Tratament contabil si fiscal cesiune creanta

As dori o monografie contabila pentru scoaterea din evidenta a unui client, cu urmatoarele date: sold la 31.12.2024 - 221.358,96 lei, au fost constituite provizioane pentru suma de 12.498,39 lei (trecute cu 270 zile de la scadenta), din care 30%-3.749,52 lei deductibil, 8.748,87 lei nedeductibil.

In septembrie s-a cesionat creanta de 220.901,26 lei pentru suma de 185.790 lei, suma ce a fost incasata, ramanand in sold 35.111,26 lei. Pe baza contractului ar trebui sa scot din evidenta aceasta suma, aici as avea nevoie de sfatul dvs. Conform art. 25 (10), 30% din suma ramasa este ch.deductibila, dar avand in vedere ca partial s-au constituit provizioane, care este tratamentul fiscal/monografia contabila in acest caz?

Multumesc.