Tratament contabil si fiscal contract cu nerezident Republica Moldova

Rog tratament contabil si fiscal pentru un contract incheiat intre o persoana jurdica romana si o persoana juridica nerezidenta prin prezentarea monografiei contabile si implicatiile fiscale aferente, contract ce contine urmatoarele elemente:

1denumire contract: contract de colaborare;

2.parti contractante: o persoana juridica A din Romania in calitate de beneficiar si o persoana juridica B din Republica Moldova in calitate de prestator;

3.obiectul contractului: achizitia in comun si livrarea unor mijloace de transport unui cumparator din Romania (proiect A);

4.obligatiile partilor:

a) Prestatorul ia parte la cofinantarea procurarii mijloacelor de transport prin virarea unei sume de 100.000 unitati monetare cu obligatia expresa de a fi restituita integral la o anumita data fara a se preciza existenta unei dobanzi si acorda suport tehnic la implementarea proiectului A;

b) Beneficiarul procura mijloacele de transport ,asigura logistica necesara predarii mijloacelor de transport catre cumparatorul din Romania conform proiect A si asigura partea de cofinatare necesara proiectului A

Pentru participarea la implementarea proiectului A Prestatorul (nerezidentul din Republica Moldova) solicita o suma fixa agreata de parti sub forma de participatie la profit fara a se face o delimitare intre cat din participatia la profit reprezinta remuneratie pentru cofinantare si cat pentru asistenta tehnica.

Avand in vedere prevederile contractuale rog precizati implicatiile fiscale daca prestatorul

a) prezinta certificat de rezidenta fiscala

b) nu prezinta certificat de rezidenta fiscala



Prestarea serviciului se considera a fi efectuata in Romania in conditiile in care suportul tehnic se asigura fara deplasarea prestatorului in Romania? Dar daca prestatorul se deplaseaza in Romania?



Contractul de colaborare se inregistreaza la ANAF sau la BNR sau nu este necesara inregistrarea acestuia?



Cum se trateaza participatia la profit conform conventiei de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Republica Moldova, este impozabila sau nu in Romania daca se prezinta certificul de rezidenta fiscala. Exista risc de retratare din punct de vedere fiscal de catre ANAF?



Poate fi interpretat de catre ANAF ca fiind un contract de imprumut participativ? Daca da care este monografia contabila pentru inregistrarea contractului si respectiv plata participatiei la profit precum si implicatiile fiscale.



Multumesc.