Tratament fiscal derulare lucrari constructii Turcia-Romania

O companie din Turcia (A) avand si o sucursala in Romania a castigat la o licitatie din Romania o lucrare de constructii ce se va desfasura pe 3 ani in ro. Lucrarea a subcontractat-o catre o alta companie din Turcia (B) si are ca obiect producerea si montarea de poduri metalice la pretul total de 100.000 eur (productie+montaj). Firma B din Turcia a infiintat anul acesta o sucursala in RO. Fiind o sucursala nou infiintata <1an, nu poate angaja personal turc. Avand in vedere acest aspect, partile (sucursala A si sucursala B) s-au inteles ca forta de munca necesara sucursalei B sa fie angajata de sucursala A, salariile, contributiile la asigurarile sociale si impozitele acestor muncitori vor fi platite de catre sucursala A.

1. Pentru aceste sume, sucursala A trebuie/poate sa emita lunar facturi catre sucursala B?

2. Sau este corect ca plata sa fie calculata prin deducerea din situatiile de lucrari lunare pe care sucursala B i le factureaza sucursalei A ?

3. Se poate dispune detasarea salariatilor sucursalei A catre sucursala B? Daca da, care este modalitatea prin care sucursala A isi recupereaza de la sucursala B cheltuielile cu salariile?

4. Avand in vedere obiectul contractului, sucursala B poate subcontracta la randul sau catre sucursala A serviciile de montaj? Fluxul ar fi ca lunar sucursala B sa emita o factura catre sucursala A conform obiect contract, iar la randul sau sucursala A sa emita lunar o factura catre sucursala B cu serviciile de montaj. Cum ar trebui stabilit pretul pentru serviciile de montaj oferite de B, avand in vedere ca sucursala A este si beneficiar si sub-subcontractor? Exista riscuri privind dosarul preturilor de transfer? Cele 2 sucursale nu sunt afiliate.

5. Este corect si fara riscuri sa fie modificat obiectul contractului si sa ramana doar producerea si livrarea podurilor metalice si implicit sa scada valoarea contractului?

Totodata, sucursala B doreste a contracta, pentru lucrarile de fabricatie si montaj din Romania, servicii de control al calitatii, inspectie si raportare pe termen lung (2–3 ani) de la o companie terta de control al calitatii.

Compania care va furniza aceste servicii este inregistrata si activa in Turcia si nu are sucursala sau firma in Romania.

Echipa tehnica (2–5 persoane) care va efectua activitatile de verificare, inspectie si raportare in Romania va fi angajata pe statul de plata al sucursalei A, iar salariile si cheltuielile lor (masa, cazare, transport etc.) vor sa fie retinute din situatiile de lucrari ale sucursalei B.

In plus, firma turca de control al calitatii va emite, din Turcia, facturi fara TVA catre sucursala B din RO pentru serviciile prestate. Valoarea lunara estimata a facturilor este de aproximativ 15.000–20.000 EUR.

Intrebarile sunt urmatoarele:

1. Este acest mod de lucru conform cu legislatia din Romania? Practic firma turca NU presteaza efectiv serviciile pentru care factureaza.

2. Este corect ca factura firmei turce sa fie inregistrata in contabilitatea sucursalei B din Ro?

3. La nivelul inregistrarilor contabile din Romania, va exista TVA?

4. Exista riscul ca firma straina sa poata fi considerata ca are sediu fix sau sediu permanent in Romania?