Esti aici: Intrebari si raspunsuri » TVA » Raportarea fiscala: decont 300 si 301

Adreseaza o intrebare

Tratamentul fiscal-contabil al TVA negativa in cazul anularii codului de taxa

Alexandru Palaghia
Expert contabil

valabil la 06 Feb 2026

Tags: recuperare tva, decont, sold negativ, tva

Intrebare:

O firma a fost pana in decembrie 2025 platitoare de TVA trimestrial. La 31 decembrie 2025 avea un sold la tva de recuperat de 4000 lei.

La 12 ian 2026 firma este scoasa de la tva. Pentru ianuarie 2026 trebuie depus decontul de tva, asa am primit in decizie:

"De asemenea, pana la data de 25 a lunii urmatoare celei in care a fost comunicata prezenta decizie, aveti obligatia depunerii ultimului decont de TVA (formularul 300), indiferent de perioada fiscala pe care ati aplicat-o ca persoana inregistrata in scopuri de TVA."

Firma nu are ce regularizari sa faca in ianuarie.

-cum depun ultimul decont, avand in vedere soldul la tva de recuperat? Mai completez randul 42 din decont?

-ce se intampla cu tva-ul de recuperat? Nu are valoare peste 5000 lei ca sa-l solicit la rambursat.

-cum reglez balanta, practic nu cred ca ar mai trebui sa am sold la tva?

• Tip societate: P.F.A.

• Numar de angajati: 0 angajati

• Platitoare TVA: Da

• Cod CAEN: 6201

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)

Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -

cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania

Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?

Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!

- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri

- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate

Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!

Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!

Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.

Intrebare antispam: 5 + 5 =

SMS

VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni. Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site. Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Modificari legislative - Ordonanta trenulet"!

Intrebari similare din categoria Raportarea fiscala: decont 300 si 301

18Feb2026

Factura primita cu intarziere

de Vera Constantin valabil la 18 Feb 2026

TVA

Intrebare: Firma platitoare de TVA lunar, primeste in SPV in data de 17.02.2026 factura emisa cu data de 12.12.2025. In ce luna se inregistreaza factura primita si in decontul carei luni se declara TVA-ul?

mai mult

19Feb2026

TVA la incasare, mod de calcul perioada fiscala de raportare

de Amelia Dumitras valabil la 19 Feb 2026

TVA

Intrebare: Firma a raportat in anul 2025 tva lunar, fiind si platitoare de tva la incasare. Cifra de afaceri din facturi emise in anul 2025 a fost de 397.250 lei si tva exigibil din jurnalul de vanzari si din totalul deconturuilor de tva transmise este de 582.250 lei. Diferenta de 185.000 lei dintre tva exigibil in 2025 si tva colectat conform facturilor emise, o reprezinta incasarea a doua facturi care ...

mai mult

13Feb2026

PFA neplatitor de tva. Prestari servicii intracomunitare

de Vera Constantin valabil la 13 Feb 2026

TVA

Intrebare: Va rog respectuos sa imi comunicati ce obligatii fiscale si declarative sunt pentru un PFA infiintat in 2026, presteaza servicii IT intracomunitar, neplatitor de TVA, a obtinut codul de inregistrare in scopuri de TVA intracomunitar. Multumesc!

mai mult

02Feb2026

Inregistrare in scopuri de tva cu intarziere

de Elena Garofil valabil la 02 Feb 2026

TVA

Intrebare: O firma neplatitoare de TVA, care pe 29 noiembrie a depasit plafonul de TVA, a trecut din 29 noiembrie la regimul de platitor de TVA. Am observat acest lucru tarziu si abia in ianuarie am inregistrat formularul 700. In decembrie, firma a emis doua facturi fara TVA, pe care le-am corectat in ianuarie. La partea de achizitii, facturile au fost inregistrate cu TVA incepand cu 29 noiembrie. In ...

mai mult

02Feb2026

Stingerea soldului TVA de rambursat prin decontul de taxa

de Alexandru Palaghia valabil la 02 Feb 2026

TVA

Intrebare: O societate s-a inregistrat anterior ca platitoare de TVA, iar in evidentele fiscale figureaza cu un sold negativ de TVA in suma de 1.417 lei. In prezent, societatea este radiata. Nu dorim solicitarea rambursarii TVA, intrucat stim ca aceasta procedura poate atrage control fiscal. Dorim sa utilizam aceasta suma pentru regularizare in decontul de TVA, respectiv prin Declaratia 300, daca ...

mai mult

28Ian2026

Servicii informatice din SUA. PFA

de Vera Constantin valabil la 28 Ian 2026

TVA

Intrebare: Un PFA a realizat in anul 2025 venituri din servicii informatice in mare parte din SUA de peste 500000 lei, in momentul de fata PFA-ul este platitor de TVA. Se depune D300 si D394. Venituri impozabile din Romania sunt nesemnificative, sub 10.000 lei pe an. Veniturile din SUA sunt scutite de TVA. Se poate ca in viitor sa nu fie platitor de TVA? Care sunt conditiile de a deveni neplatitor de TVA ...

mai mult