TVA respinsa la rambursare. Tratament contabil si fiscal

In anul 2025 societatea a facut cerere de rambursare TVA aferenta perioadei ianuarie 2023-august 2025. In noiembrie s-a finalizat cererea de rambursare, dar nu s-a aprobat la rambursare decat pentru o parte din solicitare. S-a solicitat 33.000 lei si s-a aprobat 16.000 lei iar restul de 17.000 a fost respinsa pe motiv ca s-au achizitionat echipamente si materiale (laptopuri, imprimamte, televizore, videoproiectoare) care nu sunt utilizate inca la momentul rambursarii, in scopul de obtinere de venituri impozabile. Aceste echipamente au fost achizitionate si urmeaza sa se foloseasca ulterior cand se va termina modernizarea cladirii, care este in curs de achizitionare si care va fi inchiriata pe viitor.

In concluzie, se amana recuperarea TVA-ului pentru suma de 17.000 lei pana la momentul in care se dovedeste utilizarea echipamentelor in scopul activitatii sale economice si se vor obtine venituri din operatiuni taxabile.

Este corect inregistrarea Deciziei de impunere in evidenta contabila in luna in care este emisa, astfel:

TVA respinsa la rambursare:

4428.analitic = 4481 17.000 lei

4481 = 4424 17.000 lei

Inregistrare TVA rambursata.

5121 = 4424 16. 000 lei

Ulterior pentru a cere din nou rambursarea pentru acesta suma, cand vom indeplini conditiile, suma se trece in decont, pe regularizari?

Va rog sa-mi spuneti cum este corect de inregistrat in contabilitate si in decontul de TVA.