Vanzare mijloace fixe incomplet amortizate. Tratament fiscal
Raspuns oferit deOlga Crevelescu
Consultant fiscal, Formator autorizat A.N.C.
valabil la 16 Ian 2019
Intrebare: In anul 2014 am achizitionat o celula de forjare formata din:
- un utilaj din UE
- doua utilaje din Romania, pe care am produs piese forjate.
Incepand cu anul 2019, productia acestor piese a incetat, intrucat nu mai exista cerere pe piata si le scoatem din functiune prin vanzare catre un client din afara UE.
1. Care este tratamentul fiscal al acestei operatiuni, din punct de vedere al TVA, impozit profit , tinand cont ca perioada de amortizare este de 10 ani, iar punerile in functiune s-au facut in decembrie 2014?
2. Daca este obligatorie ajustarea de TVA? La ce valoare se aplica in cazul utilajului din UE, unde la achizitie am avut taxare inversa insa la punerea in functiune au mai concurat si alte cheltuieli taxabile din punct de vedere al TVA (servicii si accesorii cu TVA)?
- un utilaj din UE
- doua utilaje din Romania, pe care am produs piese forjate.
Incepand cu anul 2019, productia acestor piese a incetat, intrucat nu mai exista cerere pe piata si le scoatem din functiune prin vanzare catre un client din afara UE.
1. Care este tratamentul fiscal al acestei operatiuni, din punct de vedere al TVA, impozit profit , tinand cont ca perioada de amortizare este de 10 ani, iar punerile in functiune s-au facut in decembrie 2014?
2. Daca este obligatorie ajustarea de TVA? La ce valoare se aplica in cazul utilajului din UE, unde la achizitie am avut taxare inversa insa la punerea in functiune au mai concurat si alte cheltuieli taxabile din punct de vedere al TVA (servicii si accesorii cu TVA)?
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Tratament fiscal operatiuni economice
Apr132024
Cheltuieli pentru organizarea targurilor pentru locuri de munca
de
Profeanu Laura
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Firma platitoare de TVA, cu impozit pe profit, are ca obiect de activitate organizarea unor targuri pentru locuri de munca pentru firme. Factureaza participantilor (firme) taxe de participare, servicii ce includ prin contract si anumite servicii de masa/cafea. 1. Aceste servicii de masa/cafea prevazute in contract se considera cheltuieli de protocol sau sunt considerate deductibile integral? Dar ...
Apr162024
Regim TVA export temporar. Inregistrare cheltuieli cu materiale promotionale
de
Ela Dumitra
valabil la 16 Apr 2024
Intrebare: Avem 2 cazuri: 1. Societatea noastra a trimis prin procedura de export temporar la Bogota, Columbia, mai multe echipamente pentru o expozitie, cu termen de reimport 6 luni. In aceste echipamente este inclus si un laptop. Data exportului temporar conform DVE este 22.02.2024. La DVE este atasata si o factura proforma cu valoare de 5000 de euro. 2. Societatea a trimis prin export definitiv fara ...
Apr112024
Societate nerezidenta, achizitie si livrare pe teritoriul Romaniei
de
Elena Garofil
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: O societate A din UE are un client B din Romania. Pentru a reduce costurile de transport propune unei alte societati C din Romania sa achizitioneze de la un furnizor local din Romania anumite produse necesare societatii B, ulterior societatea C din Romania sa le factureze societatii A din UE si sa le livreze in final clientului B din Romania cu aviz emis de catre societatea A din UE. Cum poate ...
Apr112024
Refacturare pliante partener UE. Regim TVA
de
Constanta Popa
valabil la 11 Apr 2024
Intrebare: Suntem o societate din Romania care vindem utilaje achizitionate de la o societate din UE. Pentru promovarea acestor utilaje societatea din Romania foloseste diverse pliante, brosuri, tiparite in Romania de un furnizor local. Societatea din UE, furnizorul utilajelor, vrea sa suporte contravaloarea acestor pliante. Cum se pot recupera aceste costuri de la societatea din UE? Se vor refactura cu tva ...
Apr132024
Scutirea de impozit a profitului reinvestit aplicabila activelor corporale, respectiv mijloace fixe 2.2.9 din Catalogul mijloacelor fixe
de
Ela Dumitra
valabil la 13 Apr 2024
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit a achizitionat mai multe calculatoare electronice, noi, cu valoare pana in 2.500 lei fiecare. Pe factura emisa de furnizor se mentioneaza mai multe componente unitate centrala de procesare, sursa, memorie, carcasa . Acestea au fosta ansamblate de firma vanzatoare, iar pentru fiecare calculator in parte am intocmit proces verbal de receptie si punere in ...
Apr092024
Lucrari constructii, termen emitere factura
de
Elena Garofil
valabil la 09 Apr 2024
Intrebare: Societate platitoare de tva si impozit pe profit presteaza diverse servicii de constructii pentru o societatea afiliata (platitoare de impozit pe profit si tva). Conform contract incheiat intre parti, emitem pentru fiecare lucrare in parte, situatii de lucrari si procese verbale de receptie a lucrarilor dupa data de 30 ale lunii, cand finalizam centralizarea orelor lucrate, si astfel facturile nu ...
