Reevaluari successive. Tratament contabil si fiscal
Raspuns oferit deSerju Dumitrescu
Expert contabil, Auditor financiar, Doctor in economie
valabil la 08 Iul 2017
Intrebare: Hala de productie (metalica + panouri tip sandwich) realizata in regie proprie receptionata la 01.07.2007- valoare 1.151.022,57 lei
Durata de amortizare - 16 ani (192 luni)
Amortizare lunara - 5.994,9 lei.
Prima reevaluare la 31.12.2009
Valoare reevaluata 1.040.070 lei
Durata ramasa 162 luni
Amortizare cumulata la 31.12.2009 - 179.847,28 lei
Val ramasa (neta) - 971.175,29 lei
Diferenta din reevaluare = 68.894,71 lei (1.040.070 - 971.175,29)
Amortizare lunara noua 6.420,18 lei
Capitalizare lunara surplus din reevaluare - 425,28 lei (6420,18 - 5994,9) inregistrare 1058 = 1065 (acum 1175) - suma considerata fiscal de natura veniturilor si impozitata.
Inregistrari contabile:
2812=212 179.847,28
212=1058 68.894,71
lunar incepand cu 01.01.2010: 1058 = 1065 (1175) 425,28
A doua reevaluare 31.12.2012:
Valoare reevaluata: 817.680 lei
Durata ramasa: 126 luni
Amortizare cumulata la 31.12.2012: 224.706,48 lei
Valoare ramasa (neta): 815.363,52 lei
Diferenta din reevaluare :2.316,48 lei = 817.680 - 815.363,52
Amortizare lunara noua: 6489,52 lei
Capitalizare lunara surplus din reevaluare: 494,62 lei(=6.489,52-5.994,9) inregistrare 1058 = 1065 (acum 1175) suma considerata fiscal de natura veniturilor si impozitata.
Inregistrari contabile identice cu cele de mai sus.
1. Am calculat corect diferenta din reevaluare si surplusul lunar din reevaluare care se inregistreaza in contul 1175?
2. In cazul in care este corect calculul si inregistrarea surplusului din reevaluare, ce se intampla la finalul amortizarii (presupunand ca hala nu se va vinde) cu soldul contului 1058 (cum se va inchide), intrucat dupa ultima reevaluare daca impartim soldul la numarul de luni ramase de amortizat, suma lunara reiesita din calcul este diferita de valoarea de 494,62 lei pe care eu o capitalizez lunar.
Durata de amortizare - 16 ani (192 luni)
Amortizare lunara - 5.994,9 lei.
Prima reevaluare la 31.12.2009
Valoare reevaluata 1.040.070 lei
Durata ramasa 162 luni
Amortizare cumulata la 31.12.2009 - 179.847,28 lei
Val ramasa (neta) - 971.175,29 lei
Diferenta din reevaluare = 68.894,71 lei (1.040.070 - 971.175,29)
Amortizare lunara noua 6.420,18 lei
Capitalizare lunara surplus din reevaluare - 425,28 lei (6420,18 - 5994,9) inregistrare 1058 = 1065 (acum 1175) - suma considerata fiscal de natura veniturilor si impozitata.
Inregistrari contabile:
2812=212 179.847,28
212=1058 68.894,71
lunar incepand cu 01.01.2010: 1058 = 1065 (1175) 425,28
A doua reevaluare 31.12.2012:
Valoare reevaluata: 817.680 lei
Durata ramasa: 126 luni
Amortizare cumulata la 31.12.2012: 224.706,48 lei
Valoare ramasa (neta): 815.363,52 lei
Diferenta din reevaluare :2.316,48 lei = 817.680 - 815.363,52
Amortizare lunara noua: 6489,52 lei
Capitalizare lunara surplus din reevaluare: 494,62 lei(=6.489,52-5.994,9) inregistrare 1058 = 1065 (acum 1175) suma considerata fiscal de natura veniturilor si impozitata.
Inregistrari contabile identice cu cele de mai sus.
1. Am calculat corect diferenta din reevaluare si surplusul lunar din reevaluare care se inregistreaza in contul 1175?
2. In cazul in care este corect calculul si inregistrarea surplusului din reevaluare, ce se intampla la finalul amortizarii (presupunand ca hala nu se va vinde) cu soldul contului 1058 (cum se va inchide), intrucat dupa ultima reevaluare daca impartim soldul la numarul de luni ramase de amortizat, suma lunara reiesita din calcul este diferita de valoarea de 494,62 lei pe care eu o capitalizez lunar.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Cod CAEN: publicitate
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
Apr252024
Recuperare pierdere fiscala
de
Elena Ionescu
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Societatea a trecut de la impozit pe venit la impozit pe profit la 01.01.2023. La 31.12.2023 inregistreaza in D101 la rd. 40, pierdere fiscala de 5637 ron. La 30.03.2024 inregistreaza profit impozabil in valoare de 4418 ron. Calculul pentru impozitul pe profit aferent trim. I 2024: determinare suma neimpozabila prin recuperarea pierderii fiscale - 4418 x 70% = 3092 ron; determinare suma ...
Apr232024
Intreprinderi legate, societate si fundatie
de
Elena Garofil
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: Un asociat detine 50% dintr-o microintreprindere si 33% dintr-o Fundatie. Se iau in calcul in analiza intreprinderilor legate si veniturile neimpozabile ale Fundatiei (avand in vedere ca aceasta nu este o intreprindere)?
Apr242024
D100. Sponsorizari
de
Vera Constantin
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: Cum se declara sponsorizarea in declaratia 100 pentru trim. 4 2023 respectiv trim. 1, deoarece nu exista rubrica pentru trecerea sumei aferente sponsorizarii acordate (societatea este platitoare de impozit pe profit in 2024 si de impozit pe venit in 2023)?
Apr222024
Infiintare microintreprindere in cursului anului
de
Profeanu Laura
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: O persoana fizica detine la 31.12.2023 3 intreprinderi a caror cifra de afaceri depaseste 500.000 euro. Fiind intreprinderi legate toate cele 3 firme au trecut cu 01.01.2024 la impozit pe profit. Aceasta persoana, asociat unic si administrator la cele trei firme, poate infiinta o alta societate cu 01.05.2024 care sa fie microintreprindere?
Apr232024
Recuperarea pierderii fiscale, scoatere evidenta marfa degradata
de
Elena Ionescu
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: 1. Societatea platitoare de impozit pe profit inregistreaza in anul 2023 pierdere fiscala 25.000 lei. In trimestrul 1 din 2024 inregistreaza profit fiscal 5000 lei. Conform art. 31 Codul fiscal, este corect la trim. 1 2024 sa se acopere pierderea din 2023 in proportie de 70%, adica 3500 lei si 1500 se impoziteaza? Deci impozit de plata la trim 1 2024, 240 lei? 2. In urma inventarului a reiesit ...
Apr222024
Cazare salariati suportata de angajator
de
Vera Constantin
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: Societate comerciala cu activitate de productie angajezeaza un numar de 4 persoane din alta localitate. Societatea doreste sa le ofere cazare gratuita, motiv pentru care a incheiat 2 contracte de inchiriere pentru 2 apartamente. Costul cu utilitatile (energie electrica, apa, energie termica) se va suporta tot de catre societate. 1. Pentru salariat chiria suportata de angajator se considera venit ...