Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Iul292021
Microintreprindere, cheltuieli catering administrator
de
Elena Ionescu
29 Iul 2021
Persoanele juridice romane care au statut fiscal de microntreprindere aplica sistemul de impozitare prevazut de Titlul III din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare. Impozitul aplicat veniturilor obtinute de microintreprinderi se calculeaza prin inmultirea bazei impozabile prevazuta la art. 53, respectiv toate veniturile realizate din orice sursa, din care se scad ...
Iul282021
Tratamentul fiscal al cheltuielilor de cazare pentru alte persoane fizice in legatura cu lucrari executate in scopul desfasurarii activitatii economice
de
Dani Cucu
28 Iul 2021
Avand in vedere premisele enuntate in cuprinsul intrebarii, precizam ca pe perioada exercitarii temporare din dispozitia angajatorului a unor lucrari sau sarcini corespunzatoare atributiilor de serviciu in afara locului de munca al salariatilor, acestora li se cuvin o serie de drepturi reglementate de Codul muncii.
Astfel, in situatia in care salariatii societatii CCC sunt delegati la societatea ...
Iul242021
Preluare prin cesiune contract leasing financiar auto. Tratament la cesionar
de
Constanta Popa
24 Iul 2021
Conform art. 23 lit. d) din Codul fiscal sunt considerate neimpozabile veniturile din anularea, recuperarea, inclusiv refacturarea cheltuielilor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere, veniturile din restituirea ori anularea unor dobanzi si/sau penalitati pentru care nu s-a acordat deducere, precum si ...
Iun262021
Litigiu cu un client rau-platnic. Deducerea cheltuielilor de judecata. Provizioane
de
Constanta Popa
26 Iun 2021
Cheltuielile cu onorariul avocatului si taxa judiciara de timbru generate de litigiul cu clientul reprezinta cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit, fiind efectuate in scopul/in cadrul desfasurarii activitatii economice a societatii, pe baza regulii generale de la art. 25 alin. (1) din Codul fiscal. Ulterior, recuperarea cheltuielilor de judecata de la clientul debitor conform ...
Iun232021
Abonament la sala de fitness achitat de societate pentru asociatul unic. Venituri din alte surse
de
Constanta Popa
23 Iun 2021
Abonamentul la sala de fitness este o cheltuiala personala a asociatului unic/administrator si nu poate fi cheltuiala aferenta veniturilor, nefiind efectuata in scopul desfasurarii activitatii economice a societatii, ci in interesul personal al asociatului unic/administrator. Oricum, nici nu are relevanta daca o asemenea cheltuiala poate fi considerata ca fiind aferenta veniturilor deoarece ...
Iun082021
Scoatere din gestiune creante
de
Cornelia Nastase
08 Iun 2021
1. In conformitate cu OMFP1802/2014, punctul 328, la scaderea din evidenta a creantelor ale caror termene de incasare sunt prescrise, entitatile trebuie sa demonstreze ca au fost intreprinse toate demersurile legale, pentru decontarea acestora.
Insa, in situatia prezentata, avand in vedere costurile de executare in raport cu valoarea creantelor, societatea ar putea justifica din ...
Mai252021
Cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice
de
Dana Hristu
25 Mai 2021
Conform art. 25 alin. (1) din Codul fiscal, pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, precum si taxele de inscriere, cotizatiile si contributiile datorate catre camerele de comert si industrie, organizatiile patronale si ...
Mai242021
Deductibilitatea cheltuielilor de consultanta
de
Costin A. Istrate
24 Mai 2021
Conform prevederilor Codului Fiscal, respectivele cheltuieli sunt deductibile, avand in vedere faptul ca acestea au fost efectuate in baza contractului de consultanta, cu o societate din Romania. Se recomanda totusi si obtinerea rapoartelor de lucru detaliate.
Mar042021
Microintreprindere. Autoturism utilizat ocazional si in scop personal. Implicatii fiscale si contabile
de
Constanta Popa
04 Mar 2021
Daca utilizarea este si in interes personal, chiar si cu caracter ocazional, se considera ca autoturismul nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice, astfel ca este limitata la 50% deducerea TVA aferenta cumpararii, achizitiei intracomunitare, importului, inchirierii sau leasingului si a taxei aferente cheltuielilor legate de acesta, dupa cum se prevede la pct. 68 alin. 4 din ...
Feb282021
Clauza de mobilitate. Cheltuieli de transport si cazare
de
Rodica Mantescu
28 Feb 2021
Delegarea reprezinta potrivit art. 43 din Codul muncii, modificarea locului muncii. Or, salariatul nu este delegat, daca nu are un loc de munca fix in Romania si este trimis temporar in Republica Moldova.
Daca salariatul nu isi desfasoara activitatea intr-un loc de munca fix el este un salariat mobil. In acest caz, in contractul individual de munca se va mentiona la lit. D. ...
Feb162021
Microintreprindere. Utilizare mixta autoturism dupa 1 ianuarie 2021. Deductibilitate 50%
de
Constanta Popa
16 Feb 2021
Daca autoturismul este utilizat in regim mixt, atunci nu va mai fi nevoie de intocmirea foilor de parcurs, dar deductibilitatea TVA este limitata la 50% (in cazul deductibilitatii cheltuielilor, si ele limitate la 50%, problema nu este de interes, fiind vorba de o microintreprindere care nu plateste impozit pe profit). Aceasta deducere limitata se aplica pentru TVA aferenta tuturor ...
Feb132021
Cheltuieli pentru educatia timpurie. CIM suspendat
de
Rodica Mantescu
13 Feb 2021
Legea 239/2020 a modificat Codul fiscal, iar acest act normativ nu stabileste obligatii in sarcina angajatorilor, ci doar stabileste tratamentul fiscal aplicabil veniturilor din salarii.
Prin urmare, angajatorul nu are nicio obligatie legala sa suporte cheltuielile cu educatie timpurie a copiilor angajatilor, dar daca decide sa le suporte, in baza Codului fiscal aceste ...
Feb122021
Cheltuieli abonamente de transport salariati
de
Elena Ionescu
12 Feb 2021
Cheltuielile cu transportul salariatilor se pot efectua in interiorul localitatii in interesul activitatii, in afara localitatii (delegatie) sau, la si de la locul de munca.
Pentru determinarea rezultatului fiscal, potrivit prevederilor art. 25, alin. (1) din Legea nr. 227/2015, privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare, sunt considerate deductibile cheltuielile efectuate ...
Ian142021
Telemunca, acordare 400 lei, inregistrare contabila
de
Elena Ionescu
14 Ian 2021
Telemunca, este reglementata de prevederile Legii nr. 81/2018, aprobata prin Legea nr. 282/2020, care la art. 2 lit. a) o defineste ca fiind ”forma de organizare a muncii prin care salariatul, in mod regulat si voluntar, isi indeplineste atributiile specifice functiei, ocupatiei sau meseriei pe care o detine, in alt loc decat locul de munca organizat de angajator, cel putin o zi pe luna, ...
Dec172020
Scoatere evidenta creante neincasate in baza unui contract de mediere
de
Elena Ionescu
17 Dec 2020
Contractul de mediere este documentul incheiat intre partile aflate in conflict, pe de o parte si mediator, pe de alta parte, inainte de desfasurarea sedintelor propriu zise. Acesta se incheie in forma scrisa si trebuie sa cuprinda o serie de clauze obligatorii, prevazute de lege, in lipsa carora acesta este sanctionat cu nulitatea absoluta.
Obiectul contractului de mediere il ...
Dec072020
Tichete cadou oferite salariatilor cu ocazia Craciunului
de
Dana Hristu
07 Dec 2020
Potrivit art. 25 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal ,au deductibilitate limitata, cheltuielile sociale, in limita unei cote de pana la 5%, aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului (rulaj cont 641), potrivit Codului muncii. Intra sub incidenta acestei limite urmatoarele:
1. ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru bolile grave si incurabile, ajutoarele ...
Dec072020
Deductibilitatea cheltuielilor generate de angajarea raspunderii solidare
de
Justinian Cucu
07 Dec 2020
Conditiile generale privind deductibilitatea cheltuielilor sunt enumerate in cadrul art. 68 alin. (4) din Codul fiscal, dispozitii exprese asupra unor venituri nedeductibile in mod expres fiind cuprinse la alin. (7) al aceluiasi articol din Codul fiscal. Din aceasta perspectiva garantarea obligatiei de plata este o operatiune care nu genereaza venituri pentru persoana fizica astfel incat ...
Dec062020
Sume acordate angajatilor carora li se aplica telemunca
de
Elena Ionescu
06 Dec 2020
Telemunca, este reglementata de prevederile Legii nr. 81/2018, care la art. 2 lit. a) o defineste ca fiind ”forma de organizare a muncii prin care salariatul, in mod regulat si voluntar, isi indeplineste atributiile specifice functiei, ocupatiei sau meseriei pe care o detine, in alt loc decat locul de munca organizat de angajator, cel putin o zi pe luna, folosind tehnologia informatiei ...
Oct192020
Asiguri de viata efectuate in favoarea asociatilor si a salariatilor
de
Dana Hristu
19 Oct 2020
1. Cheltuielile efectuate in interesul personal al asociatilor
Cheltuielile in interes personal efectuate de asociat sunt supuse impozitului pe venitul din alte surse.
Conform art. 114 alin. (2) lit. h) din Codul fiscal, se includ in categoria veniturilor din alte surse si bunurile si/sau serviciile primite de un participant la persoana juridica, ...
Oct062020
Diferente indemnizatii concedii medicale nerecuperate de la CASMB. Deductibilitate cheltuiala. Cont contabil
de
Constanta Popa
06 Oct 2020
Cheltuiala aferenta contravalorii indemnizatiilor pentru concedii medicale nereturnate de catre CASMB este deductibila la calculul impozitului pe profit in baza prevederilor art. 25 alin. (2) din Codul fiscal si pct. 14 din normele metodologice de aplicare, potrivit carora cheltuielile cu salariile si cele asimilate salariilor, astfel cum sunt definite potrivit titlului IV - Impozitul pe venit ...
