- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Fiscalitate internationala Nerezidenti
Venituri realizate de nerezidenti
Mai162019
Achizitie licente Office 365 Business Premium de la Microsoft. Redeventa sau serviciu?
de Otilia Roman
valabil la 16 Mai 2019
Intrebare: Societatea achizitioneaza, in scopul utilizarii, de la Microsoft Ireland Operation LTD, un numar de 15 licente pentru Office 365 Business Premium. Cum tratam din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor acest serviciu? Se incadreaza aceste licente de utilizare din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor ca redevente?
Mai152019
Achizitie servicii. Impozit nerezidenti
de Irina Dumitrescu
valabil la 15 Mai 2019
Intrebare: O societate din Romania are contract de mandat cu o Intreprindere Individuala (sau cu o persoana fizica autorizata) din Italia prin care i se incredinteaza activitatea de administrare si gestiune a relatiilor cu clientii societatii. Clientii societatii din Romania sunt din UE sau extracomunitari. Contractul prevede ca mandatarul are obligatia sa conduca cu depline puteri gestiunea relatiilor cu ...
Mai142019
Servicii de publicitate prestate in strainatate. Impozit nerezidenti
de Irina Dumitrescu
valabil la 14 Mai 2019
Intrebare: O societate din Romania are contract de prestari servicii de publicitate cu o societate din SUA. Contractul de servicii de publicitate prevede promovarea logo-ului (marcii) societatii pe masini de curse la competitii automobilistice desfasurate in UE sau in afara UE. Mentionam ca serviciile de publicitate nu sunt prestate si in Romania. Societatea din Romania are obligatia de a retine impozit pe ...
Mai132019
Dividende platite catre asociat roman cu rezidenta in alt stat. Declaratia unica
de Olga Crevelescu
valabil la 13 Mai 2019
Intrebare: Asociatul unic cetatean roman, dar fara rezidenta in ROMANIA incaseaza in 2019 venituri din dividende in suma de 100.000 lei. Societatea plateste impozitul pe dividende 5%. Daca ar fi avut domiciliul fiscal in Romania ar fi fost obligat sa faca DECLARATIA UNICA, sa declare si sa plateasca SANATATE : 10% x (12 luni *2080lei) = 2.496 lei. Daca acest cetatean nu figureaza la nici un ANAF din ...
Aplicarea Conventiilor pentru evitarea dublei impuneri
Apr042019
Retinere impozit venituri din comisioane bancare, altele decat dobanda
de Elena Ionescu
valabil la 04 Apr 2019
Intrebare: Avem o linie de credit de la o companie din grup din Austria. Pentru aceast credit platim dobanda si doua comisioane (disponibilitatea si garantia liniei de credit). Conform Conventiei de evitare a dublei impuneri cu Austria, pentru dobanda nu trebuie sa retinem impozit la sursa, dar nu am gasit nimic referitor la comisioanele legate de credit. Trebuie retinut impozit la sursa pentru ele si ...
Mar062019
Achizitii servicii de management. Declaratia 207
de Olga Crevelescu
valabil la 06 Mar 2019
Intrebare: O societatea austriaca platitoare de TVA factureaza servicii de management catre o firma din Romania, firma in care are actiuni in procent de 95% din anul 2005. Firma din Romania are certificat de rezidenta fiscala pentru acestea servicii, aplica Conventia de evitare a dublei impuneri cu Austria (Legea nr. 333/2005) si conform art. 22 din Conventie nu are de achitat in Romania impozit retinut la ...
Ian292019
Servicii declarate in formularul 207
de Olga Crevelescu
valabil la 29 Ian 2019
Intrebare: Referitor la Declaratia informativa 207: Servicii non-ue Israel. Avem doua tipuri de servicii pe Israel conform contractului:1. achitam servicii de consultanta (o suma fixa pe luna) pentru gasirea de noi clienti, promovarea serviciilor noastre, suport tehnic2. comision pentru fiecare client gasit, calculat la valoarea facturii. Detinem certificat. Prima pozitie am raportat-o in D207 si am mers pe ...
Dec292018
Venituri nerezidenti. Corelatii declaratiile 100 si 207
de Irina Dumitrescu
valabil la 29 Dec 2018
Intrebare: Referitor la corelatiile fara erori la verificare ANAF intre D100 si D207:Se coreleaza cod 631 din D100 cu pct. 20 cap. III din D207?Se coreleraza cod 632 din D100 cu pct.19, cap. III din D207?CU CE TIP VENIT DIN D207 - CAP. III SE CORELEAZA COD 631 SI 632 DIN D100?
Tranzactii intre persoane afiliate
Feb092019
Transfer profit de la sucursala la societate
de Elena Ionescu
valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: In cazul in care societatea doreste transferul unei parti din profiturile aferente anilor anteriori 2017-2018 catre societatea-mama din Germania, care sunt obligatiile declarative si fiscale ale firmei din Romania? Suntem sucursala, nu avem capital social si suntem detinuti 100% de firma din Germania.
Ian062019
Nerezidenti. Venituri din redevente scutite de impozit. Declaratia 207
de Irina Dumitrescu
valabil la 06 Ian 2019
Intrebare: In baza art. 229 alin. (1) lit, g) operatiunile scutite de impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti veniturile din dobanzi si redevente, care intra sub incidenta cap. V Redevente si dobanzi la intreprinderi asociate din titlul VI al Codului fiscal declarate in formularul 207, ce cod de corespondenta are in declaratie 100, pentru a nu rezulta erori dupa depunere? Este corect sa ...
Dec222018
Redevente platite unei societati din Austria. Impozit
de Irina Dumitrescu
valabil la 22 Dec 2018
Intrebare: In cazul in care o societate din Austria factureaza licente de marca inregistrata (fiind o persoana juridica cu procent de peste 25% pe o perioada mai veche de 14 ani ca procent de actiuni in firma din Romania care achita aceste licente) se mai datoreaza impozit in Romania de 3% conform Conventiei de evitare a dublei impuneri cu Austria sau se aplica art. 255 alin. (11) din Codul fiscal cu ...
Nov112018
Cheltuieli aniversare firma
de Mariana Prejbeanu
valabil la 11 Nov 2018
Intrebare: Cum este corect sa incadram urmatoarea situatie? Un cetatean bulgar este prestator de servicii turistice pentru firma noastra pe teritoriul Bulgariei, dar si asociat impreuna cu asociatii firmei noastre, ca persoane fizice, in firma din Bulgaria. Se organizeaza o deplasare externa de sarbatorire a firmei din Romania, la care este invitat si partenerul din Bulgaria. Pentru angajatii firmei am ...
Venituri realizate din strainatate
Ian172019
Societate rezidenta care obtine venituri din strainatate. Maniera de a beneficia de credit fiscal extern in Romania
de Otilia Roman
valabil la 17 Ian 2019
Intrebare: In aplicarea art. 39 din Codul fiscal, privind Creditul fiscal extern, doresc sa formulez urmatoarea intrebare: In situatia in care impozitele retinute de partenerii straini pentru veniturile realizate din Turcia/Israel, prin stopaj la sursa, pe o perioada de un an, ca urmare a aplicarii prevederilor Conventiilor privind evitarea dublei impuneri, incheiate de Romania cu aceste state, depaseste ...
Sep202018
Activitate PFA desfasurata in Olanda
de Cristina Cret
valabil la 20 Sep 2018
Intrebare: O PFA care desfasoara activitate de design, incheie un contract de colaborare cu o firma din Olanda, pentru care este nevoita sa se deplaseze in Olanda timp de 4 luni. Ce impozite si taxe datoreaza PFA in acest caz? Ce obligatii declarative are PFA in acest caz?
Sep192018
PFA. Activitate desfasurata in Franta. Contributii sociale
de Rodica Mantescu
valabil la 19 Sep 2018
Intrebare: Un cabinet medical individual (PFA) incheie un contract de prestari servicii cu o clinica din Franta. Activitatea se desfasoara in Franta. Taxele se platesc in Romania sau in Franta? Ce taxe se platesc?
Iul222018
Livrare echipament dintr-un stat membru in Bosnia. Regim TVA
de Elena Garofil
valabil la 22 Iul 2018
Intrebare: Socetatea romana ALFA cu TVA lunar si impozit profit, se inregistreaza in scopuri de TVA in Bosnia, dar fara sediu permanent, doar pentru vanzarea unui echipament la socetatea BETA din Bosnia.
Echipamentul este pe stoc la un depozit din Slovenia si se transporta in Bosnia.
Factura se emite cu TVA de Bosnia 17%.
Factura se emite de catre socetatea ALFA din Romania catre ALFA cu cod de TVA ...
TVA Nerezidenti
Sep082017
Tratament fiscal pentru vanzari de bunuri prin site-ul Amazon
de Serju Dumitrescu
valabil la 08 Sep 2017
Intrebare: Dorim sa facem comert online prin intermediul site-ului Amazon, marfa va fi achizitionata din America si vanduta persoanelor fizice sau juridice care acceseaza acest site. Ambalarea, depozitarea si trimiterea marfii se face de catre Amazon contra cost.
Ce implicatii fiscale presupune aceasta activitate pentru firma noastra?
Feb132017
Obligatia inscrierii codului de identificare fiscala in declaratia 207
de Serju Dumitrescu
valabil la 13 Feb 2017
Intrebare: Este adevarat faptul ca noua declaratie 207 actualizata la data de 10.02.2017 permite completarea si transmiterea formularului fara inscrierea CIF-ului in Romania a nerezidentului (CF/CNP/NIF)?
Mai122016
Achizitie de servicii intracomunitare. Impozitul pe veniturile nerezidentilor
de Serju Dumitrescu
valabil la 12 Mai 2016
Intrebare: Societatea noastra primeste o factura de comision comercial de la o firma din Germania, firma neinregistrata in scopuri de TVA si neinregistrata in VIES. Factura este fara TVA. Care este tratamentul fiscal din punctul de vedere al TVA si al impozitului pe nerezidenti?
Nov162015
Transfer de active
de Amelia Dumitras
valabil la 16 Nov 2015
Intrebare: O societate SA din Italia are desemnat in Romania un reprezentant fiscal. Incepand cu 01.11.2015, societatea italiana isi deschide alti doi reprezentanti fiscali in Romania (datorita modificarilor in Italia in structura actionariatului, SA-ul se imparte in doua SRL-uri; aceste doua SRL-uri isi desemneaza acelasi reprezentant fiscal in Romania, practic firma din Romania desemnata ca si reprezntant ...
