Fiscalitate internationala Nerezidenti
Mai052021
Retinere impozit la sursa, venituri din redevente, comision
de
Elena Ionescu
05 Mai 2021
Impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania, altfel decat printr-un sediu permanent, se calculeaza, se retine si se varsa la bugetul de stat de catre platitorii de venituri, in conditiile expres prevazute de Titlul VI din Codul fiscal, in functie si de tipul veniturilor realizate.
Referitor la intrebarea privind veniturile de natura comisioanelor ...
Apr262021
Persoana fizica rezidenta in Moldova, prestari servicii
de
Elena Ionescu
26 Apr 2021
Potrivit dispozitiilor Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare, reglementarea veniturilor din serviciile prestate de nerezidenti face obiectul prevederilor art. 223, lit. i) servicii de management si consultanta si lit. k) servicii prestate in Romania, exclusiv transportul international si serviciile accesorii acestuia. Conform acestor dispozitii sunt impozabile in ...
Apr142021
Venituri din cedarea folosintei bunurilor. Contributii sociale obligatorii.
de
Dani Cucu
14 Apr 2021
In situatia in care persoana este considerata contribuabil la sistemul de asigurari sociale de sanatate si nu este exceptata, datoreaza in prezent intr-adevar CASS stabilita in cota de 10% aplicata la 12 salarii minime brute pe tara, in conditiile prevazute de art. 170 si art. 174 din Codul fiscal (Legea 227/2015), respectiv daca depaseste plafonul de 12 salarii minime brute pe tara, in cazul ...
Apr142021
Obligatii declarative privind dividendele
de
Justinian Cucu
14 Apr 2021
Potrivit art. 130 alin. (1) si (2) din Codul fiscal, persoanele fizice prevazute la art. 59 alin. (1) lit. a) si cele care indeplinesc conditiile prevazute la art. 59 alin. (2) datoreaza impozit pentru veniturile obtinute din strainatate si veniturile realizate din strainatate se supun impozitarii prin aplicarea cotelor de impozit asupra bazei de calcul determinate dupa regulile proprii fiecarei ...
Apr102021
Servicii percepute la vanzarea marfii prin platforma Amazon. Autofactura. Impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Constanta Popa
10 Apr 2021
Din cele prezentate reiese ca acele costuri sunt percepute pentru diverse servicii ale Amazon: ambalare marfuri, livrare catre clienti, depozitare, procesare comenzi etc. Ele ar trebui sa se regaseaca intr-o factura emisa de Amazon. In lipsa facturii, societatea beneficiara a serviciilor din Romania va emite autofactura conform art. 320 alin. (1) din Codul fiscal deoarece societatea ...
Apr032021
Achizitie soft si servicii de mentenanta din Germania. Natura veniturilor. Impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Constanta Popa
03 Apr 2021
Conform art. 7 pct. 36 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal din definitia redeventei sunt excluse platile pentru achizitiile de software destinate exclusiv operarii respectivului software, inclusiv pentru instalarea, implementarea, stocarea, personalizarea sau actualizarea acestuia.
Explicatii suplimentare cu privire la incadrarea ori nu ca redeventa a unei tranzactii care implica ...
Apr032021
Dobanzi catre actionarul din Franta. Impozit nerezidenti
de
Irina Dumitrescu
03 Apr 2021
Conform art. 223 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal veniturile din dobanzi obtinute de societatea din Franta de la un rezident sunt venituri impozabile in Romania.
Sunt scutite de impozit conform art. 229 alin. (1) lit.g) din Codul fiscal veniturile din dobanzi si redevente, care intra sub incidenta cap. V Redevente si dobanzi la intreprinderi associate din Titlul VI al Codului ...
Apr012021
Impozit pe venituri din dividende. Aspecte fiscale
de
Ionut Jinga
01 Apr 2021
Potrivit prevederilor art. 130*) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare, persoanele fizice rezidente romane, cu domiciliul in Romania, care obtin venituri din strainatate, datoreaza impozit pentru aceste venituri.
Veniturile realizate din strainatate se supun impozitarii prin aplicarea cotelor de impozit asupra bazei de calcul determinate dupa ...
Mar222021
Servicii de marketing prestate de o persoana fizica din SUA. Riscuri/implicatii fiscale pentru societatea beneficiara. Deductibilitate cheltuieli. Impozit pe veniturile nerezidentilor. TVA
de
Constanta Popa
22 Mar 2021
Din punct de vedere al deductibilitatii cheltuielilor la determinarea impozitului pe profit, societatea beneficiara trebuie sa poata dovedi ca serviciile de marketing contractate au fost efectiv prestate in scopul desfasurarii activitatii sale economice, in sensul art. 25 alin. (1) din Codul fiscal si pct. 13 alin. (1) lit. c) din Normele metodologice de aplicare. Daca societatea beneficiara a ...
Mar192021
Acces site. Impozit nerezidenti
de
Irina Dumitrescu
19 Mar 2021
Avand in vedere tratamentul fiscal diferit pentru achizitiile de servicii de la nerezidenti si plata unor redevente este foarte important sa stabilim daca sumele achitate pentru achizitiile de servicii e la persoane nerezidente reprezinta o redeventa astfel cum este definita de Codul fiscal sau o prestare de servicii.
Astfel, conform art. 223 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal ...
Mar192021
Servicii promovare Facebook. Impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Constanta Popa
19 Mar 2021
Pentru TVA, abordarea fiscala prezentata este corecta.
In privinta impozitului pe veniturile nerezidentilor, serviciile de promovare (reclama comerciala/publicitate) facturate de Facebook sunt considerate servicii obisnuite, care nu au locul prestarii in Romania, fiind furnizate pe cale electronica. Ca atare, prestatorul nerezident respectiv obtine venituri din Romania, dar care ...
Mar172021
Venituri realizate din strainatate si aplicarea conventiei pentru evitarea dublei impuneri
de
Justinian Cucu
17 Mar 2021
Aplicarea prevederilor cuprinse in Conventia pentru evitarea dublei impuneri dintre Romania si Tunisia ratificata prin Decretul nr. 326/1987 se asigura prin prezentarea de catre societatea romana a unui certificat de rezidenta fiscala la societatea tunisiana. In lipsa acestuia, aplicarea Conventiei nu este posibila, astfel ca impozitarea venitului trebuie sa se faca in conformitate cu legea ...
Mar132021
Dividende nerezidenti. Scutire. Restituire impozit
de
Irina Dumitrescu
13 Mar 2021
Pentru aplicarea scutirii prevazuta la art. 229 din Codul fiscal societatea din Malta trebuie sa depuna Certificatul de rezidenta fiscala si Declaratia pentru exceptarea de la impunere in Romania a platilor de dividende (Anexa nr. 16 la OMFP 583/2016).
Conform normelor date in aplicarea art. 230 din Codul fiscal (pct. 19 alin. (9)), forma si continutul certificatului de ...
Mar102021
Servicii organizare examen online catre o societate din Ungaria. TVA
de
Irina Dumitrescu
10 Mar 2021
Pentru aceste servicii prestate catre societatea din Ungaria locul prestarii se stabileste conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal intrucat nu se regasesc la niciuna dintre exceptiile prevazute la alin. (4), (6) sau (7) ale acestui articol. Chiar daca aceasta organizare presupune acordarea accesului candidatilor la examen serviciul pe care societatea din Romania il presteaza catre ...
Feb282021
Servicii de publicitate. TVA. Impozit nerezidenti
de
Irina Dumitrescu
28 Feb 2021
Cazul 1: Societatea A din Romania achizitioneaza spatiu publicitar din RO sau alte tari UE. Spatiul publicitar este revandut catre o alta societate B din USA. Cum trebuie emisa factura fiscala de Societatea A din RO catre Societatea B din USA pentru aceste servicii publicitare achizitionate din RO sau UE? Care este tratamentul fiscal din punct de vedere venituri nerezidenti pentru servicii ...
Feb272021
Cota impozit nerezidenti
de
Costin A. ISTRATE
27 Feb 2021
Baza legala:
CONVENTIE din 4 martie 1996 intre Guvernul Romaniei si Guvernul Regatului Belgiei pentru evitarea dublei impuneri si prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit si pe capital
Articolul 11
Dobinzi
1. Dobinzile provenind dintr-un stat contractant si platite unui rezident al celuilalt stat contractant sunt impozabile ...
Feb252021
Procedura de compensare a impozitului retinut de la nerezident peste nivelul datorat
de
Justinian Cucu
25 Feb 2021
Intr-adevar, in conformitate cu art. 229 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal sunt scutite de impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti veniturile din dividende daca sunt indeplinite toate conditiile atat la nivelul persoanei juridice beneficiare cat si la nivelul celei platitoare.
Desigur ca, potrivit pct. 15 din Normele metodologice de aplicare a art. 229 alin. ...
Feb202021
Vanzare imobile catre asocitul unic-persoana fizica nerezidenta din UE. Aspecte fiscale si declarative
de
Otilia Roman
20 Feb 2021
Tranzactia efectuata de societatea cu activitate imobiliara reprezinta, din punct de vedere juridic, o vanzare oarecare de bunuri imobile (cladiri plus terenul aferent – cota parte), al carei contract trebuie, evident, incheiat in forma autentica (la notar).
Tot din punct de vedere juridic, indiferent de natura si relatiile dintre partile contractante, potrivit art. 1660 ...
Feb182021
Dobanzi catre nerezidenti. Declaratia 207
de
Irina Dumitrescu
18 Feb 2021
Societatea are obligatia sa depuna formularul 207 pana in ultima zi a lunii februarie 2021 in care va inscrie atat veniturile persoanei fizice pentru care s-a retinut impozit cat si pentru veniturile persoanei juridice pentru care s-a aplicat o scutire.
Conform Codului de procedura fiscala, orice persoana sau entitate care este subiect intr-un raport juridic fiscal se inregistreaza fiscal ...
Feb182021
Plata de dobanzi catre o societatea afiliata nerezidenta la nivel de venit net
de
Justinian Cucu
18 Feb 2021
Din perspectiva impozitului pe veniturile din Romania realizate de nerezidenti, veniturile din dobanzi realizate de societatea afiliata suedeza care acorda imprumutul vor face obiectul analizei mai intai din perspectiva prevederilor legislatiei interne pentru a se determina daca acestea sunt sau nu impozabile in Romania. Veniturile din dobanzi fac obiectul impunerii in Romania fiind aplicabile ...
