Regim normal TVA
Feb112021
Scoaterea din evidenta a amenajarii de terenuri. Implicatii fiscale
de
Ionut Jinga
11 Feb 2021
1. Conform art 28 alin (3) lit f) din Codul fiscal, amenajarile de terenuri sunt considerate mijloace fixe amortizabile, iar amortizarea fiscala pentru cheltuielile cu investitiile efectuate pentru amenajarea terenurilor se calculeaza liniar, pe o perioada de 10 ani (art 28 alin (12) lit e) din Codul fiscal).
Scoaterea din evidenta a acestor imobilizari corporale (mijloace fixe ...
Ian062021
Modificarea perioadei fiscale de raportare TVA din luna in trimestru pentru 2021
de
Amelia Dumitras
06 Ian 2021
In situatia prezentata, persoana impozabila trebuie sa modifice pentru anul 2021 perioada fiscala de raportare din luna calendaristica in trimestru deoarece indeplineste, cumulativ, cele doua conditii necesare:
nu a efectuat in anul 2020 achizitii intracomunitare de bunuri, impozabile in Romania;
nu a realizat in anul 2020 o cifra de afaceri mai mare de 100.000 euro cu un ...
Dec272020
Achizitie servicii marketing afiliat, obligatii fiscale la beneficiar
de
Amelia Dumitras
27 Dec 2020
Pentru primirea serviciului de marketing, magazinul online, in calitate de beneficiar, trebuie sa incheie cu fiecare prestator un contract cadru avand ca obiect prestarea serviciilor de promovare a activitatii beneficiarului, inclusiv a produselor comercializate. In cadrul acestui contract se stabilesc clauze distincte referitoare la obligatiile si drepturile fiecarei parti contractante, ...
Nov152020
Societatea inregistrata in scopuri de TVA - Deducerea TVA pentru achizitii
de
Mariana Prejbeanu
15 Nov 2020
Din enuntul intrebarii se intelege ca societatea a devenit platitoare de TVA, din data de 27.10.2020; se pune intrebarea cum se factureaza si cum se deduce tva pentru achizitiile facute.
Incepand cu data de 27.10.2020, facturarea catre clienti se va efectua cu TVA, respectand toate regulile privind aplicarea cotelor si stabilirea categoriei de operatiuni din punct de ...
Oct302020
Conditii pentru aplicare cota redusa 9% la livrare sare
de
Amelia Dumitras
30 Oct 2020
Fiind un aliment, pentru livrarea de sare ar fi corect ca furnizorul sa aplice cota redusa 9% reglementata prin art. 291 alin. (2) lit. e)
"(2) Cota redusa de 9% se aplica asupra bazei de impozitare pentru urmatoarele prestari de servicii si/sau livrari de bunuri:
..................
e)livrarea urmatoarelor bunuri: alimente, inclusiv bauturi, cu exceptia bauturilor ...
Oct212020
Anulare inregistrare in scopuri de TVA
de
Elena Garofil
21 Oct 2020
Potrivit art. 316 alin. (14) din Codul fiscal, persoanele impozabile aflate in situatiile prevazute la art. 316 alin. (12) nu pot aplica prevederile referitoare la plafonul de scutire pentru mici intreprinderi prevazut la art. 310 pana la data inregistrarii in scopuri de TVA, fiind obligate sa aplice prevederile art. 11 alin. (6) si (8) din Codul fiscal.
Asadar, persoana ...
Sep042020
Vanzare apartamente. Cota redusa 5%, conditii.
de
Amelia Dumitras
04 Sep 2020
Pretul de vanzare de 100.000 euro depaseste echivalentul in lei de 450.000 lei, valoare reglementata drept una din conditiile care trebuie respectate pentru livrarea locuintelor cu cota redusa 5%. Astfel, la vanzarea unui astfel de apartament, dezvoltatorul imobiliar nu poate sa aplice cota redusa chiar daca:
apartamentul are destinatia de locuinta;
celelalte ...
Mai292020
Achizitie autoturism. Dreptul de deducere a TVA
de
Irina Dumitrescu
29 Mai 2020
Societatea are drept de deducere a TVA pentru achizitia efectuata in situatia in care acesta este utilizat pentru operatiuni care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) din Codul fiscal.
Daca este vorba de un autoturism avand o masa totala maxima autorizata care nu depaseste 3.500 kg sau 9 scaune, inclusiv scaunul soferului, dreptul de deducere poate fi exercitat ...
Ian282020
Clienti incerti. Ajustare TVA. Inregistrari contabile
de
Irina Dumitrescu
28 Ian 2020
Perioada in care se pot efectua ajustarile de TVA in cazul falimentului clientului a suferit modificari in ultimii ani. Astfel, Codul fiscal aprobat prin Legea 227/2015 prevedea (pentru anii 2015-2016) ca se ajusteaza baza de impozitare a TVA:
d) in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a falimentului beneficiarului sau ca ...
Nov052019
Diferentele constatate in plus la sfarsit de zi in casa de marcat. Tratament fiscal si contabil
de
Vera Constantin
05 Nov 2019
Incasarea unor sume de provenienta incerta, constatate la final de zi in casa de marcat, despre care se stie cu siguranta ca nu e bacsis, poate fi incadrat la sume in curs de clarificare, spre exemplu se poate inregistra prin articol contabil: 5311 = 473 Decontari din operatiuni in curs de clarificare (in baza unei dispozitii de incasare/chitanta).
Daca ulterior (pana la final ...
Oct152019
Inregistrate in scop de TVA. Ajustare TVA pentru proiect investitii
de
Dana Hristu
15 Oct 2019
Conform prevederilor de la pct. 83 alin. (11)-(14) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal:
“(11) In sensul art. 310 alin. (11) din Codul fiscal, persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de taxa prin optiune conform prevederilor art. 310 alin. (3), coroborate cu prevederile art. 316 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal, si persoanele ...
Oct112019
Import de bunuri sau achizitie intracomunitara, modificarea perioadei fiscale de raportare TVA
de
Amelia Dumitras
11 Oct 2019
Prin art. 274 "Importul de bunuri" lit. a) din Codul fiscal aplicabil in Romania, importul este definit drept intrarea pe teritoriul Uniunii Europene de bunuri care nu se afla in libera circulatie in intelesul art. 29 din Tratatul privind functionarea Uniunii Europene. Prin art. 29 din acest tratat "se considera ca se afla in libera circulatie intr-un stat membru produsele care ...
Sep122019
Tratament TVA si contabil pentru autoturism achizitionat in leasing, executat silit pentru neplata ratelor
de
Dana Hristu
12 Sep 2019
Conform prevederilor de la art. 305 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, bunurile care fac obiectul unui contract de inchiriere, de leasing, de concesionare sau oricarui altui tip de contract prin care bunurile se pun la dispozitia unei persoane sunt considerate bunuri de capital apartinand persoanei care le inchiriaza, le da in leasing sau le pune la dispozitia altei persoane.
...
Aug012019
Livrare apartament cu parcare. Cota TVA.
de
S.M Armaselu
01 Aug 2019
Regula generala, prevazuta la art. 291 alin. (1) lit. b) din Codul Fiscal prevede ca, pentru vanzarea de apartamente si locuri de parcare, se aplica o cota de TVA de 19%.
Prin exceptie si cu respectarea anumitor conditii (a se vedea mai jos) vanzarea se poate efectua si prin aplicarea cotei de 5%.
Potrivit art. 291 alin. (3) lit. c) din Codul Fiscal, asa cum a fost modificat prin ...
Mai222019
Scoatere din evidenta clienti neincasati. Tratament contabil si fiscal
de
Ionut Jinga
22 Mai 2019
Potrivit art 25 alin (4) lit h din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, nu sunt deductibile la calculul rezultatului fiscal ,,pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26 , precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
,,1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta ...
Mai202019
Refacturare cheltuieli, tratament fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
20 Mai 2019
Operatiunea de refacturare a cheltuielilor este detaliata prin normele de aplicare ale art. 286 "Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si servicii efectuate in interiorul tarii”, la pct.30, alin.(5) din care rezulta ca “Se considera ca are loc o refacturare de cheltuieli, in sensul alin.(4), atunci cand sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:
a) persoana ...
Apr112019
Cifra de afaceri pentru TVA
de
Dana Hristu
11 Apr 2019
Cifra de afaceri pentru TVA se constituie din valoarea facturilor emise intr-un an fiscal, indiferent daca sunt sau nu incasate.
Conform art. 310 alin. (2) din Codul fiscal, cifra de afaceri care se ia in considerare la determinarea plafonului de 88.500 euro/300.000 lei este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii efectuate de persoana impozabila ...
Feb222019
Client in reorganizare intrat ulterior in faliment. TVA pentru creanta neincasata
de
Amelia Dumitras
22 Feb 2019
In anul 2017, pentru creanta inscrisa la masa credala, nu trebuia efectuata ajustarea bazei de impozitare a TVA deoarece ajustarea era permisa numai in situatia in care creanta inscrisa la masa credala era modificata (diminuata) sau eliminata. In acest sens, aduc drept argument prevederile art. 287 lit. d) in vigoare in anul 2017 "Baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii: ...
Feb122019
Refacturare cheltuieli cu utilitati. Tratament TVA
de
Olga Crevelescu
12 Feb 2019
Pentru aplicarea unui tratament fiscal corect la refacturare se tine cont de faptul ca serviciile de administrare/furnizare utilitati reprezinta operatiunie taxabile (nu se aplica nicio scutire pentru serviciile refacturate), fara a tine cont de faptul ca prestatorul nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA.
In acest sens, aduc drept argument prevederile alin. (6) din Normele de ...
Ian252019
Perioada fiscala TVA. Cifra de afaceri recalculata
de
Elena Garofil
25 Ian 2019
Potrivit prevederilor art. 322 alin. (1) din Codul fiscal, perioada fiscala este luna calendaristica.Prin exceptie de la prevederile alin. (1), perioada fiscala este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabila care in cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania conform art. ...
