Deducerea, rambursarea si restituirea TVA
Iun292021
Cumparator din UK, achizitii taxabile pe teritoriul Romaniei, restituire TVA
de
Amelia Dumitras
29 Iun 2021
In situatia prezentata de dvs. sunt aplicabile prevederile O.P.A.N.A.F. nr. 3159 din 1 noiembrie 2017 pentru aprobarea Procedurii de solutionare a cererilor de rambursare a taxei pe valoarea adaugata formulate de catre persoane impozabile neinregistrate si care nu sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, nestabilite pe teritoriul Uniunii Europene, precum si pentru aprobarea ...
Iun192021
Bun imobil preluat in comodat pentru sediul social, modernizare, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
19 Iun 2021
In primul rand, trebuie retinut faptul ca acel contract de comodat trebuie incheiat in forma autentica la un notar in vederea stabilirii:
suprafetei preluate;
perioadei determinate pentru care proprietarul/comodantul il pune la dispozitia utilizatorului/comodatarului. De regula, un contract de inchiriere sau de comodat nu se incheie pentru o perioada nedeterminata, care nu este ...
Iun142021
Achizitie si vanzare terenuri construibile, regim fiscala TVA
de
Amelia Dumitras
14 Iun 2021
Regula generala de la art. 11 alin. (9) din Codul fiscal prevede ca un cumparator persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in regim normal conform prevederilor art. 316 nu poate exercita dreptul de deducere al sumei TVA inscrisa in factura emisa de catre un furnizor al carui cod de TVA este anulat din oficiu conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. c) - e) si lit. h), inscris in ...
Iun042021
Construire cladire birouri pe PFA platitoare de TVA. Inchirierea cladirii pe persoana fizica in regim de scutire. Implicatii TVA
de
Constanta Popa
04 Iun 2021
Deoarece cladirea face parte din patrimoniul afacerii PFA, ea va trebui inchiriata de PFA, nu de persoana fizica ca atare.
Operatiunea de inchiriere este o operatiune scutita de TVA prin efectul legii conform art. 292 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal. Ca atare, nu exista obligatia emiterii facturii, in conformitate cu prevederile art. 319 alin. (7) din Codul fiscal, insa se poate opta pentru ...
Mai302021
Emitere factura inainte de livrarea bunurilor si prestarea serviciilor
de
Vera Constantin
30 Mai 2021
Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor. Aici avem si o serie de exceptii, conform art. 281 Cod Fiscal.
Exigibilitatea TVA se refera la data de la care autoritatea fiscala are dreptul sa solicite plata TVA.
Exigibilitatea TVA intervine la data la care are loc faptul generator, dar si aici avem o serie de exceptii.
Prin exceptie ...
Mai132021
Servicii neimpozabile, drept de deducere, solicitare rambursare TVA
de
Amelia Dumitras
13 Mai 2021
Avand in vedere obiectul de activitate al persoanei impozabile pe care o reprezentati, respectiv codul CAEN 6202 Activitati de consultanta in tehnologia informatiei consider ca, la facturarea serviciului prestat pe numele persoanei impozabile din S.U.A., s-au aplicat prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal conform carora locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit ...
Apr242021
Aplicarea pro ratei de deducere, raportare, efecte fiscale
de
Amelia Dumitras
24 Apr 2021
Suma TVA care nu poate fi dedusa in cursul anului ca efect al aplicarii pro ratei provizorii aferente anului 2021 se inregistreaza pe cheltuieli de exploatare, prin debitul contului 635 in corespondenta cu creditul contului 4426.
Din punct de vedere al impozitului pe profit, cheltuiala de exploatare astfel inregistrata este deductibila la determinarea rezultatului fiscal, profit sau pierdere. ...
Apr162021
Achizitie telefon platit cu cardul personal. Depasire plafon plati in numerar la decontare
de
Constanta Popa
16 Apr 2021
In privinta TVA, deducerea taxei din factura furnizorului emisa pe numele societatii se face potrivit regulilor obisnuite in materie de TVA, neprezentand relevanta modalitatea in care a fost efectuata plata facturii furnizorului.
Daca telefonul a fost platit cu cardul personal al administratorului, acesta trebuia sa efectueze un decont de cheltuieli la care sa ataseze factura, pe baza caruia ...
Apr132021
TVA pentru avans achitat la achizitionarea unei cladiri. TVA considerata nedeductibila in urma controlului fiscal. Exercitarea ulterioara a dreptului de deducere
de
Constanta Popa
13 Apr 2021
Este total eronata o asemenea abordare deoarece TVA se poate deduce si din facturile de avans, daca achizitia pentru care s-a achitat avansul si s-a primit factura urmeaza a fi utilizata in folosul operatiunilor cu drept de deducere conform art. 297 alin. (4) din Codul fiscal. Motivatia neacordarii dreptului de deducere pentru avans pana la incheierea contractului de vanzare-cumparare nu are ...
Mar232021
Anularea din oficiu a codului de TVA, cod redobandit in aceeasi perioada fiscala, emitere facturi de corectie
de
Amelia Dumitras
23 Mar 2021
Chiar daca a redobandit codul de TVA in aceeasi perioada fiscala in care a avut loc faptul generator (livrarea) si exigibilitatea TVA (emiterea facturii), dupa reinregistrarea in scopuri de TVA, persoana impozabila trebuie sa emita facturile de corectie conform cerintelor de la art. 11 alin. (6) sau de la art. 11 alin. (8), in functie de motivele anularii codului de TVA asa cum sunt ...
Mar122021
Spatiu in comodat, deducere TVA investitii
de
Elena Garofil
12 Mar 2021
Din punct de vedere al TVA, potrivit art. 297 alin. (4) din Codul fiscal, orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
b) operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi ...
Mar122021
Ajustarea negativa a bazei de impozitare a TVA pentru client declarat in insolventa, rambursarea TVA
de
Amelia Dumitras
12 Mar 2021
Operatiunea de factoring este tratata drept o vanzare/cesiune de creante conform careia factorul dobandeste creantele de la client impreuna cu toate drepturile si instrumentele aferente, caz in care riscul aferent achitarii creantelor de catre debitor este transferat in intregime factorului, iar factorul nu are nici un drept de regres impotriva clientului in cazul neefectuarii platilor de ...
Mar042021
Refacturare utilitati, regim fiscal TVA si impozit pe profit
de
Amelia Dumitras
04 Mar 2021
In primul rand, trebuie sa aveti in vedere faptul ca, in situatia in care nu exista un contract de inchiriere/subinchiriere a spatiului respectiv, socieatea A nu este indreptatita sa:
inregistreze pe cheltuieli de exploatare utilitatile refacturate de catre B. Totusi, daca factura este aceptata de catre A si inregistrata pe cheltuieli, suma acestora nu reprezinta cheltuiala deductibila ...
Mar022021
Pierdere drept de deducere TVA, factura nu contine informatii cu privire la mijlocul de transport
de
Elena Garofil
02 Mar 2021
In primul rand, anul 2012 este un an prescris din punct de vedere al stabilirii de obligatii fiscale.
Potrivit prevederilor art. 146 alin. 1 din vechiul Cod fiscal, pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, persoana impozabila trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:
a) pentru taxa datorata sau achitata, aferenta bunurilor care i-au fost ori urmeaza sa ii ...
Mar012021
Conditii pentru exercitarea dreptului de deducere, autorizatia de construire
de
Amelia Dumitras
01 Mar 2021
Asa cum ati precizat si dvs., existenta autorizatiei de construire a bunului imobil nu este o conditie pentru exercitarea dreptului de deducere, fiind doar o conditie de executare a lucrarilor de constructii, aspect reglementat, in mod expres, prin art. 1 alin. (1) din Legea nr. 50 din 29 iulie 1991, republicata privind autorizarea executarii lucrarilor de constructii,
"(1) ...
Feb262021
Achizitie imobil cu destinatie mixta. Tratament fiscal
de
Ionut Jinga
26 Feb 2021
Potrivit art 297 alin 4 din Codul fiscal:
,,Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
b) operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in ...
Feb262021
Corectare facturi dupa inspectia fiscala
de
Elena Garofil
26 Feb 2021
In situatia in care aceasta suma a fost stabilita prin decizie de impunere, fiind o perioada verificata, apreciez ca nu se mai poate beneficia de dreptul de deducere. Modificarea datelor de pe factura, apreciez ca se putea efectua in timpul inspectiei fiscale, avand in vedere ca nu se modifica baza impozabila din punct de vedere al TVA. De asemenea se putea beneficia de dreptul de deducere ...
Feb142021
Abonamente la sala de fitness decontate salariatilor. Aspecte fiscale
de
Irina Dumitrescu
14 Feb 2021
Conform art. 76 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, avantajele, in bani sau in natura, cu exceptia celor prevazute la alin. (4), primite in legatura cu o activitate mentionata la alin. (1) si (2) includ, insa nu sunt limitate la:
b) cazare, hrana, imbracaminte, personal pentru munci casnice, precum si alte bunuri sau servicii oferite gratuit ori la un pret mai mic decat pretul ...
Feb112021
TVA respinsa la rambursare, anulare decizie in instanta. Cerere de restituire
de
Elena Garofil
11 Feb 2021
La art. 150 alin. 4) din Legea 207/2015 se stabileste ca ori de cate ori, prin actele emise de organele judiciare, rezulta ca persoana care a efectuat plata nu datoreaza sumele achitate, acestea se restituie. In acest caz, dreptul la restituire se naste la data comunicarii actului de catre organul judiciar.
Potrivit prevederilor art. 168 alin. (1) din acelasi act normativ, se restituie, la ...
Feb092021
Servicii administrare facturate de persoana impozabila. Regim TVA
de
S.M Armaselu
09 Feb 2021
Din cele expuse intelegem ca societatea A este numit administrator al societatii B. Lunar, pentru aceste servicii de administrare, societatea A emite catre societatea B o factura reprezentand contravaloarea acestor servicii de administrare. Din cele expuse intelegem ca societatea A nu detine participatii in societatea B (A nu este asociat/actionar in B). Daca societatea A nu este ...
