Deducerea, rambursarea si restituirea TVA
Feb142021
Abonamente la sala de fitness decontate salariatilor. Aspecte fiscale
de
Irina Dumitrescu
14 Feb 2021
Conform art. 76 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, avantajele, in bani sau in natura, cu exceptia celor prevazute la alin. (4), primite in legatura cu o activitate mentionata la alin. (1) si (2) includ, insa nu sunt limitate la:
b) cazare, hrana, imbracaminte, personal pentru munci casnice, precum si alte bunuri sau servicii oferite gratuit ori la un pret mai mic decat pretul ...
Feb112021
TVA respinsa la rambursare, anulare decizie in instanta. Cerere de restituire
de
Elena Garofil
11 Feb 2021
La art. 150 alin. 4) din Legea 207/2015 se stabileste ca ori de cate ori, prin actele emise de organele judiciare, rezulta ca persoana care a efectuat plata nu datoreaza sumele achitate, acestea se restituie. In acest caz, dreptul la restituire se naste la data comunicarii actului de catre organul judiciar.
Potrivit prevederilor art. 168 alin. (1) din acelasi act normativ, se restituie, la ...
Feb092021
Servicii administrare facturate de persoana impozabila. Regim TVA
de
S.M Armaselu
09 Feb 2021
Din cele expuse intelegem ca societatea A este numit administrator al societatii B. Lunar, pentru aceste servicii de administrare, societatea A emite catre societatea B o factura reprezentand contravaloarea acestor servicii de administrare. Din cele expuse intelegem ca societatea A nu detine participatii in societatea B (A nu este asociat/actionar in B). Daca societatea A nu este ...
Feb042021
Prescrierea dreptului de a solicita TVA de rambursat
de
Elena Garofil
04 Feb 2021
Pentru anul 2015, se aplica prevederile din vechiul Cod de procedura fiscala, respectiv potrivit prevederilor art. 23 alin. (1), daca legea nu prevede altfel, dreptul de creanta fiscala si obligatia fiscala corelativa se nasc in momentul in care, potrivit legii, se constituie baza de impunere care le genereaza.
Potrivit prevederilor art. 91 alin. 1 si 2 din acelasi act ...
Ian082021
Transport L.I.C., document pentru justificare scutire CMR
de
Amelia Dumitras
08 Ian 2021
Avand in vedere faptul ca obligatia efectuarii transportului de bunuri din Romania in Italia este asumata de catre furnizorul A din Romania, acesta este indreptatit sa aplice regimul de scutire cu drept de deducere pentru livrarea intracomunitara de bunuri efectuata deoarece poate face dovada ca bunurile respective au fost transportate din Romania in Italia, conform documentului de transport. ...
Ian072021
Rambursare TVA cu control ulterior sau control anticipat
de
Amelia Dumitras
07 Ian 2021
Baza legala pentru efectuarea rambursarii sumei TVA solicitate este Legea nr. 207 din 20 iulie 2015 privind Codul de procedura fiscala, art. 169 "Prevederi speciale privind rambursarea taxei pe valoarea adaugata" cu 10 alineate, dupa cum urmeaza:
"(1) Taxa pe valoarea adaugata solicitata la rambursare prin deconturile cu suma negativa de taxa pe valoarea ...
Dec282020
Autoturism achizitionat cu ecotichet
de
Elena Garofil
28 Dec 2020
Din intrebare inteleg ca nu societatea X este beneficiara primei de casare si a ecotichetului. In acest sens va atentionez ca in Ghidul de finantare a programului privind reducerea emisiilor de gaze cu efect de sera in transporturi, prin promovarea vehiculelor de transport rutier nepoluante si eficiente din punct de vedere energetic, 2020-2024, din 27.02.2020, se mentioneaza ca este interzis ...
Dec202020
Inchiriere sala de sport. TVA
de
Irina Dumitrescu
20 Dec 2020
Inchirierea unui bun imobil este o operatiune scutita de TVA fara drept de deducere conform art. 292 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal. Societatea poate inchiria imobilul in regim de scutire de TVA dar are obligatia de a ajusta taxa dedusa conform art. 305 din Codul fiscal, inclusiv pentru achizitiile intracomunitare. Taxa se considera dedusa si in cazul in care la achizitie se efectueaza ...
Dec172020
Drept deducere TVA
de
Mariana Prejbeanu
17 Dec 2020
Legea 227/2015 privind Codul fiscal, la art. 11 alin. (11) stipuleaza faptul ca "in domeniul taxei pe valoarea adaugata, autoritatile fiscale si alte autoritati nationale trebuie sa tina cont de jurisprudenta Curtii de Justitie a Uniunii Europene".
Principiu fundamental al sistemului comun al taxei pe valoarea adaugata, dreptul persoanelor impozabile de a deduce din ...
Dec032020
Societate absorbanta, sistemul TVA la incasare la societatea absorbita, corectii
de
Amelia Dumitras
03 Dec 2020
De retinut este faptul ca sistemul TVA la incasare nu se aplica in cazul societatilor afiliate. In acest sens, aduc drept argument prevederile art. 282 "Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii" alin. (6) lit. d), sistemul TVA la incasare pentru operatiuni taxabile nu este aplicabil tranzactiilor care au loc intre persoane afiliate
"(6) ...
Nov132020
Recuperare cod TVA. Deducere TVA pentru achizitii efectuate in lunile anterioare
de
Olga Crevelescu
13 Nov 2020
Daca societatea ar fi depasit plafonul de tva in luna octombrie 2020, ar fi solicitat trecerea la platitor de tva pana pe 10 noiembrie 2020 si ar fi devenit platitor de tva incepand cu luna decembrie 2020.
In cazul dumneavoastra, nu v-ati inregistrat ca urmare a depasirii plafonului, ci ati recuperat codul de tva anulat anterior.
Potrivit art. 11 alin. (6) din Codul fiscal, ...
Nov052020
Achizitie autovehicul utilizat si in scop personal. Deducere TVA
de
Elena Garofil
05 Nov 2020
Potrivit prevederilor art. 298 alin. (1) din Codul fiscal, prin exceptie de la prevederile art. 297 se limiteaza la 50% dreptul de deducere a taxei aferente cumpararii, achizitiei intracomunitare, importului, inchirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate si a taxei aferente cheltuielilor legate de vehiculele aflate in proprietatea sau in folosinta persoanei impozabile, in cazul in ...
Oct272020
Transport salariati la si de la locul de munca, decontare combustibil, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
27 Oct 2020
Suma TVA aferenta combustibilului alimentat pentru autoturismul din proprietatea angajatului nu poate fi dedusa de catre persoana impozabila care are calitatea de angajator din doua motive:
bonul fiscal emis de casa de marcat nu cuprinde codul de TVA al angajatorului. In acest context, de retinut este faptul ca suma TVA inscrisa intr-un bon fiscal poate fi dedusa de catre cumparator ...
Oct212020
Autoturism utilizat si in scop personal. Imputarea cheltuielilor. Deductibilitate TVA
de
Irina Dumitrescu
21 Oct 2020
Sumele imputate salariatului pentru un prejudiciu cauzat angajatorului, in conditiile Codului muncii, nu reprezinta o operatiune in sfera TVA, respectiv nu se colecteaza TVA.
In ceea ce priveste deductibilitatea cheltuileilor ori a taxei pe valoare adaugata nici Codul fiscal nici normele de aplicare nu reglementeaza o exceptie de la limitarea la 50% a ...
Oct202020
Beneficiar transfer active neplatitor de TVA, obligatia ajustarii negative a TVA
de
Amelia Dumitras
20 Oct 2020
Din intrebarea formulata, inteleg ca societatea pe care o reprezentati are calitatea de cedent in cadrul unui transfer de active catre o persoana impozabila din Romania care nu este inregistrata in scopuri de TVA in regim normal, la data transferului. In cazul transferului de bunuri nu se colecteaza TVA deoarece operatiunea nu este tratata drept o livrare de bunuri.
Operatiunea ...
Oct032020
Investitii incadrate in prevederile OUG 85/2008
de
Mariana Prejbeanu
03 Oct 2020
IMM Invest este un program guvernamental care ajuta firmele mici si mijlocii afectate de criza coronavirusului sa asigure capital de lucru si de investitii. Prin intermediul acestui program, statul garanteaza pana la 90% din valoare creditelor obtinute de firme de la banci. De asemenea, statul subventioneaza dobanda pentru aceste credite, insa doar pana la sfarsitul acestui an, subventionarea ...
Sep072020
Exercitare drept de deducere pentru TVA colectata inscrisa in factura emisa de catre Executorul judecatoresc
de
Amelia Dumitras
07 Sep 2020
Indiferent de faptul ca Executorul judecatoresc a achitat sau nu a achitat bugetului de stat suma TVA colectata prin factura emisa, raportata de catre debitor prin Declaratia cod 311, creditorul nu isi poate exercita dreptul de deducere conform prevederilor art. 11 "Prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscal" alin. (9) din Codul fiscal "9) Beneficiarii care ...
Sep032020
Litigiu castigat de un fost angajat, tratament fiscal onorarii platite avocatului
de
Elena Garofil
03 Sep 2020
In privinta ajustarii TVA aferenta prestarilor de servicii executate de catre avocati, art. 304 nu prevede aceasta situatie in mod expres, astfel:
Potrivit prevederilor art. 304 alin. (1) din Codul fiscal, in conditiile in care regulile privind livrarea catre sine sau prestarea catre sine nu se aplica, deducerea initiala se ajusteaza in urmatoarele cazuri:
a) deducerea este mai mare sau mai ...
Sep032020
Onorarii platite avocatilor. Tratament fiscal
de
Elena Garofil
03 Sep 2020
Potrivit art. 25 alin. (1) din Codul fiscal, pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile, cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, inclusiv cele reglementate prin acte normative in vigoare, precum si taxele de inscriere, cotizatiile si contributiile datorate catre Camerele de comert si industrie, organizatiile patronale si ...
Aug242020
Constructie cladire in contract de comodat. Deducere TVA
de
Ionut Jinga
24 Aug 2020
Potrivit art. 297 alin. 4 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
"Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
b) operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi ...
