Deducerea, rambursarea si restituirea TVA
Mai232022
Achizitie locala pe teritoriul unui stat tert
de
Olga Crevelescu
23 Mai 2022
Locul achizitiei de bunuri este in afara teritoriului UE, deci operatiunea este neimpozabila in Romania si se declara in decontul de tva la randul 30.
In baza facurii de achizitie, inregistrati materialele in curs de aprovizionare sau materiale aflate la terti, in functie de natura contractelor incheiate:
322/351 = 401
Eventualele servicii de prelucrare vor fi facturate de catre prestatorul ...
Mai152022
Diminuarea sumei negative a TVA din decontul de TVA cod 300 cu suma TVA rezultata in regularizari, ajustari negative si prescrieri
de
Amelia Dumitras
15 Mai 2022
In cazul TVA, soldul debitor al contului 4424 din balanta sintetica de verificare a conturilor, raportat prin decontul de TVA cod 300 aferent lunii aprilie 2022 la randul 46 "Soldul sumei negative de TVA la sfarsitul perioadei de raportare (rd. 44 - rd. 41)" este rezultatul decontarii dintre persoana impozabila si bugetul de stat.
In aceasta situatie, soldul respectiv nu se ...
Mai052022
Conditii exercitare drept deducere TVA import
de
Alexandru Palaghia
05 Mai 2022
Inteleg ca firma dvs. are un contract de achizitii de bunuri cu o firma din Germania, iar aceasta achizitioneaza bunurile din China, transportul facandu-se pe ruta producator - client final, deci China - Romania. Conform art. 277 alin. (1) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, “Locul importului de bunuri se considera pe teritoriul statului membru in care se afla bunurile cand intra pe ...
Mar042022
Societate neinregistrata in scopuri de TVA. Vanzare cladire veche
de
Irina Dumitrescu
04 Mar 2022
Daca societatii X i s-a anulat codul de TVA la cerere inseamna ca aceasta este o societate neinregistrata in scopuri de TVA care aplica regimul de scutire pentru intreprinderile mici. Aceasta nu poate vinde bunurile cu TVA intrucat nu este inregistrata in scopuri de TVA.
Daca insa codul de TVA i-a fost anulat din oficiu de catre organele fiscale aceasta este obligata la plata TVA pentru ...
Feb122022
Prescriere solicitare rambursare TVA
de
Mariana Prejbeanu
12 Feb 2022
In situatia prezentata, inteleg ca este vorba de TVA aferenta unei facturi de achizitie emisa in data de 02.12.2015, reprezentand deci o creanta a persoanei impozabile fata de bugetul statului, nascute anterior anului 2015.
In acest caz trebuie stabilita perioada din care provine soldul sumei negative a TVA reportata sau solicitate la rambursare. Se analizeza structura soldului negativ al TVA ...
Feb032022
Deducere TVA din bonuri fiscale, produse protocol
de
Elena Garofil
03 Feb 2022
Potrivit prevederilor art. 297 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a)operatiuni taxabile;
Potrivit prevederilor de la alin (5), daca nu contravine prevederilor alin. (4), persoana impozabila are dreptul de deducere a taxei si pentru cazurile ...
Feb032022
Primire reducere comerciala ulterioara livrarii de bunuri/prestarii de servicii
de
Amelia Dumitras
03 Feb 2022
Suma TVA inscrisa intr-o factura de discount conduce la diminuarea sumei TVA deductibile deduse anterior, daca plata a fost efectuata pentru achizitiile care au beneficiat de reducerea comerciala acordata ulteriror livrarii. In acest caz, se efectueaza inregistrarea contabila:
401 ...
Feb032022
Reduceri comerciale primite dupa achizitia marfurilor, regim contabil si fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
03 Feb 2022
Avand in vedere ca este vorba despre o achizitie, primirea unui discount ulterior achizitiei, de exemplu, in luna decembrie 2018, conduce la diminuarea sumei TVA deductibile pentru care s-a exercitat dreptul de deducere la momentul platii contravalorii bunurilor achizitionate, de exemplu, in iulie 2018, conform prevederilor art. 297 "Sfera de aplicare a dreptului de deducere" alin. (2) ...
Feb012022
Subventie Horeca. TVA deductibila
de
Constanta Popa
01 Feb 2022
Ca regula generala, dreptul de deducere a TVA nu este influentat/conditionat in vreun fel de sursele din care sunt achitate facturile de achizitii de bunuri si servicii, iar in cazul subventiei pentru domeniul Horeca acordata prin OUG 224/2020 nu exista prevederi care sa conditioneze deductibilitatea TVA in cazul in care facturile furnizorilor sunt platite din sumele primite cu titlu de subventie ...
Ian142022
Regim fiscal TVA pentru lucrari de constructie bun imobil
de
Amelia Dumitras
14 Ian 2022
Operatiunile enumerate de dvs. sunt servicii legate direct de un bun imobil, acestea fiind reglementate in normele de aplicare ale Codului fiscal prin normele de aplicare ale art. 278 alin. (4) lit. a) regasite la pct. 16 alin. (2) si alin. (3):
pct. 16 alin. (2) lit. a):
"(2) Serviciile legate de bunuri imobile prevazute la art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal includ numai ...
Ian082022
Achizitie intracomunitara de bunuri. Tratament fiscal
de
Ionut Jinga
08 Ian 2022
Potrivit art 273 alin (1) din Codul fiscal: ,,Se considera achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de ...
Dec212021
Sistemul TVA la incasare, plata efectuata de asociat, exigibilitatea taxei deductibile
de
Amelia Dumitras
21 Dec 2021
In situatia in care achizitiile respective sunt efectuate cu plata in numerar de la un furnizor care a operat incasarea prin:
emiterea unui bon fiscal prin casa de marcat electronica fiscala, contravaloarea achizitiei se considera platita de catre cumparator, caz in care suma TVA deductibila poate fi dedusa, fara a se considera neexigibila;
stingerea creantei fata de ...
Dec082021
Ajustari de TVA la inregistrarea in scopuri de TVA
de
Irina Dumitrescu
08 Dec 2021
La inregistrarea in scopuri de TVA societatea va efectua ajustari conform art. 310 alin.(11) din Codul fiscal si normelor de aplicare, respectiv ajustarea taxei deductibile aferente:
1. bunurilor aflate in stoc, serviciilor neutilizate si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe baza de inventariere, in momentul trecerii la regimul normal de taxare, in conformitate cu ...
Nov262021
Conditii de exercitare a dreptului de deducere a TVA aferente unui import
de
Ionut Jinga
26 Nov 2021
Potrivit art 299 alin 1 lit d din Codul fiscal, pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, persoana impozabila trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:
,,d) pentru taxa datorata pentru importul de bunuri efectuat conform art. 326 alin. (4) si (5), sa detina declaratia vamala de import sau actul constatator emis de organele vamale, care sa mentioneze persoana impozabila ca ...
