Deducerea, rambursarea si restituirea TVA
Apr242021
Aplicarea pro ratei de deducere, raportare, efecte fiscale
de
Amelia Dumitras
24 Apr 2021
Suma TVA care nu poate fi dedusa in cursul anului ca efect al aplicarii pro ratei provizorii aferente anului 2021 se inregistreaza pe cheltuieli de exploatare, prin debitul contului 635 in corespondenta cu creditul contului 4426.
Din punct de vedere al impozitului pe profit, cheltuiala de exploatare astfel inregistrata este deductibila la determinarea rezultatului fiscal, profit sau pierdere. ...
Apr162021
Achizitie telefon platit cu cardul personal. Depasire plafon plati in numerar la decontare
de
Constanta Popa
16 Apr 2021
In privinta TVA, deducerea taxei din factura furnizorului emisa pe numele societatii se face potrivit regulilor obisnuite in materie de TVA, neprezentand relevanta modalitatea in care a fost efectuata plata facturii furnizorului.
Daca telefonul a fost platit cu cardul personal al administratorului, acesta trebuia sa efectueze un decont de cheltuieli la care sa ataseze factura, pe baza caruia ...
Apr132021
TVA pentru avans achitat la achizitionarea unei cladiri. TVA considerata nedeductibila in urma controlului fiscal. Exercitarea ulterioara a dreptului de deducere
de
Constanta Popa
13 Apr 2021
Este total eronata o asemenea abordare deoarece TVA se poate deduce si din facturile de avans, daca achizitia pentru care s-a achitat avansul si s-a primit factura urmeaza a fi utilizata in folosul operatiunilor cu drept de deducere conform art. 297 alin. (4) din Codul fiscal. Motivatia neacordarii dreptului de deducere pentru avans pana la incheierea contractului de vanzare-cumparare nu are ...
Mar232021
Anularea din oficiu a codului de TVA, cod redobandit in aceeasi perioada fiscala, emitere facturi de corectie
de
Amelia Dumitras
23 Mar 2021
Chiar daca a redobandit codul de TVA in aceeasi perioada fiscala in care a avut loc faptul generator (livrarea) si exigibilitatea TVA (emiterea facturii), dupa reinregistrarea in scopuri de TVA, persoana impozabila trebuie sa emita facturile de corectie conform cerintelor de la art. 11 alin. (6) sau de la art. 11 alin. (8), in functie de motivele anularii codului de TVA asa cum sunt ...
Mar122021
Spatiu in comodat, deducere TVA investitii
de
Elena Garofil
12 Mar 2021
Din punct de vedere al TVA, potrivit art. 297 alin. (4) din Codul fiscal, orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
b) operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi ...
Mar122021
Ajustarea negativa a bazei de impozitare a TVA pentru client declarat in insolventa, rambursarea TVA
de
Amelia Dumitras
12 Mar 2021
Operatiunea de factoring este tratata drept o vanzare/cesiune de creante conform careia factorul dobandeste creantele de la client impreuna cu toate drepturile si instrumentele aferente, caz in care riscul aferent achitarii creantelor de catre debitor este transferat in intregime factorului, iar factorul nu are nici un drept de regres impotriva clientului in cazul neefectuarii platilor de ...
Mar042021
Refacturare utilitati, regim fiscal TVA si impozit pe profit
de
Amelia Dumitras
04 Mar 2021
In primul rand, trebuie sa aveti in vedere faptul ca, in situatia in care nu exista un contract de inchiriere/subinchiriere a spatiului respectiv, socieatea A nu este indreptatita sa:
inregistreze pe cheltuieli de exploatare utilitatile refacturate de catre B. Totusi, daca factura este aceptata de catre A si inregistrata pe cheltuieli, suma acestora nu reprezinta cheltuiala deductibila ...
Mar022021
Pierdere drept de deducere TVA, factura nu contine informatii cu privire la mijlocul de transport
de
Elena Garofil
02 Mar 2021
In primul rand, anul 2012 este un an prescris din punct de vedere al stabilirii de obligatii fiscale.
Potrivit prevederilor art. 146 alin. 1 din vechiul Cod fiscal, pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, persoana impozabila trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:
a) pentru taxa datorata sau achitata, aferenta bunurilor care i-au fost ori urmeaza sa ii ...
Mar012021
Conditii pentru exercitarea dreptului de deducere, autorizatia de construire
de
Amelia Dumitras
01 Mar 2021
Asa cum ati precizat si dvs., existenta autorizatiei de construire a bunului imobil nu este o conditie pentru exercitarea dreptului de deducere, fiind doar o conditie de executare a lucrarilor de constructii, aspect reglementat, in mod expres, prin art. 1 alin. (1) din Legea nr. 50 din 29 iulie 1991, republicata privind autorizarea executarii lucrarilor de constructii,
"(1) ...
Feb262021
Achizitie imobil cu destinatie mixta. Tratament fiscal
de
Ionut Jinga
26 Feb 2021
Potrivit art 297 alin 4 din Codul fiscal:
,,Orice persoana impozabila are dreptul sa deduca taxa aferenta achizitiilor, daca acestea sunt destinate utilizarii in folosul urmatoarelor operatiuni:
a) operatiuni taxabile;
b) operatiuni rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, daca taxa ar fi deductibila, in cazul in ...
Feb262021
Corectare facturi dupa inspectia fiscala
de
Elena Garofil
26 Feb 2021
In situatia in care aceasta suma a fost stabilita prin decizie de impunere, fiind o perioada verificata, apreciez ca nu se mai poate beneficia de dreptul de deducere. Modificarea datelor de pe factura, apreciez ca se putea efectua in timpul inspectiei fiscale, avand in vedere ca nu se modifica baza impozabila din punct de vedere al TVA. De asemenea se putea beneficia de dreptul de deducere ...
Feb142021
Abonamente la sala de fitness decontate salariatilor. Aspecte fiscale
de
Irina Dumitrescu
14 Feb 2021
Conform art. 76 alin. (3) lit. b) din Codul fiscal, avantajele, in bani sau in natura, cu exceptia celor prevazute la alin. (4), primite in legatura cu o activitate mentionata la alin. (1) si (2) includ, insa nu sunt limitate la:
b) cazare, hrana, imbracaminte, personal pentru munci casnice, precum si alte bunuri sau servicii oferite gratuit ori la un pret mai mic decat pretul ...
Feb112021
TVA respinsa la rambursare, anulare decizie in instanta. Cerere de restituire
de
Elena Garofil
11 Feb 2021
La art. 150 alin. 4) din Legea 207/2015 se stabileste ca ori de cate ori, prin actele emise de organele judiciare, rezulta ca persoana care a efectuat plata nu datoreaza sumele achitate, acestea se restituie. In acest caz, dreptul la restituire se naste la data comunicarii actului de catre organul judiciar.
Potrivit prevederilor art. 168 alin. (1) din acelasi act normativ, se restituie, la ...
Feb092021
Servicii administrare facturate de persoana impozabila. Regim TVA
de
S.M Armaselu
09 Feb 2021
Din cele expuse intelegem ca societatea A este numit administrator al societatii B. Lunar, pentru aceste servicii de administrare, societatea A emite catre societatea B o factura reprezentand contravaloarea acestor servicii de administrare. Din cele expuse intelegem ca societatea A nu detine participatii in societatea B (A nu este asociat/actionar in B). Daca societatea A nu este ...
Feb042021
Prescrierea dreptului de a solicita TVA de rambursat
de
Elena Garofil
04 Feb 2021
Pentru anul 2015, se aplica prevederile din vechiul Cod de procedura fiscala, respectiv potrivit prevederilor art. 23 alin. (1), daca legea nu prevede altfel, dreptul de creanta fiscala si obligatia fiscala corelativa se nasc in momentul in care, potrivit legii, se constituie baza de impunere care le genereaza.
Potrivit prevederilor art. 91 alin. 1 si 2 din acelasi act ...
Ian082021
Transport L.I.C., document pentru justificare scutire CMR
de
Amelia Dumitras
08 Ian 2021
Avand in vedere faptul ca obligatia efectuarii transportului de bunuri din Romania in Italia este asumata de catre furnizorul A din Romania, acesta este indreptatit sa aplice regimul de scutire cu drept de deducere pentru livrarea intracomunitara de bunuri efectuata deoarece poate face dovada ca bunurile respective au fost transportate din Romania in Italia, conform documentului de transport. ...
Ian072021
Rambursare TVA cu control ulterior sau control anticipat
de
Amelia Dumitras
07 Ian 2021
Baza legala pentru efectuarea rambursarii sumei TVA solicitate este Legea nr. 207 din 20 iulie 2015 privind Codul de procedura fiscala, art. 169 "Prevederi speciale privind rambursarea taxei pe valoarea adaugata" cu 10 alineate, dupa cum urmeaza:
"(1) Taxa pe valoarea adaugata solicitata la rambursare prin deconturile cu suma negativa de taxa pe valoarea ...
Dec282020
Autoturism achizitionat cu ecotichet
de
Elena Garofil
28 Dec 2020
Din intrebare inteleg ca nu societatea X este beneficiara primei de casare si a ecotichetului. In acest sens va atentionez ca in Ghidul de finantare a programului privind reducerea emisiilor de gaze cu efect de sera in transporturi, prin promovarea vehiculelor de transport rutier nepoluante si eficiente din punct de vedere energetic, 2020-2024, din 27.02.2020, se mentioneaza ca este interzis ...
Dec202020
Inchiriere sala de sport. TVA
de
Irina Dumitrescu
20 Dec 2020
Inchirierea unui bun imobil este o operatiune scutita de TVA fara drept de deducere conform art. 292 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal. Societatea poate inchiria imobilul in regim de scutire de TVA dar are obligatia de a ajusta taxa dedusa conform art. 305 din Codul fiscal, inclusiv pentru achizitiile intracomunitare. Taxa se considera dedusa si in cazul in care la achizitie se efectueaza ...
Dec172020
Drept deducere TVA
de
Mariana Prejbeanu
17 Dec 2020
Legea 227/2015 privind Codul fiscal, la art. 11 alin. (11) stipuleaza faptul ca "in domeniul taxei pe valoarea adaugata, autoritatile fiscale si alte autoritati nationale trebuie sa tina cont de jurisprudenta Curtii de Justitie a Uniunii Europene".
Principiu fundamental al sistemului comun al taxei pe valoarea adaugata, dreptul persoanelor impozabile de a deduce din ...
