PFA
Oct222021
Consultanta in domeniul comunicarii catre Republica Moldova. Tratament TVA
de
Constanta Popa
22 Oct 2021
Prestarea de servicii de consultanta in domeniul comunicarii are locul prestarii la sediul beneficiarului, daca acesta este o persoana impozabila, pe baza regulii generale B2B de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, respectiv la domiciliul stabil sau resedinta obisnuita a beneficiarului, daca acesta este persoana neimpozabila din afara UE, pe baza exceptiei de la art. 278 alin. (5) lit. e) ...
Oct222021
Achizitie servicii de consultanta de la o societate din Grecia. TVA pentru achizitia intracomunitara de servicii. Impozit pe veniturile nerezidentilor. Inregistrari contabile
de
Constanta Popa
22 Oct 2021
Din punct de vedere al TVA, serviciile de consultanta HR si recrutare sunt servicii generale, pentru care locul prestarii se stabileste pe baza regulii generale B2B, respectiv este considerat a fi in Romania, unde se afla sediul societatii beneficiare a serviciilor, in conformitate cu prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Societatea beneficiara din Romania este persoana obligata la ...
Oct222021
Regim accize pentru tigarete electronice achizitionate intracomunitar
de
Flavia Vlad
22 Oct 2021
Potrivit prevederilor art.439 alin.(2) din Codul fiscal, „accizele nearmonizate sunt taxe speciale percepute asupra urmatoarelor produse:
a) produse din tutun incalzit care, prin incalzire, emit un aerosol ce poate fi inhalat, fara a avea loc combustia amestecului de tutun, cu incadrarea tarifara NC 2403 99 90;
b) lichidele cu continut de nicotina destinate inhalarii cu ajutorul unui ...
Oct222021
Prestari servicii distribuire soft achizitionat din Ungaria
de
Elena Ionescu
22 Oct 2021
Impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania, altfel decat printr-un sediu permanent, se calculeaza, se retine si se varsa la bugetul de stat de catre platitorii de venituri, in conditiile expres prevazute de Titlul VI din Codul fiscal, in functie si de natura veniturilor realizate.
Potrivit reglementarilor Titlului VI din Legea nr. 227/2015 veniturile ...
Oct212021
Activ fix imobiliar detinut in Romania de o persoana juridica nerezidenta. Reprezentant fiscal sau imputernicit. Implicatii TVA si impozit pe venit
de
Constanta Popa
21 Oct 2021
Reprezentantul fiscal este necesar doar daca persoana juridica nerezidenta este nestabilita in Uniunea Europeana si desfasoara operatiuni pe teritoriul Romaniei pentru care are obligatii pe linie de TVA, dupa cum se prevede la art. 316 alin. (7) din Codul fiscal. In schimb, daca persoana juridica nerezidenta este stabilita in Uniunea Europeana, dar nu in Romania, ea poate (deci nu este obligata) ...
Oct212021
Dividende nerezidenti
de
Cornelia Nastase
21 Oct 2021
Daca asociatul prezinta certificatul de rezidenta fiscala, cota de impozit care se aplica venitului impozabil obtinut de catre acel contribuabil din Romania nu poate depasi cota de impozit prevazuta in conventia care se aplica asupra acelui venit. In situatia in care sunt cote diferite de impozitare in legislatia interna sau in conventiile de evitare a dublei impuneri, se aplica cotele de ...
Oct212021
Cesiune parti sociale versus retragere asociat. Aspecte fiscale
de
Irina Dumitrescu
21 Oct 2021
Din informatiile de mai sus nu rezulta cu claritate natura tranzactiilor ce se doresc a fi efectuate.
Daca societatea vinde autoturismele catre asociati, asa cum mentionati, societatea realizeaza un venit din vanzare, colecteaza TVA pentru vanzare daca este inregistrata in scopuri de TVA iar asociatii vor plati pretul. In acest moment asociatii nu realizeaza vreun venit.
Daca societatea vinde ...
Oct212021
Facturi fara drept de deducere in decontul de tva
de
Olga Crevelescu
21 Oct 2021
Potrivit Instructiunilor de completare ale formularului 300 (OPANAF nr. 1253/2021) la Randul 32 - se inscriu taxa pe valoarea adaugata efectiv dedusa pentru achizitiile prevazute la rd. 20-27, precum si compensatia in cota forfetara achitata pentru achizitiile de produse si servicii agricole de la furnizori care aplica regimul special pentru agricultori, prevazuta la rd. 28 si 29:
conform art. ...
Oct212021
Livrari bunuri la export pentru cumparator din stat membru, regim fiscal TVA in Romania
de
Amelia Dumitras
21 Oct 2021
Din detaliile prezentate, rezulta ca "Societatea A inregistrata in scopuri de TVA in Romania vinde produse catre societatea B cu cod valid VIES in Olanda, conditia de transport este FCA/Ex-Works ........" ceea ce inseamna ca, in prima etapa, trebuie sa analizam tratamentul fiscal TVA pentru operatiunea realizata intre A din Romania si B din Olanda, fie in conditia de livrare FCA, fie Ex ...
Oct202021
Regim tva pentru agentie de turism
de
Olga Crevelescu
20 Oct 2021
In ce caz poate o agentie de turism sau un tur-operator sa aleaga regimul special de aplicare a TVA-ului si cand regimul normal de TVA? Sau cand se poate aplica regimul special si cand regimul normal?
Art. 311 (2) In cazul in care o agentie de turism actioneaza in nume propriu in beneficiul direct al calatorului si utilizeaza livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate de alte ...
Oct202021
Regularizare factura primita pentru avans/garantie inchiriere spatiu
de
Amelia Dumitras
20 Oct 2021
In situatia in care suma solicitata de catre locator in anul 2015, la inceperea derularii contractului, reprezenta, intr-adevar contravaloarea unei garantii, pentru suma respectiva locatorul nu trebuia sa emita o factura cu TVA colectata deoarece garantia nu este operatiune de natura unei prestari de servicii.
Dovada ca suma reprezinta intr-adevar o garantie o reprezinta faptul ca pe intreaga ...
Oct202021
Impozit si contributii in cazul veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala
de
Cornelia Nastase
20 Oct 2021
Aceste venituri se incadreaza categoria veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala definite in Codul Fiscal la art. 70.
Pentru aceste venituri in conformitate cu art. 72 al Codului Fiscal, se datoreaza impozit in cota de 10% aplicat asupra diferente intre venitul brut din care se scade cota forfetara de 40%.
In situatia de fata impozitul este:
Venit Brut 10.000 lei
Cota forfetara ...
Oct202021
Situatii financiare interimare - Arhiva zip
de
Mariana Prejbeanu
20 Oct 2021
Situatiile financiare interimare sunt insotite de politicile contabile semnificative si se depun la organul fiscal, in termen de 30 de zile de la aprobarea acestora de catre Adunarea generala a asociatilor/actionarilor (AGA), conform prevederilor de la art. 5 din OMFP nr. 3067/2018 pentru completarea unor reglementari contabile.
Conform prevederilor de la pct. 602 din Reglementarile contabile ...
Oct192021
Determinare impozit pe profit trimestru 3 2021
de
Vera Constantin
19 Oct 2021
Daca societatea inregistreaza o pierdere din anii precedenti de 1.800.000 lei care este o pierdere fiscala (nu contabila), atunci societatea va plati impozit pe profit doar pe diferenta adica: 16% x (1.850.000-1.800.000).
Impozitul pe profit este prevazut la art. 2 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
...
