Raportarea informativa: declaratia 390 si 394
Feb222021
Import marfa prin Lituania. Societate cu cod de TVA obtinut in vederea vamuirii. Declarare tranzactii in Romania
de
Constanta Popa
22 Feb 2021
Din cele prezentate se deduce ca societatea este inregistrata cu cod de TVA in Lituania, pe baza caruia efectueaza importul in UE si livrarea intracomunitara a bunurilor din Lituania in Romania, operatiuni care nu au loc pe teritoriul Romaniei, in raport de prevederile art. 277 alin. (1) si art. 275 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal. Ele au locul in Lituania si vor fi declarate in decontul de ...
Ian152021
Reparatia unui vehicul in baza politei casco
de
Olga Crevelescu
15 Ian 2021
Daca societatea este platitoare de impozit pe profit, veniturile din despagubiri sunt venituri impozabile, nefiind mentionate ca neimpozabile la art. 23 din Codul fiscal.
Pentru societatea dumneavoastra sunt deductibile eventualele cheltuieli inregistrate cu reparatiile (chiar daca le deduceti limitat), deci veniturile din despagubiri nu pot fi considerate aferente unor ...
Ian132021
Facturi simplificate declarate in declaratia 394
de
Elena Garofil
13 Ian 2021
Potrivit prevederilor din Instructiunile de completare a formularului 394 aprobat prin OPANAF 3769/2015, declaratia trebuie sa contina facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.
De asemenea, in declaratie se ...
Dec242020
ONG, facturi emise pentru inchiriere. Bifa persoane afiliate in D394
de
Elena Garofil
24 Dec 2020
Potrivit prevederilor art 7 pct 26 din Codul fiscal , persoane afiliate - o persoana este afiliata daca relatia ei cu alta persoana este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:
a) o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv;
b) o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca ...
Nov232020
Declaratia 394 - Tranzactii persoane afiliate
de
Mariana Prejbeanu
23 Nov 2020
Definitia fiscala a persoanelor afiliate este data la art. 7, punctul 26 din Codul fiscal, astfel:
persoane afiliate - o persoana este afiliata daca relatia ei cu alta persoana este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:
a) o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv;
b) o ...
Nov232020
Prestari servicii pentru un client din UK, modificare perioada fiscala TVA
de
Elena Garofil
23 Nov 2020
Potrivit prevederilor art. 322 alin. (7) din Codul fiscal, prin exceptie de la prevederile alin. (2)-(6), pentru persoana impozabila care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, perioada fiscala devine luna calendaristica incepand cu:
a) prima luna a unui trimestru calendaristic, daca ...
Oct302020
Tranzactii cu parti afiliate, bifa in declaratia 394
de
Elena Garofil
30 Oct 2020
Potrivit prevederilor art. 7 pct. 26 din Codul fiscal, persoane afiliate - o persoana este afiliata daca relatia ei cu alta persoana este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:
a) o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv;
b) o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca ...
Oct292020
Stabilire relatii de afiliere
de
Elena Garofil
29 Oct 2020
Potrivit prevederilor art. 7 pct. 26 din Codul fiscal, persoane afiliate - o persoana este afiliata daca relatia ei cu alta persoana este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:
a) o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv;
b) o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca ...
Oct262020
Operatiuni cu persoane afiliate nerezidente. Declaratia 394
de
Olga Crevelescu
26 Oct 2020
Achizitiile de bunuri sau servicii de la persoane nerezidente pot fi operatiuni care fac obiectul declaratiei 394, atunci cand operatiunile sunt taxabile in Romania.
Totusi, potrivit Instructiunilor de completare ale formularului 394, nu se inscriu in acest formular achizitiile intracomunitare de bunuri si servicii pentru care exista obligativitatea inscrierii in declaratia 390.
...
Oct262020
Persoane afiliate, bifa in declaratia 394
de
Elena Garofil
26 Oct 2020
In declaratia 394 se inscriu numai tranzactiile efectuate pe teritoriul national.
In declaratie 394, se declara numai operatiunile taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal si in cazul achizitiilor de bunuri/servicii beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal, ...
Oct252020
Declaratia cod 394, persoane afiliate
de
Amelia Dumitras
25 Oct 2020
Avand in vedere faptul ca Popescu V si Popescu M sunt frati, societatea A si societatea B sunt persoane juridice afiliate, dar numai in situatia in care atat Popescu M, cat si Popescu V detine, fiecare in societatea pe care o reprezinta:
fie cel putin 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare la societatea A, respectiv la societatea B;
fie drepturile de vot la societatea ...
Oct162020
Penalizari neutilizare credit, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
16 Oct 2020
In opinia mea, suma inscrisa in notificarea transmisa de catre B.E.R.D. trebuie tratata drept o penalizare/sanctiune pentru neutilizarea creditului aprobat, fara a considerata contravaloarea unui serviciu financiar bancar prestat de catre o banca specializata in acordarea de credite.
In acest context, am in vedere faptul ca in calitate de institutie publica, B.E.R.D. nu ...
Sep272020
Achizitie cursuri online. TVA
de
Irina Dumitrescu
27 Sep 2020
Conform art. 268 alin. (1) din Codul fiscal, din punctul de vedere al TVA sunt operatiuni impozabile in Romania cele care indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:
a) operatiunile care, in sensul art. 270-272, constituie sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuate cu plata;
b) locul de livrare a bunurilor sau de prestare ...
Sep222020
Achizitie teren de la 3 persoane fizice
de
Olga Crevelescu
22 Sep 2020
Daca terenul nu este construibil, atunci vanzarea acestuia este scutita de taxa prin efectul legii, potrivit art. 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal. In acest caz, achizitia nu se declara in 394.
Daca terenul este construibil, achizitia se declara in 394, iar la furnizori veti trece persoanele inscrise in contractul de vanzare-cumparare (cele 3 persoane fizice care detin dreptul de ...
Aug132020
Livrare de marfa in afara UE. Tratament fiscal
de
Ionut Jinga
13 Aug 2020
Potrivit art. 270 alin. (9) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal:
,,Livrarea intracomunitara reprezinta o livrare de bunuri, in intelesul alin. (1), care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de persoana catre care se efectueaza livrarea ori de alta persoana in contul acestora’’.
Conform Ordinului MFP nr. ...
Apr202020
Servicii taxabile, corectare eroare inregistrare contabila si raportare fiscala factura emisa
de
PortalFiscalitate.ro
20 Apr 2020
Eroarea contabila din luna martie 2020 cu consecinte fiscale din punct de vedere al TVA si al impozitului pe profit/venit se corecteaza in contabilitate/fiscalitate in luna in care este constatata, respectiv in luna mai 2020.
Astfel, in contabilitatea lunii mai 2020 se storneaza inregistrarea eronata pentru suma de 325 lei si se efectueaza inregistrarea corecta pentru suma de ...
Iul232020
Achizitie calculatoare, aplicare masuri de simplificare
de
Amelia Dumitras
23 Iul 2020
Pentru computerele fixe (desktop), altele decat tabletele PC definite in Codul fiscal drept "computere portabile, plate, acoperite in intregime de un ecran tactil" nu se aplica masurile de simplificare (taxare inversa) reglementate prin art. 331 alin. (2) din Codul fiscal, caz in care furnizorul aplica regimul normal de taxare prin colectarea efectiva a TVA pentru cota standard 19%, ...
Iul162020
Codul de TVA utilizat pentru facturare si declaratia cod 390 VIES, prestari intracomunitare de servicii
de
Amelia Dumitras
16 Iul 2020
In cazul persoanei impozabile inregistrate in scopuri de TVA, fie in regim special conform prevederilor art. 317, fie in regim normal conform prevederilor art. 316, la emiterea facturii se inscrie codul de inregistrare TVA emis de catre autoritatea fiscala competenta, respectiv codul de TVA. Acest aspect este reglementat prin art. 319 "Facturarea" alin. (20) lit. d)
...
Iun262020
Facturi emise pentru ajustare negativa baza de impozitare TVA, raportare prin declaratia cod 394
de
Amelia Dumitras
26 Iun 2020
In situatia in care procedura falimentului a fost inchisa si clientul este radiat de la O.N.R.C. factura emisa pentru ajustarea negativa a bazei de impozitare a TVA conform prevederilor art. 287 lit. d) din Codul fiscal nu trebuie transmisa acestuia deoarece nu mai reprezinta subiect al raporturilor juridice fiscale conform prevederilor art. 17 "Subiectele raportului juridic fiscal" ...
Iun222020
Achizitii de la un furnizor inactiv cu cod de TVA anulat
de
Mariana Prejbeanu
22 Iun 2020
Conform prevederilor art. 11 alin. (9) din Codul fiscal, beneficiarul serviciilor facturate de catre o persoana impozabila al carui cod de TVA este anulat din oficiu, nu beneficiaza de dreptul de deducere al sumei TVA deductibile inscrise in factura emisa pe numele sau.
In situatia in care codul de TVA al prestatorului a fost anulat din oficiu datorita faptului ca acesta este ...
