Raportarea informativa: declaratia 390 si 394
Mar092022
Primire sponsorizare de la un ONG din Anglia. Aspecte fiscale
de
Constanta Popa
09 Mar 2022
Fiind vorba de o sponsorizare, deci de o suma primita fara a exista o legatura directa intre operatiune si contrapartida obtinuta nu sunt indeplinite conditiile prevazute de art. 268 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal si pct. 3 alin. (1)-(2) din Normele metodologice de aplicare pentru a considera operatiunea ca fiind in sfera de aplicare a TVA. In aceste conditii, primirea sponsorizarii nu atrage ...
Feb092022
Declaratia informativa cod 394, mod de raportare facturi emise pentru client cu cod valid si invalid in cadrul aceleiasi perioade fiscale
de
Amelia Dumitras
09 Feb 2022
In situatia prezentata, trebuie sa identificati data de la care clientul respectiv nu mai figureaza cu un cod valid de TVA, informatie care se regaseste accesand Registrul persoanelor impozabile al caror cod de TVA organizat de catre A.N.A.F.
Practic, in raportul neconcordantelor din declaratia cod 394 emis de catre organul de inspectie fiscala, fie inainte de inceperea inspectiei fiscale ...
Feb092022
Comunicare CIF punct de lucru. Neconcordante D394
de
Ionut Jinga
09 Feb 2022
Temeiul legal: art 319 alin 20 lit f din Codul fiscal si normele metodologice de aplicare a acestui articol:
,,Factura cuprinde in mod obligatoriu urmatoarele informatii:
f) denumirea/numele si adresa beneficiarului bunurilor sau serviciilor, precum si codul de inregistrare in scopuri de TVA sau codul de identificare fiscala al beneficiarului, daca acesta este o persoana impozabila ori o ...
Ian132022
Bonus pentru achizitie intracomunitara de bunuri sau cost recuperat, raportare fiscala si informativa TVA
de
Amelia Dumitras
13 Ian 2022
Avand in vedere ca obiectul contractului incheiat intre furnizorul intracomunitar si cumparatorul din Romania este livrarea, respectiv cumpararea de marfuri, consider ca acel bonus este aferent achizitiilor intracomunitare de bunuri efectuate in anul 2021 de catre cumparatorul din Romania, fara a fi de natura unei prestari de servicii. In lipsa unei facturi/credit note emise cu semnul minus de ...
Dec102021
Achizitie bunuri de la o mica intreprindere dintr-un stat membru, regim fiscal TVA in Romania
de
Amelia Dumitras
10 Dec 2021
In situatia in care furnizorul stabilit intr-un stat membru se afla in regimul special de scutire, similar prevederilor art. 310 din Codul fiscal aplicabil in Romania, achizitia intracomunitara de bunuri nu este taxabila in Romania. In acest caz, furnizorul era obligat sa inscrie in factura emisa, daca aplica aplica regimul special de scutire prin mentionarea bazei legale aplicabile, fie din ...
Oct172021
Servicii procesare materiale, beneficiar din stat membru, regim fiscal TVA in Romania, obligatia beneficiarului de inregistrare TVA in Romania
de
Amelia Dumitras
17 Oct 2021
Referitor la procesatorul din Romania, de exemplu, A-RO, acesta procedeaza corect prin:
organizarea evidentei extracontabile a materialelor primite care se afla in proprietatea beneficiarului de servicii, de exemplu, B-DE, persoana impozabila cu sediul activitatii economice in Germania, care are sediul activitatii economice in Germania. Valoarea materialelor primite de la ...
Oct062021
Achizitie de la o societate din Austria. TVA
de
Portal Codul Fiscal
06 Oct 2021
In speta prezentata livrarea efectuata de societatea B catre societatea A este o livrare locala, efectuata dupa punerea marfurilor in libera circulatie pe teritoriul Romaniei (dupa indeplinirea formalitatilor vamale). Din punct de vedere al TVA locul acestei livrari este considerat a fi in Romania conform art. 275 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal. Operatiunea este impozabila in Romania din ...
Oct022021
Declaratia 390. Reparatii auto
de
Cornelia Nastase
02 Oct 2021
Conform Codului Fiscal, art. 275, locul livrarii de bunuri este considerat a fi locul unde se efectueaza instalarea sau montajul de catre furnizor. Avand in vedere ca reparatia, respectiv montajul pieselor de schimb au avut loc pe teritoriul altui Stat Membru decat Romania, se datoreaza TVA in acel stat membru.
Operatiunile sunt neimpozabile in Romania si nu se declara in formularul ...
Sep242021
Primire factura de decontare, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
24 Sep 2021
Intr-adevar, factura de decontare nu se raporteaza, nici d.p.d.v. fiscal prin decontul de TVA cod 300, dar nici d.p.d.v. informativ prin declaratia cod 394. Practic, valoarea unei facturi de decontare nu intra in baza de impozitare a TVA, aspect reglementat prin art. 286 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal "(4) Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele: ........ e) sumele achitate de o ...
Sep242021
Persoane afiliate, criterii pentru determinarea relatiilor de afiliere
de
Amelia Dumitras
24 Sep 2021
Din detaliile prezentate, rezulta ca cele doua societati sunt persoane afiliate conform definitiilor reglementate in mod expres prin art. 7 "Definitii ale termenilor comuni" pct. 26 de la lit. a) la lit. d). Aceste prevederi se completeaza cu criteriile de stabilire a relatiilor de afiliere de la pct. 2 alin. (1) din normele de aplicare ale art. 7 pct. 26 "In scopul aplicarii ...
Sep202021
Achizitie intracomunitara de bunuri, cumparator inregistrat in regim special, raportare
de
Amelia Dumitras
20 Sep 2021
Din intrebarea formulata inteleg ca societatea pe care o reprezentati este persoana impozabila care se afla in regimul special de scutire reglementat prin art. 310 "Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici" si este inregistrata in scopuri de TVA in regim special conform prevederilor art. 317 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii ...
Sep022021
Livrare autoturism catre o ambasada in Regim de scutire. Declaratia 394
de
Olga Crevelescu
02 Sep 2021
Potrivit Instructiunilor de completare ale formularului 394, Declaratia se completeaza si se depune de catre:
a) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul fiscal, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile in Romania pentru ...
Aug152021
Achizitie intracomunitara de bunuri, regim fiscal TVA in Romania
de
Amelia Dumitras
15 Aug 2021
Din detaliile prezentate, inteleg ca furnizorul cu sediul activitatii in Cehia:
a emis, de exemplu, in luna mai 2021, o factura pentru un avans partial 1.000 euro din valoarea totala de 8.000 euro a livrarii. Pentru factura de avans primita, cumparatorul din Romania a procedat astfel:
a aplicat regimul de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427 aplicand cota standard ...
Iul092021
Factura garantie, livrare autoturism in UE, dovada inmatriculare auto
de
Elena Garofil
09 Iul 2021
Avand in vedere ca ati emis factura pentru garantie, apreciez ca trebuie sa emiteti factura si pentru stornarea garantiei. Valoarea garantiei nu se declara nici in decontul de TVA si nici in declaratia recapitulativa formular 390.Garantia nu reprezinta o operatiune de livrare sau de prestare servicii, astfel ca, nu este o operatiune in sfera de aplicare a TVA, nefiind indeplinite conditiile de la ...
