Raportarea informativa: declaratia 390 si 394
Oct172021
Servicii procesare materiale, beneficiar din stat membru, regim fiscal TVA in Romania, obligatia beneficiarului de inregistrare TVA in Romania
de
Amelia Dumitras
17 Oct 2021
Referitor la procesatorul din Romania, de exemplu, A-RO, acesta procedeaza corect prin:
organizarea evidentei extracontabile a materialelor primite care se afla in proprietatea beneficiarului de servicii, de exemplu, B-DE, persoana impozabila cu sediul activitatii economice in Germania, care are sediul activitatii economice in Germania. Valoarea materialelor primite de la ...
Oct062021
Achizitie de la o societate din Austria. TVA
de
Portal Codul Fiscal
06 Oct 2021
In speta prezentata livrarea efectuata de societatea B catre societatea A este o livrare locala, efectuata dupa punerea marfurilor in libera circulatie pe teritoriul Romaniei (dupa indeplinirea formalitatilor vamale). Din punct de vedere al TVA locul acestei livrari este considerat a fi in Romania conform art. 275 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal. Operatiunea este impozabila in Romania din ...
Oct022021
Declaratia 390. Reparatii auto
de
Cornelia Nastase
02 Oct 2021
Conform Codului Fiscal, art. 275, locul livrarii de bunuri este considerat a fi locul unde se efectueaza instalarea sau montajul de catre furnizor. Avand in vedere ca reparatia, respectiv montajul pieselor de schimb au avut loc pe teritoriul altui Stat Membru decat Romania, se datoreaza TVA in acel stat membru.
Operatiunile sunt neimpozabile in Romania si nu se declara in formularul ...
Sep242021
Primire factura de decontare, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
24 Sep 2021
Intr-adevar, factura de decontare nu se raporteaza, nici d.p.d.v. fiscal prin decontul de TVA cod 300, dar nici d.p.d.v. informativ prin declaratia cod 394. Practic, valoarea unei facturi de decontare nu intra in baza de impozitare a TVA, aspect reglementat prin art. 286 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal "(4) Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele: ........ e) sumele achitate de o ...
Sep242021
Persoane afiliate, criterii pentru determinarea relatiilor de afiliere
de
Amelia Dumitras
24 Sep 2021
Din detaliile prezentate, rezulta ca cele doua societati sunt persoane afiliate conform definitiilor reglementate in mod expres prin art. 7 "Definitii ale termenilor comuni" pct. 26 de la lit. a) la lit. d). Aceste prevederi se completeaza cu criteriile de stabilire a relatiilor de afiliere de la pct. 2 alin. (1) din normele de aplicare ale art. 7 pct. 26 "In scopul aplicarii ...
Sep202021
Achizitie intracomunitara de bunuri, cumparator inregistrat in regim special, raportare
de
Amelia Dumitras
20 Sep 2021
Din intrebarea formulata inteleg ca societatea pe care o reprezentati este persoana impozabila care se afla in regimul special de scutire reglementat prin art. 310 "Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici" si este inregistrata in scopuri de TVA in regim special conform prevederilor art. 317 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii ...
Sep022021
Livrare autoturism catre o ambasada in Regim de scutire. Declaratia 394
de
Olga Crevelescu
02 Sep 2021
Potrivit Instructiunilor de completare ale formularului 394, Declaratia se completeaza si se depune de catre:
a) persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania conform art. 316 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, denumita in continuare Codul fiscal, pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii taxabile in Romania pentru ...
Aug152021
Achizitie intracomunitara de bunuri, regim fiscal TVA in Romania
de
Amelia Dumitras
15 Aug 2021
Din detaliile prezentate, inteleg ca furnizorul cu sediul activitatii in Cehia:
a emis, de exemplu, in luna mai 2021, o factura pentru un avans partial 1.000 euro din valoarea totala de 8.000 euro a livrarii. Pentru factura de avans primita, cumparatorul din Romania a procedat astfel:
a aplicat regimul de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427 aplicand cota standard ...
Iul092021
Factura garantie, livrare autoturism in UE, dovada inmatriculare auto
de
Elena Garofil
09 Iul 2021
Avand in vedere ca ati emis factura pentru garantie, apreciez ca trebuie sa emiteti factura si pentru stornarea garantiei. Valoarea garantiei nu se declara nici in decontul de TVA si nici in declaratia recapitulativa formular 390.Garantia nu reprezinta o operatiune de livrare sau de prestare servicii, astfel ca, nu este o operatiune in sfera de aplicare a TVA, nefiind indeplinite conditiile de la ...
Iun192021
Servicii de cazare prestate catre nerezident. Tratament TVA
de
Olga Crevelescu
19 Iun 2021
Rationamentul dumneavoastra este corect.
Referitor la prestarile de servicii (cazare) efectuate, care au locul in Romania, in conformitate cu prevederile art. 278 alin.(4) lit. a) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, din punct de vedere al TVA, locul prestarii este considerat a fi locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile ...
Iun132021
Achizitii servicii call option fee. Regim tva D390
de
Vera Constantin
13 Iun 2021
Potrivit art. 278 alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care ...
Mai182021
Avans pentru achizitie intracomunitara bunuri cu instalare in Romania
de
Amelia Dumitras
18 Mai 2021
In cazul unei achizitii de bunuri cu instalare, locul operatiunii este in Romania, caz in care operatiunea este taxabila in Romania, deoarece instalarea/montajul se efectueaza in Romania. In acest caz, obligat la plata TVA este beneficiarul din Romania conform prevederilor art. 307"Persoana obligata la plata taxei pentru operatiunile taxabile din Romania" alin. (6) din Codul fiscal ...
Mai142021
Facturare marfuri catre client persoana fizica din Danemarca
de
Olga Crevelescu
14 Mai 2021
Vanzarile la distanta sunt acele livrari de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de alta persoana in numele acestuia catre:
- un cumparator persoana impozabila sau persoana juridica neimpozabila, pentru care achizitiile intracomunitare de bunuri nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania in conditiile in care:
a) ...
Mai132021
Ajustare TVA pentru clienti in faliment. Cota aplicabila. Declarare facturi de stornare
de
Constanta Popa
13 Mai 2021
Referitor la cota de TVA, conform art. 282 alin. (9) din Codul fiscal si pct. 25 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare, in cazul in care intervin evenimentele care determina ajustarea bazei de impozitare de la art. 287 din Codul fiscal (inclusiv, deci, in caz de faliment al clientilor), ulterior datei la care se modifica cota de TVA si/sau regimul de impozitare, pentru ajustarea bazei de ...
