Raportarea informativa: declaratia 390 si 394
Iul092021
Factura garantie, livrare autoturism in UE, dovada inmatriculare auto
de
Elena Garofil
09 Iul 2021
Avand in vedere ca ati emis factura pentru garantie, apreciez ca trebuie sa emiteti factura si pentru stornarea garantiei. Valoarea garantiei nu se declara nici in decontul de TVA si nici in declaratia recapitulativa formular 390.Garantia nu reprezinta o operatiune de livrare sau de prestare servicii, astfel ca, nu este o operatiune in sfera de aplicare a TVA, nefiind indeplinite conditiile de la ...
Iun192021
Servicii de cazare prestate catre nerezident. Tratament TVA
de
Olga Crevelescu
19 Iun 2021
Rationamentul dumneavoastra este corect.
Referitor la prestarile de servicii (cazare) efectuate, care au locul in Romania, in conformitate cu prevederile art. 278 alin.(4) lit. a) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, din punct de vedere al TVA, locul prestarii este considerat a fi locul unde sunt situate bunurile imobile, pentru prestarile de servicii efectuate in legatura cu bunurile ...
Iun132021
Achizitii servicii call option fee. Regim tva D390
de
Vera Constantin
13 Iun 2021
Potrivit art. 278 alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care ...
Mai182021
Avans pentru achizitie intracomunitara bunuri cu instalare in Romania
de
Amelia Dumitras
18 Mai 2021
In cazul unei achizitii de bunuri cu instalare, locul operatiunii este in Romania, caz in care operatiunea este taxabila in Romania, deoarece instalarea/montajul se efectueaza in Romania. In acest caz, obligat la plata TVA este beneficiarul din Romania conform prevederilor art. 307"Persoana obligata la plata taxei pentru operatiunile taxabile din Romania" alin. (6) din Codul fiscal ...
Mai142021
Facturare marfuri catre client persoana fizica din Danemarca
de
Olga Crevelescu
14 Mai 2021
Vanzarile la distanta sunt acele livrari de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de alta persoana in numele acestuia catre:
- un cumparator persoana impozabila sau persoana juridica neimpozabila, pentru care achizitiile intracomunitare de bunuri nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania in conditiile in care:
a) ...
Mai132021
Ajustare TVA pentru clienti in faliment. Cota aplicabila. Declarare facturi de stornare
de
Constanta Popa
13 Mai 2021
Referitor la cota de TVA, conform art. 282 alin. (9) din Codul fiscal si pct. 25 alin. (2) din Normele metodologice de aplicare, in cazul in care intervin evenimentele care determina ajustarea bazei de impozitare de la art. 287 din Codul fiscal (inclusiv, deci, in caz de faliment al clientilor), ulterior datei la care se modifica cota de TVA si/sau regimul de impozitare, pentru ajustarea bazei de ...
Apr122021
Persoane impozabile afiliate, informatii omise, o noua declaratie cod 394
de
Amelia Dumitras
12 Apr 2021
Avand in vedere ca informatia din declaratia cod 394 al carui formular a fost modificat prin O.M.F.P. nr. 3281 din 19 august 2020 este obligatorie, fara a fi optionala, trebuie depusa o noua declaratie cod 394, cu atat mai mult cu cat caseta omisa "Au fost efectuate operatiuni cu persoane afiliate in perioada de raportare?" este inscrisa in sectiunea 1 a declaratiei informative 394, ...
Mar232021
Clienti persoane fizice. Declaratia 394
de
Olga Crevelescu
23 Mar 2021
Potrivit Instructiunilor de completare ale formularului 394, completarea CNP/NIF este obligatorie in situatia in care persoana impozabila il colecteaza de la persoana fizica din facturi, contracte (de prestari servicii, de furnizare utilitati, vanzari de bunuri mobile si imobile etc.).
In lipsa acestuia, se vor declara numele, prenumele si adresa persoanei fizice. La adresa se ...
Mar212021
Obligatia trecerii CNP-ul la intocmire declaratiei 394. Agentie de turism
de
Costin A. Istrate
21 Mar 2021
Baza legala:
ORDIN nr. 3.281 din 19 august 2020 pentru modificarea Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 3.769/2015 privind declararea livrarilor/prestarilor si achizitiilor efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA si pentru aprobarea modelului si continutului declaratiei informative privind livrarile/prestarile ...
Mar122021
Livrare marfa in Slovacia. Regim fiscal TVA
de
Portal Codul Fiscal
12 Mar 2021
Daca marfurile sunt livrate din Romania, din punct de vedere al TVA locul acestei livrari de bunuri este considerat a fi in Romania conform art. 275 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal. Operatiunea este impozabila in Romania. Daca clientul nu are un cod de TVA dintr-un stat membru furnizorul nu poate sa aplice scutirea de TVA pentru livrari intracomunitare si va emite factura cu TVA. Factura se ...
Feb222021
Import marfa prin Lituania. Societate cu cod de TVA obtinut in vederea vamuirii. Declarare tranzactii in Romania
de
Constanta Popa
22 Feb 2021
Din cele prezentate se deduce ca societatea este inregistrata cu cod de TVA in Lituania, pe baza caruia efectueaza importul in UE si livrarea intracomunitara a bunurilor din Lituania in Romania, operatiuni care nu au loc pe teritoriul Romaniei, in raport de prevederile art. 277 alin. (1) si art. 275 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal. Ele au locul in Lituania si vor fi declarate in decontul de ...
Ian152021
Reparatia unui vehicul in baza politei casco
de
Olga Crevelescu
15 Ian 2021
Daca societatea este platitoare de impozit pe profit, veniturile din despagubiri sunt venituri impozabile, nefiind mentionate ca neimpozabile la art. 23 din Codul fiscal.
Pentru societatea dumneavoastra sunt deductibile eventualele cheltuieli inregistrate cu reparatiile (chiar daca le deduceti limitat), deci veniturile din despagubiri nu pot fi considerate aferente unor ...
Ian132021
Facturi simplificate declarate in declaratia 394
de
Elena Garofil
13 Ian 2021
Potrivit prevederilor din Instructiunile de completare a formularului 394 aprobat prin OPANAF 3769/2015, declaratia trebuie sa contina facturile care au fost emise in perioada de raportare, inclusiv cele care au inscrisa mentiunea "taxare inversa" sau "TVA la incasare", indiferent de data la care intervine exigibilitatea TVA.
De asemenea, in declaratie se ...
Dec242020
ONG, facturi emise pentru inchiriere. Bifa persoane afiliate in D394
de
Elena Garofil
24 Dec 2020
Potrivit prevederilor art 7 pct 26 din Codul fiscal , persoane afiliate - o persoana este afiliata daca relatia ei cu alta persoana este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:
a) o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv;
b) o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca ...
Nov232020
Declaratia 394 - Tranzactii persoane afiliate
de
Mariana Prejbeanu
23 Nov 2020
Definitia fiscala a persoanelor afiliate este data la art. 7, punctul 26 din Codul fiscal, astfel:
persoane afiliate - o persoana este afiliata daca relatia ei cu alta persoana este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:
a) o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv;
b) o ...
Nov232020
Prestari servicii pentru un client din UK, modificare perioada fiscala TVA
de
Elena Garofil
23 Nov 2020
Potrivit prevederilor art. 322 alin. (7) din Codul fiscal, prin exceptie de la prevederile alin. (2)-(6), pentru persoana impozabila care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, perioada fiscala devine luna calendaristica incepand cu:
a) prima luna a unui trimestru calendaristic, daca ...
Oct302020
Tranzactii cu parti afiliate, bifa in declaratia 394
de
Elena Garofil
30 Oct 2020
Potrivit prevederilor art. 7 pct. 26 din Codul fiscal, persoane afiliate - o persoana este afiliata daca relatia ei cu alta persoana este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:
a) o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv;
b) o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca ...
Oct292020
Stabilire relatii de afiliere
de
Elena Garofil
29 Oct 2020
Potrivit prevederilor art. 7 pct. 26 din Codul fiscal, persoane afiliate - o persoana este afiliata daca relatia ei cu alta persoana este definita de cel putin unul dintre urmatoarele cazuri:
a) o persoana fizica este afiliata cu alta persoana fizica daca acestea sunt sot/sotie sau rude pana la gradul al III-lea inclusiv;
b) o persoana fizica este afiliata cu o persoana juridica daca ...
Oct262020
Operatiuni cu persoane afiliate nerezidente. Declaratia 394
de
Olga Crevelescu
26 Oct 2020
Achizitiile de bunuri sau servicii de la persoane nerezidente pot fi operatiuni care fac obiectul declaratiei 394, atunci cand operatiunile sunt taxabile in Romania.
Totusi, potrivit Instructiunilor de completare ale formularului 394, nu se inscriu in acest formular achizitiile intracomunitare de bunuri si servicii pentru care exista obligativitatea inscrierii in declaratia 390.
...
Oct262020
Persoane afiliate, bifa in declaratia 394
de
Elena Garofil
26 Oct 2020
In declaratia 394 se inscriu numai tranzactiile efectuate pe teritoriul national.
In declaratie 394, se declara numai operatiunile taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal si in cazul achizitiilor de bunuri/servicii beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal, ...
