Ajustarea deducerii TVA
Mai132022
Vanzare teren intravilan arabil, vanzator cu cod TVA anulat din oficiu, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
13 Mai 2022
In primul rand, trebuie retinut faptul ca, la momentul anularii din oficiu a codului de inregistrare in scopuri de TVA conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. e), persoana impozabila este obligata sa ajusteze negativ suma TVA deductibila dedusa, inregistrata in rulajul debitor al contului 4426 din formula contabila 4426 = 4427 aplicata la momentul achizitiei terenurilor respective. Aceasta ...
Mai102022
Deductibilitate cheltuieli cu achizitiile de la furnizor cu codul de TVA anulat
de
Alexandru Palaghia
10 Mai 2022
Art. 11 alin. (7) din legea 227/2015 privind Codul fiscal:
“(7) Beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la persoane impozabile stabilite in Romania, dupa inscrierea acestora ca inactivi in Registrul contribuabililor inactivi/reactivati conform Codului de procedura fiscala, nu beneficiaza de dreptul de deducere a cheltuielilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente ...
Apr282022
Ajustare TVA vanzare amenajare terenuri impreuna cu acestea
de
Alexandru Palaghia
28 Apr 2022
Alin. (7) al pct. 79 din Normele (HG 1/2016) date in aplicarea art. 305 din Codul fiscal stipuleaza urmatoarele:
In aplicarea art. 305 din Codul fiscal, prin bun imobil se intelege bunurile definite la art. 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal. Fiecare transformare sau modernizare a unui bun imobil ori a unei parti a acestuia, in conditiile prevazute la art. 305 alin. (2) lit. b) din Codul ...
Apr212022
Deducere 100% TVA la achizitia unui autoturism. Utilizare ulterioara in regim mixt. Ajustarea TVA
de
Constanta Popa
21 Apr 2022
Prin trecerea autoturismului la utilizarea in regim mixt, de la utilizare integrala in scop economic se face o modificare de destinatie pentru care este necesara ajustarea TVA conform art. 305 din Codul fiscal, daca autoturismul este in perioada de ajustare de 5 ani pentru bunuri de capital, altele decat bunurile imobile. Nu se aplica exceptia de la art. 305 alin. (4) lit. a) pct. 1 din Codul ...
Apr202022
Modificare destinatie utilizare autoturism
de
Olga Crevelescu
20 Apr 2022
Art. 305 alin. (4) lit. a) pct. 1 din Codul fiscal prevede:
(4) Ajustarea taxei deductibile prevazute la alin. (1) lit. d) se efectueaza:
a) in situatia in care bunul de capital este folosit de persoana impozabila:
1. integral sau partial, pentru alte scopuri decat activitatile economice, cu exceptia bunurilor a caror achizitie face obiectul limitarii la 50% a dreptului de deducere potrivit ...
Apr142022
Inregistrare in scopuri de TVA, ajustare pozitiva TVA pentru bunuri mobile, cerinte si conditii
de
Amelia Dumitras
14 Apr 2022
Ajustarea pozitiva a sumei TVA deductibile aferenta bunurilor mobile achizitionate in anul 2020, poate fi efectuata in anul 2022, dupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal in scopuri de TVA conform prevederilor art. 316 alin. (1) lit. b), deoarece bunurile respective se afla in cadrul perioadei de ajustare de 5 ani.
Ajustarea pozitiva a taxei deductibile aferente bunurilor de capital ...
Apr112022
Ajustare TVA, inregistrari contabile scoatere din evidenta amenajare spatiu luat in chirie si stoc materii prime
de
Alexandru Palaghia
11 Apr 2022
1. Referitor la ajustarea taxei pe valoarea adaugata deduse la momentul efectuarii lucrarilor de renovare, conform art. 305 “Ajustarea taxei deductibile in cazul bunurilor de capital” din legea 227/2015 privind Codul fiscal mentioneaza urmatoarele:
“a) bunurile de capital reprezinta toate activele corporale fixe, definite la art. 266 alin. (1) pct. 3, precum si ...
Apr092022
ONG. Recunoasterea veniturilor din cotizatii
de
Irina Dumitrescu
09 Apr 2022
Veniturile din cotizatiile membrilor consider ca se recunosc atunci cand acestea sunt datorate, conform statului organizatiei si nu pe masura ce sunt efectuate cheltuieli.
Doar in situatia in care sunt achitate contributii in avans (de ex. in luna ianuarie se achita contributia stabilita prin statut pentru intregul an) acestea se reflecta in contul 472 urmand a fi reluate la venit in lunile ...
Apr062022
Rezilere contract de inchiriere bun imobil, ajustare negativa modernizat/transformare
de
Amelia Dumitras
06 Apr 2022
Din intrebarea formulata, am inteles ca societatea pe care o reprezentati a efectuat 3 lucrari de modernizare/transformare in fiecare din cele 3 perioade menionate: in anul 2012, in anul 2013 si in anul 2016, fara sa efectueze o singura lucrare de modernizare/transformare in intervalul 2012 – 2016, receptionata si pusa in functiune pentru valoarea de 258.635 lei. In acest caz, amortizarea ...
Mar152022
Clienti si furnizori radiati, consecinte fiscale TVA si impozit pe profit
de
Amelia Dumitras
15 Mar 2022
Dreptul de deducere poate fi exercitat doar in cazul achizitiilor de bunuri si servicii de la diversi furnizori si/sau prestatori persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in regim normal, in Romania. Exercitarea acestui drept de deducere se efectueaza numai in situatia in care bunurile/serviciile achizitionate sunt destinate realizarii de operatiuni cu drept de deducere, aspect ...
Mar122022
Achizitie cladire in regim de taxare inversa. Modernizari. Vanzare ulterioara in regim de scutire. Efectuarea ajustarilor de TVA
de
Constanta Popa
12 Mar 2022
TVA aferenta achizitiei bunului de capital (cladirea) conform art. 305 alin. (1) lit. a) si d) din Codul fiscal este egala cu: 190.000 lei (din taxarea inversa la achizitie 4426 = 4427) 190 lei 380 lei = 190.570 lei.
Referitor la modernizari, acestea reprezinta bunuri de capital doar daca valoarea fiecarei modernizari este de cel putin 20% din valoarea bunului imobil dupa modernizare (art. 305 ...
Mar082022
Termen de prescriere creante si datorii, tratment contabil si fiscal la scoaterea din evidenta a clientilor si furnizorilor radiati
de
Amelia Dumitras
08 Mar 2022
Un client sau un furnizor poate fi lichidat si radiat din evidenta Oficiului National al Registrului Comertului conform dispozitiilor art. 237 alin. (6) - (10) din Legea nr. 31 din 16 noiembrie 1990 Republicata Legea societatilor.
De retinut este faptul ca un client sau un furnizor poate fi scos din evidenta si in situatia in care nu este radiat din evidenta O.N.R.C., dar creanta si/sau datoria ...
Feb042022
Ajustare negativa TVA pentru bunuri lipsa la inventar, tratament contabil si fiscal
de
Amelia Dumitras
04 Feb 2022
Chiar daca din punct de vedere contabil se efectueaza compensarea valorica intre minusuri si plusuri constatate in cadrul aceleiasi gestiuni inventariate, compensare reglementata prin O.M.F.P. nr. 2861 din 9 octombrie 2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii, pct. 40 sub rezerva respectarii ...
Ian202022
Ajustare pozitiva TVA pentru stocuri, dupa inregistrarea TVA in regim normal, tratament contabil si fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
20 Ian 2022
Din detaliile prezentate, inteleg ca valoarea marfurilor in stoc la pret cu amanuntul la data de 31.10.2021 este de 307.789 lei, din care adaos comecial 64.212 lei. In acest caz, costul de achizitie al marfurilor este in suma de 243.577 lei (307.789 lei - 64.212 lei = 243.577 lei).
Deci, structura contului 371 conform sold debitor in suma de 307.789 lei la 31.10.2021 este:
cost de ...
