Ajustarea deducerii TVA
Iun032021
Materiale degradate calitativ, regim TVA
de
Elena Garofil
03 Iun 2021
Potrivit prevederilor 304 alin. (2) din Codul fiscal, nu se ajusteaza deducerea initiala a taxei in cazul:
a) bunurilor distruse, pierdute sau furate, in conditiile in care aceste situatii sunt demonstrate sau confirmate in mod corespunzator de persoana impozabila.
La pct. 78 alin. 10) lit. d) se mentioneaza ca in sensul art. 304 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, persoana impozabila nu are ...
Mai282021
Ajustare bun de capital inchiriat in regim de scutire
de
Olga Crevelescu
28 Mai 2021
Pentru investitia efectuata nu se aplica pro rata, ci se ajusteaza tva conform art. 305 la momentul la care bunul imobil este alocat integral sau partial pentru operatiuni scutite fara drept de deducere.
Potrivit art. 300 alin. (5) din Codul fiscal, taxa aferenta achizitiilor pentru care nu se cunoaste destinatia, respectiv daca vor fi utilizate pentru realizarea de operatiuni care dau drept ...
Mai152021
Lichidare societate, distribuire bun imobil catre actionari, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
15 Mai 2021
Din punct de vedere al TVA, distribuirea unui bun din activele unei societati catre un asociat/actionar reprezinta livrare de bunuri efectuata cu plata pentru care se colecteaza TVA numai daca operatiunea este taxabila. In acest sens, aduc drept argument prevederile art. 270 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal “Orice distribuire de bunuri din activele unei persoane ...
Mai072021
Cesiune contract de leasing financiar cu titlu gratuit catre o societate afiliata. Implicatii fiscale
de
Constanta Popa
07 Mai 2021
Sub rezerva ca nu sunt prezentate toate detaliile (care este situatia societatii afiliate B din punct de vedere al TVA, cat anume din valoarea contractului de leasing financiar era achitata la data cesiunii, daca ratele de leasing contineau si valoarea reziduala in avans, cat anume din durata de amortizare era consumata la data cesiunii etc.) se pot face urmatoarele precizari:
1.In privinta TVA, ...
Apr192021
Ajustare tva mijloace fixe
de
Olga Crevelescu
19 Apr 2021
Potrivit art. 310 alin. (11) din Codul fiscal, prin normele metodologice se stabilesc regulile de inregistrare si ajustarile de efectuat in cazul modificarii regimului de taxa.
Conform pct. 83 alin. (11) din Norme, in sensul art. 310 alin. (11) din Codul fiscal, persoanele impozabile care solicita inregistrarea in scopuri de taxa prin optiune conform prevederilor art. 310 alin. (3), coroborate ...
Apr192021
Scoatere din evidenta client radiat. Ajustare tva
de
Olga Crevelescu
19 Apr 2021
Puteti efectua ajustarea bazei de impozitare a TVA la momentul scoaterii din evidenta a creantei numai in conformitate cu prevederile art. 287 lit. d) din Codul fiscal (faliment). In situatia in care clientul nu s-a aflat in situatiile prevazute la art. 287 lit. d) din Codul fiscal, opinia mea este ca nu puteti efectua ajustarea tva.
Redau in continuare modalitatea de ajustare a tva ...
Apr182021
Mijloc de transport achizitionat in leasing. Ajustarea TVA la inregistrarea ca platitor de TVA
de
Constanta Popa
18 Apr 2021
Din prevederile pct. 83 alin. 11 din Normele metodologice date in aplicarea art. 310 alin. 11 din Codul fiscal reiese ca la inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune sau ca urmare a depasirii plafonului persoanele impozabile au dreptul la ajustarea taxei deductibile aferente:
- bunurilor aflate in stoc, serviciilor neutilizate si activelor corporale fixe in curs de executie, constatate pe ...
Apr102021
Vanzare apartament nou, cota TVA aplicabila
de
Amelia Dumitras
10 Apr 2021
Avand in vedere faptul ca prima ocupare a apartamentului achizitionat de la un dezvoltator imobiliar va avea loc in anul 2021, respectiv in luna aprilie, vanzarea acestuia in cursul anului 2021 se va efectua prin aplicarea regimului de taxare. Acest regim este obligatoriu, fara a fi optional deoarece apartamentul respectiv este considerat constructie noua conform prevederilor pct. 3 de la art. ...
Apr062021
Fond piscicol inregistrat in contul 217. Scoaterea din evidenta. Ajustarea TVA
de
Constanta Popa
06 Apr 2021
Implicatiile fiscale vor fi numai pe linie de TVA, avand in vedere ca societatea este platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor.
Chiar daca activele/imobilizarile corporale au fost obtinute in urma unei divizari, primitorul activelor este considerat a fi succesorul cedentului, inclusiv in ceea ce priveste ajustarea dreptului de deducere a TVA, in conformitate cu ...
Mar302021
Produse finite defecte
de
Cornelia Nastase
30 Mar 2021
Prin Codul Fiscal nu se reglementeaza in mod expres tratamentul fiscal al produselor finite cu defecte de fabricatie inlocuite de producator in perioada de garantie insa, avand in vedere ca acordarea garantiei se face a urmare a unei obligatii legale a producatorului, costul cu inlocuirea bunurilor defecte poate fi considerat ca fiind deductibil in baza art. 25 alin. 1 al Codului Fiscal:
...
Mar282021
Vanzare autoturism bun de capital, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
28 Mar 2021
Avand in vedere faptul ca vanzarea se efectueaza prin aplicarea regimului normal de taxare, vanzatorul nu trebuie sa efectueze ajustarea negativa a sumei TVA deductibile deduse 100% (fara limitare 50%), regasita in rulajul debitor al contului 4426 din formula contabila de aplicare a regimului de taxare inversa 4426 = 4427.
Ajustarea negativa a sumei TVA deduse in cazul bunurilor ...
Mar042021
Vanzare dispozitive medicale, scutire de TVA
de
Elena Garofil
04 Mar 2021
Potrivit prevederilor art. XIV din O.U.G. nr. 226/2020: "(1) Sunt scutite de taxa pe valoarea adaugata cu drept de deducere livrarile de dispozitive medicale pentru diagnosticul in vitro al COVID-19, de vaccinuri impotriva COVID-19, precum si serviciile de vaccinare si testare aferente, altele decat cele scutite de TVA conform art. 292 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu ...
Feb072021
Intrerupere activitate. Regim fiscal mijloace fixe neutilizate
de
Irina Dumitrescu
07 Feb 2021
Din punct de vedere contabil, entitatile trebuie sa stabileasca prin politicile contabile proprii tratamentul contabil aplicabil mijloacelor fixe trecute in conservare, cu respectarea reglementarilor contabile aplicabile.
Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 prevad ca, pe perioada in care imobilizarile corporale sunt trecute in conservare, entitatile inregistreaza in ...
Ian222021
Scoaterea din patrimoniu a creantelor neincasate, regim contabil si fiscal TVA, impozit pe profit
de
Amelia Dumitras
22 Ian 2021
Pentru facturile respective nu poate fi efectuata ajustarea negativa a bazei de impozitare a TVA care conduce, implicit, la anularea sumei TVA colectate initial deoarece situatia prezentata de dvs. nu se incadreaza in prevederile art. 287 lit. d) din Codul fiscal cu privire la neincasarea facturii datorita intrarii in faliment a clientului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de ...
Ian222021
Ajustare pozitiva TVA pentru utilaje achizionate din fonduri nerambursabile
de
Amelia Dumitras
22 Ian 2021
Dupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal conform prevederilor art. 316 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, societatea respectiva nu poate sa efectueze ajustarea pozitiva a sumei TVA aferente achizitiei de utilaje finantata, integral, din fonduri europene.
Avand in vedere faptul ca la momentul solicitarii si primirii fondurilor europene persoana respectiva se afla ...
Ian122021
Ajustare TVA cladire inchiriata in regim de scutire
de
Elena Garofil
12 Ian 2021
Potrivit prevederilor art. 305 alin. 3) lit. c) din Codul fiscal, perioada de ajustare incepe:
c) de la data de 1 ianuarie a anului in care bunurile au fost achizitionate, pentru bunurile de capital prevazute la alin. (2) lit. b), si se efectueaza pentru suma integrala a taxei deductibile aferente bunului de capital, inclusiv pentru taxa platita sau datorata inainte de data aderarii, daca ...
Ian102021
Scoaterea din evidenta a unei creante. Tratament fiscal
de
Ionut Jinga
10 Ian 2021
Potrivit art 25 alin (4) lit h) din Codul fiscal, nu sunt deductibile la calculul rezultatului fiscal:
,,pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26, precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in ...
Dec112020
Evidentierea ajustarii de TVA pentru client intrati in faliment
de
Mariana Prejbeanu
11 Dec 2020
Modalitatea de ajustare a tva este prevazuta la art. 330 alin. (2) din Codul fiscal. Factura se emite conform prevederilor art. 330 alin (2) din Codul fiscal, dispozitii care prevad ca in situatiile prevazute la art. 287 furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii trebuie sa emita facturi, cu valorile inscrise cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile ...
Nov132020
Scoaterea din evidenta a investitiilor efectuate la un spatiu inchiriat
de
Mariana Prejbeanu
13 Nov 2020
Potrivit punctului 239 alin. (2) al OMFP 1802/2014, investitiile efectuate la imobilizarile corporale utilizate in baza unui contract de inchiriere se supun amortizarii pe durata contractului respectiv. La expirarea contractului, valoarea investitiilor efectuate si a amortizarii corespunzatoare se cedeaza proprietarului imobilizarii. Din punct de vedere contabil, amenajarea facuta la un spatiu ...
Nov092020
Bunuri care nu mai pot fi valorificate. Ajustare TVA
de
Ionut Jinga
09 Nov 2020
Potrivit art 304 alin (2) lit a) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, nu se ajusteaza deducerea initiala a taxei pe valoarea adaugata in cazul "bunurilor distruse, pierdute sau furate, in conditiile in care aceste situatii sunt demonstrate sau confirmate in mod corespunzator de persoana impozabila. In cazul bunurilor furate, persoana impozabila demonstreaza furtul bunurilor pe baza ...
