Achizitii intracomunitare
Feb262021
Donatie bunuri, regim contabil si fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
26 Feb 2021
De retinut este faptul ca donatia nu este similara sponsorizarii, cele doua tipuri de actiuni fiind reglementate prin acte juridice distincte. Spre deosebire de acordarea unor bunuri drept sponsorizare in natura pentru care sponsorul beneficiaza de facilitati d.p.d.v. al TVA si al impozitului pe profit, donatorul nu beneficiaza de astfel de facilitati. De exemplu, conform prevederilor pct. 7 ...
Feb252021
Servicii transport bunuri pe teritoriul Marii Britanii pentru beneficiar din stat membru, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
25 Feb 2021
Chiar daca nu este un transport intracomunitar de bunuri asa cum este definit in Codul fiscal prin art. 278 alin. (5) lit. c), fiind efectuat doar pe teritoriul Marii Britanii ca loc de plecare si loc de sosire, operatiunea reprezinta pentru transportatorul din Romania o prestare intracomunitara de servicii deoarece beneficiar al acestui serviciu este o persoana impozabila din Germania care ...
Feb222021
Tranzactii succesive, livrare intracomunitara, regim fiscal TVA in Romania
de
Amelia Dumitras
22 Feb 2021
Din detaliile prezentate, rezulta ca operatiunea reprezinta o livrare succesiva/in lant care are loc intre 3 persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA, in trei state membre diferite, caz in care:
A are calitatea de furnizor al bunurilor, reprezentat fiscal in Romania;
B din Spania are calitatea de intermediar;
C din Polonia are calitatea de destinatar final al ...
Feb222021
Update la un program informatic amortizat integral. Inregistrarea in cheltuielile perioadei
de
Constanta Popa
22 Feb 2021
Update-ul programului de proiectare este tot o achizitie intracomunitara de servicii, iar din punct de vedere fiscal se va trata similar achizitiei licentei realizata in anul 2015, neintervenind modificari de tratament fiscal in 2021 fata de 2015 pentru acest gen de servicii achizitionate dintr-un stat membru UE.
In privinta tratamentului contabil se vor aplica prevederile pct. ...
Feb072021
Bunuri achizitionate din Korea cu vama in alt stat. Refuzuri privind calitatea. Ajustarea TVA
de
Irina Dumitrescu
07 Feb 2021
Conform art. 287 lit. b) din Codul fiscal baza de impozitare a TVA se reduce in cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul desfiintarii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti sau ca urmare a unei hotarari ...
Ian222021
Servicii de proiectare si montare a unor statii electrice
de
Olga Crevelescu
22 Ian 2021
Locul prestarii serviciilor se stabileste conform regulilor stabilite la art. 278 din Codul fiscal.
Pentru a stabili regula care se aplica in cazul dumneavoastra este necesar sa primiti informatii tehnice pentru a incadra corect statia de incarcare la bunuri mobile sau bunuri imobile.
Prin exceptie de la regulile generale prevazute la art. 278 alin. (2) si (3) din Codul fiscal, indiferent ...
Ian212021
Achizitii licente si programe din Irlanda, regim TVA
de
Elena Garofil
21 Ian 2021
Incepand cu 01.01.2021, persoanele impozabile stabilite in Regatul Unit al Marii Britanii si Irlanada de Nord, dobandesc statutul de persoane impozabile nestabilite in UE.
Daca cele doua societati sunt stabilite in Irlanda, nu se aplica prevederile referitoare la persoanele impozabile nestabilite in UE.
In aceasta situatie, in continuare se aplica acelasi regim privind TVA, ca si in ...
Ian202021
Achizitie marfuri de la o societate din Ungaria inregistrata in scopuri de tva in Romania
de
Olga Crevelescu
20 Ian 2021
Potrivit art. 273 alin. (1) din Codul fiscal, se considera achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de ...
Ian202021
Comert cu autoturisme second hand. Regimul marjei
de
Olga Crevelescu
20 Ian 2021
Potrivit art. 268 alin. (8) lit. c) din Codul fiscal, nu sunt considerate operatiuni impozabile in Romania achizitiile intracomunitare de bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si de antichitati, in sensul prevederilor art. 312, atunci cand vanzatorul este o persoana impozabila revanzatoare, care actioneaza in aceasta calitate, iar bunurile au fost taxate in statul membru de ...
Ian182021
Marfuri livrate de furnizor din stat membru, preluate in custodie in Romania, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
18 Ian 2021
Prin preluarea bunurilor respective in custodie, de exemplu in anul 2020, persoana impozabila din Romania recunoaste faptul ca nu este proprietar al bunurilor respective. De altfel, bunurile sunt livrate de pe teritoriul Germaniei pe teritoriul Romaniei prin aviz de expeditie, document prin care se face doar dovada expedierii bunurilor, nicidecum dovada transferului dreptului de proprietate ...
Ian172021
Achizitie si vanzare autoturism, inregistrari contabile
de
Elena Garofil
17 Ian 2021
a) achizitie autoturism pentru vanzare:
371=401 si taxare inversa 4426=4427
b) vanzare autoturism:
4111/461=707, 4427
c) descarcare marfa:
607=371
Ian152021
Achizitii cu tva pe teritoriul altui stat membru
de
Olga Crevelescu
15 Ian 2021
Tva s-a platit in Grecia (vi s-au emis facturi cu tva), nu datorati tva in Romania, deci sumele nu se trec in jurnalele de tva. Nu puteti deduce respectivul tva in Romania (ori il includeti pe cost, ori il recuperati prin formularul 318).
In D394 se trec operatiunile taxabile in Romania. Pentru ca achizitiile in cauza sunt considerate impozabile in afara Romaniei, nu se declara in D394.
In ...
Ian152021
Achizitie servicii publicitate prin Facebook, regim fiscal TVA la beneficiarul din RO
de
Amelia Dumitras
15 Ian 2021
De regula, FACEBOOK actioneaza ca persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Irlanda, caz in care operatiunea reprezinta pentru beneficiarul din Romania o achizitie intracomunitara de servicii in situatia in care factura este emisa prin:
- utilizarea codului de inregistrare TVA cu numarul IE9692928F;
- aplicarea regimului normal TVA, fara a aplica ...
Ian072021
Achizitie servicii reparatii si investitii ambarcatiune ancorata in Croatia, regim fiscal TVA in Romania
de
Amelia Dumitras
07 Ian 2021
Este posibil ca in legislatia fiscala din Croatia sa se regaseasca prevederi similare celor din Codul fiscal aplicabil in Romania la art. 278 alin. (6) lit. a) conform carora locul prestarii se considera in Romania, daca serviciul respectiv este utilizat si exploatat in Romania. Prevederile art. 278 alin. (6) lit. a) reprezinta o exceptie de la art. 278 alin. (2) conform carora locul prestarii ...
Ian062021
Credit note achizitie intracomunitara de bunuri, marfa lipsa
de
Elena Garofil
06 Ian 2021
Potrivit prevederilor art. 287 alin. b) din Codul fiscal, baza de impozitare se ajusteaza in cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul desfiintarii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti sau ca urmare a unei ...
Ian042021
Societate neplatitoare de TVA. Achizitie intracomunitara. TVA
de
Irina Dumitrescu
04 Ian 2021
In Legea italiana art. 41 din Decretul legislativ 331/1993 este transpunerea art. 138 alin. (1) din Directiva 112/2006, respectiv scutiri de TVA pentru livrari intracomunitare de bunuri.
Astfel, societatea din Romania efectueaza o achizitie intracomunitara impozabila in Romania pentru care este obligata la plata TVA conform art. 308 din Codul fiscal.
...
Ian022021
AIC. Marfuri neconforme distruse pe teritoriul Romaniei
de
Irina Dumitrescu
02 Ian 2021
Pentru situatia expusa sunt aplicabile masurile de simplificare in domeniul TVA privind retururile de bunuri in spatiul Uniunii Europene aprobate prin OMFP 102/2016 (cazul 5, art. 15), respectiv:
- din perspectiva TVA se considera ca livrarea intracomunitara efectuata de B (Olanda) catre Alfa si achizitia intracomunitara efectuata de Alfa nu au avut loc, respectiv, in baza art. 287 lit. b) ...
Dec162020
Achizitii autoturisme second-hand, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
16 Dec 2020
Din intrebarea formulata, nu rezulta daca pentru vanzarea autoturismelor respective furnizorul din Belgia a aplicat regimul special second hand prin colectarea TVA la regimul marjei de profit realizat sau daca a aplicat regimul normal, considerand operatiunea o livrare intracomunitara de bunuri scutita de TVA in Belgia, dar impozabila la cumparatorul din Romania care i-a comunicat un cod valid de ...
Dec112020
Achizitie intracomunitara cafea. Cota TVA
de
Olga Crevelescu
11 Dec 2020
Conform pct. 37 alin. (4) lit. k) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, cota redusa de taxa de 9% prevazuta la art. 291 alin. (2) lit. e) din Codul fiscal se aplica pe tot lantul economic de la productie pana la vanzarea catre consumatorul final de catre toti furnizorii, indiferent de calitatea acestora, respectiv producatori sau comercianti, pentru livrarea bunurilor care se ...
Dec112020
Achizitie intracomunitara bunuri, accident transport, recuperare paguba, tratament contabil si fiscal
de
Amelia Dumitras
11 Dec 2020
Avand in vedere faptul ca furnizorul a expediat bunurile si a emis factura pentru bunurile livrate, operatiunea reprezinta pentru cumparatorul din Romania o achizitie intracomunitara de bunuri impozabila in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa materializat prin formula contabila 4426 = 4427.
Valoarea facturii primite se evidentiaza in lei in jurnalele pentru TVA prin ...
