- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Impozit pe Venit, Salarii Contributii
Administratori, cenzori, directori
Apr182019
Remuneratie director societate cu capital de stat
de Cristina Cret
valabil la 18 Apr 2019
Intrebare: O societate cu capital integral de stat, care aplica Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 109/2011 privind guvernanta corporativa a intreprinderilor publice. In urma procesului de selectie a administratorilor s-a numit Consiliul de Administratie al societatii format din 3 membri, care au incheiat contract de mandat cu AGA (reprezentantul autoritatii tutelare), prin care s-a stabilit remuneratia ...
Mar112019
Asociat unic decedat. Declaratia unica pentru dividendele ridicate
de Olga Crevelescu
valabil la 11 Mar 2019
Intrebare: Unicul asociat al unei societati comerciale a decedat in data de 27.12.2018. Pana la aceasta data a ridicat toate dividendele aferente anului 2017. Cine trebuie sa faca declaratia unica pentru anul 2018? Exista 3 mostenitori care au devenit ulterior asociati in aceasta societate.
Mar052019
Donatie. Tratament fiscal
de Costin Istrate
valabil la 05 Mar 2019
Intrebare: Administratorul societatii detine 2* autoutilitara si un autoturism pe care doreste sa le doneze societatii. Procedura pe care dorim sa o alegem este cea corecta din punct de vedere fiscal? Daca raspunsul este afirmativ, care sunt documentele pe care suntem nevoiti sa le intocmim?
Feb252019
Persoana fizica italiana. Activitati de management sau conducere a unei firme din Romania. Impozit si contributii sociale datorate
de Constanta Popa
valabil la 25 Feb 2019
Intrebare: O persoana din Italia, pensionar, are un contract de supraveghere, conducere, cu o firma din Romania. Ce contributii plateste? Are atribuit NIF, sta in Romania peste 6 luni.
Avantaje in natura
Apr172019
Tichete de masa. Masa calda servita si folosirea autovehiculelor de catre salariati. Facilitati fiscale in domeniul IT
de Alina Elena
valabil la 17 Apr 2019
Intrebare: In cazul unui angajat in domeniul IT, care este scutit de impozit pe venit, i se acorda tichete de masa si o masa calda in zilele lucratoare. Acest serviciu de catering este facturat de catre firma de catering. De asemenea acest angajat foloseste si masina de serviciu pentru deplasarea lui de la domiciliu la locul de munca, combustibilul dedus de societate in acest caz fiind 50 %, diferenta de ...
Feb272019
Acordare tichete de masa pentru ore suplimentare
de Alina Elena
valabil la 27 Feb 2019
Intrebare: Referitor la acordarea tichetelor de masa pentru orele suplimentare compensate in cursul unei luni: Norma lunii februarie 2019 este de 20 zile lucratoare (160 ore), iar un salariat a fost prezent la serviciu 18 zile (144 ore) si 2 zile (16 ore) a fost in compensare pentru orele suplimentare efectuate in luna ianuarie 2019. Pentru cele 2 zile in care salariatul a fost in compensare in luna ...
Feb012019
Tichete de masa. Acordarea doar unora dintre salariati. Tratament fiscal
de Rodica Mantescu
valabil la 01 Feb 2019
Intrebare: O societate (50 de salariati) doreste sa acorde tichete de masa DOAR unui grup restrans de salariati (5 salariati).In ce conditii putem acorda aceste tichete?Care sunt conditiile pe care societatea trebuie sa le indeplineasca pentru a putea acorda aceste tichete?Care sunt taxele pe care trebuie sa le plateasca societatea atunci cand ofera aceste tichete de masa?
Dec042018
Director general in baza unui contract de mandat. Tichete de masa
de Rodica Mantescu
valabil la 04 Dec 2018
Intrebare: Care este modalitatea prin care putem acorda Directorului General tichete de masa in baza unui contract de management? Pana de curand acesta era salariat, dar contractul de munca a fost suspendat si el isi exercita functia in baza contractului de managment in care este mentionat ca i se va acorda tichete de masa.
Concedii
Apr152019
Concedii de odihna neefectuate. Tratament contabil
de Irina Dumitrescu
valabil la 15 Apr 2019
Intrebare: Actionariatul societatii doreste ca sumele aferente concediilor neefectuate in cursul anului sa fie provizionate la sfarsitul exercitiului financiar in corespondenta cu o datorie contingenta care urmeaza a fi achitata intr-o perioada ulterioara. Este aceasta abordare corecta din punct de vedere contabil avand in vedere faptul ca nu se pune problema compensarii in bani a concediului neefectuat, ci ...
Oct312018
PFA. Dobandirea calitatii de salariat. Corectarea normei de venit
de Rodica Mantescu
valabil la 31 Oct 2018
Intrebare: In cazul titularului unui PFA care realizeaza venituri sub plafonul de 22800/an, care plateste impozit pe venit si opteaza doar pentru plata contributiei la asigurarile de sanatate, poate beneficia de indemnizatia de crestere a copilului?
Mar262018
Concediu medical. Declaratii rectificative pentru luna ianuarie 2018
de Gabriela Dita
valabil la 26 Mar 2018
Intrebare: In luna Ianuarie 2018, firma noastra a avut un angajat care a fost in concediul medical. Acest angajat a fost afectat prin impozitarea concediului medical in cauza trecerii contributiilor de la angajator la angajat si media ultimelor lunii pentru concedii medicale.
In luna martie a aparut o ordonanta pentru corectia erorii legislative conform careia concediile medicale sa nu fie afectate timp de ...
Feb232018
Evidentierea indemnizatiilor pentru incapacitate temporara de munca suportate de unitate
de Dani Cucu
valabil la 23 Feb 2018
Intrebare: Concediul medical suportat de unitate (primele 5 zile) se suporta din total fond de salarii unitate (cont 641) sau sunt cheltuieli sociale (cont 645)?
Venituri impozabile
Apr152019
Conventii civile-taxare si obligatia declararii in Declaratia Unica
de Vera Constantin
valabil la 15 Apr 2019
Intrebare: Pentru anumite activitati cu caracter ocazional incheiem conventii civile. Pentru platile efectuate retinem la sursa si viram impozitul de 10% catre stat, in conditiile legii. Persoanele cu care incheiem aceste conventii civile au obligatia de a-si declara aceste venituri, indiferent de valoare lor, si de a plati contributiile la pensii si sanatate pentru sumele incasate? Pot fi incheiate ...
Apr012019
Mostre. Tratament fiscal
de Rodica Mantescu
valabil la 01 Apr 2019
Intrebare: O agentie de publicitate ofera produsele clientilor sai unor influenceri (bloggeri, vloggeri) pentru a le promova produsele in cadrul prezentarilor pe care acestia le au pe blogurile lor. Mai exact, clientul agentiei doreste sa-si promoveze un nou produs si, prin intemediul agentiei, distribuie aceste bunuri catre influenceri. Ulterior se pot incheia sau nu contracte de prestari servicii intre ...
Mar302019
Piloti. Contributia la sistemul de pensii
de Rodica Mantescu
valabil la 30 Mar 2019
Intrebare: Societatea are angajati pe meseria de piloti si piloti comandanti pe aeronave. Contributia CAS este doar in procent de 25% sau se aplica si cei 8%?
Mar252019
Cazare in perioada de delegatie. Necesitatea documentelor justificative
de Rodica Mantescu
valabil la 25 Mar 2019
Intrebare: Conform Codului Muncii, salariatul are dreptul la plata cheltuielilor de cazare. Persoanele angajate in sectorul public beneficiaza de alocatie de cazare de 230 lei/zi in limita careia trebuie sa isi acopere cheltuielile de cazare. In cazul societatilor private care acorda alocatie de cazare unui angajat atunci cand pe perioada delegarii acesta se cazeaza la o persoana fizica si nu poate prezenta ...
Conventii / Contracte
Apr142019
Incheierea unui contract cu o persoana fizica nerezidenta care colaboreaza cu o persoana juridica romana
de Mariana Prejbeanu
valabil la 14 Apr 2019
Intrebare: Firma din Romania face livrari intracomunitare in Italia. Doreste sa colaboreze cu o persoana fizica cu domiciliul in Italia care sa se ocupe de distribuirea marfii livrate din Romania pe teritoriul Italiei. Sub ce forma poate colabora in afara incheierii unui contract de munca?
Feb202019
Declarare contract de mandat in D112
de Alina Elena
valabil la 20 Feb 2019
Intrebare: La ce sectiune din D 112 se declara un contract de mandat al directorului general? La ce tip asigurat din punct de vedere al contactului se incadreaza?
Ian102019
Contract consultanta incheiat cu o societate din Olanda
de Cristina Cret
valabil la 10 Ian 2019
Intrebare: Revin la dumneavoastra cu urmatoarea intrebare:O persoana romana (Popescu), cu domiciliul si rezidenta fiscala in Romania, obtine venituri salariale din Romania avand contract de munca cu un angajator persoana juridica romana.Popescu incheie incepand in 1 ianuarie 2019 si un contract de consultanta cu o persoana juridica din Olanda urmand sa ii ofere acesteia consultanta legata de activitatea de ...
Dec282018
Plata prin contracte de drepturi de autor si conventii civile de prestari servicii
de Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Dec 2018
Intrebare: Un ONG primeste o sponsorizare pentru un proiect sportiv la care au participat jurnalisti independenti, sportivi renumiti si alte categorii de persoane din publicitate.O parte au fost platiti pe contracte de drepturi de autor, o parte pe facturi emise de SRL si o parte, iar jurnalistii care au lucrat la "visual" au fost platiti in baza conventiilor civile de prestari servicii.Ce taxe si ...
Indemnizatii de asigurari sociale
Apr122019
Stagiu cotizare pentru concedii medicale pentru un salariat ce prezinta adeverinta de la un angajator anterior
de Vera Constantin
valabil la 12 Apr 2019
Intrebare: Cum trebuie sa procedeze angajatorul in cazul in care primeste un certificat medical de la un salariat, care are numar zile de stagiu incomplet realizat la firma, dar aduce adeverinta de la firma anterioara? Cum trebuie calculat indemnizatia, daca mi-a adus adeverinta de stagiu/venituri de la fostul angajator? (La calculul mediei zilnice iau in calcul doar veniturile realizate la firma noastra ...
Apr122019
Venituri realizate la alti angajatori. Baza de calcul al indemnizatiei medicale
de Rodica Mantescu
valabil la 12 Apr 2019
Intrebare: Cum procedez corect in cazul unui salariat care are numar zile de stagiu incomplet realizat la firma noastra, dar aduce adeverinta de la firma anterioara? Daca mi-a adus adeverinta de stagiu/venituri de la fostul angajator in cont si veniturile de la fostul angajator? (La calculul mediei zilnice iau in calcul doar veniturile realizate la firma noastra (ca baza de calcul) si impart cu zilele de ...
Mar192019
Administrator de societate beneficiar al facilitatilor OUG 114
de Alina Elena
valabil la 19 Mar 2019
Intrebare: In virtutea OUG 114/2018, administratorul societatii beneficiaza de scutirile prevazute de art. 66 al. b) ,c) ,d)?
Mar062019
Declaratia unica. Dividende incasate in 2018
de Alina Elena
valabil la 06 Mar 2019
Intrebare: O persoana fizica a incasat in luna decembrie 2018 dividende in valoare de 10000 lei. Dividendele au fost distribuite tot in luna decembrie 2018. Avand in vedere prevederile art. 174(10) Cod fiscal, este obligata persoana fizica sa depuna declaratie unica pana la data de 15.03.2019 pentru declararea CASS? Daca rationamentul este corect, in acest caz venitul recalculat corespunzator nr de luni ...
Contributii
Apr112019
Facilitati fiscale. Societate in domeniul constructiilor
de Dana Hristu
valabil la 11 Apr 2019
Intrebare: O societate cu cod CAEN 7112 realizeaza proiecte ingineresti in domeniul naval, are peste 80% din cifra de afaceri in acest domeniu si salarii cuprinse intre 3000-30000 lei. Indeplineste cele 3 conditii cumulative din OUG 114 pentru a aplica scutirile?
Mar102019
Dividende aferente anului 2017. Declaratia unica in anul 2019
de Dana Hristu
valabil la 10 Mar 2019
Intrebare: In luna aprilie 2018 societatea a repartizat la dividende profitul nerepartizat al anului 2017. In urma acestei repartizari, actionarul majoritar a incasat partial in anul 2018 75.000 lei pentru care a si depus declaratia unica pentru anul 2018. In anul 2019 va incasa si diferenta ramasa de 100.000 lei pana la 15 martie 2019. Are obligatia depunerii declaratiei unice pentru anul 2019 avand in ...
Mar092019
Indemnizatie de internship. Contributii sociale
de Rodica Mantescu
valabil la 09 Mar 2019
Intrebare: Pentru indemnizatia de internship se platesc: CAS 25%, CASS 10%, impozit pe venit 10% si CAM 2.25%?
Mar052019
Dividende incasate in anul 2018. Declaratia unica
de Ionut Jinga
valabil la 05 Mar 2019
Intrebare: In luna martie 2018 societatea a repartizat la dividende suma de 300.000 lei (dividende nete 285.000 lei), asociatul majoritar a depus declaratia unica la data de 09.07.2018, estimand ca va incasa venituri din dividende in suma de 200.000 lei. Pana la data depunerii declaratiei a incasat dividende in suma de 150.000 lei. Pana la 31.12.2018 actionarul respectiv a incasat venituri din dividende ...
Functie de baza
Apr102019
Tichete cadou 2019 - consideratii fiscale
de Vera Constantin
valabil la 10 Apr 2019
Intrebare: In situatia in care un salariat primeste in luna salariu si tichete cadou ca prima de Craciun sau de Paste, impozitul pe venit de 10% se calculeaza la total brut se aduna salariu si diferenta de mai mare de 150 lei? Este corect? Care este temeiul legal daca este corect sa impozitam separat tichetele de masa sau cele cadou?
Apr052019
Achitare contravaloare servicii turistice pentru angajati
de Cristina Cret
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Care este temeiul legal pentru a trata drept venituri salariale neimpozabile contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru salariatii proprii si membrii de familie ai acestora, acordate de angajator pentru salariatii proprii sau alte persoane, astfel cum este prevazut in contractul de munca? Practic se poate deconta concediul de ...
Mar312019
Preot in Biserica Reformata. Declaratia 112
de Irina Dumitrescu
valabil la 31 Mar 2019
Intrebare: Care este modul de completare a D112 pentru un preot care slujeste la o parohie care are un venit brut de 4.700 lei si 2 copii in intretinere? In care sectiune ar trebui declarat? Nu reusim sa gasim in declaratie notiunea de personal monahal.
Preotul respectiv nu este ortodox, ci reformat si isi achita CAS la o casa de pensie proprie si anume Casa de Pensii a Bisericii Reformate. CAS-ul retinut ...
Mar082019
Asociatie de proprietari. Contributii sociale personal
de Rodica Mantescu
valabil la 08 Mar 2019
Intrebare: Care sunt contributiile pe anul 2019 pe care trabuie sa le plateasca asociatia de proprietari si administratorul de bloc in cazul C.I.M. cu timp partial 2 ore/zi in cazul in care administratorul mai are 3 C.I.M. cu timp partial la alte blocuri si este si pensionar pentru limita de varsta? De asemenea, ce contributii se platesc pentru:
- femeia de serviciu cu CIM cu timp partial care este ...
PFA
Apr082019
Completare CAS si bonificatie CAS in declaratia unica
de Alina Elena
valabil la 08 Apr 2019
Intrebare: Privind completarea declaratiei unice capitolul I.4-stabilirea impozitului anual datorat pe venitul net anual impozabil realizat in anul 2018 din activitati independente si drepturi de proprietate intelectuala impuse in sistem real, randul 2-CAS. Suma inscrisa la acest rand va fi suma datorata inainte de aplicare bonificatie sau suma diminuata cu aplicarea bonificatiei (suma achitata) exp: suma ...
Apr032019
Venituri din instrainarea autoturismului din patrimoniul PFA in 2017. Depunere declaratie unica rectificativa. Stabilirea impozitelor si contributiilor sociale prin decizie de impunere anuala
de Constanta Popa
valabil la 03 Apr 2019
Intrebare: Un PFA si-a suspendat activitatea in anul 2016. In luna iunie 2017 a vandut autoturismul care fusese achizitionat pe PFA (cumpararea autoturismului a fost anterioara anului 2016). In declaratia unica depusa in 2018 nu a fost declarat venitul obtinut din aceasta vanzare. Se poate face acum, in 2019, declaratie rectificativa la cea unica depusa in 2018? Ce sectiuni din declaratie se vor completa? ...
Mar282019
Limitarea claselor incluse in obiectul de activitate. Radiere PFA
de Dani Cucu
valabil la 28 Mar 2019
Intrebare: In data de 18 martie au fost radiate de catre Registrul Comertului entitatile de tip PFA, II, IF care aveau prevazute in actul de infiintare mai multe coduri CAEN decat cele limitativ prevazute de Lege. Au fost astfel afectate o multime de agenti economici din aceasta categorie care nu au fost la curent cu aceste prevederi legale, ONRC netrimitand in acest caz niciun fel de notificare, somatie ...
Mar242019
Decizie de impunere. Contestatie
de Rodica Mantescu
valabil la 24 Mar 2019
Intrebare: Am primit in martie 2019 decizie de impunere anuala pentru contributia de asigurari sociale de sanatate pentru anul 2014 prin care sunt instiintata ca am de plata. Se poate contesta aceasta decizie? Daca nu am plati anticipate, trebuie platit?
Delegare. Detasare
Apr072019
Tratament fiscal conform OUG 114/2018, salariati care lucreaza pe teritoriul altui stat membru, nu detasati
de Alina Elena
valabil la 07 Apr 2019
Intrebare: Facilitatile fiscale acordate salariatilor din domeniul constructiilor acordate prin OUG 114/2018 se acorda si salariatilor care lucreaza pe teritoriul altui stat membru? Societatea A, persoana juridica romana are incheiate contracte de prestari servicii in domeniul constructiilor cu o societate U persoana juridica maghiara. Salariatii societatii A, presteaza munca pe teritoriul Ungariei. Toate ...
Mar272019
Societate cu activitate in domeniul constructiilor. Aplicarea facilitatilor fiscale
de Dana Hristu
valabil la 27 Mar 2019
Intrebare: O societate cu activitate in domeniul constructiilor, care a majorat salariile la 3.000 lei conform OUG 114 si care activeaza desfasoara activitate in Romania dar si in afara Romaniei (spatiul UE), poate beneficia de facilitatile fiscale tinand cont ca salariatii sai NU sunt detasati (sunt facute ordine de deplasare/delegare pe intervale conform prevederilor din Codul Muncii [art. 44 (1) ...
Feb032019
Sume suportate de societate pe perioada deplasarii in strainatate
de Dani Cucu
valabil la 03 Feb 2019
Intrebare: Prestam servicii (confectii metalice) la un client acasa (Italia) cu un numar de 6 persoane momentan angajatii sunt cazati la hotel, societatea suporta toate costurile cu angajatii, masa, cazare, transport diurna 40 euro/zi.Intentionam sa inchiriem in apartament. Este legal din punct de vedere fiscal? Trebuie sa ne raportam si la plafonul diurnei?
Ian202019
Regie autonoma. Drepturile personalului delegat sau detasat
de Rodica Mantescu
valabil la 20 Ian 2019
Intrebare: Subiect: Aplicabilitatea Hotararii Guvernului nr. 714/2018 privind drepturile si obligatiile personalului autoritatilor pe perioada delegarii si detasarii in alta localitate, precum si in cazul deplasarii in interesului serviciului pentru regii autonome care se autofinanteaza din surse proprii.Avand in vedere urmatoarele:- prevederile legislative mentionate in Hotararea Guvernului nr. 714/2018 ...
Profesii libere
Apr052019
Autoturism inmatriculat pe un cabinet medical. Deducerea cheltuielilor
de Dana Hristu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Un autoturism inmatriculat pe un cabinet medical (neplatitor de TVA) circula doar in interesul cabinetului, pentru a se deplasa medicul de la domiciliu la cabinet si, eventual, ocazional la unele congrese pentru specializare, care pot fi dovedite cu ordinul de deplasare stampilat. Cheltuielile aferente acestui autoturism (combustibil, revizie tehnica, asigurare, rovinieta, schimb de ulei, ...
Feb192019
Nedeclarare subventii APIA in declaratia unica
de Constanta Popa
valabil la 19 Feb 2019
Intrebare: Ce regim au subventiile de la APIA? Se declara in declaratia unica? La norma de venit? Precizez ca pe acelasi CNP s-a facut o declaratie unica in sistem real pentru venituri din profesii libere.
Nov302018
Medic. Dreptul la concediul si indemnizatia pentru cresterea copilului
de Rodica Mantescu
valabil la 30 Nov 2018
Intrebare: O doamna, medic titular al unui cabinet stomatologic (CMI) o sa nasca in luna februarie 2019. In anul 2018 pe declaratia unica s-au estimat venituri nete sub plafonul de 22.800 lei (1900 x 12 luni). Fiind sub plafon, nu a platit CAS. Dupa nastere poate sa isi intocmeasca dosar pentru concediu de crestere copil pana la implinirea varstei de 2 ani daca in cursul anului 2018 a platit doar impozit ...
Oct252018
CMI. Deducere cheltuieli efectuate inainte de obtinere CIF
de Elena Garofil
valabil la 25 Oct 2018
Intrebare: Un CMI (cabinet stomatologic) nou infiintat are o serie de cheltuieli cu aparatura medicala specifica obligatorie la autorizarea din partea Colegiului Medicilor. Toate acestea sunt efectuate inainte de obtinerea CIF-ului. Aceste cheltuieli sunt considerate deductibile, chiar daca sunt facturate in nume propriu cu data anterioara CIF-ului?
Venituri scutite
Mar302019
Constructii. Scutirea se aplica pentru toti salariatii
de Rodica Mantescu
valabil la 30 Mar 2019
Intrebare: Firma are ca obiect de activitate principal declarat Cercetare-Dezvoltare in stiinte naturale, cod CAEN 7219, avand o traditie indelungata in accesarea fondurilor de cercetare de la buget, cat si a fondurilor europene. Aceste fonduri reprezinta subventii si ele nu afecteaza cifra de afaceri, care este asigurata din lucrari de executie statii de epurare si tratare ape reziduale, cod CAEN 4221. Din ...
Feb272019
Scutire impozit pentru tichete de masa
de Alina Elena
valabil la 27 Feb 2019
Intrebare: In cadrul unei firme cu activitate de realizare programe pentru calculator, angajatii beneficiaza de scutire la impozitul pe veniturile din salarii si asimilate salariilor. Avand in vedere ca in contractul de munca este prevazut ca salariatii beneficiaza de tichete de masa, aceste venituri sunt scutite de impozit?
Iul312018
Echipa de cercetare. Scutire impozit pe salarii. Includerea in sistemul national de cercetare-dezvoltare si de inovare
de Constanta Popa
valabil la 31 Iul 2018
Intrebare: Va rugam sa ne ajutati in clarificarea aspectului privind legalitatea acordarii scutirii de impozit pe salariu pentru membrii echipei de cercetare in cadrul proiectului de cercetare exploratorie PN-III-P4-ID-PCE-2016-0352 finantat de UEFISCDI si gazduit de institutia noastra - Muzeul National al Carpatilor Rasariteni.
Situatia detaliata este prezentata mai jos.
Solicitarea noastra de ...
Iul282018
Salariat cu certificat de luptator la Revolutia din 1989. Taxe salariale
de Rodica Mantescu
valabil la 28 Iul 2018
Intrebare: O firma cu activitate de taximetrie angajeaza sofer profesionist care detine certificate de luptator pentru revolutia din 1989. Ce impozite si taxe se platesc pentru acest contract de munca?
Drepturi de proprietate intelectuala
Mar122019
Venituri din drepturi de autor realizate in perioada 1 ianuarie - 23 martie 2018. Nedepunerea declaratiei informative D205. Completarea declaratiei unice
de Constanta Popa
valabil la 12 Mar 2019
Intrebare: Avand in vedere raspunsul primit de la ANAF si anume: ... Potrivit dispozitiilor tranzitorii, contribuabilii care au obtinut venituri in perioada 01.01.2018-22.03.2018, impozitate in sistem real sau pe baza cotei forfetare de cheltuieli, cu retinere a unui impozit anticipat, depun declaratia unica pana in 15 martie 2019, pentru determinarea venitului si a impozitului aferent anului 2018. Pentru ...
Mar112019
Contributie CAS pentru venituri din drepturi de proprietate intelectuala
de Olga Crevelescu
valabil la 11 Mar 2019
Intrebare: O persoana fizica realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala atat din Romania, cat si din strainatate si are si calitatea de salariat in Romania. Aceasta persoana datoreaza pentru anul 2018 CAS pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuala obtinute din strainatate?
Feb122019
Drepturi de proprietate intelectuala cu venituri salariale. Declaratia unica
de Rodica Mantescu
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: 1. In cazul unei persoane fizice care obtine venituri din drepturi de autor pentru care platitorul de venit retine doar impozit deoarece persoana are calitate de salariat, iar venitul net anual din drepturi de proprietate intelectuala este sub plafonul de 12 salarii minime brute, persoana va cumula aceste venituri cu alte tipuri de venituri pentru care se datoreaza CASS in declaratia unica Cap. I ...
Feb102019
Venituri din drepturi de proprietate intelectuala si chirii. CAS.CASS. Stagiu de cotizare in sistemul de pensii
de Rodica Mantescu
valabil la 10 Feb 2019
Intrebare: 1. Estimez pentru anul 2019 niste venituri anuale obtinute din chirii si drepturi de proprietate intelectuala (nu am venituri salariale) care cumulat sunt mai mici decat 12 salarii minime brute. Trebuie sa mai depun pana in 31 martie 2019 declaratia unica pentru plata CASS?
2. Pentru venit net anual obtinut din chirii si drepturi de proprietate intelectuala estimat a fi mai mic decat baza de ...
Norme de venit
Mar072019
Prestari de servicii realizate de catre persoana fizica autorizata in alt stat membru UE
de Constanta Cina Sopon
valabil la 07 Mar 2019
Intrebare: O persoana fizica autorizata (domeniu IT - norma de venit) are incheiat un contract de prestari servicii cu o firma din Germania, persoana lucreaza efectiv in Germania in baza acestui contract. Activitatea a inceput in luna octombrie 2018. Plafonul de TVA nu este atins la 31.12.2018. Declaratia unica a fost depusa la inceputul activitatii cand a fost bifata si optiunea pentru norma de venit. ...
Feb092018
Contract de superficie. Obligatii fiscale
de Dani Cucu
valabil la 09 Feb 2018
Intrebare: Persoana fizica romana, proprietara a unui teren agricol, anual, obtine venituri din cultura de cereale de pe acest teren. Pana in prezent, a depus anual, pana la data de 25.05, declaratia 221- Declaratie privind veniturile din activitati agricole impuse pe baza de norme de venit, a platit impozitul pe venit si CASS la termenele prevazute de lege, respectiv 25.10.2017 si 15.12.2017. Din anul ...
Iul172017
Aparatul de marcat electronic fiscal pentru o persoana fizica care obtine venituri din inchirieri
de Dana Hristu
valabil la 17 Iul 2017
Intrebare: Persoanele fizice, proprietari neorganizate intr-o forma de II sau PFA – care inchiriaza un numar de sub 5 camere in locuinte proprietate personala, deci care nu sunt Operatori Economici si nu necesita autorizatie de functionare si conform legii 227/2015 sunt impozitati la norma de venit – trebuie sa cumpere si acestia case de marcat? Si daca raspunsul este da, care ar fi procedura ...
Iun152017
Venituri din activitati agricole. Obligatii fiscale
de Gabriela Dita
valabil la 15 Iun 2017
Intrebare: Persoana fizica romana, proprietara a unui teren agricol, anual obtine venituri din cultura de cereale de pe acest teren. Pana in prezent a depus anual pana la data de 25.05. declaratia 221- Declaratie privind veniturile din activitati agricole impuse pe baza de norme de venit, a platit impozitul pe venit si CASS-ul la termenele prevazute de lege, respectiv 25.10.2016 si 15.12.2016.
Trebuie ...
Asigurari private si facultative de sanatate
Mar072019
Asigurare privata de sanatate. Tratament fiscal
de Alina Elena
valabil la 07 Mar 2019
Intrebare: Care este tratamentul, conform Codului fiscal 2019, in cazul in care societatea doreste sa plateasca o asigurare privata de sanatate (de tip abonament trimestrial) pentru un angajat? Poate achita direct furnizorului? Ma refer aici si la tratamentul fiscal atat pentru firma, cat si impozitarea la salariat/director si limitele legale.
Oct012017
Serviciile medicale furnizate sub forma de abonament
de Dani Cucu
valabil la 01 Oct 2017
Intrebare: Conform celor mai recente modificari in domeniu, incepand cu 3 septembrie, abonamentele de servicii medicale ale salariatilor nu intra in sfera de aplicare a impozitului pe venituri si nici a asigurarilor sociale, in limita a echivalentului in lei a 400 euro/an.
Pentru aceste abonamente firma primeste o factura lunara de la furnizorul de servicii medicale. Este in regula sa procedam asa sau ar ...
Mar302017
Contributie sanatate pentru venituri din investitii
de Olga Crevelescu
valabil la 30 Mar 2017
Intrebare: Pentru un asociat care realizeaza venituri din investitii (dividende) si plateste asigurarea de sanatate individual in cota minima, la salariul minim brut de 1450 lei (80 lei CASS lunar), datoreaza in continuare contributia la sanatate pentru venituri din investitii?
Mentionez ca persoana in cauza nu realizeaza venituri de natura salariilor ci plateste individual CASS pentru a avea calitatea de ...
Feb272017
Servicii medicale sub forma de abonament. Regim fiscal
de Irina Dumitrescu
valabil la 27 Feb 2017
Intrebare: Serviciile medicale furnizate sub forma de abonament, suportate de salariati, se vor scadea din baza de impozitare a salariului, in limita a 400 de euro pe an. Intrebarea este daca salariatul nu va contribui cu nimic in limita celor 400 de euro in afara sumei retinute din impozit?
Daca o societate face pentru angajatii sai abonamente de servicii medicale este scutita de la plata impozitelor cu ...
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Feb262019
Deductibilitate ajutor de inmormantare
de Alina Elena
valabil la 26 Feb 2019
Intrebare: Acordam ajutoare de inmormantare salariatilor nostri care au decese in familie (rude de grad I). In contractele individuale de munca nu a fost specificat inca de la incheierea acestuia, acordarea de ajutoare de acest gen, fapt pentru care pe masura ce li se acorda astfel de ajutoare, salariatilor li se incheie si acte aditionale la contractul individual de munca. Nu avem inca un contract colectiv ...
Feb182019
Autoturism utilizat de PFA in baza contractului de comodat. Neductibilitatea cheltuielilor cu achizitia
de Constanta Popa
valabil la 18 Feb 2019
Intrebare: Cheltuiala cu achizitia unui autoturism cu plata 50% numerar si 50% plata in rate pe 12 luni, rate fixe fara dobanda, poate fi dedusa pe PFA in baza unui contract de comodat intre persoana fizica care a cumparat autoturismul cu factura fiscala si PFA? PFA are acelasi nume cu cel al persoanei fizice.
Feb182019
Cazare si transport fara documente justificative pe durata deplasarilor. Regim fiscal
de Irina Dumitrescu
valabil la 18 Feb 2019
Intrebare: Potrivit HG 714/2018, personalul din institutiile publice beneficiaza, incepand cu 1 ianuarie 2019, de o indemnizatie de delegare de 20 lei/zi si o alocatie de cazare de 230 lei/zi, plus decontarea combustibilului pentru utilizarea in deplasare a masinii personale, de 7,5 litri/100 km. In baza vechii HG 1860/2006, Codul fiscal dadea dreptul firmelor private sa respecte aceleasi decontari, ...
Feb142019
Achizitie autoturism in leasing de catre o microintreprindere
de Dana Hristu
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: Societatea este platitoare de impozit pe venit. Societatea doreste sa achizitioneze un autoturism in leasing. Nu are salariati in momentul de fata, insa doreste sa angajeze un agent de vanzari cu contract partial de munca de 2-4 ore, salariat care va folosi autoturismul in acest scop. In aceste conditii TVA-ul este deductibil 100%? In legatura cu cheltuielile cu combustibil, intretinere, ...
Codul muncii
Feb252019
Activitate secundara in sectorul constructii. Majorare salariu minim
de Olga Crevelescu
valabil la 25 Feb 2019
Intrebare: O societate care are ca domeniu principal de activitate codul CAEN - 4120. In cadrul societatii, chiar daca avem domeniu principal de activitate codul CAEN - 4120, avem si alte activitati secundare care la randul lor sunt inregistrate la Registrul Comertului cu cod CAEN fiecare, cum ar fi urmatoarele CAEN-uri: 5210, 4639, 4633, 4631, 4622, 0125, 0124, 0113; 5610, 4779, 4729, 4722, 1071, 1013, ...
Ian192019
Constructii. Cifra de afaceri. Cod CAEN principal sau secundar
de Rodica Mantescu
valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: Societatea X SRL are CAEN = 4673 inscris pe CERTIFICATUL DE INMATRICULARE (CAEN PRINCIPAL). In Certificatul Constatator are inscrise ca activitati secundare si CAEN = 4399, 4339,4333, 4120, 4110. Daca societatea X SRL obtine in IANUARIE 2019 din activitatile secundare (4110 si 4120) peste 80% din cifra de afaceri, este obligat sa modifice CAEN-ul PRINCIPAL cu care e inregistrat la ONRC ca sa ...
Ian142019
Somaj tehnic. Obligatii ale angajatorului
de Dani Cucu
valabil la 14 Ian 2019
Intrebare: Din motive economice, administratorul firmei intentioneaza sa trimita salariatii in somaj tehnic. Care sunt documentele care trebuie intocmite si unde se depun? Ce impozite si contributii se platesc? Beneficiaza firma sau salariatii de vreo facilitate privind contributiile sau impozitul?
Oct252018
Tratament fiscal al contractelor de internship
de Cristina Cret
valabil la 25 Oct 2018
Intrebare: In cazul contractelor de internship, care sunt taxele datorate catre stat? Se calculeaza si fond de handicap?
Societati civile profesionale / Asocieri
Feb232019
Obligatii declarative la ANAF ale asociatului administrator desemnat intr-o asociere in participatiune
de Ela Dumitra
valabil la 23 Feb 2019
Intrebare: Ce obligatii declarative, inregistrari la administratia fiscala, are asociatul adiministrator legate de functionarea unei asocieri in participatiune:
- la constituirea societatii;
- periodic pentru distribuirea veniturilor si cheltuielilor;
- la finalizarea asocierii in participatiune.
Ian302019
Asociere avocati. Determinarea venitului net. Deducerea contributiei pentru pensii si a CASS. Preluare in declaratia unica
de Constanta Popa
valabil la 30 Ian 2019
Intrebare: Pentru o societate civila de avocati cheltuielile cu contributia la pensie/sanatate a avocatilor parteneri, taxele de barou ale acestora, platile facute pe parcursul anului catre acestia sunt considerate cheltuieli deductibile? Mai exact, o societate civila avand venituri brute in valoare de 50.000 lei in anul 2018, inregistreaza urmatoarele cheltuieli:1. contributie la pensie avocat 1: 5.000 ...
Sep282018
Tichete cadou acordate de sindicat
de Cristina Cret
valabil la 28 Sep 2018
Intrebare: Un sindicat doreste sa acorde membrilor sai, cu ocazia sarbatorilor de Craciun si Paste, tichete cadou in suma de 150 RON sau bani in suma de 150 RON.
Ce presupune din punct de vedere fiscal acest lucru: impozitare, declaratii etc?
Mar312017
Asociere in vederea construirii unui bun imobil.Incadrarea operatiunii din punct de vedere fiscal
de Irina Dumitrescu
valabil la 31 Mar 2017
Intrebare: Exista un contract de asociere in participatie intre o persoana fizica neplatitor TVA, neautorizat fiscal in desfasurarea unei activitati (PF) si o persoana juridica romana (PJ) impozit profit, platitor de TVA. Scopul asocierii este construirea unui imobil in care partile vor fi coproprietari pe intreg imobilul in cote parti precis determinate. Durata asocierii 24 luni de la emiterea ...
Timpul de munca
Feb222019
Scutire impozit pe venit prevazuta de OUG 114
de Alina Elena
valabil la 22 Feb 2019
Intrebare: In contextul OUG nr. 114/2018, persoanele cu handicap si/sau cele pensionate pe caz de boala, cu drept de munca de 4 ore/zi, care au un salariu brut de incadrare de 1.500 lei, beneficiaza de scutirile stabilite de OUG nr. 114/2018, in situatia in care societatea la care sunt angajati aplica aceste scutiri la ceilalti angajati?
Feb222019
Scutire prevazuta de OUG 114
de Alina Elena
valabil la 22 Feb 2019
Intrebare: Raportat la OUG nr. 114/2018 coroborat cu Ordin nr. 611/2019: persoana cu drept de munca de 4 ore (persoana cu grad de handicap sau pensionar de boala), cu salariu de incadrare de 1.500 lei, beneficiaza de scutirile stabilite de OUG nr. 114/2018, daca societatea la care lucreaza indeplineste celelalte conditii?
Dec102018
Angajare cetatean strain
de Cristina Cret
valabil la 10 Dec 2018
Intrebare: Care este procedura de angajare a unui cetatean strain?
Oct212018
Repausul saptamanal. Modalitatea de acordare
de Rodica Mantescu
valabil la 21 Oct 2018
Intrebare: Programul de lucru al societatii este de luni pana vineri de la 08.00 la 17.00 cu pauza de masa intre 12.00-13.00 si sambata de la 08.00 la 13.00.
Cum se acorda repausul saptamanal? Cum se platesc orele lucrate sambata, care sunt implicatiile legale?
Ajutoare materiale
Feb152019
Ajutor de deces acordat fiicei salariatului decedat. Declaratia 112
de Rodica Mantescu
valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: In cursul lunii ianuarie un coleg a decedat si ajutorul de deces a fost incasat de fiica lui. Ajutorul de deces a fost acordat conform prevederilor Contractului Colectiv de Munca. In aceasta situatie ajutorul acordat apare in D112? (beneficiarul ajutorului este fiica, nu fostul salariat)
Nov282018
Ajutorul de inmormantare acordat de angajator
de Dani Cucu
valabil la 28 Nov 2018
Intrebare: Un SRL doreste sa acorde unei salariate ajutorul de inmormantare ocazionat de decesul tatalui in suma de 8.000 lei.
1. Ce documente sunt necesare pentru acordarea acestui ajutor?
2. Cum este considerata aceasta suma care se acorda salariatului din punct de vedere fiscal?
3. Care este suma maxima neimpozabila care se poate acorda?
4. Care este monografia contabila pentru aceasta speta?
Iul292018
Burse private. Impozit pe profit
de Rodica Mantescu
valabil la 29 Iul 2018
Intrebare: In cazul in care se doreste acordarea unei burse unui student in vederea angajarii in cadrul societatii, in conditiile Legii 376/2004 si a Codului fiscal, ce limite trebuie respectate pentru a fi considerata o cheltuiala deductibila? Care este minimul bursei?
(4.2. Cuantumul bursei private se stabileste la incheierea contractului si trebuie sa acopere cel putin masa, cazarea si cheltuielile de ...
Mai222018
Ajutor pentru boli grave si incurabile prevazut intr-o procedura interna. Impozit pe venit. Contributii sociale
de Rodica Mantescu
valabil la 22 Mai 2018
Intrebare: Societatea doreste acordarea unui ajutor social pentru o interventie chirurgicala in baza unor documente medicale unui membru de familie al angajatului. Societatea nu are prevazut in contractul colectiv acest tip de ajutoare pentru membrii de familie, sunt prevazute numai pentru salariat. Putem acorda in baza unei proceduri interne un ajutor social pentru un membru de familie-respectiv sotul ...
Modificare Contract individual de munca
Ian192019
Constructii. Salariu minim pentru toti salariatii indiferent de functie
de Rodica Mantescu
valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: OUG nr. 114/2018 - Firma cu cod CAEN, 2223, (cod existent in certificat de inregistrare) si actualizate inca urmatoarele coduri CAEN 4690, 4719, 2229, 2312, cifra de afaceri este compusa din 40% productie (2223) si 60% comert cu ridicata. Este obligatorie shimbarea salariului minim la 3000 lei? Daca este, la cine? Pentru toti sau numai la cei care lucreaza in productie, ceea ce este foarte greu ...
Ian182019
CAEN 4321 Lucrari de instalatii electrice - salariu minim
de Cristina Cret
valabil la 18 Ian 2019
Intrebare: O societate are cod CAEN 4321 - lucrari de instalatii electrice, dar cifra de afaceri este realizata 100% din comert cu produse electrice. Conform noilor prevederi, este obligata sa mareasca salariile angajatilor la 3000 lei/brut? Daca da, poate beneficia de facilitatile fiscale enumerate in OUG nr. 114/2018? Salariul minim de 3.000 lei este valabil pentru orice functie din cadrul societatii?
Mai292018
Concediu crestere copil. Reluarea activitatii anterior implinirii de catre copil a varstei de 2 ani. Revisal. Documente
de Rodica Mantescu
valabil la 29 Mai 2018
Intrebare: O salariata care este in concediu crestere copil pana la 2 ani incepe activitatea mai devreme de doi ani pentru a beneficia de stimulent. Cand se completeaza in Revisal inceperea activitatii? Ce documente trebuiesc completate la inceperea activitatii?
Oct122017
Munca in ture. Evidentierea timpului de munca
de Gabriela Dita
valabil la 12 Oct 2017
Intrebare: Societatea intampina urmatoarea situatie: o parte din angajati lucreaza in ture de o zi, o zi da, una nu: cate 10 ore/zi, un week-end da, unul nu: sambata 10 ore, duminica 7 ore. Intr-o luna, avem situatia ca ei sa lucreze: in cate doua saptamani 47 de ore, in cate 2 saptamani 20 de ore. Nu vor atinge numarul de ore lucratoare din luna respectiva (de exemplu, 21 * 8 = 168), insa ii ...
Contributii si fonduri speciale
Ian142019
CASS in cazul unui student-doctorand
de Cristina Cret
valabil la 14 Ian 2019
Intrebare: O persoana fizica are un contract de inchiriere pe anul 2018. Persoana fizica este student doctorand. Conform OUG 18/2018, care modifica Codul fiscal, in categoria studentilor (art. 150 alin. (1) litera a) au fost introdusi si studentii - doctoranzi care desfasoara activitati didactice, potrivit contractului de studii de doctorat, in limita a 4-6 ore conventionale didactice pe saptamna ca ...
Nov222018
Drepturi distribuite membrilor societatii agricole pentru folosinta terenului. Regim fiscal
de Constanta Popa
valabil la 22 Nov 2018
Intrebare: Societatea X inregistrata conform Legii 36/1991 (SAG) distribuie bunuri in natura echivalentul a drepturilor de arenda. Veniturile obtinute de membrii asociati sunt considerate drepturi de arenda care sunt impozitate cu cota de 10% dupa aplicarea deducerii de 40% sau sunt impozitate in cota de 5% asupra venitului brut similar dividendului? Daca da, care este primul an fiscal valabil pentru acest ...
Mai192018
Scutire de impozit angajat cu handicap. OUG 3
de S.M Armaselu
valabil la 19 Mai 2018
Intrebare: Avand in vedere ordonanta 3/2018 pentru persoanele cu handicap, in conditiile in care angajatul este scutit de impozit, net-ul obtinut in decembrie 2017 este de 5.713 lei si brutul in ianuarie este 8.595 lei. Am calculat CASS retinuta de 733 si CASS dedusa de 127, am platit CASS 10% de 860 lei. Care este monografia contabila? In ce cont se evidentiaza suma de 127?
Apr042018
Declaratia 700
de Mariana Prejbeanu
valabil la 04 Apr 2018
Intrebare: Cum se completeaza formularul 700 cu scoatere incepand cu data de 10.03.2018 de la impozit salarii - CASS si CAS? Am copletat rubrica cu scoatere, dar apare o eroare care spune: "nu ati completat data a si perioada sau data b".
Concedii
Dec232018
Posibilitatea de a realiza in perioada concediului pentru cresterea copilului venituri din chirii si dividende
de Rodica Mantescu
valabil la 23 Dec 2018
Intrebare: O persoana aflata in concediu crestere copil poate incasa pe perioada concediului dividende si venituri din chirii?
Nov062018
Cumul de functii. Indemnizatia pentru cresterea copilului
de Rodica Mantescu
valabil la 06 Nov 2018
Intrebare: Pentru o angajata care are 4 contracte de munca, de durata diferite, la calculul veniturilor din ultimele 12 luni pentru calculul indemnizatiei pentru cresterea copilului conteaza durata contractelor de munca? Mai clar exista vreo prevedere care sa precizeze ca trebuie avute venituri cel putin in ultimele 6 luni inaintea suspendarii cim pentru sarcina si lauzie? Ea are un contract de 2 ore cu un ...
Oct152018
Indemnizatia de maternitate. Baza de calcul. Contributii sociale de la 01 octombrie 2018
de Rodica Mantescu
valabil la 15 Oct 2018
Intrebare: Care este baza de calcul si ce contributii sociale se retin (baza de calcul si procent) pentru un concediu de maternitate initial de la 01.10.2018?
Sep242018
Concediu medical - Stagiu minim de cotizare
de Cristina Cret
valabil la 24 Sep 2018
Intrebare: Incepand cu 1 iulie 2018 stagiul minim de cotizare pentru acordarea concediului in caz de incapacitate temporara de munca este de 6 luni (in ultimele 12 luni). Cum trebuie sa procedeze angajatorul daca se afla in situatia primirii unui certificat de concediu medical, iar persoana respectiva nu indeplineste conditia de stagiu? Va refuza sa inregistreze si sa plateasca acest concediu medical? Daca ...
Intreprinderi individuale si familiale
Dec142018
Intreprindere individuala. Recuperare pierdere
de Elena Garofil
valabil la 14 Dec 2018
Intrebare: O Intreprindere Individuala are pierdere 3 ani 2017/2016/2015 cumulat o suma x. Aceasta suma se reporteaza in anul 2018 la stabilirea impozitului?Exemplu: are pierderea cumulata 200000 lei in anul 2018 are un profit de 210000 lei. La ce suma se calculeaza impozitul - la 210000 lei sau la 10000 lei?
Aug312018
Venit anual ales pentru plata CAS
de Dani Cucu
valabil la 31 Aug 2018
Intrebare: Am o intreprindere individuala si venitul anticipat pe anul 2018 este sub plafonul 22.800 RON. Nu am alte venituri. De aici rezulta ca nu trebuie sa platesc CAS. Dar eu vrea sa platesc CAS optional. Declaratia unica vreau sa depun (rectific) in 03.09.2018.
As vrea sa platesc CAS incepand cu luna septembrie 2018 (4 luni din anul 2018- 475 RON X 4 luni). Pot sa fac asta sau CAS-ul se poate plati ...
Aug112018
Intreprindere individuala crestere ovine. Impozitare
de Irina Dumitrescu
valabil la 11 Aug 2018
Intrebare: In anul 2017 in iulie s-a deschis o intreprindere individuala cu cod CAEN 0145 crestere ovine. La inceput s-a declarat in sistem real, am inteles ca ar fi trebuit declarat pe norma de venit. Cum este corect? Daca trebuia norma de venit, cum se fac rectificarile? Pe anul 2017 nu au fost venituri. Cum completez declaratia unica?
Ian102017
Intreprindere individuala. Justificarea cheltuielilor cu autovehiculul
de Gabriela Dita
valabil la 10 Ian 2017
Intrebare: In cazul unei intreprinderi individuale, daca desfasor activitate de distributie marfa la clienti bine stabiliti zilnic cu acelasi numar de km zilnic, pot renunta la foile de parcurs zilnice si sa pot incheia un contract cu un furnizor de combustibil necesar intr-o luna sau mai multe luni si sa pot deduce fara sa mai justific in fiecare zi pe foile de parcurs? Daca este posibil, as dori si un ...
Clauza de mobilitate
Nov122018
Diurne pentru personalul navigant
de Cristina Cret
valabil la 12 Nov 2018
Intrebare: Societatea comerciala romaneasca - SRL - inchiriaza cele 2 barje proprietatea unei societati din Olanda. Barjele circula pe cai navigabile in UE.
In contract se specifica ca personalul este asigurat si platit de societatea romaneasca.
Personalul lucreaza in ture, respectiv 1 luna pe barja o luna acasa.
In contractul de munca se specifica:ca urmare a specificului activitatii, salariatul isi va ...
Ian042016
Clauza de mobilitate. Activitate desfasurata in Germania. Salariu minim
de Rodica Mantescu
valabil la 04 Ian 2016
Intrebare: O firma din Romania are un contract de prestari servicii constructii cu o firma din Germania. Prestarile de servicii consta in trimiterea unui inginer in constructii la santierul din Germania pe anumite perioade de timp (exemplu 3 saptamani/luna sau 3 luni si 2 sapatamani). Acesta are incheiat contract de munca cu firma din Romania de 2 ore/zi, intrucat are contract de munca si cu alta societate. ...
Formare profesionala
Oct232018
Teambuilding. Incadrarea in situatii prevazute de legislatia muncii
de Rodica Mantescu
valabil la 23 Oct 2018
Intrebare: O societate organizeaza pentru sfarsitul de saptamana, de vineri pana duminica, o sesiune de teambuilding, unde le-a asigurat cazarea, masa si au avut loc cursuri de formare profesionala pentru angajati. Se pot acorda tichete de masa pentru ziua de vineri, daca zilele de sambata si duminica sunt considerate zile lucratoare si ce alte obligatii ii revin angajatorului?
Iun012018
Cursuri angajati
de Mariana Prejbeanu
valabil la 01 Iun 2018
Intrebare: Avem o colega noua angajata pe pozitia de analist financiar. In oferta de angajare are mentionat ca societatea ii deconteaza costurile cursurilor de ACCA, cursuri pe care ea le-a inceput inainte de a veni in companie.
Cheltuielile cu aceste cursuri sunt deductibile la calculul de impozit pe profit daca sunt mentionate in oferta de angajare?
Este necesar a fi mentionate si in contractul de ...
Apr122018
Curs de perfectionare pentru administrator. Tratament fiscal
de Constanta Popa
valabil la 12 Apr 2018
Intrebare: Administratorul societatii a efectuat un curs de perfectionare pentru o statie LEIKA. El nu este salariat al societatii, dar primeste lunar o indemnizatie. Societatea detine o asemenea statie LEIKA. Care este tratamentul fiscal pe care ar trebui sa il aplicam?
Aug032017
Contract de ucenicie. Conditii de acordare a subventiei
de Rodica Mantescu
valabil la 03 Aug 2017
Intrebare: Avand in vedere Legea 164/10.07.2017 privind ucenicia la locul de munca, ce demersuri trebuie intreprinse de angajator pentru a primi unul sau mai multi ucenici la locul de munca si care sunt conditiile pentru a primi suma de 1125 lei/luna acordat din bugetul asigurarii de somaj? Este necesar ca la sfarsitul perioadei de ucenicie sa se elibereze o diploma/adeverinta prin care sa se ateste faptul ...
Suspendare CIM
Oct192018
Cota de impozitare pe veniturile microintreprinderilor. Numarul de salariati
de Dani Cucu
valabil la 19 Oct 2018
Intrebare: Microintreprindere cu un salariat aflat in concediu crestere copil - impozitarea veniturilor se face in cota de 1% sau 3%?
Mai232018
Concediu medical dupa concediu pentru cresterea copilului. Suportarea indemnizatie. Baza de calcul. Revisal
de Rodica Mantescu
valabil la 23 Mai 2018
Intrebare: Societatea are o angajata in concediu ingrijire copil pana la 2 ani. In luna iunie urmeaza sa inceapa activitatea. In luna mai a avut o interventie chirurgicala la coloana vertebrala. Intrucat trebuie sa se refaca nu va putea reincepe activitatea incepand cu 6 iunie, cand se termina concediul de crestere copil, si va trebui sa aduca concediu medical.
Care este baza de calcul al acestui concediu ...
Ian272018
Suspendare CIM pentru CFP. Cererile salariatilor. Conditii de forma
de Gabriela Dita
valabil la 27 Ian 2018
Intrebare: La suspendarea contractului de munca, pe perioada determina, cu acordul partilor, art. 54, (probleme persoanale ale angajatului), pot intocmi decizie de suspendare sau act aditional? Cererile pe care le intocmesc salariatii, pentru concediu de odihna, suspendare CIM, lichidare, trebuie sa fie scrise in totalitate de mana sau pot fi redactate si pe calculator si semnate de angajat?
Oct232017
Cauze de suspendare de drept a contractului individual de munca. Adeverinta eliberata la incetarea activitatii
de Dani Cucu
valabil la 23 Oct 2017
Intrebare: In cazul concediilor medicale, mai trebuie sa intocmim decizii de suspendare, respectiv incetare suspendare CIM? Cand eliberam adeverinta de vechime pentru angajati atunci cand inceteaza contractul de munca, vom trece aceste concedii medicale? Si daca da, neavand decizie referitoare la suspendare/incetare CIM, cum le evidentiem in adeverinta?
Contract colectiv de munca
Oct062018
Contributii sociale pentru persoana cu handicap incadrata cu CIM cu timp partial
de Cristina Cret
valabil la 06 Oct 2018
Intrebare: Se doreste angajarea unei persoane cu handicap (grad mediu) la un program de 4 ore. Medicina muncii mentioneaza ca este apt de munca. Nu avem acte de la comisia de evaluare prin care sa reiasa un numar maxim de ore/zi permis. In aceste conditii, contributiile se vor achita la nivelul salariului minim sau va fi calculat la orele efectiv lucrate?
Daca angajatorul beneficiaza de suma de 2.250 lei ...
Oct052018
Folosirea la munca a persoanelor condamnate
de Rodica Mantescu
valabil la 05 Oct 2018
Intrebare: O societate care are ca obiect principal spalarea si curatarea articolelor textile doreste sa angajeze detinuti. Societatea are beneficii in urma angajarii acestei categorii?
Oct042018
Numerotare facturi. Inscrierea capitalului social pe facturi
de Dana Hristu
valabil la 04 Oct 2018
Intrebare: O societate a numerotat facturile emise in cursul anului 2018, fara a pastra un numar de ordine, numerele fiind acordate in functie de data si luna in care s-a emis. Este acceptata aceasta modalitate de alocare a numerelor? Totodata, printre elementele obligatorii de pe o factura se afla si mentionarea capitalului social?
Oct042018
Productie mobila. Monografie contabila. Documentatie
de Otilia Roman
valabil la 04 Oct 2018
Intrebare: Care este monografia la o societate care are obiect principal de activitate lucrari de tamplarie si dulgherie? Societatea emite o factura de avans la preluarea comenzii, ca apoi sa emita o factura in care se storneaza avansul si se mentioneaza serviciul final (executare mobila). Totodata, ce acte trebuie intocmite la scoaterea din gestiune a materiei prime la producerea mobilei si livrarea ...
Deduceri personale si alte deduceri
Sep152018
Copil al salariatului student in Scotia. Asigurare medicala in Romania. Deducere personala
de Rodica Mantescu
valabil la 15 Sep 2018
Intrebare: Pentru un tanar cu varsta peste 18 ani, cetatean roman, care este student la Glasgow - Scotia, va rog sa precizati urmatoarele:
1. daca pentru a fi asigurat in sistemul de sanatate din Romania datoreaza CASS (nu realizeaza venituri).
2. daca unul dintre parinti poate sa beneficieze in continuare de deducere personala, pana la terminarea studiilor copilului si daca acesta trebuie declarat ca si ...
Mai172018
Acordarea deducerii personale. Nivelul venitului brut lunar
de Dani Cucu
valabil la 17 Mai 2018
Intrebare: Conform Legii nr. 227/2015 privind Codului fiscal (art. 78, al. 2, lit. a), salariatii au dreptul la deducerea din venitul net lunar din salarii a unei sume sub forma de deducere personala, acordata pentru fiecare luna a perioadei impozabile, numai pentru veniturile din salarii la locul unde se afla functia de baza, in limita venitului realizat.
Deducerea personala este stabilita de catre ...
Mar092018
Coasigurat sotie. Conditii
de Rodica Mantescu
valabil la 09 Mar 2018
Intrebare: In situatia in care un salariat doreste sa-si treaca sotia coasigurat, ce demersuri trebuie facute, in situatia in care:
- aceasta nu inregistreaza venituri?
- nu se afla in intretinerea salariatului, ca urmare a suprafetelor de teren detinute?
Sotia va figura drept coasigurat in declaratia 112 emisa de societatea la care lucreaza sotul?
Feb202018
Deducerea personala. Copil minor cu handicap
de Gabriela Dita
valabil la 20 Feb 2018
Intrebare: Un angajat nou, din 10 ianuarie a.c., si sotia lui au un copil minor dintr-o casatorie anterioara (tatal biologic al copilului decedat), copil cu handicap, pentru care sotia este asistata social.
Poate fi considerat acest copil persoana aflata in intretinerea angajatului meu si sa ii acord deducere suplimentara la calculul impozitului pe venituri din salarii?
Functionari publici
Mai292018
Personal bugetar. Compensarea muncii prestate in zilele de repaus saptamanal in anul 2018
de Rodica Mantescu
valabil la 29 Mai 2018
Intrebare: Salariatii din sectorul bugetar (unitate balneara) pot beneficia de sporul de weekend stabilit in art. 137 alin. (2) si (3) din Codul Muncii sau prin actele normative OUG 57 din 2015 art. 9 (valabil pentru 2016) si OUG 90 din 2017 art. 8 se deroga acest drept?
Apr252016
Decontari intre asociatii cu personalitate juridica
de Irina Dumitrescu
valabil la 25 Apr 2016
Intrebare: O asociatie non profit detine un liceu cu personalitate juridica separate si cif propriu. Contractele cu elevii si profesorii sunt incheiate pe liceu, contractele de chirie, utilitati sunt pe asociatie.
Cum este decontata cheltuiala cu chiria de pe asociatie pe liceu si cum este transferat excedentul liceului pe asociatie?
Incetare CIM
Mai242018
Administrator. Prestarea altei activitati in cadrul societatii. Riscuri
de Rodica Mantescu
valabil la 24 Mai 2018
Intrebare: Pot ramane administrator la firma de proiectare, dar sa nu mai fiu angajat cu CIM in cadrul ei, ci la o alta societate ca si consultant, nu ca si arhitect?
Firma de proiectare poate ramane fara angajati ca si arhitecti, ci doar cu administratori?
Mar282018
Pensie limita de varsta. Conditii pentru continuarea activitatii
de Gabriela Dita
valabil la 28 Mar 2018
Intrebare: Un angajat nascut in iulie 1957, care, avand stagiul de cotizare peste 35 de ani si lucrand atat in conditii normale de lucru cat si grupa II, a depus dosar pentru pensionare pentru limita de varsta.
A primit decizia privind acordarea pensiei pentru limita de varsta din 15.02.2018, in data de 16.03.2018, prin Posta Romana. A inmanat aceasta decizie companiei in data de 26.03.2018.
Ce pasi ...
Iun302017
Restituirea garantiei dupa incetarea CIM
de Gabriela Dita
valabil la 30 Iun 2017
Intrebare: Societatea retine lunar garantie salariatilor. Cum se procedeaza in cazul in care salariatului i se inceteaza contractul de munca, iar acesta nu mai poate fi contactat pentru a i se restitui garantia retinuta in perioada contractului de munca?
Sistem real / Evidenta contabila
Mai102018
Sistem real inchiriere apartament
de Ela Dumitra
valabil la 10 Mai 2018
Intrebare: Pentru contractele de inchiriere apartamente se poate tine evidenta contabila si in sistem real, la determinarea venitului net? Care ar fi cheltuielile in afara de cele forfetare?
Dec292017
Utilizare casa de marcat. Cabinet medical
de Mariana Prejbeanu
valabil la 29 Dec 2017
Intrebare: Este necesara utilizarea casei de marcat intr-un cabinet medical de specialitate care nu are contract cu CAS?
Nov252016
Lichidare voluntara PFA. Sume de plata impozit pe venit si TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 25 Nov 2016
Intrebare: Un PFA platitor de TVA la incasare are de incasat de la clientii 100000 lei pe care estimeaza ca ii va primi in 2017. In decembrie 2016 vrea sa radieze PFA. Ce se intampla cu TVA (trebuie sa il colectez la ultimul decont chiar daca nu l-am incasat) si cum impozitul pe venit (creanta o fac venit in jurnalul de incasari si plati)?
Nov092015
Obligativitatea utilizarii casei de marcat de catre o intreprindere individuala.
de Otilia Roman
valabil la 09 Nov 2015
Intrebare: O intreprindere individuala care are ca activitate amenajari sali (flori, ornamente) pentru petreceri, in principal clientii fiind persoane fizice, este obligata sa detina casa de marcat?
Cumul de functii
Oct062017
Contributii datorate de persoana care are calitatea de pensionar
de Dani Cucu
valabil la 06 Oct 2017
Intrebare: Care sunt contributiile ce trebuie platite in cazul unui contract part time, 2h, la o societate cu un pensionar MAI?
Abateri disciplinare
Sep252017
Sanctiune disciplinara cu reducerea salariului. Salariu minim
de Rodica Mantescu
valabil la 25 Sep 2017
Intrebare: Sanctiunea aplicata printr-o decizie si anume: reducerea salarului cu 10% pe o luna cf. art. 248, alin 1, lit d) din Legea nr. 53/2003, se interpreteaza ca si reducerea salariului de la 1.450 lei la 1.305 pe o luna sau ca o retinere din salar de 10%, adica 145 lei (1.420 x 10 %)?
In primul caz implicatiile sunt: diminuarea cuantumului salarului minim pe economie de 1.450 lei.
Care este ...
Ian302017
Venituri din salarii. Poprire
de Irina Dumitrescu
valabil la 30 Ian 2017
Intrebare: Am primit o adresa de la o Societate Civila Profesionala de Executori Judecatoresti prin care se cere retinerea si virarea din salariu al unui angajat cu timp partial venit net de 416 ron pentru Provident 13 sau 12 suma totala de rambursat de 2600 (cu cheltuieli incluse ale Societatii Civile).
Care este valoarea de retinere si virare si temeiul legal pentru retinerea in astfel de cazuri?
Mai012016
Sanctionare disciplinara. Convocarea salariatului
de Rodica Mantescu
valabil la 01 Mai 2016
Intrebare: Un salariat a lipsit nemotivat in perioada 04-22.04.16. In 14.04.16 i se trimite convocator sa se prezinte in data de 21.04.16 la sediul firmei sa-si incheie obligatiile si sa lamureasca absentele. Semneaza de primire in 18.04.16, insa pe 21.04.16 nu se prezinta. Pe 21.04.16 administratorul emite un referat in care propune cercetarea disciplinara si desfacerea cim. In 22.04.16 se intruneste ...
Apr182016
Aplicarea sanctiunii disciplinare. Procedura
de Rodica Mantescu
valabil la 18 Apr 2016
Intrebare: Un salariat nu s-a prezentat la lucru din data de 08.04.2016 fara sa motiveze absenta. Administratorul a luat legatura cu familia, a transmis dorinta de a rezolva pe cale amiabila problema, insa fara succes. In pontaj s-a trecut - absent nemotivat, iar in data de 14.04.2016 s-a trimis convocator pentru prezentarea la sediu la data de 20.04.2016. S-a intocmit si referatul, urmand ca in cazul ...
Concediu fara plata
Sep202017
Suspendare CIM pe o anumita perioada. Termen transmitere Revisal
de Olga Crevelescu
valabil la 20 Sep 2017
Intrebare: 1. Cand se inregistreaza in Revisal cererea de suspendare a contractului individual de munca a unui salariat pentru o perioada de N zile si ce documente se intocmesc in acest sens?
2. Se inregistreaza in Revisal orele de invoiri (ex. intr-o zi se invoieste 4 ore)?
Sep182017
Concediu fara plata. REVISAL. Documente
de Rodica Mantescu
valabil la 18 Sep 2017
Intrebare: In cazul in care un angajat isi depune si i se aproba concediu fara plata, societatea are obligatia sa transmita in registrul general al salariatilor Revisal acest concediu. Care este termenul legal in care se poate transmite in revisal concediul fara plata si care sunt documentele pe baza carora se transmite acest concediu?
Sindicate
Aug212017
Premii acordate pentru obtinerea unor calificative deosebite la un concurs
de Dani Cucu
valabil la 21 Aug 2017
Intrebare: Un sindicat doreste sa acorde premii membrilor sai pentru obtinerea unor calificative deosebite la un concurs. Premiile acordate se incadreaza in limita a 600 lei de persoana. Sindicatul poate acorda aceste premii? Si daca da, acestea se considera venituri din salarii sau venituri din premii si nu se impoziteaza?
Dec232011
Contracte de munca.Cheltuieli si contributii
de Gabriela Dita
valabil la 23 Dec 2011
Intrebare: O societate cu domeniul de activitate 4321 doreste sa intocmeasca un contract colectiv. In momentul de fata la ce trebuie sa se raporteze dat fiind faptul ca nu exista unul la nivel national.In lipsa unui CCM societatea poate utiliza fondul de cheltuieli sociale pentru organizare tombola angajati (sa ofere cadouri) astfel incat aceste cadouri sa nu fie considerate avantaje asupra carora sa ...
Protectia muncii
Aug042017
Echipament de lucru. Act normativ
de Rodica Mantescu
valabil la 04 Aug 2017
Intrebare: Care este actul normativ care sa ne ajute sa justificam, dpdv fiscal, acordarea de echipament de lucru (uniforme) pentru personalul din departamentul comercial/vanzari in lipsa unei prevederi exprese in CCM la nivel de unitate?
Plati anticipate
Dec312016
Depunere formular 100 pentru obligatiile aferente lunii decembrie 2016
de Elena Ionescu
valabil la 31 Dec 2016
Intrebare: Dupa depunere formularului 100 pentru cod 103 - anticipat impozit profit, cum se procedeaza pentru depunerea formularului 100 pentru restul obligatiilor aferente decembrie cu termen 25.01.2017?
Ian252016
Obligatii ale agentilor de asigurare/asistentilor de brokeraj
de Dani Cucu
valabil la 25 Ian 2016
Intrebare: Firma la care lucrez este Broker de Asigurare, inregistrat si autorizat de ASF. Activitatea de intermediere asigurari o realizam cu ajutorul colaboratorilor nostri care pot fi asistenti in brokeraj persoane fizice sau juridice, conform Legii 32/2000. In conditiile noului Cod fiscal, colaboratorii nostri cu contract de mandat, pe care ii mandatam conform Legii 32/2000 sa intermedieze asigurari, ...
Mai212015
Restituirea unui imprumut pe baza unui contract de creditare
de PortalFiscalitate.ro
valabil la 21 Mai 2015
Intrebare: Cum se poate efectua de catre o societate restituirea unui imprumut pe baza unui contract de creditare in suma de 50.000 lei astfel incat sa nu se considere plata fragmentata conform art. 4 alin. (4) din Legea nr. 70/2015?
Pensii facultative
Sep152015
Reducerea varstei de pensionare conform DECRET 1121965.
de Dani Cucu
valabil la 15 Sep 2015
Intrebare: Se reduce varsta de pensionare proportional cu 6 luni la anul lucrat in grupa a II -a procent 100% conform DECRET 1121965 art.1, lit.c, avand in vedere ca adeverintele au fost emise inainte de 01.04.2001?
Sep232014
Valorificarea perioadelor in care s-a achitat contributia de asigurari sociale datorata
de Dani Cucu
valabil la 23 Sep 2014
Intrebare: Daca o societate comerciala nu achita impozitele aferente salariilor pe o perioada de trei luni, se considera vechime in munca pentru angajati (perioada respectiva)?
Aug132014
Cumul pensie anticipata cu alte venituri
de Dani Cucu
valabil la 13 Aug 2014
Intrebare: In ce conditii se poate cumula pensia anticipata cu alte venituri, de exemplu venituri din conventii civile sau deschiderea unui PFA?
Ian052012
Contracte de munca. Pensionari, persoane cu grad de invaliditate.
de Gabriela Dita
valabil la 05 Ian 2012
Intrebare: O persoana pensionata la :
1) limita de varsta
3) pensionar cu grad III de invaliditate
poate fi angajat cu contract individual de munca pe perioada nedeterminata, sau angajarea se face obligatoriu pe perioada determinata?
In cazul persoanei cu grad de invaliditate III, se respecta angajarea cu jumatate de norma,
In cazul in care ...
