TVA Declarata
Feb122021
Livrari bunuri comandate de persoana fizica din Germania, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
12 Feb 2021
Avand in vedere faptul ca nu este inregistrata in scopuri de TVA in regim normal conform prevederilor art. 316 deoarece nu a realizat o cifra de afaceri de 300.000 lei/an calendaristic, persoana impozabila nu are obligatii de plata si de raportare a operatiunii din sfera de aplicare a TVA, motiv pentru care nu trebuie sa se inregistreze nici in regim special in scopuri de TVA conform art. 317 ...
Feb062021
Operatiuni intracomunitare cu bunuri, servicii de procesare
de
Amelia Dumitras
06 Feb 2021
In situatia in care A din Portugalia a desemnat pe C drept reprezentant fiscal in Romania pentru toate operatiunile cu locul in Romania, respectiv operatiuni asimilate unor achizitii intracomunitare de bunuri constand in transferul materiilor prime din Portugalia in Romania si operatiuni de livrari intracomunitare de bunuri (livrare produse finite catre client din Germania), A din Portugalia ...
Ian262021
Deducere TVA pentru import din Turcia
de
Olga Crevelescu
26 Ian 2021
Prin pct. 10 din Legea 296/2020, la articolul 25 alineatul (4), dupa litera f) se introduce o noua litera, litera f 1), cu urmatorul cuprins:
„f 1) cheltuielile efectuate ca urmare a unor tranzactii cu o persoana situata intr-un stat care, la data inregistrarii cheltuielilor, este inclus in anexa I si/sau anexa II din Lista UE a jurisdictiilor necooperante in scopuri fiscale, ...
Ian172021
Cota de tva pentru flori ornamentale. Regim fiscal tichete cadou 2021
de
S.M Armaselu
17 Ian 2021
1. Cota TVA.
Potrivit art. 291 alin. (2) lit. h) din Codul Fiscal cota de 9% se aplica pentru livrarea de ingrasaminte si de pesticide utilizate in agricultura, seminte si alte produse agricole destinate insamantarii sau plantarii, precum si prestarile de servicii de tipul celor specifice utilizate in sectorul agricol, prevazute prin ordin comun al ministrului finantelor publice si ...
Ian142021
Corectare decont de TVA
de
Elena Garofil
14 Ian 2021
Potrivit prevederilor din Anexa la OPANAF 3604/2015, deconturile de taxa pe valoarea adaugata depuse de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri taxa pe valoarea adaugata pot fi corectate din punctul de vedere al erorilor materiale de catre organul fiscal competent, la initiativa acestuia sau la solicitarea persoanei impozabile.
Potrivit prevederilor pct. 3, prin ...
Dec052020
Cesiune de creante la o microintreprindere - Regim fiscal
de
Mariana Prejbeanu
05 Dec 2020
Codul Civil trateaza cesiunea de creanta ca modalitate de transmitere a obligatiilor printr-un contract, prin care un creditor transmite o creanta a sa unei alte persoane fie cu titlu oneros, fie cu titlu gratuit.
Creditorul care transmite creanta poarta denumirea de creditor cedent, persoana care preia creanta se numeste cesionar, iar debitorul a carui creanta se cedeaza se ...
Nov022020
Achizitie intracomunitara platforma de transport. Perioada fiscala a TVA
de
Olga Crevelescu
02 Nov 2020
Potrivit art. 322 alin. (7) din Codul fiscal, prin exceptie de la prevederile art. 322 alin. (2) - (6), pentru persoana impozabila care utilizeaza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala si care efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania, perioada fiscala devine luna calendaristica.
Conform pct. 10 alin. (1) din Normele metodologice de aplicare a ...
Oct022020
Emitere factura avans
de
Elena Garofil
02 Oct 2020
Potrivt prevederilor art. 281 alin. (1) din Codul fiscal, faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, in conformitate cu regulile stabilite de prezentul articol.
Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
Potrivit prevederilor art. 282 alin. (2) lit. b) exigibilitatea taxei intervine la ...
Iul022020
Achizitii intracomunitara de bunuri, inregistrare reducere comerciala in declaratia 390
de
Elena Garofil
02 Iul 2020
Potrivit prevederilor art. 287 lit. c) din Codul fiscal, baza de impozitare se reduce in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret prevazute la art. 286 alin. (4) lit. a) sunt acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor;
La pct. 32 alin. (4) din Normele metodologice , se arata ca beneficiarii au obligatia sa ajusteze ...
Mai282020
Societate cu TVA anulat. Trecere la neplatitor de TVA
de
Olga Crevelescu
28 Mai 2020
Potrivit art. 316 alin. (14) din Codul fiscal, persoanele impozabile aflate in situatiile prevazute la art. 316 alin. (12) nu pot aplica prevederile referitoare la plafonul de scutire pentru mici intreprinderi prevazut la art. 310 pana la data inregistrarii in scopuri de TVA, fiind obligate sa aplice prevederile art. 11 alin. (6) si (8) din Codul fiscal.
Dupa anularea ...
Mai192020
Aplicarea regimului special, baza de impozitare din decontul de TVA. Cifra de afaceri perioada fiscala
de
Elena Garofil
19 Mai 2020
Potrivit prevederilor art. 312 alin. (13) din Codul fiscal, in conditiile stabilite prin normele metodologice, persoana impozabila revanzatoare care aplica regimul special trebuie sa indeplineasca urmatoarele obligatii:
a) sa stabileasca taxa colectata in cadrul regimului special pentru fiecare perioada fiscala in care trebuie sa depuna decontul de taxa, conform art. 322 si 323;
b) sa ...
Apr242020
Achizitie pe baza de aviz de insotire. TVA neexigibil
de
Ionut Jinga
24 Apr 2020
Potrivit instructiunilor de completare a decontului de TVA, reglementate de Ordinul ANAF nr. 2227/2019 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata", in sectiunea"Informatii privind taxa pe valoarea adaugata neexigibila sau nedeductibila" se inscriu la randul A: ,,informatii privind livrarile de bunuri si prestarile de ...
Apr172020
Tratamentul contabil si fiscal al achizitiei de programe informatice din statele non UE
de
Costin Istrate
17 Apr 2020
Baza legala:
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
ART. 278 - Locul prestarii de servicii
(2) Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in ...
Apr102020
Factura inregistrata de 2 ori. Corectie decont TVA
de
Olga Crevelescu
10 Apr 2020
Conform pct. 11 alin. (1) din Instructiunile de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata aprobate prin Ordinul 3604/2015, in situatia in care, in urma corectarii erorilor, rezulta o suma negativa de taxa pe valoarea adaugata, persoana impozabila o va prelua in decontul perioadei fiscale urmatoare comunicarii deciziei de corectare, la sectiunea ...
Mar242020
Livrari intracomunitare cu TVA. Tratament declarativ
de
Olga Crevelescu
24 Mar 2020
Pentru ca ati mentionat ca „se incaseaza c/valoarea cu VA inclus”, inteleg ca factura a fost intocmita cu TVA (valoare TVA).
Potrivit art. 325 alin. (4) din Codul fiscal, declaratiile recapitulative se depun numai pentru perioadele in care ia nastere exigibilitatea taxei pentru operatiunile mentionate la art. 325 alin. (1):
a) livrarile intracomunitare ...
Mar202020
Servicii de transport Romania - Serbia primite de la o societate din Luxemburg
de
Olga Crevelescu
20 Mar 2020
Din formularea intrebarii inteleg ca societatea dumneavoastra exporta marfuri din Romania in Serbia si pentru transportul acestora apeleaza la serviciile unei societati din Luxemburg.
Locul serviciilor de transport de bunuri se stabileste conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal (regula generala), deci locul este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are ...
Mar022020
Client in faliment, scaderea din evidenta creantelor
de
Elena Garofil
02 Mar 2020
1) Nu se storneaza venit ci se inregistreaza cheltuieli privind pierderi din creante prin articolul contabil:
654 „Pierderi din creante si debitori diversi" = 4111/4118 „Clienti incerti sau in litigiu”
Cu ajutorul acestui cont tine evidenta pierderilor din creante.
In debitul contului 654 "Pierderi din creante si debitori diversi" se ...
Mar022020
Cifra de afaceri pentru stabilire perioada fiscala. Depunere decont de TVA
de
Elena Garofil
02 Mar 2020
ANAF-ul are dreptate, deoarece cifra de afaceri stabilita la art.310 alin. (2) din Codul fiscal, nu are legatura cu cifra de afaceri care se ia in calcul pentru stabilirea perioadei fiscale, astfel:
Potrivit prevederilor art. 322 alin. (1) din Codul fiscal, perioada fiscala este luna calendaristica.
La alin. (2) se precizeaza ca perioada fiscala este trimestrul calendaristic ...
Dec132019
Plati in numele altei societati. Factura de decontare
de
Olga Crevelescu
13 Dec 2019
Din formularea intrebarii, inteleg ca:
- Facturile pe care societatea A se achita sunt emise pe numele salariatului societatii B.
- Societatea A le plateste in numele societatii B;
Conform pct. 31 alin. (3) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, in sensul art. 286 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal, sumele achitate de o persoana impozabila in numele ...
Apr262019
Sistemul TVA la incasare, casa de marcat, declaratia cod 304
de
Amelia Dumitras
26 Apr 2019
Din intrebarea formulata, inteleg faptul ca bunurile au fost livrate/serviciile au fost prestate,dar contravaloarea acestora nu a fost achitata de catre cumparator/beneficiar persoana fizica la data faptului generator, urmand ca valoarea facturii sa fie achitata la o data ulterioara, stabilita de comun acord, conform contractului incheiat. Din detalii prezentate nu rezulta daca livrarea ...
