Raportarea fiscala: decont 300 si 301
Ian082022
Achizitie combustibil din alta tara
de
Mariana Prejbeanu
08 Ian 2022
In cazul in care masina este alimentata cu combustibil din alta tara, este vorba de o deplasare a salariatului respectiv in interesul activitatii firmei.Se fac plati in valuta ca avansuri de trezorerie si se recunosc in contabilitate la cursul din data efectuarii operatiunilor sau la cursul din data decontarii avansului iar stabilirea cursului de schimb utilizat pentru calculul avansurilor ...
Nov132021
Cod TVA anulat. Deducerea taxei dupa reinregistrare
de
Ionut Jinga
13 Nov 2021
Potrivit art 11 alin 9 din Codul fiscal:
,,Beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la persoane impozabile stabilite in Romania, carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. c) - e) si lit. h) si au fost inscrisi in Registrul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA conform art. 316 a ...
Nov112021
Erori contabile si fiscale datorate omisiunii de inregistrare si raportare a facturilor emise
de
Amelia Dumitras
11 Nov 2021
Facturile omise a se inregistra in anul 2020, se inregistreaza in anul 2021, la data constatarii omisiunii, de exemplu in luna octombrie 2021. Corectarea unei omisiuni trebuie efectuata in functie de politicile contabile ale societatii, politici emise in baza prevederilor O.M.F.P. nr. 1802 din 29 decembrie 2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale ...
Oct262021
Trecerea prin optiune de la platitor de TVA la neplatitor de TVA
de
Mariana Prejbeanu
26 Oct 2021
Din intrebarea adresata, inteleg ca o persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA ce realizeaza o cifra de afaceri sub 300.000 lei si care efectueaza achizitii intracomunitare cu o valoare mai mica de 10.000 euro/an, doreste sa solicite scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA in vederea aplicarii regimului special de scutire.
Potrivit prevederilor art. 310 ...
Oct212021
Facturi fara drept de deducere in decontul de tva
de
Olga Crevelescu
21 Oct 2021
Potrivit Instructiunilor de completare ale formularului 300 (OPANAF nr. 1253/2021) la Randul 32 - se inscriu taxa pe valoarea adaugata efectiv dedusa pentru achizitiile prevazute la rd. 20-27, precum si compensatia in cota forfetara achitata pentru achizitiile de produse si servicii agricole de la furnizori care aplica regimul special pentru agricultori, prevazuta la rd. 28 si 29:
conform art. ...
Sep132021
Import bunuri, baza de impozitare in vama, tratament contabil si fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
13 Sep 2021
In situatia in care furnizorul B din Turcia a mentionat in factura emisa conditia de livrare DAP, valoarea transportului de bunuri nu trebuia inscrisa pe un rand separat deoarece se cunoaste faptul ca prin aceasta conditie de livrare INCOTERMS:
pretul de facturare include si valoarea transportului suportat de catre furnizor, caz in care baza de impozitare a TVA in vama este formata din ...
Sep102021
Achizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Completare decont TVA
de
Constanta Popa
10 Sep 2021
Daca societatea realizeaza achizitii de la persoane impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare, la rd. 24, 25 si 26 din decontul de TVA D300 se inscrie taxa deductibila pentru care exigibilitatea a intervenit in luna de raportare, adica in luna in care taxa aferenta achizitiilor a fost platita furnizorului/prestatorului, in conformitate cu prevederile art. 297 alin. 2 din Codul fiscal. ...
Aug222021
Import bunuri, regim fiscal TVA, procedura simplificata de vamuire in alt stat membru
de
Amelia Dumitras
22 Aug 2021
Din detaliile prezentate rezulta ca bunurile expediate de catre furnizorul din Marea Britanie catre cumparatorul din Romania sunt puse in libera circulatie pe teritoriul altui stat membru decat Romania, de exemplu, pe teritoriul Belgiei, la Rotterdam. In acest caz, locul importului este in Belgia, fara a fi in Romania. Locul importului ar fi fost in Romania numai daca bunurile ar fi fost ...
Iun302021
Vanzare bunuri importate prin platforma Emag. Obligatii privind TVA
de
Irina Dumitrescu
30 Iun 2021
Intrucat bunurile sunt transportate din China in Romania operatiunea reprezinta un import de bunuri.
Conform art. 268 alin. (2) din Codul fiscal, este operatiune impozabila si importul de bunuri efectuat in Romania de orice persoana, daca locul importului este in Romania, potrivit art. 277. Potrivit art. 277 alin. (1) locul importului de bunuri se considera pe teritoriul statului membru in ...
Iun132021
Redevente de la o societate din Insula Man. TVA
de
Irina Dumitrescu
13 Iun 2021
Conform art. 267 alin. (4) din Codul fiscal in aplicarea prevederilor Titlului VII din Codul fiscal Insula Man, se considera ca fiind inclusa in Regatul Unit al Marii Britanii si Irlandei de Nord. Intrucat Marea Britanie nu mai face parte din Uniunea Europeana, aceste servicii nu mai sunt considerate prestari de servicii intracomunitare de la 01 ianuarie 2021.
Pentru stabilirea locului ...
Mai232021
Persoana impozabila inregistrat in regim special, tratament fiscal TVA operatiuni intracomunitare
de
Amelia Dumitras
23 Mai 2021
Din intrebarea formulata nu rezulta daca operatiunea reprezinta:
o achizitie intracomunitara de bunuri sau
o achizitie intracomunitara de servicii.
Astfel, in situatia in care livrarea de bunuri s-a efectuat de catre furnizorul din Ungaria de pe teritoriul Ungariei pe teritoriul Romaniei sau serviciile efectuate de catre un prestator din Ungaria se incadreaza in prevederile art. ...
Mai152021
Prestari servicii pentru cladiri aflate in UE
de
Mariana Prejbeanu
15 Mai 2021
In situatia prezentata, serviciul este neimpozabil in Romania, fiind impozabil in Germania, deoarece este aplicabila exceptia de la regula generala de taxare de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal cu privire la locul prestarii serviciilor.
Aceasta exceptie este reglementata prin art. 278 alin. (4) lit. a) conform caruia locul prestarii se considera a fi locul unde este situat bunul ...
Mai152021
Achizitii intracomunitare de bunuri si servicii, raportare prin decontul special de TVA
de
Amelia Dumitras
15 Mai 2021
Valoarea celor doua tipuri de operatiuni intracomunitare, impozabile in Romania, efectuate de catre persoana impozabila din Romania inregistrata in regim special conform prevederilor art. 317 se raporteaza prin decontul special de TVA cod 301 reglementat prin O.M.F.P. nr. 592 din 3 februarie 2016 dupa cum urmeaza:
achizitia intracomunitara de bunuri la Sectiunea 1: "1. ...
Apr242021
Factura fara TVA din luna decembrie 2020 omisa la inregistrare. Ipoteza primirii cu intarziere a facturii. Corectia situatiei contabile si fiscale
de
Constanta Popa
24 Apr 2021
Deoarece inca nu s-a depus bilantul/situatia financiara anuala, factura va putea fi inregistrata pentru luna decembrie 2020, prin formula contabila 3xx, 6xx = 401 Furnizori, pentru a nu se face apel la prevederile pct. 65-69 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 referitoare la corectia erorilor contabile prin omisiune.
Din punct de vedere al TVA, chiar daca este vorba de o ...
