Raportarea fiscala: decont 300 si 301
Iun222022
Evidentierea ajustarilor TVA in decont 300
de
Mariana Prejbeanu
22 Iun 2022
Monografia contabila este urmatoarea:
- inregistrarea scoaterii din gestiune a bunurilor:
6xx = 3xx
- ajustare TVA dedusa initial:
635 = 4426
Potrivit OPANAF 1253/2021, operatiunea se raporteaza la randul 35 - Ajustari conform pro-rata/ajustari de taxa.
Randul 35 - se inscriu diferentele de taxa pe valoarea adaugata rezultate ca urmare a ajustarii anuale pe baza de pro rata ...
Iun102022
Factura anulata raportata. Corectia fiscala si contabila a situatiei
de
Constanta Popa
10 Iun 2022
Avand in vedere ca factura in cauza nu a fost transmisa clientului, se poate proceda la anularea facturii in conformitate cu prevederile art. 330 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal.
Corectia in decontul de TVA D300 se va face prin inscrierea sumelor (baza si TVA colectata) la rd. 16 de regularizari din decontul aferent lunii in care s-a descoperit eroarea (decontul lunii mai 2022, spre exemplu) ...
Mai112022
AIC. Momentul inscrierii in declaratiile 301 si 390
de
Portal Codul Fiscal
11 Mai 2022
Mentiunea inscrisa pe factura este din legislatia interna din Italia. Din informatiile gasite pe internet, art. 41 din Decretul Lege 331/93 (aplicabil in Italia) se refera la livrari intracomunitare si nu la bunuri supuse regimului special pentru bunuri second hand. Fiind vorba de o achizitie intracomunitara de bunuri aceasta se declara in formularul 390 si 301 la data la care intervine ...
Apr222022
Evidentiere TVA dedusa in Decontul 300
de
Mariana Prejbeanu
22 Apr 2022
Potrivit prevederilor Codului fiscal, la momentul achizitiei, in functie de destinatia bunurilor si/sau serviciilor achizitionate, pentru suma TVA deductibila inscrisa in facturile furnizorilor/prestatorilor sau pentru suma TVA inregistrata d.p.d.v. contabil prin debitul contului 4426, in cazul aplicarii regimului de taxare inversa, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in regim ...
Apr132022
Achiziie taxa de drum din stat membru, regim fiscal TVA in Romania
de
Amelia Dumitras
13 Apr 2022
Avand in vedere ca valoarea facturii reprezinta tariful de utilizare si de trecere pe reteaua de drumuri nationale din Ungaria, beneficiarul din Romania nu trebuie sa aplice regimul de taxare inversa deoarece pentru achizitia serviciului respectiv nu sunt aplicabile prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal conform carora locul prestarii este locul unde este stabilit beneficiarul acestora ...
Apr052022
Declararea TVA in D300 a facturilor de avans pentru vanzarile de imobile cu taxare inversa
de
Alexandru Palaghia
05 Apr 2022
In conformitate cu prevederile art. 331 Masuri de simplificare din legea 227/2015 privind Codul fiscal, pentru aplicarea masurilor de simplificare (in cazul dvs. pentru livrarea de bunuri imobile conform alin. (2) lit. g) este obligatoriu ca atat vanzatorul, cat si cumparatorul sa fie persoane inregistrate in scopuri de TVA la data operatiunii (incluzand aici si avansul).
La pct. 109, Normele ...
Ian082022
Achizitie combustibil din alta tara
de
Mariana Prejbeanu
08 Ian 2022
In cazul in care masina este alimentata cu combustibil din alta tara, este vorba de o deplasare a salariatului respectiv in interesul activitatii firmei.Se fac plati in valuta ca avansuri de trezorerie si se recunosc in contabilitate la cursul din data efectuarii operatiunilor sau la cursul din data decontarii avansului iar stabilirea cursului de schimb utilizat pentru calculul avansurilor ...
Nov132021
Cod TVA anulat. Deducerea taxei dupa reinregistrare
de
Ionut Jinga
13 Nov 2021
Potrivit art 11 alin 9 din Codul fiscal:
,,Beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la persoane impozabile stabilite in Romania, carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. c) - e) si lit. h) si au fost inscrisi in Registrul persoanelor impozabile a caror inregistrare in scopuri de TVA conform art. 316 a ...
Nov112021
Erori contabile si fiscale datorate omisiunii de inregistrare si raportare a facturilor emise
de
Amelia Dumitras
11 Nov 2021
Facturile omise a se inregistra in anul 2020, se inregistreaza in anul 2021, la data constatarii omisiunii, de exemplu in luna octombrie 2021. Corectarea unei omisiuni trebuie efectuata in functie de politicile contabile ale societatii, politici emise in baza prevederilor O.M.F.P. nr. 1802 din 29 decembrie 2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale ...
Oct262021
Trecerea prin optiune de la platitor de TVA la neplatitor de TVA
de
Mariana Prejbeanu
26 Oct 2021
Din intrebarea adresata, inteleg ca o persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA ce realizeaza o cifra de afaceri sub 300.000 lei si care efectueaza achizitii intracomunitare cu o valoare mai mica de 10.000 euro/an, doreste sa solicite scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA in vederea aplicarii regimului special de scutire.
Potrivit prevederilor art. 310 ...
Oct212021
Facturi fara drept de deducere in decontul de tva
de
Olga Crevelescu
21 Oct 2021
Potrivit Instructiunilor de completare ale formularului 300 (OPANAF nr. 1253/2021) la Randul 32 - se inscriu taxa pe valoarea adaugata efectiv dedusa pentru achizitiile prevazute la rd. 20-27, precum si compensatia in cota forfetara achitata pentru achizitiile de produse si servicii agricole de la furnizori care aplica regimul special pentru agricultori, prevazuta la rd. 28 si 29:
conform art. ...
Sep132021
Import bunuri, baza de impozitare in vama, tratament contabil si fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
13 Sep 2021
In situatia in care furnizorul B din Turcia a mentionat in factura emisa conditia de livrare DAP, valoarea transportului de bunuri nu trebuia inscrisa pe un rand separat deoarece se cunoaste faptul ca prin aceasta conditie de livrare INCOTERMS:
pretul de facturare include si valoarea transportului suportat de catre furnizor, caz in care baza de impozitare a TVA in vama este formata din ...
Sep102021
Achizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Completare decont TVA
de
Constanta Popa
10 Sep 2021
Daca societatea realizeaza achizitii de la persoane impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare, la rd. 24, 25 si 26 din decontul de TVA D300 se inscrie taxa deductibila pentru care exigibilitatea a intervenit in luna de raportare, adica in luna in care taxa aferenta achizitiilor a fost platita furnizorului/prestatorului, in conformitate cu prevederile art. 297 alin. 2 din Codul fiscal. ...
Aug222021
Import bunuri, regim fiscal TVA, procedura simplificata de vamuire in alt stat membru
de
Amelia Dumitras
22 Aug 2021
Din detaliile prezentate rezulta ca bunurile expediate de catre furnizorul din Marea Britanie catre cumparatorul din Romania sunt puse in libera circulatie pe teritoriul altui stat membru decat Romania, de exemplu, pe teritoriul Belgiei, la Rotterdam. In acest caz, locul importului este in Belgia, fara a fi in Romania. Locul importului ar fi fost in Romania numai daca bunurile ar fi fost ...
