Raportarea fiscala: decont 300 si 301
Iun132021
Redevente de la o societate din Insula Man. TVA
de
Irina Dumitrescu
13 Iun 2021
Conform art. 267 alin. (4) din Codul fiscal in aplicarea prevederilor Titlului VII din Codul fiscal Insula Man, se considera ca fiind inclusa in Regatul Unit al Marii Britanii si Irlandei de Nord. Intrucat Marea Britanie nu mai face parte din Uniunea Europeana, aceste servicii nu mai sunt considerate prestari de servicii intracomunitare de la 01 ianuarie 2021.
Pentru stabilirea locului ...
Mai232021
Persoana impozabila inregistrat in regim special, tratament fiscal TVA operatiuni intracomunitare
de
Amelia Dumitras
23 Mai 2021
Din intrebarea formulata nu rezulta daca operatiunea reprezinta:
o achizitie intracomunitara de bunuri sau
o achizitie intracomunitara de servicii.
Astfel, in situatia in care livrarea de bunuri s-a efectuat de catre furnizorul din Ungaria de pe teritoriul Ungariei pe teritoriul Romaniei sau serviciile efectuate de catre un prestator din Ungaria se incadreaza in prevederile art. ...
Mai152021
Prestari servicii pentru cladiri aflate in UE
de
Mariana Prejbeanu
15 Mai 2021
In situatia prezentata, serviciul este neimpozabil in Romania, fiind impozabil in Germania, deoarece este aplicabila exceptia de la regula generala de taxare de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal cu privire la locul prestarii serviciilor.
Aceasta exceptie este reglementata prin art. 278 alin. (4) lit. a) conform caruia locul prestarii se considera a fi locul unde este situat bunul ...
Mai152021
Achizitii intracomunitare de bunuri si servicii, raportare prin decontul special de TVA
de
Amelia Dumitras
15 Mai 2021
Valoarea celor doua tipuri de operatiuni intracomunitare, impozabile in Romania, efectuate de catre persoana impozabila din Romania inregistrata in regim special conform prevederilor art. 317 se raporteaza prin decontul special de TVA cod 301 reglementat prin O.M.F.P. nr. 592 din 3 februarie 2016 dupa cum urmeaza:
achizitia intracomunitara de bunuri la Sectiunea 1: "1. ...
Apr242021
Factura fara TVA din luna decembrie 2020 omisa la inregistrare. Ipoteza primirii cu intarziere a facturii. Corectia situatiei contabile si fiscale
de
Constanta Popa
24 Apr 2021
Deoarece inca nu s-a depus bilantul/situatia financiara anuala, factura va putea fi inregistrata pentru luna decembrie 2020, prin formula contabila 3xx, 6xx = 401 Furnizori, pentru a nu se face apel la prevederile pct. 65-69 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 referitoare la corectia erorilor contabile prin omisiune.
Din punct de vedere al TVA, chiar daca este vorba de o ...
Nov232020
Achizitie servicii prestate de o firma din Rusia. Obligatii de declarare
de
Ionut Jinga
23 Nov 2020
Potrivit art 278 alin 2 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
,,Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are ...
Oct292020
Completare decont TVA pentru operatiuni interne
de
Mariana Prejbeanu
29 Oct 2020
1). Facturare chirii imobile
Art.292 al Codului fiscal arata ca:
(2) Urmatoarele operatiuni sunt, de asemenea, scutite de taxa:
(…)
e) arendarea, concesionarea, inchirierea si leasingul de bunuri imobile, acordarea unor drepturi reale asupra unui bun imobil, precum dreptul de uzufruct si superficia, cu plata, pe o anumita perioada.
...
Sep132020
Achizitie intracomunitara. Defectiuni remediate in Ungaria. TVA
de
Irina Dumitrescu
13 Sep 2020
In situatia in care furnizorul a acordat reduceri de pret pentru defecte calitative, fiind vorba de o achizitie intracomunitara, baza de impozitare a TVA se reduce conform art. 287 lit. c) din Codul fiscal, potrivit caruia:
Baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii:
c) in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret prevazute la art. 286 ...
Aug272020
Acordare reducere comerciala ulterioara livrarii, autofactura emisa de client, tratament contabil si fiscal TVA la furnizor
de
Amelia Dumitras
27 Aug 2020
Din punct de vedere al TVA, posibilitatea acordarii reducerii comerciale dupa efectuarea unei livrari de bunuri este reglementata in Codul fiscal prin art. 287 "Ajustarea bazei de impozitare", lit. c)
"Baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii:..... c) in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret prevazute la art. 286 ...
Iul232020
Achizitie intracomunitara de bunuri in decontul special de TVA
de
Olga Crevelescu
23 Iul 2020
Potrivit art. 324 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, decontul special de taxa (formularul 301) se depune la organele fiscale competente de catre persoanele care nu sunt inregistrate si care nu trebuie sa se inregistreze conform art. 316, astfel:
a) pentru achizitii intracomunitare de bunuri taxabile, altele decat cele prevazute la lit. b) si c), de catre persoanele impozabile inregistrate ...
Feb232020
Inregistrare in scopuri de TVA in luna noiembrie 2019. Perioada TVA pentru anul 2020
de
Irina Dumitrescu
23 Feb 2020
Conform art. 322 alin. (2) din Codul fiscal, perioada fiscala este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabila care in cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania conform art. 275 si 278, dar care dau drept de deducere conform art. 297 alin. (4) lit. b), care nu a depasit ...
Feb192020
Refacturare cheltuieli pentru servicii taxabile in Romania, beneficiar din stat membru, raportare TVA
de
Amelia Dumitras
19 Feb 2020
Valoarea facturilor emise prin refacturare in vederea recuperarii costurilor inregistrate in Romania se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari in coloane distincte, alocate fiecarei cote de TVA si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300, la randurile corespunzatoare fiecarei cote de TVA aplicate, astfel:
la randul 9 “Livrari de bunuri si prestari de servicii, taxabile cu cota ...
Ian092020
Perioada fiscala pentru declararea TVA
de
Mariana Prejbeanu
09 Ian 2020
Art.322 al Codului fiscal mentioneaza:
(1) Perioada fiscala este luna calendaristica.
(2) Prin exceptie de la prevederile alin. (1), perioada fiscala este trimestrul calendaristic pentru persoana impozabila care in cursul anului calendaristic precedent a realizat o cifra de afaceri din operatiuni taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania conform ...
Ian062020
Modificarea perioadei fiscale din luna in trimestru, formulare, declaratii
de
Amelia Dumitras
06 Ian 2020
Daca in anul 2019 nu a realizat achizitii intracomunitare de bunuri, impozabile in Romania, societatea respectiva este obligata sa modifice vectorul fiscal pentru a utiliza in anul 2020 drept perioada fiscala trimestrul calendaristic, in loc de luna calendaristica deoarece nu a realizat o cifra de afaceri egala sau mai mare cu echivalentul in lei a plafonului de 100.000 euro/an calendaristic. ...
Nov232019
Rambursare TVA intr-un cont bancar din alt stat membru
de
Elena Garofil
23 Nov 2019
In procedura de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursare, aprobata prin OPANAF 3699/2015 cu modificarile si completarile ulterioare, nu exista o asemenea prevedere.
Rambursarea se efectueaza in lei in contul bancar din Romania inscris in decontul de TVA, care reprezinta si cerere de rambursare a TVA.
Singura prevedere ...
Sep202019
Corectare omisiune raportare prin decontul de TVA cod 300
de
Amelia Dumitras
20 Sep 2019
Din intrebarea formulata rezulta faptul ca valoarea facturii emise a fost inregistrata in evidenta contabila si preluata in evidenta fiscala intocmita in baza jurnalului pentru vanzari, dar nu a fost raportata prin decontul de TVA cod 300 la data exigibilitatii TVA (data emiterii facturii mai 2019). Astfel, nepreluarea informatiei in decontul de TVA trebuie tratata drept eroare materiala, fara ...
Iun142019
Vanzare tipare de croitorie catre persoane fizice din UE. Tratament TVA
de
Olga Crevelescu
14 Iun 2019
In cazul operatiunilor taxabile in Romania, pentru care facturile sunt intocmite cu tva, potrivit Instructiunilor de completare ale formularului 300 (OPANAF 591/2017), la Randul 9 se inscriu informatiile preluate din jurnalul de vanzari pentru operatiuni a caror exigibilitate intervine in perioada de raportare, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata colectata ...
Mar292019
Sistemul TVA la incasare. Garantii in constructii
de
Amelia Dumitras
29 Mar 2019
Anterior anului 2007, faptul generator si exigibilitatea TVA pentru sumele constituite drept garantie pentru acoperirea eventualelor reclamatii privind calitatea lucrarilor de constructii-montaj lua nastere la data incheierii procesului-verbal de receptie definitiva sau, dupa caz, la data incasarii sumelor, daca incasarea era anterioara acestuia.
Incepand cu anul 2007, atat sumele retinute ...
Mar072019
Efectele anularii inregistrarii in scopuri de TVA
de
Constanta Cina Sopon
07 Mar 2019
Pentru perioada in care societatea a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat avea urmatoarele obligatii:
1. sa nu deduca TVA aferenta achizitiilor (TVA trebuia inregistrata intr-un cont separat, urmand sa isi exercite dreptul ulterior, la reinregistrarea in scopuri de TVA);
2. sa colecteze TVA aferenta livrarii de bunuri/ prestarii de servicii dar fara ca acest TVA sa fie ...
Mar062019
Factura de comision primita. Tratament TVA
de
Olga Crevelescu
06 Mar 2019
Ati mentionat ca "pentru faptul ca nu se fac aceste livrari prin intermediul nostru, la sfarsit de luna, primim de la firma-mama o factura de comision". Inteleg din aceasta fraza ca primiti niste sume de bani ce pot fi considerate despagubiri. In aceasta situatie factura respectiva reprezinta de fapt o notificare. Despagubirile nu sunt operatiuni in sfera tva.
Daca societatea ...
