Codul de procedura fiscala
Sep132021
Import bunuri, baza de impozitare in vama, tratament contabil si fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
13 Sep 2021
In situatia in care furnizorul B din Turcia a mentionat in factura emisa conditia de livrare DAP, valoarea transportului de bunuri nu trebuia inscrisa pe un rand separat deoarece se cunoaste faptul ca prin aceasta conditie de livrare INCOTERMS:
pretul de facturare include si valoarea transportului suportat de catre furnizor, caz in care baza de impozitare a TVA in vama este formata din ...
Sep102021
Achizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Completare decont TVA
de
Constanta Popa
10 Sep 2021
Daca societatea realizeaza achizitii de la persoane impozabile care aplica sistemul de TVA la incasare, la rd. 24, 25 si 26 din decontul de TVA D300 se inscrie taxa deductibila pentru care exigibilitatea a intervenit in luna de raportare, adica in luna in care taxa aferenta achizitiilor a fost platita furnizorului/prestatorului, in conformitate cu prevederile art. 297 alin. 2 din Codul fiscal. ...
Aug222021
Import bunuri, regim fiscal TVA, procedura simplificata de vamuire in alt stat membru
de
Amelia Dumitras
22 Aug 2021
Din detaliile prezentate rezulta ca bunurile expediate de catre furnizorul din Marea Britanie catre cumparatorul din Romania sunt puse in libera circulatie pe teritoriul altui stat membru decat Romania, de exemplu, pe teritoriul Belgiei, la Rotterdam. In acest caz, locul importului este in Belgia, fara a fi in Romania. Locul importului ar fi fost in Romania numai daca bunurile ar fi fost ...
Iun302021
Vanzare bunuri importate prin platforma Emag. Obligatii privind TVA
de
Irina Dumitrescu
30 Iun 2021
Intrucat bunurile sunt transportate din China in Romania operatiunea reprezinta un import de bunuri.
Conform art. 268 alin. (2) din Codul fiscal, este operatiune impozabila si importul de bunuri efectuat in Romania de orice persoana, daca locul importului este in Romania, potrivit art. 277. Potrivit art. 277 alin. (1) locul importului de bunuri se considera pe teritoriul statului membru in ...
Iun132021
Redevente de la o societate din Insula Man. TVA
de
Irina Dumitrescu
13 Iun 2021
Conform art. 267 alin. (4) din Codul fiscal in aplicarea prevederilor Titlului VII din Codul fiscal Insula Man, se considera ca fiind inclusa in Regatul Unit al Marii Britanii si Irlandei de Nord. Intrucat Marea Britanie nu mai face parte din Uniunea Europeana, aceste servicii nu mai sunt considerate prestari de servicii intracomunitare de la 01 ianuarie 2021.
Pentru stabilirea locului ...
Mai232021
Persoana impozabila inregistrat in regim special, tratament fiscal TVA operatiuni intracomunitare
de
Amelia Dumitras
23 Mai 2021
Din intrebarea formulata nu rezulta daca operatiunea reprezinta:
o achizitie intracomunitara de bunuri sau
o achizitie intracomunitara de servicii.
Astfel, in situatia in care livrarea de bunuri s-a efectuat de catre furnizorul din Ungaria de pe teritoriul Ungariei pe teritoriul Romaniei sau serviciile efectuate de catre un prestator din Ungaria se incadreaza in prevederile art. ...
Mai152021
Prestari servicii pentru cladiri aflate in UE
de
Mariana Prejbeanu
15 Mai 2021
In situatia prezentata, serviciul este neimpozabil in Romania, fiind impozabil in Germania, deoarece este aplicabila exceptia de la regula generala de taxare de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal cu privire la locul prestarii serviciilor.
Aceasta exceptie este reglementata prin art. 278 alin. (4) lit. a) conform caruia locul prestarii se considera a fi locul unde este situat bunul ...
Mai152021
Achizitii intracomunitare de bunuri si servicii, raportare prin decontul special de TVA
de
Amelia Dumitras
15 Mai 2021
Valoarea celor doua tipuri de operatiuni intracomunitare, impozabile in Romania, efectuate de catre persoana impozabila din Romania inregistrata in regim special conform prevederilor art. 317 se raporteaza prin decontul special de TVA cod 301 reglementat prin O.M.F.P. nr. 592 din 3 februarie 2016 dupa cum urmeaza:
achizitia intracomunitara de bunuri la Sectiunea 1: "1. ...
Apr242021
Factura fara TVA din luna decembrie 2020 omisa la inregistrare. Ipoteza primirii cu intarziere a facturii. Corectia situatiei contabile si fiscale
de
Constanta Popa
24 Apr 2021
Deoarece inca nu s-a depus bilantul/situatia financiara anuala, factura va putea fi inregistrata pentru luna decembrie 2020, prin formula contabila 3xx, 6xx = 401 Furnizori, pentru a nu se face apel la prevederile pct. 65-69 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 referitoare la corectia erorilor contabile prin omisiune.
Din punct de vedere al TVA, chiar daca este vorba de o ...
Nov232020
Achizitie servicii prestate de o firma din Rusia. Obligatii de declarare
de
Ionut Jinga
23 Nov 2020
Potrivit art 278 alin 2 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
,,Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are ...
Oct292020
Completare decont TVA pentru operatiuni interne
de
Mariana Prejbeanu
29 Oct 2020
1). Facturare chirii imobile
Art.292 al Codului fiscal arata ca:
(2) Urmatoarele operatiuni sunt, de asemenea, scutite de taxa:
(…)
e) arendarea, concesionarea, inchirierea si leasingul de bunuri imobile, acordarea unor drepturi reale asupra unui bun imobil, precum dreptul de uzufruct si superficia, cu plata, pe o anumita perioada.
...
Sep132020
Achizitie intracomunitara. Defectiuni remediate in Ungaria. TVA
de
Irina Dumitrescu
13 Sep 2020
In situatia in care furnizorul a acordat reduceri de pret pentru defecte calitative, fiind vorba de o achizitie intracomunitara, baza de impozitare a TVA se reduce conform art. 287 lit. c) din Codul fiscal, potrivit caruia:
Baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii:
c) in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret prevazute la art. 286 ...
Aug272020
Acordare reducere comerciala ulterioara livrarii, autofactura emisa de client, tratament contabil si fiscal TVA la furnizor
de
Amelia Dumitras
27 Aug 2020
Din punct de vedere al TVA, posibilitatea acordarii reducerii comerciale dupa efectuarea unei livrari de bunuri este reglementata in Codul fiscal prin art. 287 "Ajustarea bazei de impozitare", lit. c)
"Baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii:..... c) in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret prevazute la art. 286 ...
Iul232020
Achizitie intracomunitara de bunuri in decontul special de TVA
de
Olga Crevelescu
23 Iul 2020
Potrivit art. 324 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, decontul special de taxa (formularul 301) se depune la organele fiscale competente de catre persoanele care nu sunt inregistrate si care nu trebuie sa se inregistreze conform art. 316, astfel:
a) pentru achizitii intracomunitare de bunuri taxabile, altele decat cele prevazute la lit. b) si c), de catre persoanele impozabile inregistrate ...
