- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
TVA
Deducerea, rambursarea si restituirea TVA
Iun242019
Restituire TVA cetatean strain
de Ela Dumitra
valabil la 24 Iun 2019
Intrebare: Societatea CHRONO srl cu sediul in Bucuresti este inregistrata in scopuri de TVA si are autorizatie de restituire a TVA-ului, cumparatorilor persoane fizice care au resedinta/domiciliul in afara UE, pentru marfurile cumparate din magazinul propriu situat in Bucuresti. Conform prevederilor legale din Romania restituirea TVA-ului se realizeaza in baza documentului de restituire a TVA stampilat de ...
Iun232019
Cod TVA anulat si restituri de sume platite in plus. Tratament fiscal
de Ionut Jinga
valabil la 23 Iun 2019
Intrebare: O societate a avut codul de TVA anulat in perioada noiembrie 2016 - mai 2017. In aceasta perioada, societatea a efectuat achizitii intracomunitare, pentru care nu a colectat TVA. In urma verificarii fiscale, privind rambursarea de TVA din acea perioada, organele fiscale au colectat TVA pentru acele achizitii intracomunitare. Pentru aceste facturi pentru care s-a colectat TVA, exista posibilitatea ...
Iun202019
Nefinalizare inspectie fiscala in cazul rambursarii de TVA. Dobanzi de intarziere solicitate de catre contribuabil
de Elena Garofil
valabil la 20 Iun 2019
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: s-a derulat o inspectie fiscala privind rambursarea de TVA. Avand in vedere ca inspectorii au finalizat verificarea tuturor documentelor, insa nu ne-au inaintat raportul de inspectie fiscala ca urmare a faptului ca nu ANAF din sectorul respectiv nu are organ de decizie (nu au un director), care sa semneze raportul de inspectie fiscala, va rog sa ne spuneti ce este de ...
Iun192019
Chirie pentru apartament angajat. Factura refacturare chirie angajat
de Elena Garofil
valabil la 19 Iun 2019
Intrebare: O societatea comerciala, platitoare de TVA, incheie un contract de inchiriere cu o persoana fizica, pentru un apartament ce urmeaza a fi pus la dispozitia unui salariat. Pe parcursul derularii contractului, societatea de comun acord cu angajatul, hotaraste ca contravaloarea chiriei lunare sa fie suportata de salariat, pana la finalizarea contractului de inchiriere. Trebuie emisa factura catre ...
Prestari servicii
Iun242019
Prestari servicii de consultanta catre nerezidenti. Tratament fiscal
de Olga Crevelescu
valabil la 24 Iun 2019
Intrebare: O microintreprindere platitoare de TVA presteaza servicii de consultanta in domeniul industriei usoare in Egipt, salariatii fiind delegati pentru aceasta lucrare in Egipt cateva zile. Facturile pentru aceaste venituri se emit fara TVA? Trebuie retinut impozit pe veniturile nerezidentilor?
Iun242019
Regim TVA facturi client din afara Romaniei
de Ela Dumitra
valabil la 24 Iun 2019
Intrebare: Am un client (PFA) neimpozabil in Romania care factureaza servicii mentenanta catre un client din Canada si un client - persoana fizica din Andorra. El emite facturile fara TVA . Este corect?
Iun232019
Servicii impresariat sportiv. Aspecte fiscale.
de S.M Armaselu
valabil la 23 Iun 2019
Intrebare: In cazul in care o companie din Romania efectueaza servicii de impresariat sportiv catre o companie din Kazahstan care ar fi implicatiile fiscale (TVA, declaratii, alte aspecte fiscale) ?
Iun202019
Facturi de decontare, evidenta fiscala si contabila
de Amelia Dumitras
valabil la 20 Iun 2019
Intrebare: In cazul emiterii facturilor de decontare in numele clientului, care nu se declara in decontul 300 si nici in declaratia informativa 394, inregistrarea lor se face in jurnalul de vanzari sau in jurnalul de operatiuni diverse?
Tratament fiscal operatiuni economice
Iun212019
Schimb de terenuri construibile, tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 21 Iun 2019
Intrebare: O societate doreste sa faca un schimb de terenuri cu admnistratorul companiei, in acest sens s-a mers la un notar si s-au facut rapoarte de evaluare pentru toate terenurile in vederea stabilirii valorilor de piata, intrebarea este ce implicatii apar din punct de vedere al TVA-ului in momentul in care societatea comerciala emite factura catre administrator, factura se emite cu TVA sau fara?
Iun182019
Societate suspendata la ONRC. Tratament cheltuieli si TVA la momentul reactivarii
de Olga Crevelescu
valabil la 18 Iun 2019
Intrebare: O firma se suspenda la ONRC cu 01.02.2019 (fara regim derogatoriu). Ulterior se reactiveaza din 03.06.2019 si obtine cod de TVA din 14.06.2019. In lunile februarie, martie, aprilie si mai acumuleaza bonuri de combustibil, facturi de reparatii, chitante pentru cote intretinere, diverse. In perioada suspendarii nu realizeaza venituri. Pentru trimestrul 1 am depus D300/394/100 pe zero. Va rog sa-mi ...
Iun162019
Achizitie trusa de prim ajutor. Cum contam
de Vera Constantin
valabil la 16 Iun 2019
Intrebare: In ce cont ar trebui sa reflectam achizitia unor truse medicale de prim ajutor?
Iun112019
Taxe de administrare percepute clientilor. Prescriptie
de Constanta Popa
valabil la 11 Iun 2019
Intrebare: Taxe de administrare conturi ce trebuiau retinute clientilor, se pot prescrie in conditiile in care nu au fost retinute pentru perioada 2016 - 2017 si daca da, ce demersuri trebuie facute.
Achizitii intracomunitare
Iun212019
Comert cu autoturisme SH. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 21 Iun 2019
Intrebare: Care este regimul TVA pe care il aplica o persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA in Romania (dealer auto) la achizitia de auto second hand de la un vanzator din afara UE care este inregistrat in scopuri de TVA. Daca vanzatorul nu este platitor de TVA care este regimul aplicabil?
Iun212019
Achizitii intracomunitare de autoturisme
de Mariana Prejbeanu
valabil la 21 Iun 2019
Intrebare: Care este tratamentul TVA la achizitia de autoturisme noi de catre o persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA in Romania, achizitie facuta de la o persoana juridica din UE cu cod valid de TVA. Achizitia auto intra in obiectul de activitate al cumparatorului si va fi vanduta in tara catre persoane juridice sau/si persoane fizice.
Mai312019
Achizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 31 Mai 2019
Intrebare: Societatea X din Romania achizitioneaza produse cosmetice si farmaceutice, produse de o firma Y din Italia. Aceste produse sunt transportate din Italia direct in Romania, dar factura pentru aceste produse achizitionate este emisa de catre o societate Z din Serbia. Societatea Z din Serbia este o societate de consultanta a celor din Italia, in domeniul farmaceutic pentru zona de est a Europei. Cum ...
Mai222019
Vanzare autoturism SH catre cumparator din UE inregistrat in scopuri de TVA
de Constanta Cina Sopon
valabil la 22 Mai 2019
Intrebare: Am vandut in Bulgaria autoutilitara betoniera Volvo (vechi) cu suma de 50.000 euro, cumparatorul are numar valid de inregistrare pentru TVA. Cum trebuia intocmita factura de livrare la rubrica TVA? Care sunt implicatiile din punct de vedere al TVA daca eu am scris in rubrica de TVA taxare inversa?
Raportarea informativa: declaratia 390 si 394
Iun212019
Refacturare taxe. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 21 Iun 2019
Intrebare: Firma noastra a achitat o taxa pentru o alta societate, taxa fiind scutita de TVA si facturata pe firma noastra. Aceasta taxa am refacturat-o catre societatea in cauza, tot fara TVA. Intrebarea noastra este care optiune se trece la TVA pe refacturare si daca aceasta refacturare se evidentiaza in declaratia informativa 394.
Iun022019
TVA, autofactura, plata avans pentru achizitii servicii intermediere
de Amelia Dumitras
valabil la 02 Iun 2019
Intrebare: O societate hoteliera din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, plateste un avans in baza unei proforme invoice reprezentand servicii intermediere in turism, unei societati din Uniunea Europeana, precum si un avans reprezentand servicii intermediere in turism unei societati din afara Uniunii Europene (SUA). Societatea hoteliera din Romania nu primeste facturiIe de prestari servicii de la ...
Mai012019
Achizitie bilete de avion, raportare prin declaratia cod 394
de Amelia Dumitras
valabil la 01 Mai 2019
Intrebare: In situatia unei agentii de turism, se primesc facturi de la alte agentii de turism, in valuta pentru bilete de avion. Cum se declara aceste facturi in declaratia 394?
Apr222019
Achizitie intracomunitara de bunuri.TVA
de Dana Hristu
valabil la 22 Apr 2019
Intrebare: Firma platitoare de TVA in Romania a achizitionat teava de la o firma fara TVA din Bulgaria, valoare 120 EURO. Cum se declara/nu se declara in D300 si D394? Cu stima!
Livrari de bunuri
Iun202019
TVA aferent vanzare teren de catre societate care desfasoara activitati scutite de TVA fara drept de deducere.
de S.M Armaselu
valabil la 20 Iun 2019
Intrebare: O institutie de credit neplatitoare de TVA, vinde din patrimoniu un teren construibil catre o persoana fizica, neinregistrata in scop de TVA. Institutia de credit vinde terenul in regim de taxare TVA?
Operatiunile efectuate de catre banca sunt scutite la plata TVA cf art.292 alin.2 lit a) pct.1-4.
In martie 2004 banca a cumparat de la o institutie de credit in faliment teren ...
Iun192019
Livrare autoturisme noi si second hand in UE. TVA
de Irina Dumitrescu
valabil la 19 Iun 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA (dealer auto) vinde catre o alta persoana juridica din UE, un autoturism nou. Care este modalitatea de inregistrare a TVA daca primeste un cod valid de TVA de la persoana juridica beneficiar al livrarii. Daca autoturismul este second hand, cum se inregistreaza TVA?
Iun122019
Vanzare produse prin programul Rabla electrocasnice. Monografie contabila
de Vera Constantin
valabil la 12 Iun 2019
Intrebare: Vanzare produse prin programul Rabla electrocasnice: Am fost acceptati ca si comercianti validati in cadrul programului rabla electrocasnice: in schimbul predarii unor electrocasnice vechi clienti vor primii vouchere de diferite valori, contravaloarea acestor vouchere firma urmand sa o primeasca de la Fondul de mediu ulterior pe baza unor cereri de decontare facute de noi. Pe factura trebuie ...
Iun042019
Vanzare marfuri aflate in Dubai. TVA
de Irina Dumitrescu
valabil la 04 Iun 2019
Intrebare: Societatea a vandut la export (Dubai) produse finite in anul 2016. In anul 2018 clientul a reclamat produsul respectiv din punct de vedere calitativ. Am platit clientului toata suma incasata de la el. Marfa nu a revenit in tara. Am incheiat cu un alt client din Dubai un contract de custodie, sa o pastram acolo pana gasim alti clienti sa o vindem. Acum am gasit alt client tot in Dubai. Precizam ca ...
TVA Colectata
Iun202019
Achizitie si livrare bunuri pe teritoriul unui stat membru
de Elena Garofil
valabil la 20 Iun 2019
Intrebare: Societatea noastra face parte dintr-un grup ce are o firma similara, cu a noastra, in Spania. Noi (societatea din Romania) am transferat un proiect (vanzare utilaje) in Spania la societatea "sora". Acum clientul Renault Franta ne-a emis o comanda prin care doreste sa cumpere (sa plateasca utilajele specifice acestui proiect care a fost transferat in ES). Care ar fi implicatiile fiscale ...
Iun142019
Depasiri plafon TVA. Facturi emise inainte de trecerea la platitor de TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 14 Iun 2019
Intrebare: O microintreprindere neplatitoare de TVA depaseste plafonul de 300.000 la finalul lunii mai. Am depus documentatia in vederea inregistrarii in scop de TVA. Astfel incepand cu luna 01.06.19 societatea va fi platitoare de TVA. Facturile cu care s-a depasit plafonul trebuie refacute, insa nelamurirea este daca se intocmesc val fact emisa deja TVA sau includ TVA in factura emisa deja? Cum recuperez ...
Iun102019
Servicii montaj constructie metalica, regim fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 10 Iun 2019
Intrebare: Produsul SILOZ METALIC pentru cereale este considerat bun mobil sau imobil ? In cazul in care prestez servicii de montaj pentru un astfel de bun, pe teritoriul Romaniei, beneficiarul final fiind o firma din Italia - cu cod valabil de TVA, cum trebuie emisa factura, cu sau fara TVA ?
Iun052019
Cultura de rapita calamitata. Regim TVA
de Vera Constantin
valabil la 05 Iun 2019
Intrebare: O societate comerciala cu activitate agricola a infiintat cultura de rapita in anul agricol 2018-2019. Ca urmare a conditiilor meteo cultura a fost calamitata. Intrebare:Pentru produsele consumate la infiintarea culturii calamitate se colecteaza TVA? Referatul intocmit de administrator este suficient pentru astfel de situatii?
Ajustarea deducerii TVA
Iun202019
Deductibilitate cheltuieli. TVA vs. impozit pe profit
de Costin Istrate
valabil la 20 Iun 2019
Intrebare: In urma unui audit intern, serviciile prestate de un furnizor intr-un an precedent s-au reconsiderat ca fiind nedeductibile fiscal. Prin urmare depunem rectificativa la d101, platim impozitul pe profit suplimentar si accesoriile generate in functie de scadenta obligatiei principale Pe linie de tva se face autofatura pentru ajustarea bazei de impozitare? Conform art. 323 alin (3) din Codul fiscal ...
Mai172019
Pierderi la consumurile de materii prime. Tratament fiscal
de Ionut Jinga
valabil la 17 Mai 2019
Intrebare: Suntem o societate de catering, producem si livram mancare, iar pentru reglarea inventarului faptic cu cel scriptic emitem si bonuri de consum cu materia prima perisata cu pierderi la decongelare etc. Cum trebuie sa procedam cu aceste pierderi? Ce implicatii fiscale sunt? Ajustare de TVA? Multumim!
Mai082019
Vanzare mijloace fixe sub valoarea neamortizata. Tratamente fiscale.
de Otilia Roman
valabil la 08 Mai 2019
Intrebare: Avem urmatoarea stare de fapt fiscala: societatea vinde activele dupa incetarea productiei la un pret inferior valorii ramase neamortizate. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al cheltuielilor cu cedarea activelor si din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata, daca taxa aferenta activelor vandute se supune ajustarii.
Mai032019
Avans pentru achizitie bun imobil, masuri de simplificare, ajustarea bazei de impozitare a TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 03 Mai 2019
Intrebare: O societate comerciala,platitoare de TVA si de impozit microintreprinderi contracteaza achizitia unui apartament si a unui loc de parcare, primind in acest sens facturi pentru avansurile achitate.Se convine,in cuprinsul antecontractului de vanzare-cumparare (promisiunea bilaterala de vanzare-cumparare),achitarea unui avans si plata ulterioara, prin rate lunare, a sumei ce urmeaza a fi achitata. ...
Regimuri de taxare
Iun192019
Refacturare servicii primite de la persoana impozabila in regim special de scutire
de Amelia Dumitras
valabil la 19 Iun 2019
Intrebare: Societatea A inregistrata in scopuri de TVA in Romania, primeste o factura fara TVA pentru servicii de traducere de la o societate B din Romania (neplatitoare de TVA - regimul special pentru intreprinderi mici). Societatea A refactureaza 50% din contravaloarea acestui serviciu catre societatea C din Romania, societatea inregistrata ca platitoare de TVA. 1. Avand in vedere ca factura initiala este ...
Iun162019
Comercializare produse ambalaje. Contributia la Fondul pentru mediu
de Irina Dumitrescu
valabil la 16 Iun 2019
Intrebare: Societatea achizitioneaza atat marfa cat si materii prime din import (din EU, si din tari in afara EU). Marfa ambalata le vinde mare parte in Ungaria dar si in tara, iar materia prima bineinteles se foloseste pentru productie, Pentru ambalarea produsului finit se cumpara ambalaje noi cum (folie sau carton) care la randul lor ambulate se vand in tariile din UE dar si in Romania. Avem contract de ...
Mai152019
Vanzare constructie si teren achizitionat in 2007
de Elena Garofil
valabil la 15 Mai 2019
Intrebare: Care este regimul aplicabil d.p.d.v. al TVA in cazul vanzarii unui imobil (constructie si teren) de catre o persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA, catre o persoana juridica neinregistrata in scopuri de TVA sau catre o persoana fizica? Imobilul supus vanzarii este constructie din anul 2007. Multumim!
Apr042019
Imprumut primit de la o persoana impozabila afiliata din Austria. Tratament TVA pentru comisioane
de Olga Crevelescu
valabil la 04 Apr 2019
Intrebare: Avem o linie de credit de la o companie din grup din Austria. Pentru aceast credit platim dobanda si doua comisioane (disponibilitatea si garantia liniei de credit). Ambele companii sunt platitoare de TVA. Pentru comisioanele aferente creditului (considerate cheltuieli financiare) facturate de compania din Austria se aplica masurile simplificate de TVA?
Operatiuni scutite de TVA
Iun172019
Teren in intravilan cu folosinta de teren agricol. Teren construibil. Regim TVA
de Constanta Popa
valabil la 17 Iun 2019
Intrebare: SRL- am achizitionat teren agricol in zona construibila (intravilan), de la persoana fizica, in cf este mentionat doar teren agricol, vreau sa vand o parte din teren la o persoana fizica. Factura se face cu TVA sau e scutita de TVA vanzarea de teren agricol?
Mai142019
Export bunuri pentru cumparator din stat membru, regim de scutire sau regim de taxare, conditii livrare
de Amelia Dumitras
valabil la 14 Mai 2019
Intrebare: Societatea A stabilita si inregistrata in scopuri de TVA in Romania incheie un contract cu societatea B stabilita si inregistrata in scopuri de TVA in Germania pentru livrarea unor agregate. Bunurile trebuie livrate in Serbia. Ce conditii (contractuale, de transport, livrare etc.) trebuie indeplinite pentru ca A sa factureze bunurile catre B in regim de scutire de TVA si ce documente trebuie sa ...
Mai092019
Intermediar transport bunuri la export. Regim TVA
de Elena Garofil
valabil la 09 Mai 2019
Intrebare: Am un client care presteaza activitatea de intermediar in transporturi (forwarder). Partenerii ii factureaza transporturile aferente exporturilor fara TVA (navluri, inclusiv transport intern efectuat pe teritoriul Romaniei), conditia SDD cf. art. 294 alin. 1 lit. c, iar societatea factureaza clientul final (cel care efectueaza operatiunile de export) la fel, fara TVA, conditia SDD Documentele ...
Mai032019
Facturare daune, tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 03 Mai 2019
Intrebare: Compania noastra a cauzat o dauna unei alte societati comerciale (compania A), in timpul derularii unor manevre de transport feroviar. Din valoarea daunei, compania va suporta doar partea care depaseste valoarea francizei politei de asigurare de raspundere civila. Daunele vor fi facturate de catre compania A.
Intrebarea este daca contravaloarea daunelor este supusa TVA.
Raportarea fiscala: decont 300 si 301
Iun142019
Vanzare tipare de croitorie catre persoane fizice din UE. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 14 Iun 2019
Intrebare: Sunt PFA si livrez tipare de croitorie in UE, online catre persoane fizice. Factura o emit cu TVA, si nu stiu care sunt obligatiile declarative. Unde trec in decontul 300 aceste livrari. E necesar si 390 daca livrez catre pf?
Mar292019
Sistemul TVA la incasare. Garantii in constructii
de Amelia Dumitras
valabil la 29 Mar 2019
Intrebare: O microintreprindere, platitoare de TVA la incasare, incaseaza in martie o factura cu valoarea de 2.600.000 lei in felul urmator: 2.080.000 lei in contul curent si 520.000 lei in contul de garantii de buna executie deschis in favoarea beneficiarului in cuantum de 20%, din care 10% se incaseaza la PIF in luna aprilie si 10% dupa 48 luni. Din punctul de vedere al TVA-ului cum raportez si platesc ...
Mar072019
Efectele anularii inregistrarii in scopuri de TVA
de Constanta Cina Sopon
valabil la 07 Mar 2019
Intrebare: Societate comerciala, inregistrata ca platitor TVA, i se anuleaza inregistrarea in scopuri de TVA incepand cu data de 01.11.2018 pe motiv de inscriere situatie in cazierul fiscal al asociatului majoritar si administrator. Societatea a luat la cunostiinta la inceputul lunii februarie 2019 despre anularea TVA pe motivul invocat, a rezolvat problema din cazierul fiscal al asociatului administrator, ...
Mar062019
Factura de comision primita. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 06 Mar 2019
Intrebare: Un SRL in Romania are cod de TVA valid, platitoare de impozit profit. Firma-mama este in Austria (la fel platitoare de impozit profit, cod valid TVA). Firma-mama are si vanzari directe in Romania, iar pentru faptul ca nu se fac aceste livrari prin intermediul nostru, la sfarsit de luna, primim de la firma-mama o factura de comision (deci un venit pentru noi). Cum se considera aceasta factura din ...
Import / Achizitii servicii
Iun132019
Deseuri ambalaje. Inregistrari contabile
de Irina Dumitrescu
valabil la 13 Iun 2019
Intrebare: Conform ART. 24 din Ordonanta 578/2006 Pentru a fi luate in calcul la indeplinirea in mod individual a obiectivelor de valorificare sau incinerare in instalatii de incinerare cu recuperare de energie, deseurile de ambalaje generate din activitatea proprie, inclusiv cele returnate de la beneficiari, trebuie sa fie inregistrate in evidentele contabile in conturi de stocuri distincte, la o valoare ...
Iun132019
Beneficiar din RO, achizitii intracomunitare servicii de intretinere si echipament aflat pe teritoriul comunitar
de Amelia Dumitras
valabil la 13 Iun 2019
Intrebare: Societate SRL inregistrata in scopuri de TVA in RO achizitioneaza servicii de intretinere si reparatie echipament aflat pe teritoriul Ungariei. Societatea din Ungaria cu cod valid de TVA factureaza fara TVA servicii de intretinere catre societatea din Romania . Suma totala nu depaseste 10.000 euro / an. Cum se inregistreaza in contabilitate factura de servicii primita de la societatea din ...
Iun062019
Refacturare taxe vamale catre o firma din Franta
de Dana Hristu
valabil la 06 Iun 2019
Intrebare: Multumesc pentru raspunsul oferit pt intrebarea din linkul alaturat https://www.portalcodulfiscal.ro/import-de-bunuri-44592.htm. In situatia de fata firma din Romania importa bunurile in numele firmei din Franta, aflandu-se in posesia unei facturi proforme emise pe numele firmei din Franta (Firma din Romania se afla in pozitia de custode, urmand ca bunurile importate sa fie inregistrate in 8033, ...
Mai312019
Import de bunuri
de Dana Hristu
valabil la 31 Mai 2019
Intrebare: O firma din Franta cu cod TVA valid, achizitioneaza materiale din Turcia si hotareste livrarea acestor materiale, direct de la producator-Turcia, catre o firma din Romania inregistata ca platitoare de TVA, unde raman in custodie, urmand a fi facturate pe masura ce intra in consum. Firma din Romania se ocupa de toate formalitatile necesare importului si plateste taxele vamale aferente, respectiv ...
Regimul deducerilor
Iun122019
Subventia nu se poate acorda pentru TVA deductibil
de Ela Dumitra
valabil la 12 Iun 2019
Intrebare: Am achizitionat la sfarsitul anului 2018 din subventie de la bugetul de stat utilaje prin licitatie publica. Mentionam ca suntem inregistrati ca platitori de TVA. La primirea facturilor am dedus TVA-ul aferent. Plata facturilor am efectuat-o din subventia acordata. Va rog sa ne spuneti daca putem beneficia de rambursarea acestui TVA.
Mai192019
Cheltuieli de protocol in cazul unei microintreprinderi
de Cristina Cret
valabil la 19 Mai 2019
Intrebare: Referitor la deductibilitatea cheltuielilor de protocol In cazul unei microintreprinderi, care este limita acestor cheltuieli de protocol? Multumesc
Mai132019
Sponsorizare eveniment organizat de primarie
de Elena Garofil
valabil la 13 Mai 2019
Intrebare: Firma noastra urmeaza sa sustina un eveniment cultural sustinut de primarie, sponsorizarea facandu-se in bani, dar si cu produse (dulciuri, haine, mancare pentru copii). Din acest an stiu ca s-a introdus obligativitatea inscrierii in Registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru care se acorda deduceri fiscale. Primaria are obligativitatea de a se inscrie in acest registru? Care este ...
Mar312019
Fonduri europene nerambursabile. Inregistrare contabila
de Costin Istrate
valabil la 31 Mar 2019
Intrebare: Societatea beneficiaza de fonduri europene nerambursabile 70% si finantare proprie 30%, cu exceptia TVA-ului care nu este cheltuiala eligibila si se suporta in totalitate de catre societate. Am efectuat plata catre un partener care aplica TVA la incasare, 30 la suta din valoare fara TVA - contributia proprie - si totodata am platit si TVA-ul, dar in totalitate. Factura a fost emisa la intreaga ...
Inchiriere si vanzare bunuri imobile
Iun062019
Locuinta inchiriata si pusa la dispozitia salariatului. Avantaj in natura
de Rodica Mantescu
valabil la 06 Iun 2019
Intrebare: Inchirierea unei locuinte de catre angajator pentru a fi pusa la dispozitia unui salariat de origine greaca, este considerata avantaj ? Avem situatia in care se incheie un nou contract de inchiriere pentru o locuinta pusa la dispozitia angajatului grec si chiria se suprapune pentru 2 luni cu cea din vechiul contract de inchiriere. Cum pot recupera, legal, chiria platita pentru cele doua luni de ...
Mai222019
Vanzare apartament vechi. TVA
de Dana Hristu
valabil la 22 Mai 2019
Intrebare: In urma verificarilor am constatat ca nu s-a dedus TVA la data achizitiei apartamenului (mentionat in intrebarea precedenta), deoarece s-a achizitionat de la o persoana fizica prin contract de dare in plata. Facturez cu 0 TVA si nu ajustez nimic?
Mai162019
Vanzare apartament vechi. TVA
de Dana Hristu
valabil la 16 Mai 2019
Intrebare: Firma vinde unei persoane fizice un apartament cu o suprafata de 65,24mp si construit in 1984. Facturez cu TVA de 5% sau de 19%?
Mai022019
Vanzare cladire achizitionata in regim de taxare inversa
de Mariana Prejbeanu
valabil la 02 Mai 2019
Intrebare: Am o cladire achizitionata in septembrie 2017. Cand am achizitionat-o a fost cu taxare inversa.
Ce implicatii sunt din punct de vedere TVA daca o vand catre o persoana fizica sau persoana juridica?
Locul operatiunilor impozabile
Iun042019
Prestator servicii IT, obligatii TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 04 Iun 2019
Intrebare: SRL cu rezidenta in RO, neplatitor de TVA, factureaza in Japonia servicii IT. Ce obligatii avem in sfera TVA si a impozitului pe venit ?
Mai312019
Export de marfuri
de Ela Dumitra
valabil la 31 Mai 2019
Intrebare: Societatea A, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, achizitioneaza marfa de la Societatea B inregistrata in scopuri de TVA in Spania. Societatea A vinde marfa societatii C inregistrata in scopuri de TVA In Franta. Marfa este expediata, la cererea clientului final C (Franta), direct din Spania in Maroc, costurile de transport fiind suportate de cumparatorul-revanzator A din Romania. Cum va ...
Mai302019
Servicii cazare hoteliera. Regim TVA
de Elena Garofil
valabil la 30 Mai 2019
Intrebare: O societate comerciala din Romania platitoare de TVA presteaza servicii de cazare hoteliera cu mic dejun inclus pentru un client (cetatean strain), factura urmand a fi intocmita catre o societate comerciala platitoare de TVA din spatiul comunitar. Va rugam sa ne precizati daca factura se intocmeste cu TVA sau in regim de taxare inversa, avand in vedere ca locul prestarii este in Romania iar ...
Apr042019
Transport intracomunitar de bunuri. Regim TVA. Declaratii
de Elena Garofil
valabil la 04 Apr 2019
Intrebare: Firma inregistrata in Romania, activitate transport rutier de marfuri, efectueaza curse pentru firma din Danemarca, intre Danemarca si Austria, Polonia, Germania. Care este locul prestarilor de servicii, care sunt obligatiile prestatorului, cum si in ce declaratii se trec sumele?
Split TVA
Iun012019
Split TVA, incetarea aplicarii sistemului
de Amelia Dumitras
valabil la 01 Iun 2019
Intrebare: Referitor la iesirea de la Split TVA: plata defalcata nu se mai efectueaza incepand cu data publicarii datei radierii in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA si in cazul facturilor primite inainte de aceasta data? Valoarea TVA din incasari facturi nu se mai vireaza in contul de TVA, incepand cu data radierii si in cazul facturilor emise inainte de aceasta data? Soldul contului ...
Feb092019
Plata unui furnizor intern pentru consumul de energie electrica
de Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: Societatea noastra primeste factura pentru consumul de energie electrica de la o alta societate care are contract cu Enel-ul, iar plata contravaloarea facturii o efectuam direct in contul Enel, dupa care instiintam si furnizorul. Furnizorul ne informeaza ca, incepand cu 01.01.2019 aplica mecanismul de plata defalcata a TVA-ului si ne comunica contul bancar de TVA in care sa viram TVA-ul aferent ...
Ian192019
Split TVA. Tratament plati efectuate de institutii publice
de Ionut Jinga
valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: O firma platitoare de TVA aplica split TVA si are clienti bugetari pe care ii incaseaza prin Trezorerie. Este necesar un cont bancar separat pentru incasarea TVA-ului?
Nov242018
Reducere 5% impozit pe profit in conditiile aplicarii platii defalcate a TVA din 2018
de Elena Ionescu
valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Suntem platitori de split TVA de la 01.10.2017 pentru a beneficia de 5% reducere a impozitului pe profit.
Care sunt conditiile de mentinere pentru anul 2018 pentru a beneficia de reducere in continuare?
Regim normal TVA
Mai222019
Scoatere din evidenta clienti neincasati. Tratament contabil si fiscal
de Ionut Jinga
valabil la 22 Mai 2019
Intrebare: Am clienti neincasati care sunt in insolventa sau nu mai exista.Cum pot scoate suma din evidenta contabila.Multumesc
Mai202019
Refacturare cheltuieli, tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 20 Mai 2019
Intrebare: Societatea A platitor TVA primeste facturi de bunuri si servicii in contul Societatii B. Cele doua firme fac parte din acelasi grup de firme. Care este tratamentul TVA in cazul in care A refactureaza catre B strict contravaloarea bunurilor si serviciilor si care este tratamentul TVA in cazul in care se adauga o marja de profit? In cazul in care societatea B nu este inca infiintata, cum vor fi ...
Apr112019
Cifra de afaceri pentru TVA
de Dana Hristu
valabil la 11 Apr 2019
Intrebare: In cazul unei PFA cu obiect de activitate de transport rutier de marfa, cand se considera depasit plafonul de TVA? Cand facturile emise depasesc in cursul unui an suma de 300000 lei sau incasarile aferente facturilor emise? Vanzarea autovehiculelor se include in baza de calcul?
Feb222019
Client in reorganizare intrat ulterior in faliment. TVA pentru creanta neincasata
de Amelia Dumitras
valabil la 22 Feb 2019
Intrebare: Societatea are o creanta inscrisa pe masa credala la o societate care si-a declarat insolventa. Se aproba planul de reorganizare in 2017 primim graficul de plati, incasam prima transa. A doua transa din trimestrul VI 2017 nu o incasam. In anul 2018 unul din creditori, banca ii cere falimentul, dar inca nu este o sentinta definitiva. In situatia aceasta firma noastra a ajustat TVA la creanta ...
Regim de scutire TVA
Mai222019
Achizitie imobil de la o persoana fizica, modernizare si revanzare
de Olga Crevelescu
valabil la 22 Mai 2019
Intrebare: Avem un imobil achizitionat in anul 2002 de la o persoana fizica. Imobilul a fost achizitionat fara TVA. Deci nu am avut TVA de dedus. Pe perioada 2002 - 2019 firma a facut modernizari care nu depasesc cota de 20% (este sub20%).
Intrebari:
1) putem vinde fara TVA conform art 292, alin (2) litera f? Adica este scutit de TVA catre o persoana fizica neplatitoare de TVA sau o firma platitoare de ...
Mai142019
Cota TVA pentru livrare constructie noua
de Amelia Dumitras
valabil la 14 Mai 2019
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit, cu TVA anulata la finalul anului 2013 prin optiunea administratorilor, incepe sa aiba activitate in anul 2019 cand isi autorizeaza coduri CAEN specifice constructiilor. In data de 25.04.19 emite o factura pentru o livrare de locuinta care depaseste plafonul pentru neplatitor de TVA de 300.000 lei. Se intocmeste dosarul pentru a deveni platitor de TVA, cu ...
Mai062019
Export servicii electronice. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 06 Mai 2019
Intrebare: SC ABC SRL cu capital privat autohton 100% este inregistrata in Romania in scopuri de TVA.
Aceasta emite facturi fiscale de prestari servicii (soft-uri orientate client) catre o societate IMPOZABILA din SUA, astfel:
1) Prestari servicii: SERVICII INTANGIBILE - TRANSFERUL SI/SAU TRANSMITEREA LICENTELOR SOFT, fara transmitere drept de proprietate;
2) Livrare de bunuri: furnizare de programe ...
Apr252019
Cursuri de implantologie dentara catre diversi doctori. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 25 Apr 2019
Intrebare: Lector care preda cursuri de implantologie dentara catre diversi doctori intocmeste factura de prestari servicii. Societatea la care este angajat este inregistrata in scopuri de TVA. Serviciile facturate se taxeaza cu cota normala de taxa sau se incadreaza in categoria operatiunilor scutite?
Masuri de simplificare
Mai032019
Aplicarea masurilor de simplificare pentru achizitie materii prime si vanzare produse finite obtinute in turnatorie
de Constanta Cina Sopon
valabil la 03 Mai 2019
Intrebare: Pentru achizitia de materii prime folosite intr-o turnatorie se aplica taxarea inversa sau se procedeaza la colectare /deducere TVA? Dar la vanzarea produselor finite rezultate din turnatorie?
Apr172019
Arenda platita in natura. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 17 Apr 2019
Intrebare: Firma plateste arenda in natura catre proprietarii terenurilor pe care le lucreaza. Are obligatia sa colecteze TVA pentru arenda in natura platita? Cu ce cota de TVA se va emite factura?
Apr162019
Vanzare seminte de in. Cota TVA
de Dana Hristu
valabil la 16 Apr 2019
Intrebare: Vindem seminte de in catre o companie din Romania care la momentul achizitiei nu stie cum vor fi intrebuintate aceste seminte. Cu ce cota de TVA trebuie sa facturam semintele de in?
Apr032019
Contabilizare certificate EUA
de Constanta Popa
valabil la 03 Apr 2019
Intrebare: O societate vinde direct certificate EUA, la un pret convenit intre parti, unei societati din Romania.
Care este tratamentul fiscal al acestei tranzactii daca: a) certificatele au fost primite gratuit conform schemei de repartizarea?
b) certificatele au fost achizitionate de pe piata in vederea vanzarii?
TVA Declarata
Apr262019
Sistemul TVA la incasare, casa de marcat, declaratia cod 304
de Amelia Dumitras
valabil la 26 Apr 2019
Intrebare: In situatia incheierii unui contract cu persoane fizice, cu clauza emiterii anticipate a facturii si incasarea ulterioara a acesteia (care poate fi si de 2-3 luni de la emiterea facturii) cum procedam cu declararea TVA la incasarea in numerar a facturii (emiterea bonului fiscal). Mentionam ca factura a fost declarata in decontul de TVA si declaratia 394. Avand in vedere noile case de marcat cu ...
Apr082019
Ajustare baza de impozitare TVA. Raportare factura
de Amelia Dumitras
valabil la 08 Apr 2019
Intrebare: Conform art. 287 lit. d) Cod fiscal, incepand cu 01.01.2019, baza de impozitare TVA se reduce in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate nu se poate incasa ca urmarea a intrarii in faliment a beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care ceanta creditorului este modificata sau eliminata. Conform ...
Mar172019
ONG partial impozabila. Declarare facturi de achizitie
de Elena Garofil
valabil la 17 Mar 2019
Intrebare: ONG, persoana partial impozabila, care tine evidente separate pe operatiunile impozabile (TVA si impozit pe profit) si pe operatiuni neimpozabile (fara scop patrimonial). In acest context, plecand de la faptul ca veniturile obtinute in activitatea neimpozabila nu se declara in D300 si D394 in conditiile in care evidentele operationale si contabile sunt separate, in baza caror prevederi legale ...
Feb212019
Preluare TVA de rambursat raportata de societate absorbita
de Amelia Dumitras
valabil la 21 Feb 2019
Intrebare: As avea un caz legat de decontul de TVA ca si consecinta a fuziunii societatea absorbita are TVA de rambursat societatea absorbanta are TVA de plata. Nu s-a cerut TVA de rambursat, iar in urma fuziunii inca nu este dizolvata societatea absorbita, insa conform hotararii generale a societatii,fuziunea va avea loc la 31.12.2018. As putea sa preiau la rd. 40 in decontul 300 la societatea absorbanta ...
Obligatiile persoanelor impozabile
Apr112019
Cifra de afaceri zero. Facilitati fiscale firma de constructii
de Dana Hristu
valabil la 11 Apr 2019
Intrebare: O firma de constructii - dezvoltator imobiliar are 1 singur salariat cu functie de Director societate comerciala. Societatea construieste 3 vile pentru a le vinde, are productie in curs de executie cont 331 in anul 2019, nu s-a facut receptia lucrarii. Nu s-a facturat nimic anul acesta. Beneficiaza de scutirea de la impozitul pe venit si celelalte facilitati la contributii salariale pentru ...
Apr102019
Cota impozitare venituri microintreprindere cu salariat detasat
de Elena Ionescu
valabil la 10 Apr 2019
Intrebare: O firma are un singur salariat, contract de 8 ore, care este detasat la o institutie a statului de un an si ceva. Avand un salariat, fie el si detasat, se aplica 1% impozit pe microintreprindere sau 3%?
Mar252019
Penalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vama
de Amelia Dumitras
valabil la 25 Mar 2019
Intrebare: O institutie publica X din Romania este inregistrata in scop de TVA doar pentru achizitii intracomunitare. X a incheiat in anul 2018 un contract de livrare cu instalare pentru echipamente medicale cu Joint Venture (JV), in care leader este o firma din Italia (inregistrata in scopuri de TVA - VIES) si partener este o firma din China. Echipamentele au venit din China direct in Romania, importatorul ...
Mar182019
Procedura de inregistrare TVA prin optiune
de Amelia Dumitras
valabil la 18 Mar 2019
Intrebare: O firma infiintata in 12.02.2019 care vrea sa devina platitoare de TVA prin optiune. Ce procedura trebuie sa urmeze?
Exigibilitatea si faptul generator
Apr012019
Refacturare. Exigibilitatea TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 01 Apr 2019
Intrebare: Cum interpretati dispozitiile pct. 31 alin. (5) si (6) din norme CF TVA raportat la art. 282 alin. (3) si norme aferente, in sensul ca in cazul aplicarii structurii de comisionar, TVA de pe factura emisa catre client (refacturarea) se va colecta la emitere si nu la incasarea contravalorii acesteia?
Nov162018
Termen de emitere factura
de Mariana Prejbeanu
valabil la 16 Nov 2018
Intrebare: In luna octombrie, mai exact pe 29.10.2018, o firma de intermediere transporturi a efectuat un transport pentru un tert. Transportul a fost efectuat in Olanda, transport facturat fara TVA pe 10.11.2018.
Beneficiarul nu accepta factura facuta la inceputul lunii noiembrie, argumentand urmatoarele:
Conform art. 282 alin. (1) din Codul fiscal, exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc ...
Iun112018
TVA platita in vama. Exercitarea dreptului de deducere
de Olga Crevelescu
valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Achizitie marfa din Turcia. Factura emisa in 18.05.2017, TVA achitat in vama si receptia marfurilor in 07.06.2018.
Cand se deduce TVA?
Ian222018
Factura sau autofactura?
de Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata).
La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnizorul B acorda un discount comercial clientului reprezentand ...
Raportarea statistica: Intrastat
Nov272018
Declaratie Intrastat. Origine bunuri
de Elena Garofil
valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: Suntem o societate producatoare de obiecte ceramice. De asemenea, achizitionam produse asemanatoare (sau chiar identice) de la societati din Grup, din UE. In Romania se intampla sa asamblam 3 produse intr-un set (2 marfuri din UE si 1 produs de societatea din Romania). Contabil, am ales urmatoarea varianta: receptie marfa (371=401), transforma marfa in material (3028 = 371), si producere set ...
Iul192018
Avans pentru achizitie intracomunitara de bunuri. Nedeclararea avansului in declaratia Intrastat
de Constanta Popa
valabil la 19 Iul 2018
Intrebare: O firma primeste, in baza unui contract, o factura de avans in valoare de 1.050.000,00 lei din UE pe care o si plateste, urmand ca in luna august sa primeasca marfurile respective. Avem obligatia transmiterii declaratiei intrastat privind acest avans? Cum procedam?
Apr162018
Achizitie materii prime. TVA
de Irina Dumitrescu
valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Societatea A din Romania achizitioneaza materie prima de la societatea B din Romania, parte din grupul international X. Facturile se emit de societatea B din Romania catre societatea A, cu TVA 19%. Livrarea bunurilor se face de la societatea C din Austria, parte din acelasi grup X. Se declara operatiunea dintre societatea C si societatea A in Intrastat? Pana acum, fluxul era: societatea C livra ...
Mar212018
Corectii declaratii
de Mariana Prejbeanu
valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: Societatea, in octombrie 2017, a incasat un avans de la primul cumparator, din UE pentru o aeronava. Intre timp, acest partener a cesionat dreptul de achizitie al aeronavei catre alt partener, cu care s-a incheiat tranzactia finala in ianuarie 2018. Initial am facturat intreaga tranzactie pe al doilea partener si pe CUI-ul lui am facut si declaratia Intrastat si 390. La cateva zile, ne-au rugat ...
Diferente suplimentare TVA
Sep142018
Sume stabilite suplimentar prin decizie de impunere. Tratament contabil
de Elena Garofil
valabil la 14 Sep 2018
Intrebare: Am avut o inspectie fiscala, s-au stabilit niste sume suplimentar: impozit profit, TVA si accesorii.
Cum se pot evidentia in contabilitate?
Mai202018
Bunuri lipsa la import. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 20 Mai 2018
Intrebare: Care este procedura legala pentru declararea unei diferente la receptia efectiva pentru o marfa importata, cu declaratie vamala?
Ian152018
Diferente suplimentare de plata TVA stabilite prin decizie de impunere. Bon fiscal pentru achizitie servicii
de Amelia Dumitras
valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: 1. In urma unui control pe parte de TVA, am avut de plata TVA suplimentara si majorari aferente. Conform CF art. 25 alin. (4) lit. b), majorarile cu TVA suplimentara sunt cheltuieli nedeductibile. Dar cheltuielile cu TVA suplimentara, tinand cont ca este TVA aferenta unui alt an ?
2. Am un bon emis – trecere bac.
Conform HG 804/2017, din ianuarie 2018, toate bonurile fiscale trebuie sa ...
Oct172017
Aplicarea unor dispozitii ale Codului de procedura fiscala in cadrul procedurii insolventei
de Justinian Cucu
valabil la 17 Oct 2017
Intrebare: 1. Cum incadrati creanta fiscala rezultata in urma unui RIF incheiat in septembrie 2017 ce vizeaza perioada ianuarie 2011- decembrie 2015? Este o creanta fiscala curenta sau anterioara deschiderii procedurii? Insolventa s-a declarat in august 2014, pe Legea 85/2006. Se pot calcula dobanzi si penalitati pentru creanta fiscala stabilita in RIF, dupa intrarea in insolventa?
2. In baza RIF-ului si ...
