Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 7 Iulie 2020
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
Un produs marca Rentrop&Straton
Seminarul online "Solutii financiar-fiscale pentru depasirea crizei" poate fi vizualizat aici                                                                             Seminarul online "Solutii financiar-fiscale pentru depasirea crizei" poate fi vizualizat aici
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

TVA

Inchiriere si vanzare bunuri imobile

Iul062020

ONG, vanzare imobile. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 06 Iul 2020
Intrebare: Un O. N. G din Romania, care nu desfasoara activitate economica, a achizitionat in anul 2018 3 imobile (cladiri cu terenurile aferente) din finantari nerambursabile primite din Ungaria. In ultimele 2 ani a efectuat lucrari de renovare, constructii pe aceste 3 imobile, de asemenea din finantari nerambursabile primite. In 2020 a vandut aceste 3 imobile unui alt ONG din Romania la un pret mai ...
Iul022020

Vanzare imobil, emitere factura inaintea incheierii contractului de vanzare - cumparare

de Elena Garofil valabil la 02 Iul 2020
Intrebare: Poate fi intocmita mai intai factura fiscala pentru vanzarea unui bun imobil si in ziua urmatoare sa fie incheiat contractul de vanzare cumparare prin notariat? Exista vreo interdictie in acest sens?
Iun222020

Vanzare cladire catre asociat. Tratament fiscal si contabil

de Ionut Jinga valabil la 22 Iun 2020
Intrebare: Cladirea societatii este vanduta asociatului unic la pretul de piata. Valoarea de piata din raportul de evaluare este fara TVA, ar trebui adaugat la acest pret, TVA? Daca valoarea la care se vinde cladirea este mai mica decat cea din contabilitate, care sunt inregistrarile contabile, iar diferenta de valoare din cont 105 se trece in elemente similare veniturilor in D101 si se impoziteaza la ...
Iun182020

Achizitie teren construibil, regim TVA

de Amelia Dumitras valabil la 18 Iun 2020
Intrebare: O persoana fizica vrea sa cumpare un teren de la o persoana juridica platitor de TVA. Va rog sa-mi spuneti cum ii va vinde acest teren persoanei fizice cu TVA sau fara si cum ar fi corect? multumesc.

Tratament fiscal operatiuni economice

Iul052020

Persoana fizica, venituri din superficie si vanzare teren construibil, regim fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 05 Iul 2020
Intrebare: As avea nevoie de un raspuns pentru urmatoarea speta: presupunem ca o persoana fizica are in proprietate doua terenuri, terenul X si terenul Y, ambele dobandite in urma unor contracte de vanzare cumparare, ambele construibile. In anul 2020 pentru terenul X, persoana fizica inchieie un contract de superficie cu o societate comerciala, autentificat la notar pentru 10 ani cu o rata lunara de 7000 ...
Iun302020

Persoana fizica, realizare venituri din prestari servicii. Obligatii fiscale si declarative

de Elena Garofil valabil la 30 Iun 2020
Intrebare: Clientul meu, persoana fizica, rezidenta in RO, neinregistrata fiscal, incaseaza in anul 2020, venituri din consultanta si intermediere imobiliara in baza contractului incheiat cu o societate cu rezidenta fiscala in stat membru UE. Venitul incasat nu are caracter de repetitivitate si nici de continuitate. Care sunt obligatiile fiscale (declarative si de plata) ale persoanei fizice romane? Avand ...
Iun292020

Servicii coordonare realizare soft la comanda, prestator din Romania, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 29 Iun 2020
Intrebare: SRL din Romania, este inregistratea in scopuri de TVA si urmeaza sa presteze servicii de verificare (cod CAEN 6201) in calitate de contractant pentru o firma din SUA. Cum se intocmeste factura din punct de vedere al TVA? Exista vreo obligatie din punct de vedere fiscal fata de autoritatile din SUA? Multumesc!
Iun272020

Livrari de bunuri destinate prevenirii si combaterii pandemiei. Tratament fiscal

de Ionut Jinga valabil la 27 Iun 2020
Intrebare: Societatea noastra ar dori sa doneze (ca si ajutor umanitar) catre institutii ale statului materiale contra Covid, masti geluri, manusi etc. Exista prevederi legale astfel incat sa nu facem apoi ajustare de TVA, iar cheltuiala sa fie deductibila fiscal?

Regimuri de taxare

Iul052020

Schimb de servicii cu bun imobil, vanzare apartament cota 5%, conditii

de Amelia Dumitras valabil la 05 Iul 2020
Intrebare: O societate are o datorie de incasat pentru servicii prestate 70000 euro, societatea in schimbul banilor factureaza un apartament neintabulat catre societatea noastra cu TVA 19 % taxare inversa. Societatea noastra vinde cladirea catre o persoana fizica. Intrebare: facturarea catre persoana fizica se poate face cu TVA 5%?
Iun302020

Regimul special de TVA pentru agricultori. Formularul 087

de Dana Hristu valabil la 30 Iun 2020
Intrebare: Un grup de producatori individuali, crescatori de bovine pentru lapte, au constituit o asociatie cu personalitate juridica in vederea valorificarii laptelui obtinut, la un pret mai bun. (Procesatorii de lapte ofera un pret mai mare pentru o cantitate mai mare contractata). Asociatia colecteaza laptele in centrele proprii de colectare, factureaza laptele procesatorului, incaseaza contravaloarea ...
Iun262020

Achizitie si vanzare autoturism second hand aplicand regimul marjei. Stabilirea TVA colectate si a bazei de impozitare

de Otilia Roman valabil la 26 Iun 2020
Intrebare: SC din Romania, platitoare de TVA, are obiect de activitate comert auto second hand, achizitioneaza masini din Germania pe care ulterior le revinde pe teritoriul tarii noastre. Transportul este efectuat de societati din RO (deci primim factuta cu TVA). Pentru unele masini mai sunt necesare mici reparatii (facturi cu TVA). Ma intereseaza modul de calcul al taxei pe valoare adaugata in regimul ...
Iun192020

Sume incasate in baza unui antecontract. Tratament fiscal

de Ionut Jinga valabil la 19 Iun 2020
Intrebare: Un SRL a intocmit un antecontract de vanzare constructie teren, s-au intocmit 4 facturi de avans cu taxare inversa cf art 331 alin 2 lit g) (in 2019)   Acum in aprilie 2020 s-a intocmit act aditional la acel antecontract prin care cumparatorul renunta si de comun acord,prin notar se revoca in intregime acel antecontract. Intrebarea este urmatoarea: sumele incasate cu acele facturi ...

Ajustarea deducerii TVA

Iul042020

Donatie echipamente electronice. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 04 Iul 2020
Intrebare: Donatie echipamente electronice ajustare TVA, impozit profit. O societate comerciala sponsorizeaza o societate non profit cu echipamente electronice: laptopuri, inregistrate ca si mijloace fixe in contabilitatea firmei si care au devenit neperformante, complet sau incomplet amortizate, cu o vechime de 4-7 ani de l adata achizitiei. Care sunt aspectele de care trebuie sa tinem cont prin prisma ...
Iul012020

Conditii privind dreptul de deducere TVA aferente achizitiilor effctuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA

de Ela Dumitra valabil la 01 Iul 2020
Intrebare: O societate neinregistrata in scopuri de TVA (regim special pentru intreprinderi mici) a incheiat un contract de leasing financiar pentru achizitia unei masini. A platit avansul si cateva rate de leasing fara sa deduca TVA. Ulterior, pe parcursul derularii contractului de leasing, societatea depaseste plafonul de 300.000 lei si devine platitoare de TVA. Are dreptul la deducerea TVA achitat ...
Iul012020

Ajustare TVA pentru modernizari, demolare constructie

de Elena Garofil valabil la 01 Iul 2020
Intrebare: Achizitie teren si constructii in anul 2004 de la persoana fizica, deci fara TVA, intre timp avem modernizari la cladiri inainte si dupa anul 2007 si reevaluare in anul 2014, acum demolam cladirile si vindem terenul aferent unei firme platitoare de TVA care va construi un complex modern pe acest teren si va avea operatiuni taxabile. Cum fac cu TVA-ul aferent modernizarilor de la cladiri, ...
Iun222020

Vanzare autoturism pentru care s-a dedus 50% TVA

de Olga Crevelescu valabil la 22 Iun 2020
Intrebare: Un cabinet de avocat detine un autoturism achizitionat in leasing pentru care a dedus tva 50% la avans si la ratele de leasing, iar amortizarea lunara este mai mare decat cei 1500 lei lunar deductibili fiscal. Doreste sa vanda acest autoturism la un pret bun mult sub valoarea ramasa de amortizat. Poate sa ajusteze in favoarea cabinetului tva-ul nededus la avans si ratele de leasing? Autoturismul ...

Obligatiile persoanelor impozabile

Iul042020

Procedura modificare perioada fiscala TVA, de la luna la trimestru

de Elena Garofil valabil la 04 Iul 2020
Intrebare: In cat timp se poate reveni la TVA trimestrial, de la platitor de TVA lunar, mentionam ca a trebuit inregistrarea ca platitor de TVA lunar in urma unei achizitii de bunuri intracomunitara? Si care este procedura pentru a trece la TVA trimestrial inapoi? Multumim.
Iun112020

PFA infiintata in cursul anului, impozit si contributii datorate

de Elena Garofil valabil la 11 Iun 2020
Intrebare: O PFA infiintata in aprilie 2020, neplatitoare de tva, CAEN 7311- Activitati ale agentiilor de publicitate, incepe din 18.05.2020 sa presteze servicii de marketing on-line pentru o firma din Cipru. Persoana fizica a fost si salariata cu CIM in Romania, pana pe 25 mai 2020.   Venituri brute estimate a fi obtinute din Cipru pentru perioada 18.05 - 31.12.2020, in valoare de 60000 lei ...
Apr072020

Documentele necesare justificarii scutiii TVA in LIC incepand cu 01.01.2020

de Ela Dumitra valabil la 07 Apr 2020
Intrebare: Buna ziua! Suntem platitori de TVA si dorim sa stim daca documentele emise de societatea noastra sunt suficiente pentru a beneficia de scutirea de TVA PENTRU LIVRARILE INTRACOMUNITARE. Documentele noastre sunt: cod valid de TVA din partea cumparatorului, comanda data online de catre client, factura emisa de firma noastra, AWB-UL emis de firma de transport si factura emisa de aceasta. Am cerut si ...
Feb212020

Neplatitor de TVA, achizitii intracomunitare de bunuri

de Elena Garofil valabil la 21 Feb 2020
Intrebare: Societate neplatitoare de TVA efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri, furnizorul emite factura cu TVA, valoarea neta a facturii este 7.900 euro. Factura este datata 24 01 2020.   Factura a fost adusa cu intarziere, fara sa fim informati despre valoarea achizitie care se intentiona a se efectua.   Va rugam sa ne comunicati daca rationamentul nostru este ...

Import / Achizitii servicii

Iul032020

Import masti, regim TVA

de Elena Garofil valabil la 03 Iul 2020
Intrebare: O firma din Romania platitoare de TVA si impozit pe profit (importator) efectueaza pe data de 11.05.2020 un import din China de masti faciale achizitionate in scopul revanzarii.   Pe declaratia vamala de import s-au calculat comisioane si taxe vamale care s-au achitat la data importului precum  si TVA care a fost amanat la plata.   Comisionarul vamal care s-a ...
Iul012020

Achizitie utilaj agricol din Serbia. Tratament fiscal, declarativ si contabil

de Elena Garofil valabil la 01 Iul 2020
Intrebare: Societatea intentioneaza sa achizitioneze un utilaj agricol in vederea revanzarii de la un furnizor din Serbia. Ce etape presupune aceasta achizitie din punct de vedere legislativ, fiscal, declarativ si ce inregistrari contabile sunt aferente acestei operatiuni? Va multumesc!
Iun302020

Import bunuri neplatitor de TVA, inregistrarea in scopuri de TVA

de Elena Garofil valabil la 30 Iun 2020
Intrebare: Societatea este neplatitoare de TVA si intentioneaza sa importe din India, produse cosmetice. Avem nevoie de cod de TVA pentru aceasta operatiune? Multumim!
Iun292020

Implicatii vamale, fiscale si declarative import intr-un stat UE cu achizitie in Romania

de Ela Dumitra valabil la 29 Iun 2020
Intrebare: Import din SUA de autoturime second hand. Factura de vanzare se face pentru cumparatorul persoana juridica din Romania, dar importul se face in Spania, de unde autoturismele vor fi aduse pe platforma in Romania. Care sunt implicatiile vamale, fiscale si declarative? Cine plateste tva-ul la import?

TVA Declarata

Iul022020

Achizitii intracomunitara de bunuri, inregistrare reducere comerciala in declaratia 390

de Elena Garofil valabil la 02 Iul 2020
Intrebare: Firma de distributie din Romania platitoare de TVA acorda discount-uri clientilor, in numele sau pentru anumite produse. Valoare x lei. Furnizorul din UE al firmei pentru aceste produse compenseaza valoarea discount-urilor acordate printr-un Credit Note valoare x. Unde se declara acest Credit Note (taxare inversa) in 390? Multumesc.
Mai282020

Societate cu TVA anulat. Trecere la neplatitor de TVA

de Olga Crevelescu valabil la 28 Mai 2020
Intrebare: Societatea SRL are codul de TVA: "Anularea inregistrarii in scopuri de TVA a fost efectuata din oficiu, potrivit dispozitiilor Art.153 alin.(9) lit. h) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal".   Va rog sa-mi comunicati care e procedura prin care pot sa scot societatea din evidenta de plata TVA. In acest an am platit TVA colectat la facturile emise ca urmare a ...
Mai192020

Aplicarea regimului special, baza de impozitare din decontul de TVA. Cifra de afaceri perioada fiscala

de Elena Garofil valabil la 19 Mai 2020
Intrebare: Societatea noastra este platitoare de TVA la marja, fiind dealer auto.   1.Cum se declara corect in d300, pe ce randuri punem valorile din factura de clienti emisa spre exemplu total factura 15000 lei/ baza 14000/ TVA la marja de profit 1000 lei.   Pentru ca la 1000 lei TVA la marja ii revine 5263 baza - adica marja de profit iar suma de 4737 pana la 15000 nu intra la ...
Apr242020

Achizitie pe baza de aviz de insotire. TVA neexigibil

de Ionut Jinga valabil la 24 Apr 2020
Intrebare: TVA NEEXIGIBIL - intrare bunuri pe baza de aviz   Conform OMFP 1802/2014, in creditul contului 408 trebuie sa se evidentieze si TVA neexigibil aferent bunurilor intrate in gestiune pe baza de aviz: In creditul contului 408 "Furnizori facturi nesosite" se inregistreaza: valoarea bunurilor aprovizionate sau a serviciilor prestate de catre furnizori, precum si a altor ...

Masuri de simplificare

Iul012020

Inregistrare TVA prin optiune, conditii

de Amelia Dumitras valabil la 01 Iul 2020
Intrebare: In cazul unei persoane fizice, care nu este platitoare de TVA, care vrea sa cumpere un teren construibil de la o societate comerciala platitoare de TVA, va rog sa-mi spuneti cum poate ca persoana fizica sa opteze pentru obtinerea codului de TVA, inainte ca tranzactia sa aiba loc (valoarea terenului fiind 230000 euro) astfel incat vanzatorul sa aplice masuri de simplificare conform Codului Fiscal? ...
Iun032020

Achizitie cereale, furnizor cu codul de TVA anulat din oficiu, regim fiscal TVA, corectare factura

de Amelia Dumitras valabil la 03 Iun 2020
Intrebare: Sunt o societate comerciala platitoarea de TVA. Am achizitionat cereale de la o persoana impozabila careia, la data la care a livrat cerealele, i se anulase inregistrarea in scopuri de TVA, la cererea ei, deoarece se afla in procedura de dizolvare fara lichidare- fuziune. Pe facturile emise, acest furnizor a inscris codul de TVA (desi nu mai era platitor) si mentiunea Taxare inversa conform ...
Mai252020

Livrare imobil aflat pe teren concesionat. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 25 Mai 2020
Intrebare: In anul 2020, o regie autonoma aflata sub autoritatea statului a vandut la licitatie un imobil (cladire). Regia a optat pentru taxarea tranzactiei. Terenul aferent este proprietate publica a statului si va fi concesionat firmei care a achizitionat cladirea prin incheierea unui contract de concesiune intre minister si firma (OMMP 367/2010). In aceasta situatie regia poate aplica taxa inversa ...
Mai142020

Achizitie de bunuri din Italia si livrarea acestora in Italia. Cumparator-revanzator persoana impozabila din Romania

de Mariana Prejbeanu valabil la 14 Mai 2020
Intrebare: SRL cu sediul in Romania, platitoare de TVA achizitioneaza marfa de la firma din Italia, platitoare de TVA, si le vinde catre o alta societate platitoare de TVA tot din Italia. Marfurile nu ajung in Romania.   Transportul este facturat de catre o firma din Slovacia si este suportat de catre firma din Romania.   Marfurile circula de la furnziorul din Italia intr-un ...

Raportarea informativa: declaratia 390 si 394

Iun262020

Facturi emise pentru ajustare negativa baza de impozitare TVA, raportare prin declaratia cod 394

de Amelia Dumitras valabil la 26 Iun 2020
Intrebare: Pentru clientii neincasati la termen s-au constituit provizioane conform legii. In momentul in care procedura de faliment a fost inchisa, conform art.287, lit.d) din Codul Fiscal pentru acesti clienti am intocmit facturi de storno TVA.   Aceste facturi se raporteaza in declaratia 394? 
Iun222020

Achizitii de la un furnizor inactiv cu cod de TVA anulat

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Iun 2020
Intrebare: Am primit o factura de la un furnizor inactiv, neplatitor de tva, care s-a reactivat urmare a discutiei noastre cu acesta. Exista un tratament special pentru acestia? Stim ca sunt considerate cheltuieli deductibile la calculul impozitului pe profit in trimestrul in care au fost reactivati, insa din punct de vedere al facturii si al declaratiei 394 exista prevederi pentru aceasta situatie? Este ...
Iun072020

Livrare intracomunitara deseuri, regim fiscal TVA, regim stocuri la dispozitia clientului

de Amelia Dumitras valabil la 07 Iun 2020
Intrebare: O livrare intracomunitara de deseuri (plastic, metal, etc,) reprezinta un transfer de bunuri in cadrul regimului de stocuri la dispozitia clientului cf.art.270 1 C.F.? Ambele societati, atat firma care vinde din Romania cat si firma beneficiara din UE sunt platitoare de tva. Aceste operatiuni se trec in d390 la cap.III , A) ? Aceste livrari se trec intr-un registru special? Daca da cum trebuie sa ...
Mai192020

Achizitie intracomunitara de bunuri, marfa furata pe timpul transportului. Tratament contabil si fiscal

de Elena Garofil valabil la 19 Mai 2020
Intrebare: Care este tratamentul contabil si fiscal pentru o factura de marfa din Marea Britanie. Factura este in valoare de 70.500 EURO, din care a fost receptionata doar marfa in valoare de 10.500 EURO, diferenta de marfa in valoare de 60.000 EUR a fost furata pe timpul transportului, motiv pentru care s-au intreprins masuri de recuperare a marfurilor furate. Care sunt inregistrarile contabile pentru ...

TVA Colectata

Iun252020

Imputatie contravaloare curs salariatului. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 25 Iun 2020
Intrebare: Societatea a suportat un curs de formare profesionala pentru un salariat. In regulamentul intern se specifica faptul ca cursurile pentru formare profesionala se imputa salariatului daca acesta pleaca din initiativa sa intr-o anumita perioada de timp. Factura pentru respectivul curs nu era purtatoare de TVA, deci societatea nu a dedus TVA. Salariatul a semnat angajament prin care si-a asumat ca va ...
Iun242020

Bonificatii pentru plata impozitelor. TVA platita

de Olga Crevelescu valabil la 24 Iun 2020
Intrebare: O firma platitoare de impozit pe profit a achitat TVA dupa cum urmeaza:   - tva februarie: 23.06.2020 - tva aprilie: 23.06.2020 - tva mai: 23.06.2020   Din punct de vedere al masurilor fiscale acordate (bonificatii si situatii fara amenzi) pe perioada de urgenta si alerta va rugam sa ne comunicati daca pentru TVA exista bonificatii pentru plata? Multumim.
Iun202020

Servicii postale. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 20 Iun 2020
Intrebare: Informatii:   - prestatorul este o persoana juridica cu sediul in Romania, societate platitoare de TVA, autorizata pentru prestarea de servicii postale incluse in sfera serviciului universal conf OUG 13/2013 cu modificarile si completarile ulterioare, dar si pentru prestarea de servicii postale neincluse in sfera serviciului universal.   - beneficiarii sunt: ...
Iun202020

Contract de asociere in participatie si contract de arenda, diferente juridice, fiscale si contabile

de Amelia Dumitras valabil la 20 Iun 2020
Intrebare: Societatea A are incheiate cu un partener B, 2 contracte:   - unul este contract de arenda iar celalalt este contract de asociere;   Contabilitatea tranzactiilor rezultate din cele doua contracte se tine de catre societatea B, numita prin contractul de asociere.   Lunar se transmit deconturi lunare in care sunt evidentiate separat cheltuielile pentru cele ...

Operatiuni scutite de TVA

Iun212020

Vanzare apartament unei persoane fizice. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 21 Iun 2020
Intrebare: O societate detine un apartament. Doreste sa vanda apartementul unei persoane fizice. Factura se intocmeste cu TVA sau este scutit? Multumesc mult!
Mai302020

Servicii videochat catre beneficiari persoane impozabile din afara Romaniei

de Amelia Dumitras valabil la 30 Mai 2020
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit si TVA lunar cu activitate de video-chat, factureaza fara TVA catre societati din UE si din afara UE.   In urma unor controale ANAF la societatea de mai sus, organele de control stabilesc faptul ca, in baza art. 278, alin. (6), lit. b) din Codul Fiscal, facturile ar fi trebuit/trebuie sa contina cota de TVA de 19%, impunand ca urmare a ...
Mai282020

Regim fiscal TVA, servicii reparare aeronave pentru beneficiari din state membre si state terte

de Amelia Dumitras valabil la 28 Mai 2020
Intrebare: Infiintam o firma noua cu activitate de reparatii si mentenanta avioane prestate pentru firme din UE si din afara UE. Administratorul care va fi si angajat cu 8 h/zi, va incheia contracte de servicii pentru care se va deplasa in locatii din UE la companii aeriene.   Cazarea pentru delegatia externa va fi suportata de compania aeriana, iar administratorul suporta deplasarea ...
Apr122020

Transport intracomunitar. Regim TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 12 Apr 2020
Intrebare: Avem societatea A neplatitoare de TVA care presteaza servicii de transport (locul prestarii este intracomunitar) pentru o societate B care este inregistrata intracomunitar si platitoare de TVA (cu cod valid in VIes), la data de 31.12.2017 societatea A depasit plafonul la cifra de afaceri si a omis sa se inregistraze in scopuri de TVA facturand fara TVA inca 5 luni de zile, tinand cont ca ...

Regim de scutire TVA

Iun182020

Prestari servicii renovare nava. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 18 Iun 2020
Intrebare: O firma din Romania, platitoare de TVA, presteaza servicii unei alte firme din Romania, tot platitoare de TVA, locul prestarii este in Germania, renovare nave de croaziera (lux). Intrebare: Cum se factureaza acele prestari de servicii, intre cele doua firme, ambele cu sediul in Romania? Cu TVA sau fara TVA? Va multumim!
Iun172020

Vanzare apartament care nu mai este nou, regim TVA

de Amelia Dumitras valabil la 17 Iun 2020
Intrebare: In 2006, am achizitionat un apartament pe firma platitoare de TVA, apartament pentru care am exercitat dreptul de deducere al TVA. In 2016, am devenit neplatitor de TVA iar acum vreau sa vand apartamentul in regim de scutire. Mentionez ca in aceasta perioda nu am efectuat investitii care sa depasesca 20% din valoarea apartamentului. Trebuie sa fac ajustare de TVA pentru TVA-ul ...
Apr282020

Achizitii intracomunitare de bunuri de la un furnizor care detine un cod invalid de TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 28 Apr 2020
Intrebare: O societate care cumpara si vinde obiecte si materiale sanitare, a achizitionat anul trecut de la o societate din UE echipamente medicale si avea cod valid de TVA, anul acesta a achizitionat de la aceeasi societate materiale sanitare dar nu mai era valid codul lui de TVA. Cum procedam in asemenea situatii, cum se inregistreaza corect in contabilitate si in decontul de TVA?
Apr012020

Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Factura de executare silita

de Ionut Jinga valabil la 01 Apr 2020
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, am achizitionat in luna dec.2018, de la o societate, persoana impozabila, aflata in procedura falimentului incepand cu data de 06.09.2017, avand codul de TVA anulat din oficiu din data de 01.11.2015, potrivit dispozitiilor art.153 alin.(9) lit d) din Legea nr.571/2003, declarata contribuabil inactiv incepand cu data de 27.09.2018, un imobil-contructie ...

Achizitii intracomunitare

Iun012020

Achizitii servicii intracomunitare si livrari intracomunitare de bunuri. Neplatitor de TVA

de Olga Crevelescu valabil la 01 Iun 2020
Intrebare: O firma, neplatitoare de TVA, care produce lumanari, doreste sa achizitioneze servicii intracomunitare (servicii de publicitate de la Facebook Irlanda). Plafonul pentru achizitia de bunuri intracomunitare nu a fost depasit. As avea cateva intrebari.   1) As dori sa stiu daca declaratia 091 e nevoie sa o depun pentru a obtine codul special de TVA pentru achizitii intracomunitare si ...
Mai202020

Achizitii servicii intracomunitare - Perioada fiscala TVA si declarare in D390

de Mariana Prejbeanu valabil la 20 Mai 2020
Intrebare: O societate microintreprindere care intocmeste trimestrial decontul de TVA si care primeste intr-o luna factura de la facebook pentru publicitate si de la Adobe ceva servicii, acestea se declara in decontul de TVA la achizitii de servicii intracomunitare. Intrebare mea este daca este corect sa se declare lunar in declaratia 390 si sa fie inregistrate in contabilitate cu taxare inversa? Mentionez ...
Mai072020

Lucrari bunuri imobile in Germania, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 07 Mai 2020
Intrebare: O microintreprindere infiintata in 2020, neplatitoare de TVA, cu 2 salariati, cod valid VIES pentru operatiuni intracomunitare, efectueaza lucrari de vopsitorie, zugraveli si montari de geamuri. Societatea achizitioneaza o masina de taiat gresie in valoare de 2.200 euro (este singura achizitie pana la acest moment din UE) de la o societate din Germania, cu cod valid VIES, pe care o foloseste ...
Mai072020

Achizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 07 Mai 2020
Intrebare: O societate comerciala din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, achizitioneaza bunuri de la un neplatitor de Tva din Marea Britanie. Firma din Romania declara aceasta achizitie in D390 avand in vedere prevederile din nota de completare formular 390, "Pentru achizitii intracomunitare de bunuri taxabile in Romania, in cazul in care furnizorul nu comunica un cod valabil de TVA, dar bunurile ...

Regim normal TVA

Mai292020

Achizitie autoturism. Dreptul de deducere a TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 29 Mai 2020
Intrebare: Persoana juridica platitoare de TVA achizitioneaza un autoturism nou plata prin banca. Cumparatorul isi poate deduce toata valoarea TVA ului? Multumesc.
Ian282020

Clienti incerti. Ajustare TVA. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 28 Ian 2020
Intrebare: Firma A are de incasat de la clienti:   clientul B Marfa livrata in octombrie 2007 in valoare de 16.911,28 lei (valoare cu tva 19 %). LA DATA DE 31.12.2019 firma B se afla in faliment sub incidenta Legii 85/2006.   clientul c Marfa livrata in aprilie 2007 in valoare de 2.136,63 lei (valoare cu tva 19 %). La data de 31.12.2019 firma C este radiata.   ...
Nov052019

Diferentele constatate in plus la sfarsit de zi in casa de marcat. Tratament fiscal si contabil

de Vera Constantin valabil la 05 Nov 2019
Intrebare: O societate care incaseaza contravaloarea produselor cu numerar si emite bon fiscal, trebuie sa colecteze TVA pentru diferentele constatate in plus la sfarsit de zi in casa de marcat versus raportul Z? De exemplu, societatea are la sfarsitul unei zile 1020 lei in casa de marcat insa in raportul Z incasarea cu numerar este in suma de 1000 lei, deci exista un surplus de cash de 20 lei (nu este ...
Oct152019

Inregistrate in scop de TVA. Ajustare TVA pentru proiect investitii

de Dana Hristu valabil la 15 Oct 2019
Intrebare: O microintreprindere a obtinut cod valid de TVA fara sa depaseasca limita de 300.000 RON. De la infiintare pana la obtinerea codului valid de TVA a desfasurat operatiuni in scopul dezvoltarii unui proiect de investitii, o imobilizare necorporala (cheltuieli de dezvoltare). O parte din cheltuielile facute au fost de la platitori de TVA. Care este procedura de declarare si recuperare a TVA-ului ...

Diferente suplimentare TVA

Mai112020

Deducerea TVA la importul de bunuri

de Mariana Prejbeanu valabil la 11 Mai 2020
Intrebare: In 2016 s-a realizat un import de marfa din SUA. La vamuire marfa a fost incadrata la TVA cu 9%. In 2019, in urma unui control efectuat la vama, s-a constatat ca incadrarea era gresita, trebuia la TVA cu 20%. S-a emis decizie de regularizare. Diferenta de TVA a fost platita de firma in 2020. Marfa respectiva intre timp a fost vanduta cu TVA de 9%. Cum se contabilizeza TVA-ul? Se inregistreaza pe ...
Oct122019

Obligatii suplimentare de impozite stabilite de organele fiscal - tratament contabil si fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 12 Oct 2019
Intrebare: In urma unui control fiscal s-a dispus prin decizie de impunere o suma de TVA de achitat in plus de societate si o suma de impozit pe profit de achitat in plus pe cativa ani anteriori. Doresc sa stiu daca acest TVA de plata rezultat din decizia de impunere se inregistreaza ca o cheltuiala: 635 = 4423 si daca aceasta cheltuiala este nedeductibila fiscal la calculul impozitului pe profit. Totodata ...
Sep142018

Sume stabilite suplimentar prin decizie de impunere. Tratament contabil

de Elena Garofil valabil la 14 Sep 2018
Intrebare: Am avut o inspectie fiscala, s-au stabilit niste sume suplimentar: impozit profit, TVA si accesorii. Cum se pot evidentia in contabilitate?
Mai202018

Bunuri lipsa la import. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 20 Mai 2018
Intrebare: Care este procedura legala pentru declararea unei diferente la receptia efectiva pentru o marfa importata, cu declaratie vamala?

Deducerea, rambursarea si restituirea TVA

Mai072020

Amenajare spatii verzi

de Mariana Prejbeanu valabil la 07 Mai 2020
Intrebare: O societate a efectuat cu o societate specializata - lucrari de amenajare spatii verzi, respectiv semanat gazon, plantare de copaci ornamenali si flori pe terenul aflat in fata cladirii sediului societatii. Cheltuielile cu astfel de prestari servicii sunt deductibile? Dar TVA aferenta?
Apr282020

Promisiune vanzare cumparare imobil, incasare avans. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 28 Apr 2020
Intrebare: O societate comerciala cu cod valid de TVA factureaza incasarea unui avans in baza unei promisiuni de vanzare cumparare. Se aplica taxarea inversa si in cazul incasarii unui avans pentru vanzarea unui imobil ?
Apr232020

Achizitie autoturism din Elvetia. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 23 Apr 2020
Intrebare: O persoana fizica, neinregistrata in scopuri de TVA, achizitioneaza din Elvetia un autoturism pentru care exista un certificat EURO 1.Valoarea facturii de achizitie este de11 500 CHF. In ce conditii poate fi recuperata TVA platita in vama romana?
Apr132020

Deducere TVA din bon fiscal, cerinte si conditii

de Amelia Dumitras valabil la 13 Apr 2020
Intrebare: Societate platitoare de TVA achizitioneaza pe baza de bon fiscal produse cu o valoare de 1485 lei TVA inclus, cu mentiunea cui-ului pe bonul fiscal. La inregistrare in Saga am ales tipul documentului C Bon de casa cu cod fiscal. Se poate deduce TVA integral doar pe baza acestui bon?

Locul operatiunilor impozabile

Apr282020

Livrare produs pe teritoriul Romaniei, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 28 Apr 2020
Intrebare: SC X SRL din Romania, platitoare de taxe si impozite si inregistrata cu cod valabil de TVA, executa pentru societatea Y din Elvetia cu reprezentant fiscal in Germania cu cod valabil de TVA, un produs pe care societatea Y il utilizeaza la o lucrare pe teritoriul Romaniei. Factura se va emite de societatea X catre societatea Y. Care este regimul de taxare din punct de vedere al TVA si modul de ...
Apr272020

Prestari servicii intracomunitare - obligatii ale prestatorului roman

de Mariana Prejbeanu valabil la 27 Apr 2020
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA presteaza servicii catre o firma din UE cu cod valid de TVA pe art 278 cu 2. Pe jurnalul de vanzari unde este corect sa apara: la operatiuni neimpozabile sau la livrari de bunuri si prestari de servicii pentru care locul livrarii este in afara Romaniei coloana -cu deducere? In decontul de TVA trecem la rd 3 si 3.1?
Apr232020

Persoana neinregistrata in scopuri de TVA, prestari intracomunitare de servicii

de Elena Garofil valabil la 23 Apr 2020
Intrebare: Societate inmatriculata in Ro din anul 2018, care presteaza servicii cf cod CAEN 8551: Invatamant in domeniul sportiv si recreational (in speta antrenor personal de fitness combinat cu nutritie) numai catre beneficiari din Olanda, persoane fizice si juridice. Prestarea serviciilor se face pe teritoriul Olandei. Societatea a inregistrat in anul 2019 cifra afaceri de 171.989 lei si ...
Apr112020

Facturare pentru o reprezentanta din Moldova

de Mariana Prejbeanu valabil la 11 Apr 2020
Intrebare: Un contract incheiat intre o societate din Romania "X" SA cu cod fiscal RO, prin Reprezentanta permanenta din Republica Moldova "X" SA cu cod fiscal ca beneficiar si prestator o societate din Romania SC "Y" cu cod fiscal RO pentru prestarea de servicii de verificare, masurare, testare conducta gaze naturale in Republica Moldova. Locul prestarii serviciilor este in ...

Raportarea fiscala: decont 300 si 301

Feb232020

Inregistrare in scopuri de TVA in luna noiembrie 2019. Perioada TVA pentru anul 2020

de Irina Dumitrescu valabil la 23 Feb 2020
Intrebare: Societate comerciala, a depasit plafonul de scutire pentru TVA in luna septembrie 2019. Incepand cu luna noiembrie devine platitor de TVA trimestrial. La incheierea anului 2019 inregistreaza o cifra de afaceri sub 100.000 euro, insa pe lunile noiembrie si decembrie inregistreaza o CA de 90.000 lei.   In aceste conditii incepand cu luna ianuarie 2020 care va fi perioada de ...
Feb192020

Refacturare cheltuieli pentru servicii taxabile in Romania, beneficiar din stat membru, raportare TVA

de Amelia Dumitras valabil la 19 Feb 2020
Intrebare: Firma noastra refactureaza cheltuieli pentru servicii de cazare, restaurant, transport. (tva 5%, 9% si 19%) efectuate pe teritoriul Romaniei, catre firma mama din Germania. In ce rand din D300 trebuie declarate aceste refacturari? (mentionez ca aplicam structura de comisionar, deci refacturam cu cota corespunzatoare de tva) Va multumesc!
Ian092020

Perioada fiscala pentru declararea TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Ian 2020
Intrebare: Societatea raporteaza in anul 2019 D300 lunar ca urmare a achizitiilor intracomunitare din 2018. Pe parcursul anului 2019 achizitioneaza din UE autoturisme second hand cu TVA regim marja, iar serviciile de transport si taxe licitatie sunt facturate cu TVA taxare inversa. Achizitiile de autoturisme cu TVA regim marja nu sunt raportate in D300 si D390, iar cele legate de serviciile de transport, ...
Ian062020

Modificarea perioadei fiscale din luna in trimestru, formulare, declaratii

de Amelia Dumitras valabil la 06 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala - platitoare lunara de TVA realizeaza in anul 2019 o cifra de afaceri sub 100.000 euro. In anul 2019 nu a avut achizitii intracomunitare. Este obligatorie sau facultativa trecerea la TVA trimestriala? In cazul in care se trece la TVA trimestriala, care este termenul pentru depunerea D 700? Declaratiile D300, D394, D390 se depun lunar sau trimestrial? Obligatia de plata a ...

Livrari de bunuri

Ian222020

Livrare bunuri in Romania pentru client din UE, justificare regim de scutire

de Amelia Dumitras valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Livrare de bunuri UE in urmatoarele conditii: facturare catre o persoana impozabila din UE (inregistrata in VIES) si livrare initiala (asigurata de un transportator independent angajat de furnizor) pe teritoriul Romaniei urmand ca, ulterior, clientul sa transporte marfa pe teritoriul statului membru UE. Cum se factureaza aceasta livrare si care sunt documentele justificative necesare pentru a ...
Ian212020

Cand se recunosc in contabilitate veniturile din vanzarea de imobile cu plata in rate?

de Ela Dumitra valabil la 21 Ian 2020
Intrebare: Clientul doreste sa vanda un apartament in valoare de 80.000 Euro cu plata in rate la dezvoltator. Cum se procedeaza cu veniturile? Inregistrez in functie de incasare lunar, sau toata valoarea? Clientul face factura lunar cu contravaloarea in lei sau e suficient extrasul? Ma puteti ajuta cu o monografie? Multumesc!
Ian152020

Inregistrarea TVA a unei firme din Romania intr-un stat membru pentru importul si livrarea in acel stat membru de bunuri

de Ela Dumitra valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: O societate rezidenta in Romania, neplatitoare de TVA, va efectua o achizitie de bunuri din China si le va vinde prin intermediul unui site catre persoane fizice franceze.   Bunurile vor fi livrate din China in Franta, iar declaratia vamala de import se va intocmi pe numele unor persoane fizice. Acestea vor stoca produsele, ulterior urmand sa le distribuie beneficiarilor ...
Dec302019

Vanzare apartament duplex in 2019 si in 2020

de Vera Constantin valabil la 30 Dec 2019
Intrebare: O persoana fizica construieste in regim propriu, un duplex. In anul 2019, a vandut un apartament si a primit avans pentru al doilea apartament. Intrebarea este: daca in 2020 vinde al doilea apartament, este necesar sa plateasca TVA?

Regimul deducerilor

Ian222020

Autoutilitara sub 3.500 kg achizitionata in leasing. Intreruperea utilizarii. Regimul amortizarii, cheltuielilor si a TVA aferenta ratei de leasing. Alocarea unei noi utilizari

de Constanta Popa valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie la urmatoarea problema:   - societatea a achizitonat o autoutilitara frigorifica, cu masa < 3.500 kg, in leasing, pe care o utiliza pentru aprovizionarea departamentului en-gros. In prezent acest department nu mai functioneaza,iar autoutilitara nu mai este folosita.Cum ar trebui tratatate fiscal amortizarea, taxa auto, asigurarile, dobanda ...
Dec152019

Asociere in participatie. Dreptul de deducere a TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: In cazul unei asocieri in participatiune, al carui scop este gestionarea deseurilor, liderul are dreptul de deducere TVA, concomitent cu obligatia de a colecta TVA-ul din facturile emise catre beneficiar. Este corect ca liderul sa deduca doar TVA-ul aferent achizitiilor efectuate pe numele societatii, in conditiile in care este singurul care colecteaza TVA pentru serviciile efectiv prestate? Pot ...
Nov262019

Achizitii intracomunitare de autoturisme din UE. Furnizor neinregistrat in scop de TVA sau inregistrat in scop de TVA (cod valid)

de Dana Hristu valabil la 26 Nov 2019
Intrebare: O societate comerciala, cu activitate de dealer auto, platitor de TVA si impozit profit, achizitioneaza autoturisme noi de la o persoana juridica din Uniune, care nu este platitor de TVA. Care este regimul TVA aplicabil si monografia contabila pentru aceasta achizitie? In situatia in care autoturismele achizitonate sunt second hand care este regimul TVA aplicabil ?
Nov212019

Achizitie snowmobil la o pensiune - tratament TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Nov 2019
Intrebare: Societatea cumpara un snowmobile, care va fi folosit de catre clienti (turisti) la o pensiune montana. Problema mea este ca nu stiu daca snowmobilul este sau nu mijloc de transport si daca aplic TVA 50 % la achizitie? 

Prestari servicii

Ian202020

Prestari servicii (spalatorie auto) catre o societate din Spania. Intocmirea facturii

de Olga Crevelescu valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA are o spalatorie auto in Buzau, presteaza servicii catre o societate platitoare de TVA din Spania (spala un camion), cum emite factura din punct de vedere al TVA. Dar daca presteaza servicii unei persoane juridice din Turcia? Multumesc!
Ian082020

Transport international de marfa. Documente justificative pentru cheltuieli

de Constanta Popa valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala care detine licenta pentru transport rutier de marfa si care efectueaza transport saptamanal intre localitati de pe teritoriul national catre Italia, ce documente contabile trebuie sa intocmeasca pentru a justifica cheltuielile cu transportul? Mentionez ca societatea nu are salariati, transportul este asigurat de asociatul societatii. Masina cu care se realizeaza ...
Ian082020

Spectacole divertisment. Taxe datorate

de Vera Constantin valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala organizeaza spectacole de divertisment de tipul concerte, pentru care emite bilete, cu valori cuprinse intre 50 lei - 150 lei/bilet. Societatea este platitoare de TVA si datoreaza totodata impozit pe spectacole. Va rog sa imi spuneti care este baza de impozitare pentru impozitul pe spectacole? Din totalul incasarilor din vanzarea de bilete se elimina TVA-ul si apoi se ...
Nov292019

Obligatii declarative. Concediu pentru cresterea copilului.

de Dani Cucu valabil la 29 Nov 2019
Intrebare: Am o intrebare cu privire la asiguratii suspendati in declaratia 112 pentru crestere copii. Mi-a dat eroare la declaratia 112 ca numarul de asigurati pentru care angajatorul datoreaza contributii pentru concedii si indemnizatii este eronat. Mai exact am vazut ca 3 salariati cu CIM suspendat pentru crestere copil in 112 apar la data de iesire din categoria de asigurat cu data suspendarii si in ...

Exigibilitatea si faptul generator

Dec072019

Achizitii pe baza de aviz de insotire a marfii

de Mariana Prejbeanu valabil la 07 Dec 2019
Intrebare: Suntem inregistrati in scopuri de T.V.A si am achizitionat din Ungaria bunuri care au venit cu aviz de insotire a marfii. In cazul in care furnizorul nu emite factura, care sunt obligatiile noastre in acest caz? Care este monografia contabila ?
Oct022019

Plafonul de scutire pentru TVA

de Dana Hristu valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: Cand devin platitor de TVA. 65.000 euro. La ce curs? Eu stiam, peste 220.000 lei Multumesc
Apr012019

Refacturare. Exigibilitatea TVA

de Amelia Dumitras valabil la 01 Apr 2019
Intrebare: Cum interpretati dispozitiile pct. 31 alin. (5) si (6) din norme CF TVA raportat la art. 282 alin. (3) si norme aferente, in sensul ca in cazul aplicarii structurii de comisionar, TVA de pe factura emisa catre client (refacturarea) se va colecta la emitere si nu la incasarea contravalorii acesteia?
Nov162018

Termen de emitere factura

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Nov 2018
Intrebare: In luna octombrie, mai exact pe 29.10.2018, o firma de intermediere transporturi a efectuat un transport pentru un tert. Transportul a fost efectuat in Olanda, transport facturat fara TVA pe 10.11.2018. Beneficiarul nu accepta factura facuta la inceputul lunii noiembrie, argumentand urmatoarele: Conform art. 282 alin. (1) din Codul fiscal, exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc ...

Split TVA

Iun012019

Split TVA, incetarea aplicarii sistemului

de Amelia Dumitras valabil la 01 Iun 2019
Intrebare: Referitor la iesirea de la Split TVA: plata defalcata nu se mai efectueaza incepand cu data publicarii datei radierii in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA si in cazul facturilor primite inainte de aceasta data? Valoarea TVA din incasari facturi nu se mai vireaza in contul de TVA, incepand cu data radierii si in cazul facturilor emise inainte de aceasta data? Soldul contului ...
Feb092019

Plata unui furnizor intern pentru consumul de energie electrica

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: Societatea noastra primeste factura pentru consumul de energie electrica de la o alta societate care are contract cu Enel-ul, iar plata contravaloarea facturii o efectuam direct in contul Enel, dupa care instiintam si furnizorul. Furnizorul ne informeaza ca, incepand cu 01.01.2019 aplica mecanismul de plata defalcata a TVA-ului si ne comunica contul bancar de TVA in care sa viram TVA-ul aferent ...
Ian192019

Split TVA. Tratament plati efectuate de institutii publice

de Ionut Jinga valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: O firma platitoare de TVA aplica split TVA si are clienti bugetari pe care ii incaseaza prin Trezorerie. Este necesar un cont bancar separat pentru incasarea TVA-ului?
Nov242018

Reducere 5% impozit pe profit in conditiile aplicarii platii defalcate a TVA din 2018

de Elena Ionescu valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Suntem platitori de split TVA de la 01.10.2017 pentru a beneficia de 5% reducere a impozitului pe profit. Care sunt conditiile de mentinere pentru anul 2018 pentru a beneficia de reducere in continuare?

Raportarea statistica: Intrastat

Nov272018

Declaratie Intrastat. Origine bunuri

de Elena Garofil valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: Suntem o societate producatoare de obiecte ceramice. De asemenea, achizitionam produse asemanatoare (sau chiar identice) de la societati din Grup, din UE. In Romania se intampla sa asamblam 3 produse intr-un set (2 marfuri din UE si 1 produs de societatea din Romania). Contabil, am ales urmatoarea varianta: receptie marfa (371=401), transforma marfa in material (3028 = 371), si producere set ...
Iul192018

Avans pentru achizitie intracomunitara de bunuri. Nedeclararea avansului in declaratia Intrastat

de Constanta Popa valabil la 19 Iul 2018
Intrebare: O firma primeste, in baza unui contract, o factura de avans in valoare de 1.050.000,00 lei din UE pe care o si plateste, urmand ca in luna august sa primeasca marfurile respective. Avem obligatia transmiterii declaratiei intrastat privind acest avans? Cum procedam?
Apr162018

Achizitie materii prime. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Societatea A din Romania achizitioneaza materie prima de la societatea B din Romania, parte din grupul international X. Facturile se emit de societatea B din Romania catre societatea A, cu TVA 19%. Livrarea bunurilor se face de la societatea C din Austria, parte din acelasi grup X. Se declara operatiunea dintre societatea C si societatea A in Intrastat? Pana acum, fluxul era: societatea C livra ...
Mar212018

Corectii declaratii

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: Societatea, in octombrie 2017, a incasat un avans de la primul cumparator, din UE pentru o aeronava. Intre timp, acest partener a cesionat dreptul de achizitie al aeronavei catre alt partener, cu care s-a incheiat tranzactia finala in ianuarie 2018. Initial am facturat intreaga tranzactie pe al doilea partener si pe CUI-ul lui am facut si declaratia Intrastat si 390. La cateva zile, ne-au rugat ...
x