- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
TVA
Tratament fiscal operatiuni economice
Apr232019
Activitate prestata pentru un angajator din Ungaria. Declaratii. TVA
de Irina Dumitrescu
valabil la 23 Apr 2019
Intrebare: O firma ce isi desfasoara activitatea in Ungaria a angajat un cetatean roman sa faca un studiu de marketing in Romania, pentru prospectarea pietii, in vederea gasirii de potentiali clienti. Firma din Ungaria doreste sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania, in vederea desfasurarii in scurt timp de activitati din sfera TVA in Romania.
1. Ce formulare trebuie completate si depuse catre ...
Apr222019
Servicii transport legate de un import respectiv export bunuri. Regim TVA
de Elena Garofil
valabil la 22 Apr 2019
Intrebare: Serviciile de transport facturate de catre o PJ romana inregistrata in scopuri de TVA catre o alta PJ romana inregistrata in scopuri de TVA in RO constand in servicii de transport efectuate de la sediul clientului din RO in Serbia si retur a unor mostre pentru o expozitie care are loc in RO cum se incadreaza din punct de vedere al TVA? Mentionez ca exista 2 comenzi de transport ale clientului una ...
Apr192019
Bunuri de natura stocurilor si mijloace fixe, primite gratuit de catre o asociatie
de Dana Hristu
valabil la 19 Apr 2019
Intrebare: Asociatie fara scop patrimonial avand ca activitate principala organizarea de cursuri limba japoneza si organizarea de evenimente care promoveaza cultura japoneza, primeste cu titlu de donatie de la ambasada Japoniei, dar si de la persoane fizice japoneze diverse carti, obiecte vestimentare, un calculator. Cum se inregistreaza in contabilitate aceste operatiuni si ce documente contabile trebuie ...
Apr192019
Transfer de business impozabil
de Vera Constantin
valabil la 19 Apr 2019
Intrebare: In cazul unui transfer de business, cum se calculeaza valoarea impozabila a tranzactiei la vanzator? Se au in vedere transferul urmatoarelor elemente, ca parte a ramurii de activitate: mijloace fixe, materii prime, salariati, contracte furnizori si clienti, trezorerie, taxe curente de plata, credit bancar. Conform legii, transferul de afacere reprezinta operatiunie impozabila la nivelul ...
TVA Colectata
Apr232019
Livrari marfuri on-line catre persoane fizice din Olanda si Mexic. Obligatii declarative
de Constanta Popa
valabil la 23 Apr 2019
Intrebare: O firma platitoare de TVA factureaza Marfa (on line-din site) catre persoane fizice din Olanda SI Mexic.Facturile se emit cu TVA. Va rog sa-mi comunicati ce declaratii se depun in acest sens?multumim
Apr192019
Demolare cladiri achizitionate. Regim TVA
de Elena Garofil
valabil la 19 Apr 2019
Intrebare: O societate comerciala cumpara un teren, aplicand mecanismul taxarii inverse, in luna decembrie 2018, pe care sunt amplaste 2 cladiri. In luna martie 2019 se decide demolarea cladirilor. Care este tratamentul din punct de vedere al TVA?
Apr142019
Confiscare bunuri de catre organele fiscale de la o societate inactiva din punct de vedere fiscal
de Mariana Prejbeanu
valabil la 14 Apr 2019
Intrebare: Societatea X, inactiva din anul 2010, a desfasurat si desfasoara activitate si in prezent. In urma unui control de la ANAF din data de 22.03.2019 si in urma inventarierii marfurilor din depozite s-a constatat un plus de 9989 perechi pantofi dama, un minus de 1640 per.ghete si un minus de 648 perechi sandale. In PV incheiat s-a decis ca cele 9989 perechi pantofi dama vor fi confiscate la o val. de ...
Apr112019
Lichidare societate. Anulare cod TVA. Facturi emise cu TVA. Raportare
de Elena Garofil
valabil la 11 Apr 2019
Intrebare: Pentru o firma s-a inceput procedura de lichidare la Registrul Comertului. Intre momentul in care se solicita certificatul de atestare fiscala si eliberarea acestuia se mai fac operatiuni, respectiv se emite o factura catre un client pentru vanzare unor imobilizari corporale. Societatea are codul de TVA anulat din oficiu pentru lipsa vanzarilor/cumpararilor. S-a intocmit factura calculandu-se ...
Deducerea, rambursarea si restituirea TVA
Apr222019
Deductibilitate TVA 100% pentru autoturisme. Justificare cu foi de parcurs
de Constanta Popa
valabil la 22 Apr 2019
Intrebare: Conform art. 298 alin. 1 din Codul fiscal se limiteaza la 50% dreptul de deducere a TVA aferent achizitie autoturism in leasing, in cazul in care autoturismul nu este utilizat exclusiv in scopul activitatii economice. Cum pot justifica la un control fiscal ca autoturismul este folosit doar in cadrul societatii? Mentionez ca valoarea acestuia este cam mare, 40000 euro si in afara de foile de ...
Apr132019
Termen de prescriptie pentru TVA de recuperat
de Mariana Prejbeanu
valabil la 13 Apr 2019
Intrebare: In perioada 2012-2018 societatea a primit facturi de chirie de la un furnizor ce avea codul de TVA anulat. In iunie 2018 furnizorul a primit codul de TVA. Furnizorul a emis facturile de corectie pentru perioada 2013-2018,cu TVA. Mentionez ca furnizorul a depus lunar declaratia 311 si a platit TVA, iar clientul (societatea mea), nu a dedus acest TVA in D 300 depuse in perioada 2012-2018 (ambele ...
Mar302019
Dreptul de deducere al TVA
de Mariana Prejbeanu
valabil la 30 Mar 2019
Intrebare: O societate A, inregistrata in scopuri de TVA, achizitioneaza bunuri in anul 2010 de la o societate B, inregistrata in scopuri de TVA, conform unor facturi care din punct de vedere al modului de intocmire respecta prevederile fiscale in vigoare la acea data. Bunurile pe care societatea B le vinde catre A sunt inregistrate in contabilitatea lui B in baza unor facturi emise de catre o alta ...
Mar132019
Asociatie. Bun imobil cedat in comodat. Transfer fonduri
de Amelia Dumitras
valabil la 13 Mar 2019
Intrebare: O asociatie a achizitionat un teren si decide sa construiasca un imobil pentru unul din punctele sale de lucru prin contract de prestari servicii cu un constructor. Pe parcursul constructiei, asociatia constata ca imobilul proiectat este prea mare pentru necesitatile proprii si decide ca spatiile excedentare, dupa finalizarea lucrarii, sa fie inchiriate in regim hotelier. Aceasta fiind o ...
Livrari de bunuri
Apr222019
Retur produse incasate cu bon fiscal. Tratament contabil
de Ionut Jinga
valabil la 22 Apr 2019
Intrebare: Un magazin care tine evidenta gestiunii cantitativ valoric vinde produse la pret de vanzare cu amanuntul, iar incasarea produselor se face prin intermediul casei de marcat fiscale, emitandu-se bon pentru produsele cumparate (mai multe produse pe acelasi bon, iar produsele se pot identifica dupa denumire, cantitate, pret, valoare etc.) In cazul returului unui singur produs dupa cateva zile de la ...
Apr142019
Import de marfa efectuat in Bulgaria
de Mariana Prejbeanu
valabil la 14 Apr 2019
Intrebare: O firma SRL din Romania achizitioneaza marfa din China pe care o factureaza integral in Bulgaria. Pentru a reduce cheltuielile de transport livrarea se face din China direct in Bulgaria. Se poate face importul de marfa in Bulgaria si deduce TVA-ul platit in vama pentru introducerea marfurilor in UE fara sa avem nicio obligatie de inregistrare catre statul bulgar?
Apr112019
Livrari de bunuri in Spania. Obligatii privind TVA in Romania
de Irina Dumitrescu
valabil la 11 Apr 2019
Intrebare: O societate comerciala a desfasurat in perioada 2011-2014 operatiuni de livrari intracomunitare de bunuri prevazute la art. 128 alin.(10) din Legea 571/2003. Societatea a transferat bunurile pe o platforma in custodie la un partener din Spania, locatie din care apoi a vandut marfurile catre beneficiari din Uniune. Bunurile sunt livrate cu avize de insotire a marfurilor iar transportul se ...
Apr112019
Avans echipamente. Regularizare avans. Tratament contabil
de Elena Garofil
valabil la 11 Apr 2019
Intrebare: 17.01.2019 fatura de avans catre client Intreprindere individuala, platitor de TVA. In aceeasi zi se si incaseaza avansul. 19.03.2019 II este radiat. 02.04.2019 clientul infiinteaza II nou, platitor de TVA, Cod fiscal nou. Urmeaza livrarea echipamentului in 15.04.2019, care se va face catre II noua si care ne va achita doar diferenta, avand in vedere faptul ca avansul a fost incasat de la II care ...
Raportarea informativa: declaratia 390 si 394
Apr222019
Achizitie intracomunitara de bunuri.TVA
de Dana Hristu
valabil la 22 Apr 2019
Intrebare: Firma platitoare de TVA in Romania a achizitionat teava de la o firma fara TVA din Bulgaria, valoare 120 EURO. Cum se declara/nu se declara in D300 si D394? Cu stima!
Mar292019
Invatamant online. Tratament fiscal TVA. Declaratia recapitulativa cod 390 VIES
de Amelia Dumitras
valabil la 29 Mar 2019
Intrebare: Societate infiintata in 2018, domeniu de activitate invatamant online, neplatitor de TVA se depune D390 pentru prestari servicii in Uniunea Europeana?
Mar272019
Raportarea in declaratia 390 a facturilor de avansuri emise pentru livrari intracomunitare de bunuri
de Otilia Roman
valabil la 27 Mar 2019
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA vinde bunuri catre societati din Uniunea Europeana. De asemenea, pentru aceste bunuri sunt emise uneori de catre societatea din Romania catre UE si facturi de avansuri pentru livrarile de marfa. Este obligata societatea din Romania sa depuna declaratia 390 pentru facturile de avansuri emise catre UE?
Mar222019
Prestari servicii transport de marfuri. TVA
de Dana Hristu
valabil la 22 Mar 2019
Intrebare: Avem firma A care face servicii de transport intracomunitar de marfuri Italia - Spania pentru firma B (B din Italia inregistrata in Vies, este un fel de bursa de marfuri, ei ne dau comenzi si lor le facturam), avem obligatia declararii in VIES a acestor Prestari de servicii de Transport?
Prestari servicii
Apr222019
Servicii scanare bun mobil pentru beneficiar din stat membru, tratament fiscal
de Amelia Dumitras
valabil la 22 Apr 2019
Intrebare: Prestari servicii proiectare, regim fiscal TVA, client UE. Intrebare: Societatea (microintreprindere, platitoare de TVA) efectueaza un serviciu de scanare 3D a unui bun mobil si realizeaza pe baza scanarii a unui proiect, care reprezinta modelul 3D al bunului.Serviciile de scanare si proiectare 3D vor fi efectuate in Romania si vor fi facturate unui client dintr-o tara UE, care are cod de TVA ...
Apr182019
PFA, stornare facturi, beneficiar privat de libertate. Regim fiscal
de Elena Garofil
valabil la 18 Apr 2019
Intrebare: In august, pe o PFA (platitor de TVA), s-au facturat prestari servicii catre o persoana fizica de 30.000 lei (inclusiv TVA). In luna aprilie 2019, persoana fizica catre care s-a facturat a fost condamnata la inchisoare cu executare prin hotarare judecatoreasca definitiva, prin urmare banii nu se vor mai incasa. In contabilitatea PFA-ului se va storna factura emisa initial? Ce alte implicatii ...
Apr182019
Achizitie servicii. Impozit nerezidenti
de Irina Dumitrescu
valabil la 18 Apr 2019
Intrebare: 1) Am trimis in Germania un aparat pentru masuratori, calibrare etc. Daca serviciile nu s-au prestat efectiv pe teritoriul Romaniei, mai este necesara depunerea comenzii la ANAF, solicitarea certificatului de rezidenta fiscala? E necesar sa ne punem problema calcularii si a virarii impozitului pe veniturile obtinute de nerezidenti din Romania? Daca aceste servicii ar fi fost prestate la sediul ...
Mar042019
Facilitati fiscale prevazute de OUG 114 pentru activitati de arhitectura
de Alina Elena
valabil la 04 Mar 2019
Intrebare: O societate are cod CAEN 7111 - Activitati de arhitectura. Serviciile pe care le presteaza in fapt sunt servicii de design interior care constau:
- releveul si masurarea spatiului de amenajat
- solutii de amanajare al spatiului cu vizualizare in plan
- propunere concept amenajare
- vizualizare 3D a spatiului de amenajat
- consultanta pe partea de finisaje si materiale, mobilier, corpuri de ...
Masuri de simplificare
Apr172019
Arenda platita in natura. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 17 Apr 2019
Intrebare: Firma plateste arenda in natura catre proprietarii terenurilor pe care le lucreaza. Are obligatia sa colecteze TVA pentru arenda in natura platita? Cu ce cota de TVA se va emite factura?
Apr162019
Vanzare seminte de in. Cota TVA
de Dana Hristu
valabil la 16 Apr 2019
Intrebare: Vindem seminte de in catre o companie din Romania care la momentul achizitiei nu stie cum vor fi intrebuintate aceste seminte. Cu ce cota de TVA trebuie sa facturam semintele de in?
Apr032019
Contabilizare certificate EUA
de Constanta Popa
valabil la 03 Apr 2019
Intrebare: O societate vinde direct certificate EUA, la un pret convenit intre parti, unei societati din Romania.
Care este tratamentul fiscal al acestei tranzactii daca: a) certificatele au fost primite gratuit conform schemei de repartizarea?
b) certificatele au fost achizitionate de pe piata in vederea vanzarii?
Mar282019
Vanzare terenuri construibile sau nu
de Dana Hristu
valabil la 28 Mar 2019
Intrebare: In octombrie 2007 firma a achizitionat un teren format din doua parcele, una intravilan pt care exista certificat de urbanism si alta extravilan fiecare cu nr. cadastral de la o persoana fizica. La momentul respectiv factura a fost fara TVA. In acest moment firma doreste sa vanda acest teren. Care este regimul de taxare din punct de vedere al TVA avand in vedere ca atat vanzatorul, cat si ...
Operatiuni scutite de TVA
Apr172019
Servicii de administrare. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 17 Apr 2019
Intrebare: O societate incheie un contract de administrare cu o alta societate. In baza contractului factureaza o suma fixa lunar pentru administrarea societatii. In plus, anual intocmeste o factura reprezentand cota parte din profitul societatii administrate, clauza stipulata in contract. Aceasta factura va fi intocmita cu TVA sau fara TVA? Ce alte implicatii fiscale rezulta din incheierea unui astfel de ...
Apr042019
Export sau livrare de bunuri pe teritoriul Romaniei. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 04 Apr 2019
Intrebare: Un client cu cod valid de TVA in Romania ne solicita sa ii livram niste piese in CHINA. Pe declaratia vamala de export, apare ca furnizor numele societatii noastre nu cel al clientului care ne-a solicitat livrarea in China. Clientul doreste ca factura sa o emitem pe societatea care are cod valid de TVA emis in Romania. Este corect sa consideram aceasta operatiune ca fiind un export scutit de TVA, ...
Mar282019
Venituri din drepturi de autor - inregistrarea in scopuri de TVA a persoanelor fizice
de Alina Elena
valabil la 28 Mar 2019
Intrebare: O persoana fizica obtine venituri din chirii si din drepturi de autor, pe langa salariu. In veniturile luate in calcul pentru a solicita inregistrarea ca platitor de TVA se cumuleaza veniturile din drept de autor cu cele din chirii pentru analiza fata de plafonul de 300.000 lei/an?
Mar252019
Operatiune triunghiulara. Persoana impozabila din Romania cumparator - revanzator
de Amelia Dumitras
valabil la 25 Mar 2019
Intrebare: Firma din Romania a cumparat marfa din Bulgaria si din Bulgaria a fost livrat direct in Ungaria. Toate cele trei firme au cod de TVA valabil. Transportul este suportat de firma din Bulgaria, asa ca nu am o factura separata pentru transport. Pe factura este inscrisa la Terms of Delivery; CPT Budapest (Ungaria). Pe factura bulgara sunt toate cele trei firme cu cod de TVA. Pot considera tranzactie ...
Achizitii intracomunitare
Apr152019
Livrare locala catre client din UE. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 15 Apr 2019
Intrebare: Societatea A (platitoare de TVA) a achizitionat din Spania de la societatea B (platitoare de TVA) un produs pe care l-a adus in Bucuresti. Socetatea A il va vinde catre Societatea C din Bulgaria (platitoare de TVA), dar exista o cerere de la societatea din Bulgaria (societatea A) sa il livreze in Romania in alt oras (ex. Iasi, Cluj...). Facturarea se va face de la societatea A la C, fara TVA ca ...
Apr152019
Despagubiri facturate catre client pentru marfa neconforma. Regim fiscal
de Elena Garofil
valabil la 15 Apr 2019
Intrebare: Societatea A din Romania, platitoare de impozit pe profit, livreaza produse din metal unui client B din Germania, produse provenite din productia proprie. Uneori un produs sau mai multe dintre cele livrate nu corespund calitativ cu cerintele clientului B si acesta ii factureaza societatii din Romania reclamatie / despagubire. Cum se considera aceasta reclamatie din punctul de vedere al TVA si ...
Apr052019
Factura emisa catre un client intracomunitar. Bunurile nu parasesc teritoriul national. Regim TVA
de Elena Garofil
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare:
Factura fiscala se face catre un client intracomunitar, platitor de TVA din Franta, iar produsul finit se livreaza beneficiarului in Romania, deci ramane pe teritoriul Romaniei.
Se face factura cu taxare inversa pentru clientul intracomunitar pentru aceasta tranzactie?
Mar222019
Refacturare combustibil de catre o firma din Germania
de Dana Hristu
valabil la 22 Mar 2019
Intrebare: O societate, platitoare de TVA, presteaza servicii de transport international de marfuri, pentru o firma din Germania, platitoare de TVA. Combustibilul este achizitionat de firma beneficiara din Germania, care ulterior factureaza combustibilul catre firma de transport, factura fiind fara TVA. Cum inregistram aceasta factura? Se declara in D390?
Regim de scutire TVA
Apr142019
Prestari servicii. Avansuri facturate. Cifra de afaceri depasire plafon TVA
de Irina Dumitrescu
valabil la 14 Apr 2019
Intrebare: Un SRL - prestator de servicii - in primul an de functionare (2016) realizeaza CA in valoare de 174009 (deci operatiuni de genul 4111=704) si mai are in cursul lunii decembrie 2016 o factura de avans in valoare de 45000 lei (operatiune inregistrata 4111=419). In ianuarie 2017 se storneaza factura de avans si se factureaza toata valoarea contractului, adica au fost inregistrate 4111=419 (45000) si ...
Feb122019
Achizitie aeronava. Regim TVA
de Elena Garofil
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Societatea vrea sa achizitioneze o aeronava de la o persoana juridica din Romania, ambele cu TVA. Tranzactia va fi cu TVA, clar, dar daca societatea noastra ar deveni operator aerian, vanzarea ar fi scutita de TVA? Sau societatea care livreaza aeronava trebuie sa fie operator aerian, conform art. 294 alin. (1), lit. (i) din Codul fiscal?
Feb082019
Transport international de persoane. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 08 Feb 2019
Intrebare: O firma de transport de persoane si doreste sa efectueze o cursa Campina-Serbia. In Codul fiscal, la scutiri, se spune ca transportul international de persoane este scutit de TVA. Toata valoarea facturii este scutita de TVA?
Ian272019
Livrare intracomunitara. Intreprindere mica. Scutire TVA
de Alina Elena
valabil la 27 Ian 2019
Intrebare: Societatea din Romania (cu 1 angajat, platitoare de TVA) livreaza catre o societate din Polonia (platitoare de TVA) bunuri de tip unitati de POS si cititoare de coduri de bare.Considerand prevederile art. 294, alin. (2) din Codul fiscal: Sunt, de asemenea, scutite de taxe urmtoarele: a) livrarile intracomunitare de bunuri catre o persoana care ii comunica furnizorului un cod valabil de ...
Ajustarea deducerii TVA
Apr122019
Autoturism dat in comodat unui asociat. Implicatii fiscale
de Olga Crevelescu
valabil la 12 Apr 2019
Intrebare: Daca pentru o masina de stoc a societatii se incheie un contract de comodat cu actionarul societatii care este regimul fiscal al TVA-lui dedus si al costurilor aferente avand in vedere ca o data cu incheierea comodatului masina se transfera in mijloc fix, are costuri cu amortizarea, asigurarile, reviziile etc.
Mar252019
Vanzare teren construibil.Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 25 Mar 2019
Intrebare: Firma noastra a cumparat in anul 2006 un teren agricol de la o persoana fizica. Deci achizitia s-a facut fara TVA. Intre timp terenul agricol a devenit teren construibil, s-a verificat la primarie si pe baza PUZ este considerat teren construibil. Acum firma noastra doreste da vanda terenul. Firma noastra este persoana impozabila inregstrata in scopuri de TVA. In acest moment avem 3 optiuni: a) ...
Mar212019
Anulare din oficiu platitor de TVA. Ajustarea TVA pentru bunuri in stoc. Formulare depuse
de Constanta Popa
valabil la 21 Mar 2019
Intrebare: Unei societati micro i-a fost anulat din oficiu optiunea de platilor de TVA, cu data de 01.08.2018, nu a avut activitate in 2018. Nu s-a depus la momentul respectiv decontul de inchidere. Sold debitor ct. 303 = 21.197.70 lei, Sold debitor ct. 302 = 2.014,18 lei Sold debitor ct. 4424 = 626,90 lei. Cum se efectueaza ajustarea TVA-ului? Ce decont de inchitere se intocmeste? Pentru ca s-a depasit cu ...
Mar062019
Ajustare TVA pentru creante neincasate
de Mariana Prejbeanu
valabil la 06 Mar 2019
Intrebare: Societatea are creante neincasate la clienti care au intrat in faliment anterior datei de 1 ianuarie 2019. In BPI sunt publicate incheierile de sedinte sub diverse exprimari:
- inceperea procedurii generale a falimentului;
- deschiderea procedurii simplificate a insolventei;
- deschiderea procedurii generale a falimentului;
- intrarea in faliment.
Putem efectua ajustarea bazei TVA incepand ...
Regim normal TVA
Apr112019
Cifra de afaceri pentru TVA
de Dana Hristu
valabil la 11 Apr 2019
Intrebare: In cazul unei PFA cu obiect de activitate de transport rutier de marfa, cand se considera depasit plafonul de TVA? Cand facturile emise depasesc in cursul unui an suma de 300000 lei sau incasarile aferente facturilor emise? Vanzarea autovehiculelor se include in baza de calcul?
Feb222019
Client in reorganizare intrat ulterior in faliment. TVA pentru creanta neincasata
de Amelia Dumitras
valabil la 22 Feb 2019
Intrebare: Societatea are o creanta inscrisa pe masa credala la o societate care si-a declarat insolventa. Se aproba planul de reorganizare in 2017 primim graficul de plati, incasam prima transa. A doua transa din trimestrul VI 2017 nu o incasam. In anul 2018 unul din creditori, banca ii cere falimentul, dar inca nu este o sentinta definitiva. In situatia aceasta firma noastra a ajustat TVA la creanta ...
Feb122019
Refacturare cheltuieli cu utilitati. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: O societate are ca obiect principal de activitate inchirierea de spatii comerciale. Aceste spatii se afla situate la parter de bloc. Asociatiile de proprietari emit facturi pentru cheltuielile administrative pe respectiva asociatie, fara TVA (asociatiile fiind neplatitoare de TVA). Asociatiile de proprietari emit facturi fara TVA, dar asociatiile includ TVAa-ul in pret cand le emit. Daca ...
Ian252019
Perioada fiscala TVA. Cifra de afaceri recalculata
de Elena Garofil
valabil la 25 Ian 2019
Intrebare: O societate a devenit platitoate de TVA la trimestru incepand cu data de 01.11.2018. Cifra de afaceri obtinuta in luna noiembrie este de 44.858,81 lei si cea din decembrie este de 41.720,10 lei. Cifra de afaceri la 31.12.2018 este de 451.182 lei. In cursul anului 2018 nu a efectuat achizitii intracomunitare.Incepand cu anul 2019, ea ar trebui sa devina platitoare de TVA lunar sau ramane platitor ...
Obligatiile persoanelor impozabile
Apr112019
Cifra de afaceri zero. Facilitati fiscale firma de constructii
de Dana Hristu
valabil la 11 Apr 2019
Intrebare: O firma de constructii - dezvoltator imobiliar are 1 singur salariat cu functie de Director societate comerciala. Societatea construieste 3 vile pentru a le vinde, are productie in curs de executie cont 331 in anul 2019, nu s-a facut receptia lucrarii. Nu s-a facturat nimic anul acesta. Beneficiaza de scutirea de la impozitul pe venit si celelalte facilitati la contributii salariale pentru ...
Apr102019
Cota impozitare venituri microintreprindere cu salariat detasat
de Elena Ionescu
valabil la 10 Apr 2019
Intrebare: O firma are un singur salariat, contract de 8 ore, care este detasat la o institutie a statului de un an si ceva. Avand un salariat, fie el si detasat, se aplica 1% impozit pe microintreprindere sau 3%?
Mar252019
Penalitati contractuale. Baza de impozitare a TVA in vama
de Amelia Dumitras
valabil la 25 Mar 2019
Intrebare: O institutie publica X din Romania este inregistrata in scop de TVA doar pentru achizitii intracomunitare. X a incheiat in anul 2018 un contract de livrare cu instalare pentru echipamente medicale cu Joint Venture (JV), in care leader este o firma din Italia (inregistrata in scopuri de TVA - VIES) si partener este o firma din China. Echipamentele au venit din China direct in Romania, importatorul ...
Mar182019
Procedura de inregistrare TVA prin optiune
de Amelia Dumitras
valabil la 18 Mar 2019
Intrebare: O firma infiintata in 12.02.2019 care vrea sa devina platitoare de TVA prin optiune. Ce procedura trebuie sa urmeze?
Import / Achizitii servicii
Apr102019
Achizitii servicii de acces la o baza de date din Serbia. Regim TVA
de Elena Garofil
valabil la 10 Apr 2019
Intrebare: S-au achizitionat urmatoarele servicii din Serbia in vederea prospectarii pietei:
- anunt publicitar companie, job-uri valabile in mediu online din Serbia
- acces baza de date (gen Best Jobs) pe o perioada de 3 luni, prezentarea companiei si postare oferta angajare in Serbia.
Cum se trateaza aceste achizitii de servicii din punct de vedere a TVA-ului?
Apr032019
Achizitii servicii de intermediere - regim fiscal
de Mariana Prejbeanu
valabil la 03 Apr 2019
Intrebare: Firma A, inregistrata in scop TVA in Romania, a incheiat un contract de prestari servicii de identificare clienti in Germania, Austria, Polonia cu o firma inregistrata in scop TVA in Germania -firma B. Serviciul de identificare clienti de catre prestator (B) se materializeaza prin contracte incheiate de catre firma A din Romania cu fiecare client din tarile Germania, Austria, Polonia, clienti ...
Apr022019
Inreprindere individuala. Colaborare cu platitor de TVA. Solicitare cod TVA
de Vera Constantin
valabil la 02 Apr 2019
Intrebare: Un II neplatitor TVA intentioneaza sa colaboreze cu o firma din Anglia platitoare de TVA pentru realizarea unui site. Firma din Anglia este furnizorul. Trebuie ca intreprinderea individuala sa solicite cod special de TVA inainte de semnarea contractului, cod pe care sa il comunice furnizorului?
Mar132019
Vanzare marfuri sub cost. Incidente impozit pe profit si TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 13 Mar 2019
Intrebare: Pentru o societate care achizitioneaza marfuri dintr-o tara membra UE, in vederea vanzarii acestora pe piata din Romania, care este regimul contabil si fiscal al vanzarilor sub costul de achizitie, din punct de vedere al TVA si al impozitului pe profit?
TVA Declarata
Apr082019
Ajustare baza de impozitare TVA. Raportare factura
de Amelia Dumitras
valabil la 08 Apr 2019
Intrebare: Conform art. 287 lit. d) Cod fiscal, incepand cu 01.01.2019, baza de impozitare TVA se reduce in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate nu se poate incasa ca urmarea a intrarii in faliment a beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care ceanta creditorului este modificata sau eliminata. Conform ...
Mar172019
ONG partial impozabila. Declarare facturi de achizitie
de Elena Garofil
valabil la 17 Mar 2019
Intrebare: ONG, persoana partial impozabila, care tine evidente separate pe operatiunile impozabile (TVA si impozit pe profit) si pe operatiuni neimpozabile (fara scop patrimonial). In acest context, plecand de la faptul ca veniturile obtinute in activitatea neimpozabila nu se declara in D300 si D394 in conditiile in care evidentele operationale si contabile sunt separate, in baza caror prevederi legale ...
Feb212019
Preluare TVA de rambursat raportata de societate absorbita
de Amelia Dumitras
valabil la 21 Feb 2019
Intrebare: As avea un caz legat de decontul de TVA ca si consecinta a fuziunii societatea absorbita are TVA de rambursat societatea absorbanta are TVA de plata. Nu s-a cerut TVA de rambursat, iar in urma fuziunii inca nu este dizolvata societatea absorbita, insa conform hotararii generale a societatii,fuziunea va avea loc la 31.12.2018. As putea sa preiau la rd. 40 in decontul 300 la societatea absorbanta ...
Feb012019
Alte activitati recreative si distractive - CAEN 9329. Cota TVA
de Dana Hristu
valabil la 01 Feb 2019
Intrebare: O societate cu sediul in sectorul 3 are ca activitate principala Alte activitati recreative si distractive - CAEN 9329. Locul desfasurarii activitatilor este un spatiu inchiriat intr-o cladire si presupune organizarea de petreceri pentru copii. Pentru desfasurarea acestei activitati, societatea pune la dispozitia clientilor jocuri electronice, air hokey, trambulina gonflabila, jocuri, curse de ...
Regimuri de taxare
Apr042019
Imprumut primit de la o persoana impozabila afiliata din Austria. Tratament TVA pentru comisioane
de Olga Crevelescu
valabil la 04 Apr 2019
Intrebare: Avem o linie de credit de la o companie din grup din Austria. Pentru aceast credit platim dobanda si doua comisioane (disponibilitatea si garantia liniei de credit). Ambele companii sunt platitoare de TVA. Pentru comisioanele aferente creditului (considerate cheltuieli financiare) facturate de compania din Austria se aplica masurile simplificate de TVA?
Apr012019
Facturare amenda autoturism inchiriat in stat membru. TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 01 Apr 2019
Intrebare: Doi salariati au fost in delegatie in Franta. De la aeroport au inchiriat o masina pentru a se deplasa pana la locul intalnirii. Au primit o amenda pentru depasirea limitei de viteza. Firma SIXT, proprietarii masinii inchiriate, ne-au emis factura pentru amenda respectiva. Cum se preia factura respectiva din punct de vedere al TVA-ului si in ce declaratii trebuie declarata?
Mar282019
Achizitie intracomunitara de energie electrica
de Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Mar 2019
Intrebare: O societate comerciala avand ca obiect de activitate distributia energiei electrice, achizitioneaza energie electrica in perioada 2015-2017, de pe piata de energie electrica din Romania (OPCOM), avand incheiate contracte castigate pe aceasta bursa de la o firma din UE, in vederea acoperirii consumului propriu tehnologic. Factura primita de la furnizor (din UE) nu are inscrisa TVA. Agentul ...
Mar182019
Facturare franciza. Regim fiscal
de Amelia Dumitras
valabil la 18 Mar 2019
Intrebare: Societatea are ca obiect de activitate vanzari auto, inchirieri auto, service auto si alte servicii conexe. Daca in urma unui contract de inchiriere auto, are loc o dauna, reparatia efectuandu-se in service-ul societatii, masina fiind proprietatea acesteia, se deconteaza catre asigurator pe baza de deviz, nefiind cazul colectarii de TVA. Insa asigurarea masinilor este cu franciza, partea de ...
Inchiriere si vanzare bunuri imobile
Apr042019
Impozit vanzare imobil din proprietatea personala. Obligatii fiscale
de Alina Elena
valabil la 04 Apr 2019
Intrebare: O persoana fizica obtine venituri din cedarea folosintei bunurilor din derularea unui numar mai mare de cinci contracte de inchiriere. Determina venitul net anual in sistem real, pe baza datelor din contabilitatea in partida simpla. Anul acesta doreste sa vanda unul din apartamentele detinute.
In acest caz ce impozit se aplica, respectiv:
- Impozitul prevazut la art. 111 din Codul fiscal - cota ...
Mar262019
Casa de marcat pentru o persoana fizica
de Mariana Prejbeanu
valabil la 26 Mar 2019
Intrebare: Ca persoana fizica (nu PFA) inchiriez 6 camere pe perioade scurte, de regula prin AirBnb, dar si direct la persoane fizice. Sunt obligat sa am casa de marcat? Ce reglementare fiscala se aplica in situatia aceasta?
Mar222019
Inchiriere apartamente in regim hotelier. Cod CAEN si legislatie specifica. Cota redusa de TVA de 5%. Declararea punctelor de lucru
de Constanta Popa
valabil la 22 Mar 2019
Intrebare: Societatea are in proprietate un numar de apartamente, o parte dintre ele inchiriate pe termen lung, in conditii normale. Suntem interesati sa inchiriem unele dintre apartamentele disponibile in regim hotelier. In actul constituiv avem prinse toate activitatile (activitate principala: CAEN 6810 - Cumparare si vanzare de bunuri imbiliare proprii, dar avem si 6820 - Inchirierea si subinchirierea ...
Feb052019
Facturare cheltuieli accesorii. Cabinet de avocatura
de Olga Crevelescu
valabil la 05 Feb 2019
Intrebare: Sunt un cabinet de avocatura, platitor de TVA. Am unul dintre clienti caruia ii facturez lunar serviciile mele de avocatura. Mi s-a propus ca in afara de onorariu, sa mi se deconteze si transportul in interesul clientului. Cabinetul meu detine o masina autoturism proprietatea cabinetului (mai e o luna si e complet amortizata).Cum as putea sa trec pe factura pe langa onorariu avocat si alte ...
Locul operatiunilor impozabile
Apr042019
Transport intracomunitar de bunuri. Regim TVA. Declaratii
de Elena Garofil
valabil la 04 Apr 2019
Intrebare: Firma inregistrata in Romania, activitate transport rutier de marfuri, efectueaza curse pentru firma din Danemarca, intre Danemarca si Austria, Polonia, Germania. Care este locul prestarilor de servicii, care sunt obligatiile prestatorului, cum si in ce declaratii se trec sumele?
Mar122019
Conditia de livrare Ex works. Cumparator din stat membru. Expediere in stat tert
de Amelia Dumitras
valabil la 12 Mar 2019
Intrebare: O persoana juridica romana, platitoare de TVA lunar, trebuie sa factureze o livrare de marfa de la sediul din Romania, in conditii de livrare EXWORKS, catre o persoana juridica din Germania care comunica un cod fiscal valid pe VIES, o adresa din Germania. Marfa va li livrata din Romania catre o adresa comunicata de beneficiar in Elvetia, iar transportul este asigurat de beneficiar. Care sunt ...
Mar052019
Achizitie intracomunitara de servicii
de Amelia Dumitras
valabil la 05 Mar 2019
Intrebare: O societate comerciala a transportat bunuri in Italia in vederea livrarii catre un client. In timpul transportului s-a stricat capul tractor, reparatia s-a efectuat in Italia, dar pentru a fi transportat la service s-a apelat la o firma de tractari locala. Factura emisa de firma de tractari este fara TVA, aceasta firma are cod de TVA valabil in UE. Cum este corect sa se inregistreze aceasta ...
Mar052019
Inregistrarea in regim special pentru servicii intracomunitare (intermediere)
de Amelia Dumitras
valabil la 05 Mar 2019
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA doreste sa presteze servicii de reprezentare in Romania, pentru o firma din UE(Malta)(le gaseste client in Romania pentru serviciile lor, iar cei din Malta factureaza direct catre clientii din Romania, nu are treaba cu noi). Trebuie sa obtina cod special de TVA prin declaratia 091? Ce bifez in declaratia 091, conform carui articol doresc inregistrarea? Facturez fara ...
Exigibilitatea si faptul generator
Apr012019
Refacturare. Exigibilitatea TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 01 Apr 2019
Intrebare: Cum interpretati dispozitiile pct. 31 alin. (5) si (6) din norme CF TVA raportat la art. 282 alin. (3) si norme aferente, in sensul ca in cazul aplicarii structurii de comisionar, TVA de pe factura emisa catre client (refacturarea) se va colecta la emitere si nu la incasarea contravalorii acesteia?
Nov162018
Termen de emitere factura
de Mariana Prejbeanu
valabil la 16 Nov 2018
Intrebare: In luna octombrie, mai exact pe 29.10.2018, o firma de intermediere transporturi a efectuat un transport pentru un tert. Transportul a fost efectuat in Olanda, transport facturat fara TVA pe 10.11.2018.
Beneficiarul nu accepta factura facuta la inceputul lunii noiembrie, argumentand urmatoarele:
Conform art. 282 alin. (1) din Codul fiscal, exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc ...
Iun112018
TVA platita in vama. Exercitarea dreptului de deducere
de Olga Crevelescu
valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Achizitie marfa din Turcia. Factura emisa in 18.05.2017, TVA achitat in vama si receptia marfurilor in 07.06.2018.
Cand se deduce TVA?
Ian222018
Factura sau autofactura?
de Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata).
La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnizorul B acorda un discount comercial clientului reprezentand ...
Regimul deducerilor
Mar312019
Fonduri europene nerambursabile. Inregistrare contabila
de Costin Istrate
valabil la 31 Mar 2019
Intrebare: Societatea beneficiaza de fonduri europene nerambursabile 70% si finantare proprie 30%, cu exceptia TVA-ului care nu este cheltuiala eligibila si se suporta in totalitate de catre societate. Am efectuat plata catre un partener care aplica TVA la incasare, 30 la suta din valoare fara TVA - contributia proprie - si totodata am platit si TVA-ul, dar in totalitate. Factura a fost emisa la intreaga ...
Mar122019
Cabinet de avocatura. Declaratia unica
de Alina Elena
valabil la 12 Mar 2019
Intrebare: Un cabinet de avocatura cu un singur avocat are venituri si cheltuieli pe acest cabinet si trebuie sa depuna declaratia unica pentru stabilirea impozitelor - ca si in anii precedenti. Acestui cabinet i s-a atribuit un cod de inregistrare fiscala la inregistrare - acum cativa ani. Acelasi avocat si-a constituit anul trecut la aceeasi adresa si - cabinet practician insolventa - si i s-a atribuit ...
Feb222019
Deducere cheltuieli cu sponsorizarea din impozitul specific
de Elena Ionescu
valabil la 22 Feb 2019
Intrebare: O societate platitoare de impozit specific poate deduce din impozitul specific o sponsorizare efectuata in limita a 20%?
Feb122019
Furnizor in faliment. Tratament avans platit
de Olga Crevelescu
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Furnizor cu facturi de avans marfa emise, achitate pe loc. A fost inregistrat 409 la 401.1, 4426 la 401.1. Nu finalizeaza contractul (livrare marfa) si nu restituie nici banii. Dat in judecata, se declara falimentul si in mai 2017 instanta stabileste prin hotarare definitiva radierea societatii. Inregistrare contabila 654 la 401.1 cu valoarea fara TVA. Este corect? Firma s-a indreptat in instanta ...
Raportarea fiscala: decont 300 si 301
Mar292019
Sistemul TVA la incasare. Garantii in constructii
de Amelia Dumitras
valabil la 29 Mar 2019
Intrebare: O microintreprindere, platitoare de TVA la incasare, incaseaza in martie o factura cu valoarea de 2.600.000 lei in felul urmator: 2.080.000 lei in contul curent si 520.000 lei in contul de garantii de buna executie deschis in favoarea beneficiarului in cuantum de 20%, din care 10% se incaseaza la PIF in luna aprilie si 10% dupa 48 luni. Din punctul de vedere al TVA-ului cum raportez si platesc ...
Mar072019
Efectele anularii inregistrarii in scopuri de TVA
de Constanta Cina Sopon
valabil la 07 Mar 2019
Intrebare: Societate comerciala, inregistrata ca platitor TVA, i se anuleaza inregistrarea in scopuri de TVA incepand cu data de 01.11.2018 pe motiv de inscriere situatie in cazierul fiscal al asociatului majoritar si administrator. Societatea a luat la cunostiinta la inceputul lunii februarie 2019 despre anularea TVA pe motivul invocat, a rezolvat problema din cazierul fiscal al asociatului administrator, ...
Mar062019
Factura de comision primita. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 06 Mar 2019
Intrebare: Un SRL in Romania are cod de TVA valid, platitoare de impozit profit. Firma-mama este in Austria (la fel platitoare de impozit profit, cod valid TVA). Firma-mama are si vanzari directe in Romania, iar pentru faptul ca nu se fac aceste livrari prin intermediul nostru, la sfarsit de luna, primim de la firma-mama o factura de comision (deci un venit pentru noi). Cum se considera aceasta factura din ...
Ian302019
Declarare bon fiscal sau factura
de Alina Elena
valabil la 30 Ian 2019
Intrebare: In cazul in care societatea emite bonuri fiscale, dar primeste solicitare de factura pentru o vanzare cu bon fiscal, in jurnalul de vanzari se declara bonul fiscal sau factura?
Split TVA
Feb092019
Plata unui furnizor intern pentru consumul de energie electrica
de Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: Societatea noastra primeste factura pentru consumul de energie electrica de la o alta societate care are contract cu Enel-ul, iar plata contravaloarea facturii o efectuam direct in contul Enel, dupa care instiintam si furnizorul. Furnizorul ne informeaza ca, incepand cu 01.01.2019 aplica mecanismul de plata defalcata a TVA-ului si ne comunica contul bancar de TVA in care sa viram TVA-ul aferent ...
Ian192019
Split TVA. Tratament plati efectuate de institutii publice
de Ionut Jinga
valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: O firma platitoare de TVA aplica split TVA si are clienti bugetari pe care ii incaseaza prin Trezorerie. Este necesar un cont bancar separat pentru incasarea TVA-ului?
Nov242018
Reducere 5% impozit pe profit in conditiile aplicarii platii defalcate a TVA din 2018
de Elena Ionescu
valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Suntem platitori de split TVA de la 01.10.2017 pentru a beneficia de 5% reducere a impozitului pe profit.
Care sunt conditiile de mentinere pentru anul 2018 pentru a beneficia de reducere in continuare?
Nov132018
Societate aflata in split TVA. Procedura de transfer a sumelor din contul de TVA
de Ionut Jinga
valabil la 13 Nov 2018
Intrebare: O societate care aplica split TVA si care a achitat toate debitele la TVA si accesorii TVA, poate dispune de sumele aflate in sold in contul de split TVA deschis la trezorerie, in conditiile in care are TVA de recuperat la ultimul decont de TVA?
Raportarea statistica: Intrastat
Nov272018
Declaratie Intrastat. Origine bunuri
de Elena Garofil
valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: Suntem o societate producatoare de obiecte ceramice. De asemenea, achizitionam produse asemanatoare (sau chiar identice) de la societati din Grup, din UE. In Romania se intampla sa asamblam 3 produse intr-un set (2 marfuri din UE si 1 produs de societatea din Romania). Contabil, am ales urmatoarea varianta: receptie marfa (371=401), transforma marfa in material (3028 = 371), si producere set ...
Iul192018
Avans pentru achizitie intracomunitara de bunuri. Nedeclararea avansului in declaratia Intrastat
de Constanta Popa
valabil la 19 Iul 2018
Intrebare: O firma primeste, in baza unui contract, o factura de avans in valoare de 1.050.000,00 lei din UE pe care o si plateste, urmand ca in luna august sa primeasca marfurile respective. Avem obligatia transmiterii declaratiei intrastat privind acest avans? Cum procedam?
Apr162018
Achizitie materii prime. TVA
de Irina Dumitrescu
valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Societatea A din Romania achizitioneaza materie prima de la societatea B din Romania, parte din grupul international X. Facturile se emit de societatea B din Romania catre societatea A, cu TVA 19%. Livrarea bunurilor se face de la societatea C din Austria, parte din acelasi grup X. Se declara operatiunea dintre societatea C si societatea A in Intrastat? Pana acum, fluxul era: societatea C livra ...
Mar212018
Corectii declaratii
de Mariana Prejbeanu
valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: Societatea, in octombrie 2017, a incasat un avans de la primul cumparator, din UE pentru o aeronava. Intre timp, acest partener a cesionat dreptul de achizitie al aeronavei catre alt partener, cu care s-a incheiat tranzactia finala in ianuarie 2018. Initial am facturat intreaga tranzactie pe al doilea partener si pe CUI-ul lui am facut si declaratia Intrastat si 390. La cateva zile, ne-au rugat ...
Diferente suplimentare TVA
Sep142018
Sume stabilite suplimentar prin decizie de impunere. Tratament contabil
de Elena Garofil
valabil la 14 Sep 2018
Intrebare: Am avut o inspectie fiscala, s-au stabilit niste sume suplimentar: impozit profit, TVA si accesorii.
Cum se pot evidentia in contabilitate?
Mai202018
Bunuri lipsa la import. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 20 Mai 2018
Intrebare: Care este procedura legala pentru declararea unei diferente la receptia efectiva pentru o marfa importata, cu declaratie vamala?
Ian152018
Diferente suplimentare de plata TVA stabilite prin decizie de impunere. Bon fiscal pentru achizitie servicii
de Amelia Dumitras
valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: 1. In urma unui control pe parte de TVA, am avut de plata TVA suplimentara si majorari aferente. Conform CF art. 25 alin. (4) lit. b), majorarile cu TVA suplimentara sunt cheltuieli nedeductibile. Dar cheltuielile cu TVA suplimentara, tinand cont ca este TVA aferenta unui alt an ?
2. Am un bon emis – trecere bac.
Conform HG 804/2017, din ianuarie 2018, toate bonurile fiscale trebuie sa ...
Oct172017
Aplicarea unor dispozitii ale Codului de procedura fiscala in cadrul procedurii insolventei
de Justinian Cucu
valabil la 17 Oct 2017
Intrebare: 1. Cum incadrati creanta fiscala rezultata in urma unui RIF incheiat in septembrie 2017 ce vizeaza perioada ianuarie 2011- decembrie 2015? Este o creanta fiscala curenta sau anterioara deschiderii procedurii? Insolventa s-a declarat in august 2014, pe Legea 85/2006. Se pot calcula dobanzi si penalitati pentru creanta fiscala stabilita in RIF, dupa intrarea in insolventa?
2. In baza RIF-ului si ...
