TVA
Oct222021
Achizitie servicii de consultanta de la o societate din Grecia. TVA pentru achizitia intracomunitara de servicii. Impozit pe veniturile nerezidentilor. Inregistrari contabile
de
Constanta Popa
22 Oct 2021
Din punct de vedere al TVA, serviciile de consultanta HR si recrutare sunt servicii generale, pentru care locul prestarii se stabileste pe baza regulii generale B2B, respectiv este considerat a fi in Romania, unde se afla sediul societatii beneficiare a serviciilor, in conformitate cu prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Societatea beneficiara din Romania este persoana obligata la ...
Oct212021
Cesiune parti sociale versus retragere asociat. Aspecte fiscale
de
Irina Dumitrescu
21 Oct 2021
Din informatiile de mai sus nu rezulta cu claritate natura tranzactiilor ce se doresc a fi efectuate.
Daca societatea vinde autoturismele catre asociati, asa cum mentionati, societatea realizeaza un venit din vanzare, colecteaza TVA pentru vanzare daca este inregistrata in scopuri de TVA iar asociatii vor plati pretul. In acest moment asociatii nu realizeaza vreun venit.
Daca societatea vinde ...
Oct212021
Facturi fara drept de deducere in decontul de tva
de
Olga Crevelescu
21 Oct 2021
Potrivit Instructiunilor de completare ale formularului 300 (OPANAF nr. 1253/2021) la Randul 32 - se inscriu taxa pe valoarea adaugata efectiv dedusa pentru achizitiile prevazute la rd. 20-27, precum si compensatia in cota forfetara achitata pentru achizitiile de produse si servicii agricole de la furnizori care aplica regimul special pentru agricultori, prevazuta la rd. 28 si 29:
conform art. ...
Oct212021
Livrari bunuri la export pentru cumparator din stat membru, regim fiscal TVA in Romania
de
Amelia Dumitras
21 Oct 2021
Din detaliile prezentate, rezulta ca "Societatea A inregistrata in scopuri de TVA in Romania vinde produse catre societatea B cu cod valid VIES in Olanda, conditia de transport este FCA/Ex-Works ........" ceea ce inseamna ca, in prima etapa, trebuie sa analizam tratamentul fiscal TVA pentru operatiunea realizata intre A din Romania si B din Olanda, fie in conditia de livrare FCA, fie Ex ...
Oct202021
Regularizare factura primita pentru avans/garantie inchiriere spatiu
de
Amelia Dumitras
20 Oct 2021
In situatia in care suma solicitata de catre locator in anul 2015, la inceperea derularii contractului, reprezenta, intr-adevar contravaloarea unei garantii, pentru suma respectiva locatorul nu trebuia sa emita o factura cu TVA colectata deoarece garantia nu este operatiune de natura unei prestari de servicii.
Dovada ca suma reprezinta intr-adevar o garantie o reprezinta faptul ca pe intreaga ...
Oct192021
Sponsorizare meniuri pentru azil de batrani, documente incheiate
de
Elena Garofil
19 Oct 2021
In cazul mentionat de dvs, apreciez ca trebuie incheiate doua contracte:
- un contract de prestari servicii cu societatea care reprezinta restaurantul, al carui obiect de activitate sa-l constituie efectuarea de meniuri zilnice pentru societatea dvs., cu locul livrarii la azilul de batrani;
- un contract de sponsorizare sau donatie intre societatea dvs. si ONG-ul care reprezinta azilul de ...
Oct192021
TVA 50% nedeductibila la achizitia unui autoturism. Regularizare in decont. Achizitie intracomunitara de bunuri second-hand
de
Constanta Popa
19 Oct 2021
TVA nedeductibila de 50% in valoare de 6.007 lei trebuie evidentiata ca regularizare la rd. 34 din decontul de TVA D300, avand in vedere ca este vorba de o corectie adusa taxei deduse in perioada anterioara perioadei pentru care se intocmeste decontul. Evidentierea la 32 din decontul de TVA D300 (cu 6.007 lei mai putin) ar fi fost posibila doar in decontul perioadei in care societatea A si-a ...
Oct172021
Servicii procesare materiale, beneficiar din stat membru, regim fiscal TVA in Romania, obligatia beneficiarului de inregistrare TVA in Romania
de
Amelia Dumitras
17 Oct 2021
Referitor la procesatorul din Romania, de exemplu, A-RO, acesta procedeaza corect prin:
organizarea evidentei extracontabile a materialelor primite care se afla in proprietatea beneficiarului de servicii, de exemplu, B-DE, persoana impozabila cu sediul activitatii economice in Germania, care are sediul activitatii economice in Germania. Valoarea materialelor primite de la ...
Oct162021
Microintreprindere - Facturi primite pentru chirie, utilitati, telefonie
de
Mariana Prejbeanu
16 Oct 2021
Din intrebarea d-voastra, rezulta ca o microintreprindere (cu asociat unic) presteaza servicii de consultanta in Belgia, in baza unui contract incheiat cu o firma din Polonia. Pe firma din Romania se deconteaza cheltuieli cu chiria, utilitatile, mobilier si telefonie, din enunt intelegand ca sumele suportate pe firma sunt stabilite in baza unor contracte incheiate intre persoana fizica X (asociat ...
Oct162021
Subcontractare servicii instalatii electrice pentru bun imobil din stat membru, beneficiar antreprenor din Romania, regim fiscal TVA in Romania
de
Amelia Dumitras
16 Oct 2021
In situatia prezentata, locul prestarii serviciului se considera a fi locul unde este situat bunul imobil, respectiv, in Germania sau in Austria, indiferent de faptul ca:
beneficiar al serviciilor este o persoana impozabila din Romania, antreprenorul B;
serviciile sunt prestate in baza unui contract de subantrepriza intre A si B, persoane impozabile cu sediul activitatii economice ...
Oct162021
Teste Covid, tratament fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
16 Oct 2021
Testele Covid sunt considerate dispozitive medicale conform definitiei A.N.M.
"dispozitiv medical pentru diagnostic in vitro – orice dispozitiv care este un reactiv, produs de reactie, calibrator, material de control, trusa, instrument, aparat, echipament sau sistem, utilizat singur sau in combinatie, destinat de producator a fi utilizat in vitro pentru examinarea de probe, ...
Oct152021
Livrare bunuri in UE, furnizor din afara UE
de
Elena Garofil
15 Oct 2021
Potrivit prevederilor art. 270 alin. (9) din Codul fiscal, livrarea intracomunitara reprezinta o livrare de bunuri, in intelesul alin. (1), care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de persoana catre care se efectueaza livrarea ori de alta persoana in contul acestora.
Potrivit prevederilor art. 275 alin. (1)lit. a) din Codul fiscal, se ...
Oct152021
Achizitie intracomunitara de bunuri cu TVA
de
Elena Garofil
15 Oct 2021
Potrivit prevederilor art. 273 alin. (1) din Codul fiscal, se considera achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul ...
Oct152021
Neplatitor, ajustare TVA pentru avansul platit
de
Elena Garofil
15 Oct 2021
Potrivit prevederilor art. 297 alin. (6) din Codul fiscal, in conditiile stabilite prin normele metodologice se acorda dreptul de deducere a taxei pentru achizitiile efectuate de o persoana impozabila inainte de inregistrarea acesteia in scopuri de TVA, conform art. 316.
La pct. 67 alin. (14) din NM, se precizeaza ca in sensul art. 297 alin. (6) din Codul fiscal, orice persoana impozabila are ...
