Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 29 Ianuarie 2020
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
Pe 30 ianuarie, ora 14, organizam seminarul online "Noutati fiscal-contabile 2020". Pentru a-l vizualiza, va rugam sa va logati aici cu userul si parola cu care accesati portalul dvs. – www.portalcodulfiscal.ro
                                                                            Pe 30 ianuarie, ora 14, organizam seminarul online "Noutati fiscal-contabile 2020". Pentru a-l vizualiza, va rugam sa va logati aici cu userul si parola cu care accesati portalul dvs. – www.portalcodulfiscal.ro
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

TVA

Tratament fiscal operatiuni economice

Ian272020

Intermediere incasari pentru un tert. Regim TVA

de Vera Constantin valabil la 27 Ian 2020
Intrebare: Firma X avand autorizat si functionand in baza codului CAEN 8291 Activitati ale agentiilor de colectare si a birourilor (oficiilor) de raportare a creditului desfasoara urmatoarea activitate:   1. Incaseaza/colecteaza bani (prin intermediul viramentului bancar sau cash) de la persoanele fizice denumite CLIENT FINAL carora le ofera dreptul (prin emiterea unor carduri de cumparaturi ...
Ian242020

Anularea unei operatiuni de prestari servicii

de Mariana Prejbeanu valabil la 24 Ian 2020
Intrebare: Societatea X emite in 2017 facturi de prestari servicii agricole catre societatea Y, de 1.000.000 lei TVA, valoare care se calculeaza la impozit pe profit. In octombrie 2017, clientul Y intra in procedura de insolventa iar societatea nu recupereaza creanta. In anul 2018 creditori ai societatii Y, solicita tribunalului sa anuleza creanta din tabelul creditorilor ca fiind fictiva, respectiv datoria ...
Ian192020

Servicii prestate in strainatate - TVA si plata salariatilor

de Mariana Prejbeanu valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: Asociatul unic si administratorul unei societati comerciale inregistrata fiscal in Romania si platitoare de TVA avand un nr. de 8 salariati doreste sa efectueze prestari servicii ( gen montaj gresie si faianta sau montaj instalatii electrice interioare la imobile din Italia si Olanda - locul prestarii fiind Italia si Olanda) atat la beneficiari persoane fizice cat si persoane juridice aflandu-se ...
Ian182020

Vanzare in regim BuyBack. Inregistrari contabile. Justificarea pretului

de Irina Dumitrescu valabil la 18 Ian 2020
Intrebare: Societatea nostra a vandut un autoturism catre una dintre reprezentanta auto. Autoturismul a intrat in societatea nostra ca marfa in mai anul trecut (2019) cu o valoare de 199.000 lei, fiind achizitionat din Germania direct din reprezentanta Mercedes. A fost vandut acum reprezentantei in baza unei evaluari in regim BUY BACK. La o valoarede 183000lei aceasta fiind valoarea evaluata de ...

Achizitii intracomunitare

Ian272020

Achizitii intracomunitare autoturisme vandute in regim special second-hand, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 27 Ian 2020
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA in Romania face achizitii de masini second hand in scopul revanzarii de la firme platitoare de TVA din spatiul comunitar. Pentru aceste achizitii, TVA-ul se plateste in tara unde se face achizitia, iar societatea are cod de TVA pentru operatiunile de achizitie intracomunitar oferit de ANAF. Mai este obligata societatea de a depune decont 301 si de a colecta TVA pe ...
Ian172020

Achizitii servicii electronice de la Google si/sau Facebook

de Amelia Dumitras valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: Avem rugamintea de a ne preciza regimul fiscal al TVA-ului intracomunitar pentru un neplatitor de TVA aferent achizitiilor de la Google si/sau Facebook. Ne intereseaza atat pentru un neplatitor inscris in VIES cat si pentru unul neinscris in VIES. Subiectele de interes sunt ce declaratii trebuie depuse, la ce suma se aplica TVA, ce amenzi sunt in cazul nedepunerii, daca exista exceptii pentru ...
Ian172020

Achizitie servicii intracomunitare fara inregistrare in scopuri de TVA

de Olga Crevelescu valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: Un SRL infiintat in 2019, neinregistrat cu cod de TVA, care face livrari de bunuri prin intermediul platformei ebay, catre persoane fizice din SUA si UE, incasarile facandu-se prin intermediul paypal, nu s-a inregistrat pentru obtinerea codului special de TVA, cu toate ca este beneficiarul prestarilor de servicii oferite de ebay si paypall care au sediul in tari din UE, facturile emise de acestea ...
Ian172020

Cum se stabileste cursul de schimb valutar la achizitiile intracomunitare de bunuri

de Ela Dumitra valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: Ce curs folosesc, conform conditiilor de livrare incoterms (EXW;DAP;....), pentru introducerea in gestiune in cazul unei achizitii intracomunitate? Multumesc.

Deducerea, rambursarea si restituirea TVA

Ian262020

Deducere TVA in baza unei facturi emise de catre furnizor in urma unei inspectii fiscale

de Dana Hristu valabil la 26 Ian 2020
Intrebare: Societatea noastra a platit chirie in anii 2013-2014-2015 la o societate afiliata. Societatea afiliata a avut control de la ANAF prin care s-au stabilit diferente la valoarea chiriei.   Societatea afiliata a trimis catre societatea noastra o factura fiscal intocmita - scrie ea - dupa inspectia fiscal cf. art. 330 alin (3) din Codul fiscal-diferenta TVA chirie imobil perioada ...
Ian222020

Acordare reducere comerciala dupa vanzarea marfurilor

de Elena Garofil valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Societatea ABC SRL a efectuat, in anul 2015 si 2016, import de fructe din Egipt pentru care a achitat TVA in vama, iar marfa a fost livrata in containere direct catre un distribuitor vanzator din Romania. In perioada 2015 - 2016 au fost livrate fructe la pret de vanzare, inclusiv TVA, in suma de 747.747,62 lei, iar distribuitorul vanzator a achitat catre societatea ABC SRL suma de 543.900 lei, ...
Dec192019

Inregistrare in scopuri de TVA prin optiune. Raportarea operatiunilor in decontul de TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 19 Dec 2019
Intrebare: O societate devine platitoare de TVA in data de 16.12.2019 urmare a cererii de inregistrare prin optiune pentru aplicarea regimului normal de TVA, desi cifra de afaceri estimata este inferioara plafonului de 300 000,00 lei. Decontul de TVA (d 300) se depune pentru luna dec. 2019 pentru operatiunile cu TVA efectuate incepand cu data 16.12.2019? Multumesc!
Dec182019

Anulare cod de taxa, achizitii intracomunitare de bunuri. Deducere taxa

de Elena Garofil valabil la 18 Dec 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA face cerere de rambursare TVA. Pentru o perioada de 2 luni este inactiva din punct de vedere al TVA datorita expirarii sediului. In momentul cererei de rambursare problema este rezolvata si este din nou activa. Organul de inspectie fiscala pentru perioada cat a fost inactiva nu ii accepta la deducere un cuantum de 60.000 ron TVA ce provine din aplicarea taxarii ...

Masuri de simplificare

Ian262020

Prestari servicii IT catre o societate din Monaco. Obligatii privind TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 26 Ian 2020
Intrebare: In cazul in care o societate romana nou infiintata, avand ca domeniu de activitate prestarea de servicii IT, va factura pe viitor servicii IT catre o societate avand rezidenta fiscala si sediul in Monaco, este obligata a se inregistra si declara ca platitoare de TVA in formularul 010, initial? Va multumesc.
Ian102020

Livrare intracomunitara, retur marfa

de Elena Garofil valabil la 10 Ian 2020
Intrebare: SC din Romania inregistrata in scopuri de TVA a livrat produse unei firme din UK, inregistrata in scopuri de TVA in Anglia, in luna noiembrie 2018. In luna noiembrie 2019 (dupa 1 an), prin delegat (transport avion) ne-au fost restituite o parte din produse, cu acordul partilor. Ce documente trebuiesc intocmite si care sunt inregistrarile contabile si declaratiile fiscale de intocmit de catre ...
Ian082020

Vanzare bunuri prin sistemul de stoc la dispozitia clientului

de Elena Garofil valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: O societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA are in derulare un contract de vanzare bunuri in regim de stoc la dispozitia clientului cu un client din Germania. Intrucat Germania nu aplica masurile de simplificare pentru astfel de operatiuni, societatea din Romania s-a inregistrat in scopuri de TVA in Germania inca din anul 2018. Avand in vedere modificarile fiscale in materie de TVA ...
Nov262019

Monografia contabila aferenta tranzactionarii certificatelor verzi

de Costin Istrate valabil la 26 Nov 2019
Intrebare: Societatea detine o centrala electrica fotovoltaica si factureaza dezechilibru pozitiv si venituri realizate din echilibrarea sistemului.De asemenea, vindem si certificate verzi. Monografia contabila pentru dezechilibru pozitiv si venituri din echilibrul sistemului este: 4111=7642; iar pentru vanzarea certificatelor verzi : 507=768. Ambele cu taxare inversa completate in D300 la randul 13. As ...

Livrari de bunuri

Ian222020

Livrare bunuri in Romania pentru client din UE, justificare regim de scutire

de Amelia Dumitras valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Livrare de bunuri UE in urmatoarele conditii: facturare catre o persoana impozabila din UE (inregistrata in VIES) si livrare initiala (asigurata de un transportator independent angajat de furnizor) pe teritoriul Romaniei urmand ca, ulterior, clientul sa transporte marfa pe teritoriul statului membru UE. Cum se factureaza aceasta livrare si care sunt documentele justificative necesare pentru a ...
Ian212020

Cand se recunosc in contabilitate veniturile din vanzarea de imobile cu plata in rate?

de Ela Dumitra valabil la 21 Ian 2020
Intrebare: Clientul doreste sa vanda un apartament in valoare de 80.000 Euro cu plata in rate la dezvoltator. Cum se procedeaza cu veniturile? Inregistrez in functie de incasare lunar, sau toata valoarea? Clientul face factura lunar cu contravaloarea in lei sau e suficient extrasul? Ma puteti ajuta cu o monografie? Multumesc!
Ian152020

Inregistrarea TVA a unei firme din Romania intr-un stat membru pentru importul si livrarea in acel stat membru de bunuri

de Ela Dumitra valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: O societate rezidenta in Romania, neplatitoare de TVA, va efectua o achizitie de bunuri din China si le va vinde prin intermediul unui site catre persoane fizice franceze.   Bunurile vor fi livrate din China in Franta, iar declaratia vamala de import se va intocmi pe numele unor persoane fizice. Acestea vor stoca produsele, ulterior urmand sa le distribuie beneficiarilor ...
Dec302019

Vanzare apartament duplex in 2019 si in 2020

de Vera Constantin valabil la 30 Dec 2019
Intrebare: O persoana fizica construieste in regim propriu, un duplex. In anul 2019, a vandut un apartament si a primit avans pentru al doilea apartament. Intrebarea este: daca in 2020 vinde al doilea apartament, este necesar sa plateasca TVA?

Regim de scutire TVA

Ian222020

Casa de amanet. Regim TVA

de Vera Constantin valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: O societate cu obiect de activitate amanet, a devenit platitoare de TVA, incasarile sunt din vanzarea de marfuri si din comisionul pe care aceasta il are la contracte. La ce va colecta aceasta TVA? Am inteles ca trebuie sa colecteze doar la marja de profit aferenta vanzarilor, avand in vedere ca vinde produse second-hand, nu si la comision. Este ok asa? Imi puteti atasa un articol de lege si o ...
Ian162020

Stationare din vina clientului. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: Firma de transport face un transport Turcia-Romania, in momentul cand ajunge la client nu poate descarca si stationeaza 1 zi din vina clientului. Firma de transport trebuie sa factureze separat stationarea, factura de stationare se face cu TVA sau fara?
Dec072019

Activitate economica persoana fizica, obligatia inregistrarii TVA

de Amelia Dumitras valabil la 07 Dec 2019
Intrebare: - O persoana fizica a incheiat un contract de vanzare-cumparare in data de 2010 prin care vinde un apartament pentru suma de 60.000 euro, apartamentul ce a fost cumparat in anul 2007. - In anul 2013 persoana fizica a cumparat un teren in suprafata de 711 mp, teren situat in Bucuresti rezultat din alipirea unui teren in suprafata de 309 mp si teren in suprafata de 413 mp. Achizitia ...
Dec062019

Laborator de tehnica dentara. Cifra de afaceri platitor de TVA

de Vera Constantin valabil la 06 Dec 2019
Intrebare: O firma de laborator de tehnica dentara prin specificul ei este scutit de TVA fara drept de deducere conform art. 292 lib. b). Va rog sa-mi spuneti daca se considera ca firma a depasit plafonul de 300000 lei si este obligata sa se inregistreze ca platitor de TVA, stiind ca si-a vandut aparatura de lucru (mijloace fixe) si materiale auxiliare. Componenta cifrei de afaceri contabile se prezinta ...

Regimul deducerilor

Ian222020

Autoutilitara sub 3.500 kg achizitionata in leasing. Intreruperea utilizarii. Regimul amortizarii, cheltuielilor si a TVA aferenta ratei de leasing. Alocarea unei noi utilizari

de Constanta Popa valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie la urmatoarea problema:   - societatea a achizitonat o autoutilitara frigorifica, cu masa < 3.500 kg, in leasing, pe care o utiliza pentru aprovizionarea departamentului en-gros. In prezent acest department nu mai functioneaza,iar autoutilitara nu mai este folosita.Cum ar trebui tratatate fiscal amortizarea, taxa auto, asigurarile, dobanda ...
Dec152019

Asociere in participatie. Dreptul de deducere a TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: In cazul unei asocieri in participatiune, al carui scop este gestionarea deseurilor, liderul are dreptul de deducere TVA, concomitent cu obligatia de a colecta TVA-ul din facturile emise catre beneficiar. Este corect ca liderul sa deduca doar TVA-ul aferent achizitiilor efectuate pe numele societatii, in conditiile in care este singurul care colecteaza TVA pentru serviciile efectiv prestate? Pot ...
Nov262019

Achizitii intracomunitare de autoturisme din UE. Furnizor neinregistrat in scop de TVA sau inregistrat in scop de TVA (cod valid)

de Dana Hristu valabil la 26 Nov 2019
Intrebare: O societate comerciala, cu activitate de dealer auto, platitor de TVA si impozit profit, achizitioneaza autoturisme noi de la o persoana juridica din Uniune, care nu este platitor de TVA. Care este regimul TVA aplicabil si monografia contabila pentru aceasta achizitie? In situatia in care autoturismele achizitonate sunt second hand care este regimul TVA aplicabil ?
Nov212019

Achizitie snowmobil la o pensiune - tratament TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Nov 2019
Intrebare: Societatea cumpara un snowmobile, care va fi folosit de catre clienti (turisti) la o pensiune montana. Problema mea este ca nu stiu daca snowmobilul este sau nu mijloc de transport si daca aplic TVA 50 % la achizitie? 

Prestari servicii

Ian202020

Prestari servicii (spalatorie auto) catre o societate din Spania. Intocmirea facturii

de Olga Crevelescu valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA are o spalatorie auto in Buzau, presteaza servicii catre o societate platitoare de TVA din Spania (spala un camion), cum emite factura din punct de vedere al TVA. Dar daca presteaza servicii unei persoane juridice din Turcia? Multumesc!
Ian082020

Transport international de marfa. Documente justificative pentru cheltuieli

de Constanta Popa valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala care detine licenta pentru transport rutier de marfa si care efectueaza transport saptamanal intre localitati de pe teritoriul national catre Italia, ce documente contabile trebuie sa intocmeasca pentru a justifica cheltuielile cu transportul? Mentionez ca societatea nu are salariati, transportul este asigurat de asociatul societatii. Masina cu care se realizeaza ...
Ian082020

Spectacole divertisment. Taxe datorate

de Vera Constantin valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala organizeaza spectacole de divertisment de tipul concerte, pentru care emite bilete, cu valori cuprinse intre 50 lei - 150 lei/bilet. Societatea este platitoare de TVA si datoreaza totodata impozit pe spectacole. Va rog sa imi spuneti care este baza de impozitare pentru impozitul pe spectacole? Din totalul incasarilor din vanzarea de bilete se elimina TVA-ul si apoi se ...
Nov292019

Obligatii declarative. Concediu pentru cresterea copilului.

de Dani Cucu valabil la 29 Nov 2019
Intrebare: Am o intrebare cu privire la asiguratii suspendati in declaratia 112 pentru crestere copii. Mi-a dat eroare la declaratia 112 ca numarul de asigurati pentru care angajatorul datoreaza contributii pentru concedii si indemnizatii este eronat. Mai exact am vazut ca 3 salariati cu CIM suspendat pentru crestere copil in 112 apar la data de iesire din categoria de asigurat cu data suspendarii si in ...

Import / Achizitii servicii

Ian192020

Achizitie bunuri, drept de deducere

de Amelia Dumitras valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: Societatea comerciala B din Romania, platitoare de TVA, impozit profit, achizitioneaza marfa de la furnizor A din UE. Societatea A este inregistrata si in statul membru ca platitor de TVA, dar s-a inregistrat si in Romania ca platitor de TVA. Marfa se livreaza de catre societatea A din UE catre soc. B din Romania, factura se va emite cu TVA. Va rugam sa ne comunicati daca este corect ca ...
Ian122020

Noua directiva europeana in domeniul TVA. Aspecte fiscale

de Ionut Jinga valabil la 12 Ian 2020
Intrebare: As dori mai multe clarificari in legatura cu modificarile referitoare la tva intracomunitar, taxare inversa etc incepand cu 01 ianuarie 2020.   Ma intereseaza daca aveti informatii mai detaliate, in sensul de a ne oferi mai multe clarificari in ceea ce priveste:   - documente necesare a fi pastrate in legatura cu livrarea intracomunitara de bunuri pentru a putea ...
Ian122020

Servicii participare congres in stat membru si servicii de cazare si masa, regim fiscal TVA in Romania, beneficiar neinregistrat TVA

de Amelia Dumitras valabil la 12 Ian 2020
Intrebare: Administratorul unei microintreprinderi neplatitoare de TVA, avand ca obiect de activitate prestari servicii stomatologice, merge la un congres in Germania in interes profesional de serviciu pentru perfectionare. Facturile fiscale primite pentru cazare, transport le poate inregistra in contabilitatea firmei? Care este tratamentul fiscal referitor la TVA in acest caz? Ce declaratii fiscale are ...
Dec222019

Servicii consultanta legate direct de un bun imobil din Romania, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 22 Dec 2019
Intrebare: Un SRL RO (persoana juridica din Romania), cu obiect de activitate 6831 - Agentii imobiliare, va incheia un contract cu un consultant SRL BG (persoana juridica din Bulgaria) in vederea identificarii de potentiali clienti (cumparatori) pentru achizitia unui imobil situat in Romania. Achizitia poate fi facuta, de catre potentialii clienti, direct prin contract de vanzare cumparare a imobilului sau ...

Inchiriere si vanzare bunuri imobile

Ian192020

Inregistrarea cheltuielilor cu chiria unui spatiu - tratament TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: O societate K SRL are inchiriat un spatiu care este folosit ca sediu social intr-un imobil care, in urma unui litigiu, a trecut in proprietatea Statului Roman. La data finalizarii litigiului societatea K SRL are contract de inchiriere valabil cu vechiul proprietar B SRL pana la 31.07.2020. Luand in considerare aceste aspecte, cum se face inregistrarea chiriei datorate de K SRL dupa data la care ...
Ian192020

Contract de comodat incheiat intre o societate romaneasca (comodant) si o societate nonUE (comodatar) pentru autovehicule. Aspecte juridice si fiscale.

de Otilia Roman valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala din Romania urmeaza sa dea spre folosinta sub forma de comodat, unei societati din afara spatiului european, doua autoutilitare. Autoutilitarele urmeaza sa fie folosita de catre societatea din afara spatiului european pentru transportul unor marfuri pe o perioada mai indelungata.   Este suficient sa se intocmeasca un contract de comodat intre cele doua ...
Dec092019

Vanzare imobil construit in anul 2011. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 09 Dec 2019
Intrebare: Un imobil construit pe persoana juridica platitoare de TVA si la care s-a dedus TVA, a avut punerea in functiune in anul 2011. Acum o parte din imobil se va vinde unei persoane fizice. Factura se va face cu TVA sau se face ajustarea acestuia? Si la ce valoare se face ajustarea TVA? Multumesc.
Dec052019

Investitii efectuate la un spatiu inchiriat

de Mariana Prejbeanu valabil la 05 Dec 2019
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, impozit pe venit are sediul social intr-un spatiu inchiriat. Contractul de inchiriere este incheiat pana in anul 2022 cu prelungire daca nici una din parti nu doreste rezilierea. In luna decembrie s-a hotarat efectuarea unor investitii la sediu (cheltuieli amenajare birou din sticla, costuri proiectant si avize) in suma aproximativa de 7.000 euro. Aceste ...

Obligatiile persoanelor impozabile

Ian172020

Vanzare teren construibil, obligatia inregistrarii TVA in regim normal

de Amelia Dumitras valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: Intrebarea se refera la obligativitatea sau nu de inregistrare in scopuri de TVA a unui ONG X dupa ce va vinde in cursul lunii Ianuarie 2020 un teren intravilan in sectorul 1, pe care il detine in proprietate, teren pe care se afla construita o cladire de birouri (cladirea nu face obiectul vanzarii, aceasta fiind in proprietatea unei persoane juridice din UE).   - Terenul se vinde ...
Nov072019

Servicii de consultanta si intermediere. TVA. Impozit nerezidenti

de Irina Dumitrescu valabil la 07 Nov 2019
Intrebare: O societate cu sediul social in Romania, neinregistrata in scopuri de TVA in regim normal. Este inregistrata in scop de TVA cf. art. 317 Cod Fiscal pentru prestarea de servicii intracomunitare. Societatea presteaza activitati de consultanta si intermediere pentru alte societati platitoare de TVA din UE si NonUE. De asemenea societatea primeste servicii de consultanta si intermediere de la ...
Sep162019

Conditii de inregistrare in scopuri de TVA a persoanei fizice pentru vanzarea de imobile

de Justinian Cucu valabil la 16 Sep 2019
Intrebare: Va rog sa ne ajutati cu raspunsul la urmatoarele intrebari: 1) Este obligatorie inregistrarea in scopuri de TVA a persoanelor fizice, in cazul depasirii plafonului de 300.000 lei venit anual? Forma Juridica: Persoana Fizica (Proprietar) Precizare: vanzarea imobilelor nu are caracter repetitiv, ele au fost spatii unde proprietarul a locuit; motivul este relocarea in alta tara, impreuna cu ...
Aug292019

Vanzare cu amanuntul. Vanzare pe baza de factura si cu incasare ulterioara in numerar. Eliberarea obligatorie a bonului fiscal la incasare

de Constanta Popa valabil la 29 Aug 2019
Intrebare: Societate comerciala care se ocupa cu vanzari de anvelope si piese auto incaseaza numerar facturi mai vechi (care au scadenta de 30 de zile); pana acum facturi respective am incasat cu chitanta iar facturile emise in ziua respectiva am incasat cu bon de casa. Exista un articol anume ca nu avem voie sa incasam numai cu bon fiscal? Ce se intampla cu banii incasati cu chitanta in cazul unui ...

TVA Colectata

Ian162020

Scutirea de TVA a activitatilor stomatologilor si tehnicienilor dentari

de Ela Dumitra valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: Va rugam sa precizati punctul de vedere al TVA care este regimul fiscal al serviciilor stomatologice cu caracter strict estetic (fatete dentare) efectuate de catre stomatologi si tehnicieni dentari? Va multumesc.
Ian102020

Facturi cu masa restaurant pe numele societatii pentru muncitori. Recuperare de la subantreprenor

de Olga Crevelescu valabil la 10 Ian 2020
Intrebare: Societatea noastra platitoare de TVA are incheiat un contract pentru modernizarea si montarea unui echipament de piscina cu societatea Alpha. Pentru a onora contractul, am subcontractat unei alte societati Beta. Societatea Alpha ne-a emis facturi cu masa restaurant pe numele societatii nostre pentru muncitorii care lucreza la sediul lor pentru contractul incheiat (pe factura a TVA 5 %). ...
Nov292019

Vanzare autoturism la valoarea de piata. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 29 Nov 2019
Intrebare: Societatea doreste sa vanda un autoturism amortizat integral la valoarea de piata determinata ca urmare a unui Raport de evaluare.Transferul de proprietate urmeaza sa se faca catre o persoana fizica (neafiliata). Va rog sa imi spuneti daca factura trebuie intocmita la valoarea de piata TVA sau prin aplicarea sutei marite in conditiile in care decizia conducerii este ca vanzarea sa se faca la ...
Nov282019

Repere marfa greu vandabile. Scaderea din gestiune. Implicatii fiscale

de Constanta Popa valabil la 28 Nov 2019
Intrebare: O societate comerciala are in stocul de marfa anumite repere greu vandabile, pe care ar vrea sa le scada din gestiune. Intrebarea este care sunt criterii pe baza carora aceste repere pot fi scoase din stoc si ce implicatii fiscale ar genera o asemenea operatiune. Multumesc!

Regimuri de taxare

Ian122020

Taxarea serviciilor de transport proprii ale agentiei de turism

de Costin Istrate valabil la 12 Ian 2020
Intrebare: Agentia de turism factureaza pachete de turism in tara, tari UE si tari terte catre persoane fizice, in general. Cumpara cazarea de la terti, iar transportul este asigurat cu autocarele proprii. Intrebarea este: aplica regimul marjei pentru tot pachetul (pentru cele din tara si UE), sau fiecare componenta are regimul ei? Tinand cont de faptul ca pachetul este oferit la un pret unic s-ar putea ...
Dec162019

Cota TVA pentru servicii tratament balneo si pentru masa de Craciun/Revelion

de Amelia Dumitras valabil la 16 Dec 2019
Intrebare: Un hotel situat intr-o localitate care are regim de statiune balneoclimaterica si asigura servicii de cazare, masa, tratament cu baza de tratament proprie. Intrebarea nr. 1 - ce cota de TVA trebuie sa poarte serviciile de tratament oferite de catre societate prin baza de tratament proprie, incluse in pachetul total de servicii turistice, dar pentru care clientul nostru nu prezinta bilet de ...
Nov232019

Regim fiscal matrite non-UE lasate in custodia furnizorului

de Vera Constantin valabil la 23 Nov 2019
Intrebare: Regim fiscal matrite non-UE Societatea noastra achizitioneaza profile metalice de la o societate din Turcia. Pentru fabricarea profilelor sunt necesare insa matrite speciale care ne sunt facturate de catre societatea din Turcia pe baza de Invoice, fara TVA. Matritele raman la societatea din Turcia, iar profilele sunt livrate in Romania cu intocmirea DVI. Care este regimul din punct de vedere TVA ...
Oct182019

Societate neplatitoare de TVA, servicii pompe funebre. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 18 Oct 2019
Intrebare: Societate neplatitoare de TVA, dar cu cod special de TVA, persoana impozabila din Romania, are ca activitate servicii pompe funebre (transport mortuar) din Italia catre diverse state. Cum intocmim factura catre o persoana fizica din Italia? Catre o persoana impozabila cu cod vat din Europa? Dar catre o alta societate din Republica Moldova?

Raportarea fiscala: decont 300 si 301

Ian092020

Perioada fiscala pentru declararea TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Ian 2020
Intrebare: Societatea raporteaza in anul 2019 D300 lunar ca urmare a achizitiilor intracomunitare din 2018. Pe parcursul anului 2019 achizitioneaza din UE autoturisme second hand cu TVA regim marja, iar serviciile de transport si taxe licitatie sunt facturate cu TVA taxare inversa. Achizitiile de autoturisme cu TVA regim marja nu sunt raportate in D300 si D390, iar cele legate de serviciile de transport, ...
Ian062020

Modificarea perioadei fiscale din luna in trimestru, formulare, declaratii

de Amelia Dumitras valabil la 06 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala - platitoare lunara de TVA realizeaza in anul 2019 o cifra de afaceri sub 100.000 euro. In anul 2019 nu a avut achizitii intracomunitare. Este obligatorie sau facultativa trecerea la TVA trimestriala? In cazul in care se trece la TVA trimestriala, care este termenul pentru depunerea D 700? Declaratiile D300, D394, D390 se depun lunar sau trimestrial? Obligatia de plata a ...
Nov232019

Rambursare TVA intr-un cont bancar din alt stat membru

de Elena Garofil valabil la 23 Nov 2019
Intrebare: Societatea X este inregistrata in scopuri de TVA in Romania si solicita lunar rambursarea TVA-ului prin depunerea decontului 300 la ANAF. Societatea doreste ca viramentul bancar aferent rambursarilor de TVA sa se efectueze intr-un cont IBAN deschis la o banca din Germania. Avem rugamintea sa ne comunicati indicand o referinta catre un text de lege sau un regulament, daca exista sau nu, ...
Sep202019

Corectare omisiune raportare prin decontul de TVA cod 300

de Amelia Dumitras valabil la 20 Sep 2019
Intrebare: Va rog sa ma indrumati cum sa fac o corectie pentru urmatorul caz: - s-a depus declaratia D300 pentru luna Mai 2019 - in urma verificari in Septembrie 2019, s-a descoperit ca s-a omis sa se inregistreze in declaratia aferenta lunii Mai 2019 o tranzactie conform articolului 331 (vanzare deseuri catre Remat Brasov SA), adica supusa unei masuri de simplificare (taxare inversa) - aceasta omisiune ...

Ajustarea deducerii TVA

Dec282019

Demolare cladire, ajustare TVA dedusa la achizitia cladirii

de Elena Garofil valabil la 28 Dec 2019
Intrebare: Solicitam opinia dvs pentru ajustarea TVA-lui unei cladiri achizitionata de la o firma in insolventa in aprilie 2018, cu taxare inversa in valoare de 50.000 lei ce urmeaza a fi demolata in luna decembrie 2019. Conform anexei primite de la firma in insolventa anul punerii in functiune a cladirii in cauza este 1972, perioada de amortizare a fost stabilita la 45 ani. La societatea noastra perioada ...
Dec202019

Achizitie bunuri la licitatie, furnizor in faliment, cu cod de TVA anulat

de Elena Garofil valabil la 20 Dec 2019
Intrebare: S-a achizitionat in luna noiembrie prin licitatie bunuri de la o firma aflata in faliment bunuri- active fixe, firma a avut anulat codul TVA cf Art.316 alin.(11) lit.a) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.   Conform prevederilor art. 11 alin. (9) din Codul fiscal, beneficiarul serviciilor facturate de catre o persoana impozabila ...
Dec042019

Lucrari de modernizare la un spatiu inchiriat - implicatii contabile si fiscale

de Mariana Prejbeanu valabil la 04 Dec 2019
Intrebare: Societatea in cauza a inchiriat un spatiu de la o persoana juridica platitoare de TVA pentru deschiderea unei cofetarii. Contratul de inchiriere este incheiat pe o perioada de 10 ani, iar chiria este facturata de proprietar lunar, cu TVA (exista notificare privind operatiunea de taxare). Pentru a deschide cofetaria chiriasul a facut lucrari de amenajare /modernizare, care au fost inregistrate ...
Nov142019

Inregistrarea in scopuri de TVA prin optiune, ajustare TVA

de Elena Garofil valabil la 14 Nov 2019
Intrebare: O societate nou infiintata este neplatitoare de TVA, face investitii in amenajarea unui spatiu care urmeaza a fi inchiriat in regim hotelier. Daca opteaza sa fie platitoare de tva, poate ajusta favorabil TVA aferenta investitiilor efectuate de la infiintare si pana la data inregistrarii in scopuri de TVA? Care sunt pasii, monografia si documentele justificative de intocmit?

Locul operatiunilor impozabile

Dec222019

Prestari servicii artistice intracomunitare

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Dec 2019
Intrebare: Avem o societate care presteaza activitati artistice, formatie de muzica. Societatea este neplatitoare de TVA. Am cerut si am primit de la finante cod special pentru prestari intracomunitare de servicii. Avem multe concerte in Ungaria, organizate de o firma specializata din Ungaria. Firma din Ungaria detine cod valabil de TVA. Este in ordine ca noi sa facturam, folosind codul de TVA ...
Nov162019

Prestari de servicii transport intracomunitar

de Dana Hristu valabil la 16 Nov 2019
Intrebare: Avem urmatoarea speta: - transport de bunuri efectuat de un transportator din Romania (cod valid de TVA din Romania) - beneficiarul transportului o companie din Austria, care a comunicat transportatorului cod valid de tva de Austria - transportul bunurilor s-a efectuat doar pe teritoriul Romaniei Factura emisa de transportator catre compania din Austria trebuie emisa cu TVA, ...
Oct292019

TVA pentru servicii de intermediere

de Mariana Prejbeanu valabil la 29 Oct 2019
Intrebare: Societate comerciala A din Romania inregistrata in scopuri de TVA in Romania, vinde utilaje agricole achizitionate din Lituania. Cu ocazia unei expozitii organizate in Romania, ca urmare a expunerii utilajelor de catre societatea A din Romania, clientii au luat legatura cu furnizorul din Lituania, achizitionand utilaje direct de la acesta. Societatea din Romania primeste un comision pentru ...
Iul232019

Lucrari de constructii pe teritoriul Romaniei. Beneficiar din Bulgaria. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 23 Iul 2019
Intrebare: O firma (A) inregistrata in scopuri de TVA in Romania construieste o hala industriala in Romania pentru un client din Bulgaria (B), inregistrat si el in scopuri de TVA in Bulgaria. Cum factureaza lucrarile de constructii firma A din Romania catre B din Bulgaria, cu TVA 19%?. Daca factureaza cu TVA catre B, cum isi recupereaza firma B din Bulgaria TVA-ul din Romania? Trebuie sa se inregistreze si ...

Raportarea informativa: declaratia 390 si 394

Dec152019

Servicii contabilitate pentru beneficiar din stat membru, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: Doresc o indrumare de specialitate pe parte de TVA, este vorba de un cabinet de contabilitate neplatitoare de TVA cu sediul in Romania, care presteaza servicii pe teritoriul Romaniei, intocmenste declaratiile D300 si D394 pentru o persoana juridica din Slovacia platitoare de TVA in Slovacia. Societatea Slovaca nu are sediu pe teritoriul Romaniei dar este inregistrata ca platitoare de TVA la ...
Dec112019

Achizitie intracomunitara servicii electronice, regim fiscal TVA, raportare

de Amelia Dumitras valabil la 11 Dec 2019
Intrebare: Am achizitionat o licenta Team Viewer direct de pe on line, am primit factura emisa de Team Viewer Germany Gmbh, care au indicat si cod de TVA DE 245838579. Factura este emisa fara TVA si are inscris pe ea mesajul "reverse charge". Vreau sa va intreb cum sa o inregistrez si ca si TVA? Si in ce declaratii o includ?
Nov272019

Declaratia informativa cod 394, raportare servicii primite de la persoana neimpozabila

de Amelia Dumitras valabil la 27 Nov 2019
Intrebare: Societatea a inchiriat teren de la o persoana fizica, plata se face trimestrial pe baza de contract. Chiria platita catre persoana fizica trebuie raportat in D394 de catre societatea noastra? Multumesc.
Nov182019

Garantie produse acordata de catre furnizorul intracomunitar, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 18 Nov 2019
Intrebare: Societatea are ca obiect de activitatea producerea energiei electrice utilizand panouri solare achizitionate acum 5 ani din UE. Garantia echipamentului fotovoltaic a fost de 5 ani si pentru prelungirea cu inca 5ani furnizorul extern emite o factura pe care mentioneaza extinderea garantiei echipamentului de la 5 la 10 ani cu TVA = 0 euro si face mentiunea " destinatarul serviciului furnizat ...

TVA Declarata

Dec132019

Plati in numele altei societati. Factura de decontare

de Olga Crevelescu valabil la 13 Dec 2019
Intrebare: Societatea A platitoare de TVA primeste facturi pentru un Team Building pentru angajatul altei societati B.   Documentele sunt emise pe numele acelui angajat, unele cu TVA, altele fara TVA. Societatea A refactureaza aceste cheltuieli catre societatea B (platitoare de TVA)   Va rog sa imi spuneti:   - cum trebuie sa refactureze societatea A din punct ...
Apr262019

Sistemul TVA la incasare, casa de marcat, declaratia cod 304

de Amelia Dumitras valabil la 26 Apr 2019
Intrebare: In situatia incheierii unui contract cu persoane fizice, cu clauza emiterii anticipate a facturii si incasarea ulterioara a acesteia (care poate fi si de 2-3 luni de la emiterea facturii) cum procedam cu declararea TVA la incasarea in numerar a facturii (emiterea bonului fiscal). Mentionam ca factura a fost declarata in decontul de TVA si declaratia 394. Avand in vedere noile case de marcat cu ...
Apr082019

Ajustare baza de impozitare TVA. Raportare factura

de Amelia Dumitras valabil la 08 Apr 2019
Intrebare: Conform art. 287 lit. d) Cod fiscal, incepand cu 01.01.2019, baza de impozitare TVA se reduce in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate nu se poate incasa ca urmarea a intrarii in faliment a beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care ceanta creditorului este modificata sau eliminata. Conform ...
Mar172019

ONG partial impozabila. Declarare facturi de achizitie

de Elena Garofil valabil la 17 Mar 2019
Intrebare: ONG, persoana partial impozabila, care tine evidente separate pe operatiunile impozabile (TVA si impozit pe profit) si pe operatiuni neimpozabile (fara scop patrimonial). In acest context, plecand de la faptul ca veniturile obtinute in activitatea neimpozabila nu se declara in D300 si D394 in conditiile in care evidentele operationale si contabile sunt separate, in baza caror prevederi legale ...

Exigibilitatea si faptul generator

Dec072019

Achizitii pe baza de aviz de insotire a marfii

de Mariana Prejbeanu valabil la 07 Dec 2019
Intrebare: Suntem inregistrati in scopuri de T.V.A si am achizitionat din Ungaria bunuri care au venit cu aviz de insotire a marfii. In cazul in care furnizorul nu emite factura, care sunt obligatiile noastre in acest caz? Care este monografia contabila ?
Oct022019

Plafonul de scutire pentru TVA

de Dana Hristu valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: Cand devin platitor de TVA. 65.000 euro. La ce curs? Eu stiam, peste 220.000 lei Multumesc
Apr012019

Refacturare. Exigibilitatea TVA

de Amelia Dumitras valabil la 01 Apr 2019
Intrebare: Cum interpretati dispozitiile pct. 31 alin. (5) si (6) din norme CF TVA raportat la art. 282 alin. (3) si norme aferente, in sensul ca in cazul aplicarii structurii de comisionar, TVA de pe factura emisa catre client (refacturarea) se va colecta la emitere si nu la incasarea contravalorii acesteia?
Nov162018

Termen de emitere factura

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Nov 2018
Intrebare: In luna octombrie, mai exact pe 29.10.2018, o firma de intermediere transporturi a efectuat un transport pentru un tert. Transportul a fost efectuat in Olanda, transport facturat fara TVA pe 10.11.2018. Beneficiarul nu accepta factura facuta la inceputul lunii noiembrie, argumentand urmatoarele: Conform art. 282 alin. (1) din Codul fiscal, exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc ...

Operatiuni scutite de TVA

Nov272019

Prestari de servicii intracomunitare

de Dana Hristu valabil la 27 Nov 2019
Intrebare: Trebuie sa facturez un ,,onorar notificare,, catre o firma din Ungaria (si aceasta e platitoare de TVA la fel ca noi), si as dori sa stiu unde se incadreaza factura din punct de vedere al TVA-ului - scutit cu drept de deducere - sau taxare inversa pentru facturarea serviciilor de natura juridica sau de executare silita exista exceptii din punct de vedere al TVA-ului.
Nov082019

Achizitii servicii cazare in stat tert facturate de agentie de turism din Romania, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 08 Nov 2019
Intrebare: Societatea a achizitionat o cazare in Elvetia de la o agentie de turism inregistrata in scopuri de TVA in Romania. Agentia de turism a intocmit factura fara TVA avand ca mentiune pe factura la rubrica TVA "Regimul marjei agentii de turism ". Este corect intocmita factura cu aceasta mentiune? Beneficiarul serviciului nu va putea deduce TVA? Care este monografia contabila la inregistrarea ...
Sep302019

Achizitii servicii medicale de laborator, prestator din stat membru, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 30 Sep 2019
Intrebare: O societate fara scop patrimonial din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA primea facturi de prestari servicii medicale de laborator (umane) de la diverse societati din Uniune. Facturile respective unele erau purtatoare de TVA cu cota aferenta din tara emitentului, unele nu (Finlanda a facturat cu cota 19%, cota din Romania iar Belgia a facturat fara TVA). Tarile membre nu sunt armonizate cu ...
Sep212019

Sume incasate in numele altei persoane. Tratament TVA

de Ionut Jinga valabil la 21 Sep 2019
Intrebare: O societate cu obiect de activitate comert cu amanuntul, platitoare de TVA si impozit pe profit are contract cu Paypoint. Conform acestui contract firma incaseaza bani de la persoane fizice pentru facturi de utilitati, telefon, etc si vinde cartele reincarcabile. La 3 luni societatea noasta emite o factura de comision catre Paypoint (comisionul este numai pentru incasari). Acest comision se ...

Regim normal TVA

Nov052019

Diferentele constatate in plus la sfarsit de zi in casa de marcat. Tratament fiscal si contabil

de Vera Constantin valabil la 05 Nov 2019
Intrebare: O societate care incaseaza contravaloarea produselor cu numerar si emite bon fiscal, trebuie sa colecteze TVA pentru diferentele constatate in plus la sfarsit de zi in casa de marcat versus raportul Z? De exemplu, societatea are la sfarsitul unei zile 1020 lei in casa de marcat insa in raportul Z incasarea cu numerar este in suma de 1000 lei, deci exista un surplus de cash de 20 lei (nu este ...
Oct152019

Inregistrate in scop de TVA. Ajustare TVA pentru proiect investitii

de Dana Hristu valabil la 15 Oct 2019
Intrebare: O microintreprindere a obtinut cod valid de TVA fara sa depaseasca limita de 300.000 RON. De la infiintare pana la obtinerea codului valid de TVA a desfasurat operatiuni in scopul dezvoltarii unui proiect de investitii, o imobilizare necorporala (cheltuieli de dezvoltare). O parte din cheltuielile facute au fost de la platitori de TVA. Care este procedura de declarare si recuperare a TVA-ului ...
Oct112019

Import de bunuri sau achizitie intracomunitara, modificarea perioadei fiscale de raportare TVA

de Amelia Dumitras valabil la 11 Oct 2019
Intrebare: Suntem o societate platitoare de TVA la trimestru. In luna septembrie am achizitionat produse din Pakistan in vederea revanzarii. Avand in vedere acest lucru, vom trece la plata TVA lunar? Ce declaratie trebuie sa depunem in acest sens si in ce termen?
Sep122019

Tratament TVA si contabil pentru autoturism achizitionat in leasing, executat silit pentru neplata ratelor

de Dana Hristu valabil la 12 Sep 2019
Intrebare: Va rog sa imi spuneti care este tratamentul fiscal al TVA in cazul unui autoturism achizitionat in leasing in 2015 si care in luna august 2019 a fost executat silit pentru neplata ratelor?

Diferente suplimentare TVA

Oct122019

Obligatii suplimentare de impozite stabilite de organele fiscal - tratament contabil si fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 12 Oct 2019
Intrebare: In urma unui control fiscal s-a dispus prin decizie de impunere o suma de TVA de achitat in plus de societate si o suma de impozit pe profit de achitat in plus pe cativa ani anteriori. Doresc sa stiu daca acest TVA de plata rezultat din decizia de impunere se inregistreaza ca o cheltuiala: 635 = 4423 si daca aceasta cheltuiala este nedeductibila fiscal la calculul impozitului pe profit. Totodata ...
Sep142018

Sume stabilite suplimentar prin decizie de impunere. Tratament contabil

de Elena Garofil valabil la 14 Sep 2018
Intrebare: Am avut o inspectie fiscala, s-au stabilit niste sume suplimentar: impozit profit, TVA si accesorii. Cum se pot evidentia in contabilitate?
Mai202018

Bunuri lipsa la import. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 20 Mai 2018
Intrebare: Care este procedura legala pentru declararea unei diferente la receptia efectiva pentru o marfa importata, cu declaratie vamala?
Ian152018

Diferente suplimentare de plata TVA stabilite prin decizie de impunere. Bon fiscal pentru achizitie servicii

de Amelia Dumitras valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: 1. In urma unui control pe parte de TVA, am avut de plata TVA suplimentara si majorari aferente. Conform CF art. 25 alin. (4) lit. b), majorarile cu TVA suplimentara sunt cheltuieli nedeductibile. Dar cheltuielile cu TVA suplimentara, tinand cont ca este TVA aferenta unui alt an ? 2. Am un bon emis – trecere bac. Conform HG 804/2017, din ianuarie 2018, toate bonurile fiscale trebuie sa ...

Split TVA

Iun012019

Split TVA, incetarea aplicarii sistemului

de Amelia Dumitras valabil la 01 Iun 2019
Intrebare: Referitor la iesirea de la Split TVA: plata defalcata nu se mai efectueaza incepand cu data publicarii datei radierii in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA si in cazul facturilor primite inainte de aceasta data? Valoarea TVA din incasari facturi nu se mai vireaza in contul de TVA, incepand cu data radierii si in cazul facturilor emise inainte de aceasta data? Soldul contului ...
Feb092019

Plata unui furnizor intern pentru consumul de energie electrica

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: Societatea noastra primeste factura pentru consumul de energie electrica de la o alta societate care are contract cu Enel-ul, iar plata contravaloarea facturii o efectuam direct in contul Enel, dupa care instiintam si furnizorul. Furnizorul ne informeaza ca, incepand cu 01.01.2019 aplica mecanismul de plata defalcata a TVA-ului si ne comunica contul bancar de TVA in care sa viram TVA-ul aferent ...
Ian192019

Split TVA. Tratament plati efectuate de institutii publice

de Ionut Jinga valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: O firma platitoare de TVA aplica split TVA si are clienti bugetari pe care ii incaseaza prin Trezorerie. Este necesar un cont bancar separat pentru incasarea TVA-ului?
Nov242018

Reducere 5% impozit pe profit in conditiile aplicarii platii defalcate a TVA din 2018

de Elena Ionescu valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Suntem platitori de split TVA de la 01.10.2017 pentru a beneficia de 5% reducere a impozitului pe profit. Care sunt conditiile de mentinere pentru anul 2018 pentru a beneficia de reducere in continuare?

Raportarea statistica: Intrastat

Nov272018

Declaratie Intrastat. Origine bunuri

de Elena Garofil valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: Suntem o societate producatoare de obiecte ceramice. De asemenea, achizitionam produse asemanatoare (sau chiar identice) de la societati din Grup, din UE. In Romania se intampla sa asamblam 3 produse intr-un set (2 marfuri din UE si 1 produs de societatea din Romania). Contabil, am ales urmatoarea varianta: receptie marfa (371=401), transforma marfa in material (3028 = 371), si producere set ...
Iul192018

Avans pentru achizitie intracomunitara de bunuri. Nedeclararea avansului in declaratia Intrastat

de Constanta Popa valabil la 19 Iul 2018
Intrebare: O firma primeste, in baza unui contract, o factura de avans in valoare de 1.050.000,00 lei din UE pe care o si plateste, urmand ca in luna august sa primeasca marfurile respective. Avem obligatia transmiterii declaratiei intrastat privind acest avans? Cum procedam?
Apr162018

Achizitie materii prime. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Societatea A din Romania achizitioneaza materie prima de la societatea B din Romania, parte din grupul international X. Facturile se emit de societatea B din Romania catre societatea A, cu TVA 19%. Livrarea bunurilor se face de la societatea C din Austria, parte din acelasi grup X. Se declara operatiunea dintre societatea C si societatea A in Intrastat? Pana acum, fluxul era: societatea C livra ...
Mar212018

Corectii declaratii

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: Societatea, in octombrie 2017, a incasat un avans de la primul cumparator, din UE pentru o aeronava. Intre timp, acest partener a cesionat dreptul de achizitie al aeronavei catre alt partener, cu care s-a incheiat tranzactia finala in ianuarie 2018. Initial am facturat intreaga tranzactie pe al doilea partener si pe CUI-ul lui am facut si declaratia Intrastat si 390. La cateva zile, ne-au rugat ...
x