TVA
Apr112021
Schimb de bunuri. Documente
de
Irina Dumitrescu
11 Apr 2021
Atat contabil cat si fiscal cele doua tranzactii sunt tratate distinct. Organizatia efectueaza o vanzare si o achizitie.
Conform principiului necompensarii (pct. 24 din reglementarile aprobate prin OMFP 3103/2017) orice compensare intre elementele de active si datorii sau intre elementele de venituri si cheltuieli este interzisa.Toate creantele si datoriile trebuie inregistrate distinct in ...
Apr102021
Taxa participare conferinta online. Obtinere cod special de TVA de catre un neplatitor de TVA
de
Constanta Popa
10 Apr 2021
Faptul ca institutul de cercetare-dezvoltare nu este platitor de TVA nu inseamna ca acesta nu are calitatea de persoana impozabila din perspectiva TVA, la pct. 14 alin. (1) din Normele metodologice date in aplicarea art. 278 din Codul fiscal precizandu-se ca pentru stabilirea locului prestarii serviciilor se are in vedere notiunea de persoana impozabila, astfel cum este aceasta definita din ...
Apr102021
Vanzare apartament nou, cota TVA aplicabila
de
Amelia Dumitras
10 Apr 2021
Avand in vedere faptul ca prima ocupare a apartamentului achizitionat de la un dezvoltator imobiliar va avea loc in anul 2021, respectiv in luna aprilie, vanzarea acestuia in cursul anului 2021 se va efectua prin aplicarea regimului de taxare. Acest regim este obligatoriu, fara a fi optional deoarece apartamentul respectiv este considerat constructie noua conform prevederilor pct. 3 de la art. ...
Apr092021
PFA, neinregistrat in scopuri de TVA, livrare bunuri online.
de
Elena Garofil
09 Apr 2021
Livrarile efectuate prin comert online catre clienti din state membre sunt cunoscute sub denumirea "vanzare la distanta". Conform prevederilor art. 266 alin. (1) pct. 35 din Codul fiscal "vanzarea la distanta reprezinta o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de alta persoana in numele acestuia catre un ...
Apr082021
Obligatia inregistrarii TVA in regim special pentru servicii de reprezentare beneficiar din stat membru
de
Amelia Dumitras
08 Apr 2021
Conform prevederilor art. 2009 din Codul civil adoptat prin Legea nr. 287 din 17 iulie 2009 Republicata "Mandatul este contractul prin care o parte, numita mandatar, se obliga sa incheie unul sau mai multe acte juridice pe seama celeilalte parti, numita mandant." Mandatul poate fi cu titlu gratuit sau cu titlu oneros, conform prevederilor art. 2010 din acelasi act normativ . In situatia ...
Apr082021
Achizitie mijloc fix din UK. Decont TVA
de
Olga Crevelescu
08 Apr 2021
Potrivit Instructiunilor de completare ale formularului 300, la Randul 24 se inscriu informatiile din jurnalul de cumparari, privind baza de impozitare si taxa pe valoarea adaugata deductibila aferenta achizitiilor din tara de bunuri si servicii, taxabile cu cota de 19%, altele decat cele inscrise la rd. 27, precum si baza de impozitare si taxa aferenta importurilor care nu se incadreaza in ...
Apr082021
Schimb de servicii sau cheltuieli pentru promovarea activitatii persoanei impozabile
de
Amelia Dumitras
08 Apr 2021
In situatia in care nota de plata si bonul fiscal este emis de casa de marcat electronica fiscala la valoarea integrala a consumatiei, conform preturilor afisate in meniu, fara a fi emis la valoarea neta (consumatie valoare bilet intrare), societatea care administreaza Restaurantul nu poate inregistra la venituri suma neta incasata de la fiecare client, ca diferenta intre:
Nota de plata, ...
Apr072021
Import din UK, tratament contabil si fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
07 Apr 2021
Din detaliile prezentate, rezulta ca societatea din Romania are calitatea de importator al mijlocului fix expediat de catre furnizorul din UK. Importatorul este definit prin art. 266 "Semnificatia unor termeni si expresii" alin. (1) pct. 15 din Codul fiscal
"(1) In sensul prezentului titlu, termenii si expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:
.......
15. importator ...
Apr072021
Inchiriere bun imobil din patrimoniu sau servicii de cazare, alternative cod CAEN
de
Amelia Dumitras
07 Apr 2021
In situatia prezentata, avand in vedere ca inchirierea se efectueaza pe termen lung, de exemplu, peste 30 de zile, iar serviciul respectiv nu este insotit de servicii conexe, de exemplu, curatenie, schimbarea lenjeriei si asigurarea unor consumabile (sampon, sapun, hartie igienica), consider ca este suficienta inscrierea la O.N.R.C., ca obiect de activitate secundara, codul CAEN 6820 ...
Apr072021
Achizitie de servicii intracomunitare. Tratament fiscal
de
Ionut Jinga
07 Apr 2021
Potrivit prevederilor art 278 alin 2 din Codul fiscal:
,,Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice. Daca serviciile sunt furnizate catre un sediu fix al persoanei impozabile, aflat in alt loc decat cel in care persoana isi are sediul ...
Apr062021
PFA, cod special de TVA, achizitii intracomunitare de bunuri sub 10.000 euro
de
Elena Garofil
06 Apr 2021
Potrivit prevederilor art. 317 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal, are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform prezentului articol: persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania si persoana juridica neimpozabila stabilita in Romania, neinregistrate si care nu au obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu sunt deja inregistrate conform ...
Apr062021
Export bunuri sau livrare pe teritoriul national
de
Amelia Dumitras
06 Apr 2021
In functie de persoana impozabila care efectueaza exportul bunurilor, sunt aplicabile prevederile art. 294 alin. (1) lit. a) sau lit. b) conform carora
"(1) Sunt scutite de taxa:
a) livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Uniunii Europene de catre furnizor sau de alta persoana in contul sau;
b) livrarile de bunuri expediate sau transportate in afara Uniunii ...
Apr062021
Fond piscicol inregistrat in contul 217. Scoaterea din evidenta. Ajustarea TVA
de
Constanta Popa
06 Apr 2021
Implicatiile fiscale vor fi numai pe linie de TVA, avand in vedere ca societatea este platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor.
Chiar daca activele/imobilizarile corporale au fost obtinute in urma unei divizari, primitorul activelor este considerat a fi succesorul cedentului, inclusiv in ceea ce priveste ajustarea dreptului de deducere a TVA, in conformitate cu ...
Apr052021
Achizitie bunuri cu prelucrare in alt stat. Tratament contabil si fiscal
de
Olga Crevelescu
05 Apr 2021
Din formularea intrebarii inteleg ca societatea din Austria nu va vinde produse finite, ci va presteaza servicii utilizand materiile prime furnizate de societatea dumneavoastra.
Societatea dumneavoastra nu ii furnizeaza materiile prime, acestea fiind cumparate de prestatorul din Austria in contul dumneavoastra.
Conform pct. 10 alin. (1) din Normele metodologice de aplicare a ...
Apr052021
Achizitii intracomunitare de servicii de la prestator cu cod invalid. Regim TVA
de
Elena Garofil
05 Apr 2021
Potrivit prevederilor art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Potrivit prevederilor pct. 14 alin. (1) din NM, pentru stabilirea locului prestarii serviciilor potrivit prevederilor art. ...
Apr042021
Retur bunuri in perioada de garantie, tratament fiscal si contabil
de
Elena Garofil
04 Apr 2021
1) In primul caz de reparatii in perioada de garantie, avem incidente prevederile din OMFP 102/2016, iar la art. 25 este dat un exemplu in acest sens, astfel:
Furnizorul A din statul membru 1 a livrat bunuri catre persoana impozabila B din statul membru 2.
In perioada de garantie, B ii returneaza bunurile furnizorului A pentru reparatii. B poate fi proprietarul bunurilor sau ...
Apr032021
Vanzare locuinta cu teren cu cota redusa de TVA. Operatiune unica. Nedescompunerea tranzactiei
de
Constanta Popa
03 Apr 2021
Cota redusa de TVA de 5% pentru vanzarea de locuinte catre persoane fizice se aplica doar daca sunt indeplinite conditiile cumulative de la art. 291 alin. (3) lit. c) pct. 3 din Codul fiscal. Cota redusa se aplica pentru livrarea/vanzarea de locuinte care au o suprafata utila de maximum 120 m2, exclusiv anexele gospodaresti, a caror valoare, inclusiv a terenului pe care sunt construite, nu ...
Apr032021
Neplatitor de TVA - Achizitii bunuri de la persoane fizice si vanzare produse
de
Mariana Prejbeanu
03 Apr 2021
Intrebarea 1 5
Potrivit prevederilor art.317 alineatul (10) din Codul fiscal si punctul 90 alineatul (7) din Normele Metodologice emise pentru aplicarea acestui articol,persoanele inregistrate cu cod special de TVA pot comunica acest cod furnizorilor/prestatorilor sau clientilor numai pentru achizitii intracomunitare de bunuri sau pentru prestari/achizitii de servicii ...
Apr022021
Servicii transport marfa pentru o persoana impozabila din Romania
de
Ionut Jinga
02 Apr 2021
Potrivit art 278 alin 2 din Codul fiscal, locul prestarii serviciilor catre o persoana impozabila este locul unde beneficiarul serviciilor respective isi are sediul activitatii economice.
Conform art 278 alin 7 din Codul fiscal; ,,Prin exceptie de la prevederile alin. (2), pentru serviciile de transport de bunuri efectuate in afara Uniunii Europene, cand aceste servicii sunt ...
Apr012021
Servicii de ingrijiri medicale si servicii studii clinice, prestator PFI, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
01 Apr 2021
Intra in sfera de aplicare a TVA prestarile de servicii efectuate de catre medic in calitate de PFI tratata d.p.d.v. al TVA drept persoana impozabila deoarece desfasoara activitati economice. Astfel, in acest context, de retinut este prevederea de la art. 269 "Persoane impozabile si activitatea economica" alin. (1) din Codul fiscal conform careia "(1) Este considerata persoana ...
