Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 15 Octombrie 2019
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
Seminarul online "Sponsorizarea - facilitati fiscale 2019" din data de 15.10.2019 s-a incheiat! Pentru a-l vizualiza, click AICI!                                                                             Seminarul online "Sponsorizarea - facilitati fiscale 2019" din data de 15.10.2019 s-a incheiat! Pentru a-l vizualiza, click AICI!
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

TVA

Regim normal TVA

Oct152019

Inregistrate in scop de TVA. Ajustare TVA pentru proiect investitii

de Dana Hristu valabil la 15 Oct 2019
Intrebare: O microintreprindere a obtinut cod valid de TVA fara sa depaseasca limita de 300.000 RON. De la infiintare pana la obtinerea codului valid de TVA a desfasurat operatiuni in scopul dezvoltarii unui proiect de investitii, o imobilizare necorporala (cheltuieli de dezvoltare). O parte din cheltuielile facute au fost de la platitori de TVA. Care este procedura de declarare si recuperare a TVA-ului ...
Oct112019

Import de bunuri sau achizitie intracomunitara, modificarea perioadei fiscale de raportare TVA

de Amelia Dumitras valabil la 11 Oct 2019
Intrebare: Suntem o societate platitoare de TVA la trimestru. In luna septembrie am achizitionat produse din Pakistan in vederea revanzarii. Avand in vedere acest lucru, vom trece la plata TVA lunar? Ce declaratie trebuie sa depunem in acest sens si in ce termen?
Sep122019

Tratament TVA si contabil pentru autoturism achizitionat in leasing, executat silit pentru neplata ratelor

de Dana Hristu valabil la 12 Sep 2019
Intrebare: Va rog sa imi spuneti care este tratamentul fiscal al TVA in cazul unui autoturism achizitionat in leasing in 2015 si care in luna august 2019 a fost executat silit pentru neplata ratelor?
Aug012019

Livrare apartament cu parcare. Cota TVA.

de S.M Armaselu valabil la 01 Aug 2019
Intrebare: O societate construieste si vinde apartamente / locuinte noi cu cota de TVA de 5%. In cadrul contractelor de vanzare, o data cu apartamentul, in acelasi contract, defalcate ca suprafata si pret, se vand si parcari (1 sau 2 parcari) aflate la subsolul blocului. Intrebarea este cu ce cota de TVA ar trebui sa se vanda parcarile: tot 5% sau cota standard 19%? Va multumesc.

Deducerea, rambursarea si restituirea TVA

Oct142019

Mese si bauturi acordate salariatilor si altor persoane. Tratament fiscal

de Olga Crevelescu valabil la 14 Oct 2019
Intrebare: Avem o intrebare referitoare la cheltuielile de protocol si anume tratamentul al acestora din punctul de vedere al TVA ului.   Cazurile pe care le avem in companie sunt: 1. Mese si bauturi oferite clientilor in cazul deschiderii/inaugurarii unui nou magazin -exista facturi cu TVA pentru aceasta cheltuiala 2. Mese si bauturi in cazul unor evenimente in care participa ...
Oct132019

Regim TVA din datoria vamala stabilita din oficiu de un birou vamal ca urmare a nerespectarii procedurilor de tranzit

de Ela Dumitra valabil la 13 Oct 2019
Intrebare: Are dreptul comisionarul vamal la deducerea TVA la import stabilit din oficiu de biroul vamal in cazul de mai jos? O marfa necomunitara de origine Vietnam pleaca in regim vamal de tranzit extern T1 din Romania catre Macedonia, la granita cu Macedonia transportatorul face o greseala si nu incheie regimul de tranzit T1 deschis in RO. Drept urmare biroul vamal incheie din oficiu regimul vamal de ...
Sep202019

Asociere in participatie. Dreptul de deducere a TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 20 Sep 2019
Intrebare: Avem urmatoarea situatie: aeronava este pusa la dispozitia societatii printr-un contract in participatiune, iar cheltuielile pentru intretinerea si stationarea ei in hangar sunt suportate de societate. Au fost si inchirieri pentru zboruri, facturate pe societate. Societatea intentioneaza solicitare rambursare de TVA.TVA-ul este dedus in mare parte din facturile emise de Regional Air Services ...
Sep082019

Microintreprindere. Leasing autoturism electric. Deductibilitate TVA, regim cheltuieli

de Vera Constantin valabil la 08 Sep 2019
Intrebare: Societatea X, microintreprindere, achizitioneaza cu ajutorul programului Rabla 2019, un autoturism electric, autoturism care pentru functionare necesita doar incarcare cu energie electrica, fara a folosi carburant. Autoturismul este folosit de catre directorul de vanzari si este achizitionat in leasing financiar. Va rugam sa ne transmiteti in ce conditii se poate deduce TVA aferent avansului si ...

Achizitii intracomunitare

Oct142019

Credit - note pentru A.I.C., valorificare echipament la deseuri

de Amelia Dumitras valabil la 14 Oct 2019
Intrebare: Societatea noastra a efectuat in 2017 o achizitie intracomunitara a unui echipament de productie, extruder (achizitie efectuata de la o firma din cadrul grupului din UK). Valoarea facturata a fost valoarea ramasa de amortizat. Echipamentul nu a fost pus in functiune (se afla in depozitare la o terta parte) din cauza dimensiunii prea mari pentru hala noastra de productie. Avand in vedere costurile ...
Oct102019

Regim TVA achizitii intracomunitare de catre societati neinregistrate in scopuri de TVA cfm art. 316 CF

de Ela Dumitra valabil la 10 Oct 2019
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA face achizitii de bunuri intracomunitare sub 10.000. Este obligata sa plateasca TVA? Societatea are cod special de TVA activ, obtinut in 2013 .
Oct092019

Imprumut in euro acordat societatii de catre administrator

de Vera Constantin valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: Administratorul unei firme poate imprumuta firma cu o suma de bani in valuta (ex. 1000 euro) in cazul in care firma achizitioneaza un autoturism din Germania si il va plati numerar. Care este monografia contabila. Suma de 1000 euro poate fi incasata direct in casa valuta sau incasam lei si se poate face transferul din casa lei in casa valuta.
Sep252019

Achizitie intracomunitara de bunuri de catre o societate neinregistrata in scop de TVA. Dovada transportului

de Dana Hristu valabil la 25 Sep 2019
Intrebare: Suntem o firma neplatitoare de tva si facem o achizitie de materiale, din Anglia. Noi am primit aceste materiale cu un curier. Va rog sa ne spuneti ce documente trebuie sa prezentam in caz de control. Deoarece nu am efectuat noi transportul, iar coletul este de dimensiuni mici. Dar daca aducem noi materialele cu masina personala?

TVA Colectata

Oct142019

Achizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. Exemplu

de Dana Hristu valabil la 14 Oct 2019
Intrebare: Avem urmatoarea speta: societate comerciala din Romania, platitoare de TVA, avand obiectul de activitate comert auto second hand, achizitioneaza de la parteneri din uniune autoturisme pe care ulterior le revinde pe teritoriul tarii noastre. Ma intereseaza modul de calcul al taxei pe valoare adaugata in regimul marjei. Pe factura de achizitie de la furnizor (din Uniunea Europeana) avem ...
Sep302019

Obligativitatea contractelor de service pentru casele de marcat

de Justinian Cucu valabil la 30 Sep 2019
Intrebare: Exista obligatia conform legii (OG28/1999 actualizata) a operatorilor economici de a incheia contracte de service cu unitatea de service acreditata de la care a achizitionat AMEF-UL? Unitatile de service instituie cumva aceasta obligatie ca ar decurge din actul normativ, insa nu gasesc o astfel de obligatie - vezi art 4 pct.12 din OG28/1999. In cazul in care este obligatoriu va rog sa indicati ...
Sep122019

Cota TVA pentru livrare srot din floarea soarelui

de Amelia Dumitras valabil la 12 Sep 2019
Intrebare: Firma proceseaza floarea soarelui in activitatea de productie, produsele rezultate din procesare fiind uleiul de floarea soarelui, srot din floarea soarelui, deseuri din floarea soarelui (gozuri) ce contin in primul rand, cojile de la floarea procesata, dar si resturi mici din miezul sfaramat. Gozurile rezultate se comercializeaza nepresate sau presate in forma de peleti si pot fi folosite in ...
Aug262019

Anulare cod de TVA. Colectare TVA

de Costin Istrate valabil la 26 Aug 2019
Intrebare: Unei societati platitoare de TVA i se anuleaza codul de TVA pe baza art. 316 alin. (11), lit. e). Fara sa se reinregistreze in scopuri de TVA, societatea incepe sa presteze servicii intracomunitare catre un client din Italia cu cod de TVA valid in VIES. In perioada pana la reinregistrarea in scopuri de TVA, societatea are obligatia sa colecteze TVA pentru prestare servicii intracomunitare?

Ajustarea deducerii TVA

Oct132019

Tratament provizioane si TVA pentru creante neincasate aferente unui client aflat in faliment.

de Costin Istrate valabil la 13 Oct 2019
Intrebare: O societate are creante neincasate de la un client provenind de la o factura emisa in 2013. La data de 14.10.2016 a fost pronuntata decizia deschidere a procedurii de intrare in faliment pentru societatea debitoare. Conform art. 287 lit. d) Cod Fiscal as putea ajusta baza de impozitare, emitand o factura cu minus pentru creanta neincasata. Daca nu a fost constituit provizion pentru suma ...
Oct112019

Livrare intracomunitara. Marfa lipsa. Facturare dauna transportator. Recuperare paguba. Ajustare TVA. Monografia contabila

de Dana Hristu valabil la 11 Oct 2019
Intrebare: O societate romana, inregistrata in scop de TVA cu sediul social in Romania livreaza marfa catre o societate dintr-un stat membru UE inregistrata in scop de TVA. Societatea romana are incheiat contract pentru transportul marfurilor cu o societate de transport din Romania, transportatorul fiind persoana juridica romana, inregistrata in scop de TVA. La un transport de marfa societatea cumparatoare ...
Oct032019

Anularea coduluide TVA conform art. 316 alin. 11 lit. a). Deducere TVA dupa data reinregistrarii in scop TVA.

de S.M Armaselu valabil la 03 Oct 2019
Intrebare: Suntem o firma cu impozit pe venit si am avut anulat TVA-ul din oficiu, potrivit dispozitiilor art. 316 alin.11 lit. a) din Codul Fiscal din 26.072019 pana in data de 12.09.2019. Pentru achizitiile de la furnizorii externi sau intracomunitari, putem sa ne deducem TVA-ul din perioada codului anulat, in decontul de septembrie 2019? Va rog sa ne spuneti ce avem deductibil in septembrie, atat TVA cat ...
Sep252019

Ajustarea TVA in cazul creantelor aferente falimentului.

de Costin Istrate valabil la 25 Sep 2019
Intrebare: Societatea are creante neincasate la un client reprezantand facturi emise in anul 2006, pentru care la data intrarii in insolventa a fost constituit provizion (nota contabila 6814-491 - 180000 lei valoare inclusiv TVA) La data de 07.10.2008, a fost pronuntata sentinta de intrare in procedura simplificata a falimentului. Pana in acest moment procedura nu s-a incheiat In aceasta situatie care este ...

Import / Achizitii servicii

Oct122019

Tranzactii intre parti afiliate

de Elena Garofil valabil la 12 Oct 2019
Intrebare: Societatea din Romania este actionar principal pentru o societate din Ungaria. Societatea Romana are pe cont 262 - 43.221 lei suma platita la infiintarea societatii maghiare. Cele doua firme au contabilitate separat, dar - actionarul principal la firmei maghiara este cum am scris, firma romana, administratorul de la firma din Ungaria este in grad de rudenie I (unu) cu administratorul si ...
Oct102019

Regim fiscal TVA si impozit nerezidenti, servicii radiodifuziune

de Amelia Dumitras valabil la 10 Oct 2019
Intrebare: Vom achizitiona servicii radiodifuziune de la o firma din Anglia, pentru a fi difuzate la radio in Romania, intr-o retea de magazine. Firma din Anglia va face factura. Spotul radio va fi livrat de beneficiarul roman, prestatorul va asigura difuzarea. Ambele firme inregistrate in scop de TVA in Anglia si Romania. Se va aplica Art 278 (b) si firma din Romania va face taxare inversa? Unde se ...
Oct052019

Inregistrarea in gestiune a unor achizitii de bunuri care sosesc sub forma unor paleti-regim contabil si fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 05 Oct 2019
Intrebare: O societate comerciala din Romania achizitioneaza la licitatie, din spatiul comunitar, paleti in care sunt ambalate diferite marfuri. Pretul unui palet cu marfuri este fix indiferent de cantitatea si tipul marfurilor pe care le contine. Pe factura externa sunt inscrise numarul de paleti, pretul unitar si valoarea totala. Dupa efectuarea receptiei, marfurile sunt vandute cu amanuntul sau cu ...
Oct012019

Achizitie intracomunitara autofurgoneta de catre un neplatitor de TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 01 Oct 2019
Intrebare: O societate din Romania neplatitoare de TVA achizitioneaza din Germania de la o persoana juridica platitoare de TVA o autofurgoneta utilizata (6ani). Ce obligatii fiscale si declarative are societatea importatoare? Cu respect.

Inchiriere si vanzare bunuri imobile

Oct122019

Subinchiriere bunuri imobile, regim de scutire, pro rata

de Amelia Dumitras valabil la 12 Oct 2019
Intrebare: O companie nou infiintata si inregistrata in scopuri de TVA subinchiriaza imobile scutite de TVA. In cursul anului 2019 achiztitioneaza imobile cu taxare inversa care vor fi finalizate in anul 2020 in vederea inchirierii, pentru aceste imobile se va opta pentru facturarea cu TVA. Intrebari: - In anul 2019 este obligata sa calculeze si sa declarare prorata daca nu deduce TVA? - In cazul in care ...
Oct082019

Vanzare imobil vechi. Regim TVA

de Olga Crevelescu valabil la 08 Oct 2019
Intrebare: O societate comerciala din categoria microintreprinderilor are in patrimoniu un imobil dobandit prin cumparare in anul 1999, compus din:   - Cladiri inregistrate in contabilitate la valoarea de 382.500 lei; - Teren curti constructii (2000 mp inclusiv suprafata construita) inregistrat la valoarea de 8.350 lei.   Toate bunurile sunt identificate printr-un singur ...
Oct072019

Vanzare imobil achizitionat cu taxare inversa

de Olga Crevelescu valabil la 07 Oct 2019
Intrebare: Vreau sa achizitionez un imobil nou, de la dezvoltator, pe firma (platitoare de TVA). Din cate am inteles se aplica taxarea inversa la TVA si nu acesta trebuie platit. Daca, presupunand ca l-am achizitionat si vreau sa il revand peste o perioada de timp, 1-2 ani cel putin, unei persone fizice, acea persoana va trebui sa plateasca TVA la achizitionare?
Oct052019

Persoana fizica detinator de CMI. Inchiriere camere in scop turistic. Aspecte fiscale.

de Otilia Roman valabil la 05 Oct 2019
Intrebare: Persoana fizica detine un apartament pe care doreste sa inchirieze in regim hotelier. Intrebari: - trebuie sa faca II, PFA sau altceva? - poate plati impozit in sistem real? - Persoana este medic si are un CMI, depune declaratie unica, intrebarea este daca poate sa cuprinda cele doua venituri (cabinet medical si inchiriere) in aceeasi declaratie?

Diferente suplimentare TVA

Oct122019

Obligatii suplimentare de impozite stabilite de organele fiscal - tratament contabil si fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 12 Oct 2019
Intrebare: In urma unui control fiscal s-a dispus prin decizie de impunere o suma de TVA de achitat in plus de societate si o suma de impozit pe profit de achitat in plus pe cativa ani anteriori. Doresc sa stiu daca acest TVA de plata rezultat din decizia de impunere se inregistreaza ca o cheltuiala: 635 = 4423 si daca aceasta cheltuiala este nedeductibila fiscal la calculul impozitului pe profit. Totodata ...
Sep142018

Sume stabilite suplimentar prin decizie de impunere. Tratament contabil

de Elena Garofil valabil la 14 Sep 2018
Intrebare: Am avut o inspectie fiscala, s-au stabilit niste sume suplimentar: impozit profit, TVA si accesorii. Cum se pot evidentia in contabilitate?
Mai202018

Bunuri lipsa la import. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 20 Mai 2018
Intrebare: Care este procedura legala pentru declararea unei diferente la receptia efectiva pentru o marfa importata, cu declaratie vamala?
Ian152018

Diferente suplimentare de plata TVA stabilite prin decizie de impunere. Bon fiscal pentru achizitie servicii

de Amelia Dumitras valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: 1. In urma unui control pe parte de TVA, am avut de plata TVA suplimentara si majorari aferente. Conform CF art. 25 alin. (4) lit. b), majorarile cu TVA suplimentara sunt cheltuieli nedeductibile. Dar cheltuielile cu TVA suplimentara, tinand cont ca este TVA aferenta unui alt an ? 2. Am un bon emis – trecere bac. Conform HG 804/2017, din ianuarie 2018, toate bonurile fiscale trebuie sa ...

Regim de scutire TVA

Oct112019

Achizitie cladire, regim de TVA

de Elena Garofil valabil la 11 Oct 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA cumpara de la un dezvoltator imobiliar (de asemenea, inregistrat in scopuri de TVA) o locuinta intr-un ansamblu rezidential, destinatia fiind inchirierea acesteia in scopul realizarii de venituri. La achizitie ce cota de TVA se aplica, daca: 1. achizitia se face, dar imobilul nu este gata 2. achizitia se face dupa terminarea imobilului, semnarea proceselor verbale ...
Oct012019

Servicii de instalare prestate catre un beneficiar din Danemarca. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 01 Oct 2019
Intrebare: Facturare servicii catre Danemarca. Firma A din Danemarca vinde porti de securitate antifurt catre o firma B din Romania. Pentru instalarea acestor sisteme in Romania (la sediul firmei B), firma A incheie un contract de servicii de instalare cu firma noastra (lucrari efectuate asupra bunurilor mobile corporale). Factura de servicii de instalare pe care trebuie sa o emitem catre firma A este ...
Sep132019

Achizitie server. TVA. Masuri de simplificare pe teritoriul national.

de S.M Armaselu valabil la 13 Sep 2019
Intrebare: Un furnizor ne-a emis o factura de server cu TVA. Serverele intra in sfera articolului 331 din Codul Fiscal pentru care se aplica taxarea inversa? 
Sep112019

Aplicarea scutirii de TVA pentru servicii de consultanta optometrie.

de Otilia Roman valabil la 11 Sep 2019
Intrebare: Va rog sa-mi precizati daca o societate cu cod CAEN 8690 poate factura servicii de consultatii fara TVA. Mentionez ca asociatul unic nu are studii medicale, ci doar de optometrie, iar aceste consultatii se efectueaza de catre optometristi si medici angajati in cadrul societatii. Va multumesc anticipat!

Livrari de bunuri

Oct102019

Bunuri livrate intracomunitar in perioada de garantie. Regim TVA.

de S.M Armaselu valabil la 10 Oct 2019
Intrebare: Avem livrari de materiale catre client din Ungaria pentru reparatii in perioada de garantie, avem delegatii in acest sens. Facem avize nefacturabile, si apoi le trecem pe cheltuieli, este bine asa?  CV materialelor sunt suportate pe cheltuieli de firma din Romania care a livrat produsele si care are obligatia de a asigura remedierile in perioada de garantie conform contractului. ...
Sep232019

Tratamentul fiscal al productiei in curs facturate catre client UE.

de Costin Istrate valabil la 23 Sep 2019
Intrebare: Suntem o societate comerciala care aplica IFRS, platitoare de TVA si impozit pe profit. Am primit o comanda de fabricare echipamente petroliere de mare complexitate de la un client din Franta. Deoarece aceasta comanda are un termen de executie de cel putin 6 luni de zile, s-a negociat cu clientul din Franta plata intermediara a pieselor turnate care rezulta din activitatea proprie a societatii ...
Sep222019

Livrare marfa din Romania in stat membru UE, retur partial marfa neconforma

de S.M Armaselu valabil la 22 Sep 2019
Intrebare: Furnizorul din Romania exporta marfa in Ungaria (cu fac si DVI), (marfa livrata paneluri ornamentale pt usi in constructii) avand in vedere ca volumul de livrari este mare se intampla lunar ca marfa livrata SA nu corespunda calitativ. Este corect daca clientul din Ungaria factureaza inapoi marfa necorespunzator calitativ (ca o livrare normala) sau e mai corect daca furnizorul face factura storno ...
Sep192019

Livrare bunuri. Factura catre societate din Cipru, transport catre Ucraina. Regim TVA.

de S.M Armaselu valabil la 19 Sep 2019
Intrebare: Avem un contract de vanzare a unor bunuri cu o firma din Cipru, platitoare de TVA. Conditia de livrare este FCA. Livrarea bunurilor se va face in Ucraina, nu la sediul din Cipru. Bunurile se vor pune la dispozitia lor la sediul nostru din Romania. Cum se va trata, din punct de vedere al TVA-ului, acest tip de operatiune? Multumesc.

Masuri de simplificare

Oct102019

Compensare creante/datorii reciproce realizate intre o societate din Romania si o alta societate din Marea Britanie

de Mariana Prejbeanu valabil la 10 Oct 2019
Intrebare: Firma x din Romania platitoare de TVA, achizitioneaza si livreaza marfa de la/catre firma y din UE (Marea Britanie) platitoate de TVA. Firma y achizitioneaza si livreaza marfa de la/catre firma x. Este permisa compensarea externa a facturilor si ce conditii trebuie indeplinite pentru a fi permisa aceasta compensare? Care sunt actele necesare intocmirii acestor ordine de compensare si la ce ...
Sep032019

Operatiuni triunghiulare. Conditii pentru aplicarea masurilor de simplificare

de Olga Crevelescu valabil la 03 Sep 2019
Intrebare: SRL din Romania relizeaza urmatoarele operatiuni: 1) Achizitioneaza marfa de la o firma din Slovenia (A).Transportul este realizat de o alta firma si este platit de firma din Romania(B) Marfa este transportata la o firma din Italia (C) Firma de trasport (D) intocmeste 2 CMR-uri: a) unul cand ridica marfa de la furnizorul din Slovenia: la expeditor este trecuta firma A, la ...
Aug282019

AIC. Bunuri defecte remediate pe teritoriul Romaniei. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 28 Aug 2019
Intrebare: O societate A inregistrata in scopuri de TVA in Spania livreaza bunuri catre o societate B, inregistrata in scopuri de TVA in Romania. B constata defectiuni la bunurile livrate de catre A. In aceasta situatie, bunurile respective sunt trimise pe baza de aviz de la B catre o alta societate C inregistrata in scopuri de TVA in Romania, unde sunt realizate operatiuni de remediere a defectelor. A ...
Aug262019

Vanzare lingouri de argint

de Mariana Prejbeanu valabil la 26 Aug 2019
Intrebare: O societate de amanet vinde aur sub forma de lingouri cu titlul de 665, catre o firma platitoare de TVA, aplicand taxarea inversa conform art. 331 (2) lit. h). Va rugam sa ne precizati daca vanzarea sub forma de lingouri de argint beneficiaza de prevederile aceluiasi articol sau trebuie sa efectuam vanzarea cu TVA colectat? Va multumim! Cu stima!

Tratament fiscal operatiuni economice

Oct092019

Amenajari spatii inchiriate. Tratament impozit pe profit si TVA

de Olga Crevelescu valabil la 09 Oct 2019
Intrebare: O societate comerciala platitoare de TVA a inchiriat un spatiu (cladire) de la o persoana fizica. Pentru a desfasura activitate in acest spatiu societatea a efectuat cheltuieli cu reparatiile, igienizarea spatiului inchiriat (zugraveli, inlocuire gresie, faianta etc.). In contract s-a stipulat ca astfel de cheltuieli nu sunt suportate de proprietar. Contractul de inchiriere este pe 5 ani. Care ...
Oct062019

Folosinta autoturism. Foi de parcurs

de Rodica Mantescu valabil la 06 Oct 2019
Intrebare: Suntem o societate platitoare de impozit pe profit si de TVA. Avem angajati in functii de agent vanzari si agent achizitii. Au acesti angajati obligatia de a intocmi foii de parcurs in cazul in care masina e utilizata si pentru transportul de la locul de munca pana la serviciu si invers. Dar pentru administrator ??
Sep242019

Inchidere temporara unitate in urma controlului ANPC. Inactivitate temporara la Registrul Comertului. Implicatii fiscale

de Constanta Popa valabil la 24 Sep 2019
Intrebare: Societatea A are ca obiect de activitate codul 6820. In urma unui control ANPC s-a dispus sanctiunea complementara de inchidere a unitatii pentru o perioada de cel mult 6 luni. Ce demersuri trebuie facute din punct de vedere fiscal, contabil, Reg.Comertului? In acesta perioada societatea A poate emite facturi, poate incasa numerar, poate sa-si duca la capat investitiile incepute? Societatea ...
Sep232019

Cesiune avans leasing, obligatia ajustarii negativa a sumei TVA deduse

de Amelia Dumitras valabil la 23 Sep 2019
Intrebare: Am platit avans leasing si TVA aferent, acest avans a fost cesionat catre o alta societate de leasing, Impuls leasing. Impuls Leasing a emis factura de avans catre societatea noastra cu TVA aferent de 19 %. In situatia in care ma gasesc am dedus TVA de 2 ori pentru acelasi avans. Intrebarea este ce se intampala cat TVA-ul aferent facturii cesionate? Multumesc anticipat!

Regimuri de taxare

Oct082019

Corectare regim TVA la livrare autoturism din Germania

de Amelia Dumitras valabil la 08 Oct 2019
Intrebare: O societate comerciala a achizitionat un autoturism second hand din Germania. Conform facturii este o achizitie intracomunitara. La acel moment s-a interpretat gresit si bunul a fost livrat catre o persoana fizica in regim second hand, prin aplicarea marjei si s-a colectat TVA numai la valoarea marjei. Se doreste regularizarea TVA in vederea aplicarii regimului normal, in conditiile in care nu se ...
Sep152019

Facturare penalitati, regim TVA

de Elena Garofil valabil la 15 Sep 2019
Intrebare: Societatea X din Romania factureaza catre o societate din UE penalitati pentru recuperarea unui prejudiciu (cauzat de rebuturi materiale). Ambele societati sunt inregistrate in scopuri TVA. Aceste penalitati se declatra in D390 si D300? La ce rand? Cum se declara daca societatea de la care se percep penalitatile nu este in UE?
Aug262019

Agentie de turism, regim fiscal TVA pachete de servicii turistice, revanzare bilete de avion

de Amelia Dumitras valabil la 26 Aug 2019
Intrebare: Pentru o societate de turism care aplica regimul special de tva conform art. 311, ce cota de TVA se va pune aferent vanzarilor, mai exact comisioanelor din vazari pe baza de jurnale separate pentru urmatoarele tipuri de tranzactii: - vanzare pachete turistice ce inculd inclusiv transport ce cota de tva aferent comision - cazare in regim demipensiune cu mic dejun ce cota tva aferent comision - ...
Aug262019

Calcul TVA marja profit

de Elena Garofil valabil la 26 Aug 2019
Intrebare: SRL a achizitionat o masina SH din UE in luna iulie 2019. Livrarea se supune regimului special al marjei profitului. De la firma importatoare am primit factura cu totalul de 9000 euro. Anexat la factura avem detaliere privind pretul masinii (8 200 euro si diferenta de 800 euro - taxa licitatie, cost transport, costuri specifice tarii si TVA aferent lor). Autovehiculul se vinde in Romania la pret ...

Exigibilitatea si faptul generator

Oct022019

Plafonul de scutire pentru TVA

de Dana Hristu valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: Cand devin platitor de TVA. 65.000 euro. La ce curs? Eu stiam, peste 220.000 lei Multumesc
Apr012019

Refacturare. Exigibilitatea TVA

de Amelia Dumitras valabil la 01 Apr 2019
Intrebare: Cum interpretati dispozitiile pct. 31 alin. (5) si (6) din norme CF TVA raportat la art. 282 alin. (3) si norme aferente, in sensul ca in cazul aplicarii structurii de comisionar, TVA de pe factura emisa catre client (refacturarea) se va colecta la emitere si nu la incasarea contravalorii acesteia?
Nov162018

Termen de emitere factura

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Nov 2018
Intrebare: In luna octombrie, mai exact pe 29.10.2018, o firma de intermediere transporturi a efectuat un transport pentru un tert. Transportul a fost efectuat in Olanda, transport facturat fara TVA pe 10.11.2018. Beneficiarul nu accepta factura facuta la inceputul lunii noiembrie, argumentand urmatoarele: Conform art. 282 alin. (1) din Codul fiscal, exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc ...
Iun112018

TVA platita in vama. Exercitarea dreptului de deducere

de Olga Crevelescu valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Achizitie marfa din Turcia. Factura emisa in 18.05.2017, TVA achitat in vama si receptia marfurilor in 07.06.2018. Cand se deduce TVA?

Prestari servicii

Oct012019

Cazare cu mic dejun inclus. Tratament contabil, cota de TVA

de Elena Garofil valabil la 01 Oct 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA cu activitate de cazare cu mic dejun inclus achizitioneaza produsele necesare pentru micul dejun. Cum se inregistreaza acestea in contabilitate? Este corect sa fie considerate alte materiale consumabile inregistrate cantitativ valoric sau doar valoric? Avand in vedere ca facturarea se va face pe pachetul "servicii cazare cu mic dejun inclus" cu cota tva 5% ...
Sep182019

Tratamentul TVA aferent penalizarilor in turism

de Costin Istrate valabil la 18 Sep 2019
Intrebare: O societatea care activeaza in zona hoteliera, in cazul in care clientul nu isi onoreaza rezervarea i se retine din avansul achitat contravaloarea unei nopti de cazare. Este corect sa se inregistreze pe venituri privind penalitatile si sa fie o operatiune scutita de TVA, conf. art.286, alin.4? Sau ar trebui contabilizata ca o noapte de cazare si sa fie aplicat TVA? Va multumesc!
Sep162019

Firma de transport rutier marfa. Aspecte generale. Documentatie.

de Otilia Roman valabil la 16 Sep 2019
Intrebare: Societatea A, cu sediul in Romania, microintreprindere si platitoare de tva, cu obiect de activitate transport rutier de marfuri, transporta pentru clienti din Romania, atat persoane fizice cat si juridice, marfa achizitionata de catre acestia din state ale Uniunii Europene cu ajutorul unor autoutilitare de greutate intre 3.5-7 to. Mentionam ca autoutilitarele folosite au licenta de transport si ...
Sep162019

Organizare teambuilding, refacturare cheltuieli cazare, masa si transport. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 16 Sep 2019
Intrebare: Firma noastra a avut de curand cheltuieli cu teambuilding-ul (organizat pe teritoriul Romaniei; cu masa, transport, cazare). Acestea au fost cheltuieli scutite, cu cota 5, 9 si 19 la suta. O parte din aceste cheltuieli vor fi refacturate catre societatile-sora din UE. Cu ce cota de TVA vor trebui facturate aceste servicii (se vor pastra cotele initiale sau vor intra la taxare inversa)? Multumesc ...

Operatiuni scutite de TVA

Sep302019

Achizitii servicii medicale de laborator, prestator din stat membru, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 30 Sep 2019
Intrebare: O societate fara scop patrimonial din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA primea facturi de prestari servicii medicale de laborator (umane) de la diverse societati din Uniune. Facturile respective unele erau purtatoare de TVA cu cota aferenta din tara emitentului, unele nu (Finlanda a facturat cu cota 19%, cota din Romania iar Belgia a facturat fara TVA). Tarile membre nu sunt armonizate cu ...
Sep212019

Sume incasate in numele altei persoane. Tratament TVA

de Ionut Jinga valabil la 21 Sep 2019
Intrebare: O societate cu obiect de activitate comert cu amanuntul, platitoare de TVA si impozit pe profit are contract cu Paypoint. Conform acestui contract firma incaseaza bani de la persoane fizice pentru facturi de utilitati, telefon, etc si vinde cartele reincarcabile. La 3 luni societatea noasta emite o factura de comision catre Paypoint (comisionul este numai pentru incasari). Acest comision se ...
Sep132019

Livrare taxabila pe teritoriul Romaniei

de Amelia Dumitras valabil la 13 Sep 2019
Intrebare: Societatea noastra (A) livreaza bunuri (etichete) la o firma din Romania (B) cu un aviz de insotire a marfii. Societatea A emite invoice fara tva catre societatea C din UE cu valoarea etichetelor, la cererea societatii B. Motiveaza aceasta cerere prin faptul ca etichetele primite de la societatea A sunt lipite pe niste linguri de societatea B si livrate de societatea B in urmatoarele doua ...
Sep102019

Justificare scutire livrare intracomunitara de bunuri. Transport in locatie din Romania

de Vera Constantin valabil la 10 Sep 2019
Intrebare: Firma noastra livreaza bunuri catre un client din UE - ABC Germania GMBH. La instructiunile firmei ABC Germania - GMBH marfa este predata in Romania catre un depozit de logistica sau la firma pui din Romania, firma ABC Romania SRL, urmand ca marfa sa fie preluata la grupaj de catre un transportator. Documentele emise de noi sunt: - invoice fara tva catre firma din Germania - packing list - aviz ...

Regimul deducerilor

Sep212019

Transport salariati la si de la locul de munca. Tratament fiscal TVA

de Ionut Jinga valabil la 21 Sep 2019
Intrebare: Societatea deconteaza transportul salariatilor la si de la locul de munca la domiciliu. Unora li se deconteaza abonament mijloc de transport in comun - caz in care salariatul aduce factura emisa de RATC pe numele societatii noastre, iar altora combustibilul - deplasarea facandu-se cu auto proprie, caz in care salariatul intocmeste foaie de parcurs. Pe bonul fiscal de combustibil este trecut ...
Sep192019

Compensatie in cota forfetara. Deducerea pe baza de factura

de Constanta Popa valabil la 19 Sep 2019
Intrebare: Compensatia in cota forfetara (8%) achitata agricultorului persoana fizica (care nu este organizat sub forma de persoana fizica autorizata, intreprindere individuala sau intreprindere familiala) inscris in registrul agricultorilor care aplica regimul special de TVA pentru agricultori, se poate deduce de catre cumparator in baza carnetului de comercializare sau doar in baza unei facturii emise de ...
Iul262019

Operatiuni cu drept de deducere si fara drept de deducere pentru TVA. Regim mixt. Pro-rata

de Dana Hristu valabil la 26 Iul 2019
Intrebare: O societate cu activitate de amanet realizeaza operatii impozabile (vanzare de bijuterii, telefoane, etc) pentru care colecteaza TVA, vanzare lingouri de aur, scutite de TVA pentru care se aplica regimul special si veniturile din comisioane amanet, scutite fara drept de deducere (neimpozabile?, activitati financiare). Este obligatorie in acest caz folosirea proratei TVA sau putem aplica ...
Iul252019

Furnizor neplatitor TVA, factura cu TVA colectata

de Amelia Dumitras valabil la 25 Iul 2019
Intrebare: Am o nelamurire in ceea ce priveste inregistrarea in contabilitate a unei facturi emise cu TVA de un furnizor care la verificarea pe ANAF figureza ca neplatitor. Deduc TVA-ul? Daca ramane cu codul fiscal trecut pe factura, D394 da erori. Daca inregistrez fara TVA aduc modificari si inregistrez eronat un act emis. Va multumesc.

Raportarea fiscala: decont 300 si 301

Sep202019

Corectare omisiune raportare prin decontul de TVA cod 300

de Amelia Dumitras valabil la 20 Sep 2019
Intrebare: Va rog sa ma indrumati cum sa fac o corectie pentru urmatorul caz: - s-a depus declaratia D300 pentru luna Mai 2019 - in urma verificari in Septembrie 2019, s-a descoperit ca s-a omis sa se inregistreze in declaratia aferenta lunii Mai 2019 o tranzactie conform articolului 331 (vanzare deseuri catre Remat Brasov SA), adica supusa unei masuri de simplificare (taxare inversa) - aceasta omisiune ...
Iun142019

Vanzare tipare de croitorie catre persoane fizice din UE. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 14 Iun 2019
Intrebare: Sunt PFA si livrez tipare de croitorie in UE, online catre persoane fizice. Factura o emit cu TVA, si nu stiu care sunt obligatiile declarative. Unde trec in decontul 300 aceste livrari. E necesar si 390 daca livrez catre pf?
Mar292019

Sistemul TVA la incasare. Garantii in constructii

de Amelia Dumitras valabil la 29 Mar 2019
Intrebare: O microintreprindere, platitoare de TVA la incasare, incaseaza in martie o factura cu valoarea de 2.600.000 lei in felul urmator: 2.080.000 lei in contul curent si 520.000 lei in contul de garantii de buna executie deschis in favoarea beneficiarului in cuantum de 20%, din care 10% se incaseaza la PIF in luna aprilie si 10% dupa 48 luni. Din punctul de vedere al TVA-ului cum raportez si platesc ...
Mar072019

Efectele anularii inregistrarii in scopuri de TVA

de Constanta Cina Sopon valabil la 07 Mar 2019
Intrebare: Societate comerciala, inregistrata ca platitor TVA, i se anuleaza inregistrarea in scopuri de TVA incepand cu data de 01.11.2018 pe motiv de inscriere situatie in cazierul fiscal al asociatului majoritar si administrator. Societatea a luat la cunostiinta la inceputul lunii februarie 2019 despre anularea TVA pe motivul invocat, a rezolvat problema din cazierul fiscal al asociatului administrator, ...

Raportarea informativa: declaratia 390 si 394

Sep202019

Credit note primit cu intarziere, raportare

de Elena Garofil valabil la 20 Sep 2019
Intrebare: In 18 septembrie societatea primeste o nota de credit si incaseaza (in 02.09.2019) de la un furnizor de imobilizari din spatiul intracomunitar suma de 175 Euro, reprezentand reducere la achizitia facuta in luna iulie. Societatea nu avea cunostiinta de aceasta reducere. Nota de credit are data de 31.07.2019, factura initiala are data de 26.07.2019 (cand a si fost inregistrata si declarata atat in ...
Iun212019

Refacturare taxe. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 21 Iun 2019
Intrebare: Firma noastra a achitat o taxa pentru o alta societate, taxa fiind scutita de TVA si facturata pe firma noastra. Aceasta taxa am refacturat-o catre societatea in cauza, tot fara TVA. Intrebarea noastra este care optiune se trece la TVA pe refacturare si daca aceasta refacturare se evidentiaza in declaratia informativa 394.
Iun022019

TVA, autofactura, plata avans pentru achizitii servicii intermediere

de Amelia Dumitras valabil la 02 Iun 2019
Intrebare: O societate hoteliera din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, plateste un avans in baza unei proforme invoice reprezentand servicii intermediere in turism, unei societati din Uniunea Europeana, precum si un avans reprezentand servicii intermediere in turism unei societati din afara Uniunii Europene (SUA). Societatea hoteliera din Romania nu primeste facturiIe de prestari servicii de la ...
Mai012019

Achizitie bilete de avion, raportare prin declaratia cod 394

de Amelia Dumitras valabil la 01 Mai 2019
Intrebare: In situatia unei agentii de turism, se primesc facturi de la alte agentii de turism, in valuta pentru bilete de avion. Cum se declara aceste facturi in declaratia 394? 

Obligatiile persoanelor impozabile

Sep162019

Conditii de inregistrare in scopuri de TVA a persoanei fizice pentru vanzarea de imobile

de Justinian Cucu valabil la 16 Sep 2019
Intrebare: Va rog sa ne ajutati cu raspunsul la urmatoarele intrebari: 1) Este obligatorie inregistrarea in scopuri de TVA a persoanelor fizice, in cazul depasirii plafonului de 300.000 lei venit anual? Forma Juridica: Persoana Fizica (Proprietar) Precizare: vanzarea imobilelor nu are caracter repetitiv, ele au fost spatii unde proprietarul a locuit; motivul este relocarea in alta tara, impreuna cu ...
Aug292019

Vanzare cu amanuntul. Vanzare pe baza de factura si cu incasare ulterioara in numerar. Eliberarea obligatorie a bonului fiscal la incasare

de Constanta Popa valabil la 29 Aug 2019
Intrebare: Societate comerciala care se ocupa cu vanzari de anvelope si piese auto incaseaza numerar facturi mai vechi (care au scadenta de 30 de zile); pana acum facturi respective am incasat cu chitanta iar facturile emise in ziua respectiva am incasat cu bon de casa. Exista un articol anume ca nu avem voie sa incasam numai cu bon fiscal? Ce se intampla cu banii incasati cu chitanta in cazul unui ...
Iul142019

Facturare cheltuieli deplasare in India. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 14 Iul 2019
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA, are de facturat cheltuieli (cazare, transport, diurna) pentru deplasarea unui coleg in India, catre o compania cu sediul activitatii economice in India. Va rog sa ne detaliati tratamentul TVA in acest caz si obligatiile declarative. Multumim.
Iun282019

Achizitie autoturism. Deductibilitate cheltuieli si TVA

de Vera Constantin valabil la 28 Iun 2019
Intrebare: Un cabinet de audit, platitor de TVA, achizitioneaza un autoturism nou, pentru suma de 40.000 euro plus TVA. Valoare auto este platita prin banca. Care sunt implicatiile privind TVA la inregistrarea achizitiei? Cat din TVA este deductibil? Cum se inregistreaza partea nedeductibila a TVA? Amortizarea lunara este limitata? Se poate deduce integral cheltuiala cu combustibilul, consumabile ...

Locul operatiunilor impozabile

Iul232019

Lucrari de constructii pe teritoriul Romaniei. Beneficiar din Bulgaria. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 23 Iul 2019
Intrebare: O firma (A) inregistrata in scopuri de TVA in Romania construieste o hala industriala in Romania pentru un client din Bulgaria (B), inregistrat si el in scopuri de TVA in Bulgaria. Cum factureaza lucrarile de constructii firma A din Romania catre B din Bulgaria, cu TVA 19%?. Daca factureaza cu TVA catre B, cum isi recupereaza firma B din Bulgaria TVA-ul din Romania? Trebuie sa se inregistreze si ...
Iun282019

Reinregistrarea in scopuri de TVA, obligatii fiscale TVA

de Amelia Dumitras valabil la 28 Iun 2019
Intrebare: Societate care a avut calitatea de platitoare de TVA pentru perioada 21.03.2006-09.03.2016 fiind scoasa de la TVA din oficiu in data de 09.03.2016 de catre ANAF pentru motivul ca societatea nu justifica intentia si capacitatea de a desfasura activitate economica care implica operatiuni in sfera TVA, neindeplinind conditiile cf OPANAF 2032/2015. In anii 2006 si 2007 cand societatea era platitoare ...
Iun042019

Prestator servicii IT, obligatii TVA

de Amelia Dumitras valabil la 04 Iun 2019
Intrebare: SRL cu rezidenta in RO, neplatitor de TVA, factureaza in Japonia servicii IT. Ce obligatii avem in sfera TVA si a impozitului pe venit ?
Mai312019

Export de marfuri

de Ela Dumitra valabil la 31 Mai 2019
Intrebare: Societatea A, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, achizitioneaza marfa de la Societatea B inregistrata in scopuri de TVA in Spania. Societatea A vinde marfa societatii C inregistrata in scopuri de TVA In Franta. Marfa este expediata, la cererea clientului final C (Franta), direct din Spania in Maroc, costurile de transport fiind suportate de cumparatorul-revanzator A din Romania. Cum va ...

Split TVA

Iun012019

Split TVA, incetarea aplicarii sistemului

de Amelia Dumitras valabil la 01 Iun 2019
Intrebare: Referitor la iesirea de la Split TVA: plata defalcata nu se mai efectueaza incepand cu data publicarii datei radierii in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA si in cazul facturilor primite inainte de aceasta data? Valoarea TVA din incasari facturi nu se mai vireaza in contul de TVA, incepand cu data radierii si in cazul facturilor emise inainte de aceasta data? Soldul contului ...
Feb092019

Plata unui furnizor intern pentru consumul de energie electrica

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: Societatea noastra primeste factura pentru consumul de energie electrica de la o alta societate care are contract cu Enel-ul, iar plata contravaloarea facturii o efectuam direct in contul Enel, dupa care instiintam si furnizorul. Furnizorul ne informeaza ca, incepand cu 01.01.2019 aplica mecanismul de plata defalcata a TVA-ului si ne comunica contul bancar de TVA in care sa viram TVA-ul aferent ...
Ian192019

Split TVA. Tratament plati efectuate de institutii publice

de Ionut Jinga valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: O firma platitoare de TVA aplica split TVA si are clienti bugetari pe care ii incaseaza prin Trezorerie. Este necesar un cont bancar separat pentru incasarea TVA-ului?
Nov242018

Reducere 5% impozit pe profit in conditiile aplicarii platii defalcate a TVA din 2018

de Elena Ionescu valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Suntem platitori de split TVA de la 01.10.2017 pentru a beneficia de 5% reducere a impozitului pe profit. Care sunt conditiile de mentinere pentru anul 2018 pentru a beneficia de reducere in continuare?

TVA Declarata

Apr262019

Sistemul TVA la incasare, casa de marcat, declaratia cod 304

de Amelia Dumitras valabil la 26 Apr 2019
Intrebare: In situatia incheierii unui contract cu persoane fizice, cu clauza emiterii anticipate a facturii si incasarea ulterioara a acesteia (care poate fi si de 2-3 luni de la emiterea facturii) cum procedam cu declararea TVA la incasarea in numerar a facturii (emiterea bonului fiscal). Mentionam ca factura a fost declarata in decontul de TVA si declaratia 394. Avand in vedere noile case de marcat cu ...
Apr082019

Ajustare baza de impozitare TVA. Raportare factura

de Amelia Dumitras valabil la 08 Apr 2019
Intrebare: Conform art. 287 lit. d) Cod fiscal, incepand cu 01.01.2019, baza de impozitare TVA se reduce in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate nu se poate incasa ca urmarea a intrarii in faliment a beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care ceanta creditorului este modificata sau eliminata. Conform ...
Mar172019

ONG partial impozabila. Declarare facturi de achizitie

de Elena Garofil valabil la 17 Mar 2019
Intrebare: ONG, persoana partial impozabila, care tine evidente separate pe operatiunile impozabile (TVA si impozit pe profit) si pe operatiuni neimpozabile (fara scop patrimonial). In acest context, plecand de la faptul ca veniturile obtinute in activitatea neimpozabila nu se declara in D300 si D394 in conditiile in care evidentele operationale si contabile sunt separate, in baza caror prevederi legale ...
Feb212019

Preluare TVA de rambursat raportata de societate absorbita

de Amelia Dumitras valabil la 21 Feb 2019
Intrebare: As avea un caz legat de decontul de TVA ca si consecinta a fuziunii societatea absorbita are TVA de rambursat societatea absorbanta are TVA de plata. Nu s-a cerut TVA de rambursat, iar in urma fuziunii inca nu este dizolvata societatea absorbita, insa conform hotararii generale a societatii,fuziunea va avea loc la 31.12.2018. As putea sa preiau la rd. 40 in decontul 300 la societatea absorbanta ...

Raportarea statistica: Intrastat

Nov272018

Declaratie Intrastat. Origine bunuri

de Elena Garofil valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: Suntem o societate producatoare de obiecte ceramice. De asemenea, achizitionam produse asemanatoare (sau chiar identice) de la societati din Grup, din UE. In Romania se intampla sa asamblam 3 produse intr-un set (2 marfuri din UE si 1 produs de societatea din Romania). Contabil, am ales urmatoarea varianta: receptie marfa (371=401), transforma marfa in material (3028 = 371), si producere set ...
Iul192018

Avans pentru achizitie intracomunitara de bunuri. Nedeclararea avansului in declaratia Intrastat

de Constanta Popa valabil la 19 Iul 2018
Intrebare: O firma primeste, in baza unui contract, o factura de avans in valoare de 1.050.000,00 lei din UE pe care o si plateste, urmand ca in luna august sa primeasca marfurile respective. Avem obligatia transmiterii declaratiei intrastat privind acest avans? Cum procedam?
Apr162018

Achizitie materii prime. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Societatea A din Romania achizitioneaza materie prima de la societatea B din Romania, parte din grupul international X. Facturile se emit de societatea B din Romania catre societatea A, cu TVA 19%. Livrarea bunurilor se face de la societatea C din Austria, parte din acelasi grup X. Se declara operatiunea dintre societatea C si societatea A in Intrastat? Pana acum, fluxul era: societatea C livra ...
Mar212018

Corectii declaratii

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: Societatea, in octombrie 2017, a incasat un avans de la primul cumparator, din UE pentru o aeronava. Intre timp, acest partener a cesionat dreptul de achizitie al aeronavei catre alt partener, cu care s-a incheiat tranzactia finala in ianuarie 2018. Initial am facturat intreaga tranzactie pe al doilea partener si pe CUI-ul lui am facut si declaratia Intrastat si 390. La cateva zile, ne-au rugat ...
x