- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
TVA
Regimul deducerilor
Feb222019
Deducere cheltuieli cu sponsorizarea din impozitul specific
de Elena Ionescu
valabil la 22 Feb 2019
Intrebare: O societate platitoare de impozit specific poate deduce din impozitul specific o sponsorizare efectuata in limita a 20%?
Feb122019
Furnizor in faliment. Tratament avans platit
de Olga Crevelescu
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Furnizor cu facturi de avans marfa emise, achitate pe loc. A fost inregistrat 409 la 401.1, 4426 la 401.1. Nu finalizeaza contractul (livrare marfa) si nu restituie nici banii. Dat in judecata, se declara falimentul si in mai 2017 instanta stabileste prin hotarare definitiva radierea societatii. Inregistrare contabila 654 la 401.1 cu valoarea fara TVA. Este corect? Firma s-a indreptat in instanta ...
Feb112019
Cartele de metrou. Facturare cu TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 11 Feb 2019
Intrebare: Am primit de la firma de avocati cu care colaboram o factura unde ne-au refacturat 2 cartele de metrou la care au adaugat TVA-ul. Este corect? Cartela este 5 lei bucata si ne-au facturat 10 lei baza la care au adaugat 1.90 TVA, un total de 11,90.
Ian312019
Deductibilitate cheltuieli la determinarea impozitului pe profit
de Elena Ionescu
valabil la 31 Ian 2019
Intrebare: Domnul administrator a vrut sa le plateasca unor copiii de la o scoala o vacanta la munte, el nu a facut contract de sponsorizare, a platit factura din contul firmei, iar factura a fost emisa tot pe societate. Care este regimul fiscal si contabil al acestei operatiuni?
Masuri de simplificare
Feb212019
Comercializare carduri de memorie cu circuite integrate. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 21 Feb 2019
Intrebare: O societatea comerciala, inregistrata in scopuri de TVA, vinde catre o alta societate, inregistrata in scopuri de TVA, carduri de memorie cu circuite integrate (SSD-uri) in valoare de 50.000 lei fara TVA. Aceasta llivrare se incadreaza la prevederile art. 331 din Codul fiscal?
Feb172019
Transport intracomunitar de bunuri catre o persoana impoazabila din punct de vedere TVA - regim TVA aplicabil
de Constanta Cina Sopon
valabil la 17 Feb 2019
Intrebare: O firma din Romania platitoare de TVA efectueaza servicii de transport din Romania in Italia catre o firma platitoare de TVA din Italia. Cum se face facturarea? Pe distanta parcursa in Romania se factureaza cu TVA si restul parcurs in Comunitatea Europeana se factureaza cu taxare inversa? Sau toata factura cu TVA?
Ian012019
Servicii constructie bun imobil din Italia. Tratament fiscal in Romania
de Amelia Dumitras
valabil la 01 Ian 2019
Intrebare: O firma din Romania, platitoare de TVA, presteaza servicii de constructii unei firme din Italia.Firma din Italia nu apare pe VIES ca fiind platitoare de TVA.Cum trebuie intocmite facturile de catre firma din Romania: cu TVA sau fara TVA?Firma din Italia sustine ca trebuie intocmite fara TVA, conform articolului 17 DPR 633/1972.Este corect sa le facem fara TVA?
Oct082018
Achizitie bunuri in Romania de la furnizor stabilit in stat membru
de Amelia Dumitras
valabil la 08 Oct 2018
Intrebare: Societatea noastra, in calitate de client, achizitioneaza materie prima (piese din plastic) de la un furnizor din Franta. Furnizorul foloseste un subcontractor din Romania care face operatia de injectare mase plastice. Societatea noastra ridica piesele (conditie Incoterms EX-Works) de la subcontractor. In vederea asigurarii unui flux corect din punct de vedere logistic si al TVA, ce documente ...
Obligatiile persoanelor impozabile
Feb212019
Mostre acordate in UK
de Irina Dumitrescu
valabil la 21 Feb 2019
Intrebare: Dorim sa intram pe piata din UK cu produse romanesti din categoria apicole, respectiv laptiosor de matca, propolis, pastura, miere de albine etc. Pentru asta dorim sa transmitem mostre pentru a da clientilor din UK, pentru a obisnui clientii cu acest gen de produse. Pentru aceasta dorim sa incheiem un contract de prospectare de piata cu o firma din UK pentru aceste produse, pentru o suma lunara. ...
Feb162019
Inregistrare in regim special pentru achizitii intracomunitare de bunuri. Curs valutar
de Amelia Dumitras
valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA din Romania cumpara un cuptor uzat ( second hand) pentru producere de caramida in valoare de 10.000 EUR. Pe declaratia 301, cei 10.000 EUR se declara la cursul de achizitie a utilajului, adica 46.248 lei; plafonul de depasire a celor 10.000 EUR conform cursului de aderare a Romaniei la UE este de 33.817 lei. Pe diferenta de 12.431 lei trebuie sa se achite TVA?
Feb052019
Depasire plafon TVA la incasare. Exigibilitate TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 05 Feb 2019
Intrebare: O microintreprindere, platitoare de TVA la incasare, emite facturi in data de 4.02.19 in valoare de 2600000.00 lei care se incaseaza in aprilie 2019. Cu ce data se depune declaratia de iesire din sistemul de TVA la incasare si trecerea la impozit pe profit? Cand trebuie platit TVA aferent facturilor in 25.03.2019 pentru februarie sau 25.04.2019 pentru martie?
Ian272019
Obligatiile fiscale ale unei persoane impozabile romane in cazul prelucrarii intr-un stat non-UE
de Mariana Prejbeanu
valabil la 27 Ian 2019
Intrebare: Societatea A sediul in Romania, platitoare de TVA, achizitioneaza materii prime de la societatea B platitoare de TVA cu sediul in Spania. La dispozitia societatii A, materiile prime vor fi transportate pentru prelucrare din Spania in Maroc. Dupa prelucrare produsele vor fi transportate in Franta la clientul C al societatii A din Romania.Care ar fi procedura de intocmire a documentelor pe tot ...
TVA Declarata
Feb212019
Preluare TVA de rambursat raportata de societate absorbita
de Amelia Dumitras
valabil la 21 Feb 2019
Intrebare: As avea un caz legat de decontul de TVA ca si consecinta a fuziunii societatea absorbita are TVA de rambursat societatea absorbanta are TVA de plata. Nu s-a cerut TVA de rambursat, iar in urma fuziunii inca nu este dizolvata societatea absorbita, insa conform hotararii generale a societatii,fuziunea va avea loc la 31.12.2018. As putea sa preiau la rd. 40 in decontul 300 la societatea absorbanta ...
Feb012019
Alte activitati recreative si distractive - CAEN 9329. Cota TVA
de Dana Hristu
valabil la 01 Feb 2019
Intrebare: O societate cu sediul in sectorul 3 are ca activitate principala Alte activitati recreative si distractive - CAEN 9329. Locul desfasurarii activitatilor este un spatiu inchiriat intr-o cladire si presupune organizarea de petreceri pentru copii. Pentru desfasurarea acestei activitati, societatea pune la dispozitia clientilor jocuri electronice, air hokey, trambulina gonflabila, jocuri, curse de ...
Nov102018
Achizitie intracomunitara autoturism de catre o microintreprindere. Deductibilitate 50% cheltuieli si TVA. Inregistrari contabile
de Dana Hristu
valabil la 10 Nov 2018
Intrebare: Recuperare TVA. Achizitie autoturism din UE
Societatea a achizionat din UE un autoturism, care a fost facturat si achitat cu tot cu TVA si ulterior se recupereaza TVA din statul respectiv.
Societatea este platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor, doreste sa deduca doar 50% din TVA si cheltuielile aferente acestei masini.
Care este monografia contabila pentru aceasta ...
Oct312018
Prestari servicii intracomunitare. Entitate neinregistrata in scop normal de TVA
de Dana Hristu
valabil la 31 Oct 2018
Intrebare: O societate/PFA neplatitoare de TVA factureaza servicii catre o firma din Anglia. Are acesta firma/PFA obligatia inregistrarii in scopuri de TVA intracomunitar in Romania si sa completeze declaratia 390?
Tratament fiscal operatiuni economice
Feb192019
Promisiune de vanzare sau leasing financiar
de Mariana Prejbeanu
valabil la 19 Feb 2019
Intrebare: Societatea noastra presteaza servicii de transport la nivel national. Serviciile de transport la nivelul provinciei sunt prestate efectiv de societati terte. In final, in fata clientului societatea noastra este raspunzatoare pentru calitatea serviciilor de transport. Aceste societati terte primesc in schimbul serviciilor de transport un comision. Aceste societati terte lucreaza sub sigla ...
Feb182019
Platforma betonata. Recunoasterea mijlocelor fixe
de Olga Crevelescu
valabil la 18 Feb 2019
Intrebare: Cum se pot deduce cheltuielile cu materialele si manopera folosite de catre o firma de constructii pentru construirea unei platforme betonate la depozitul propriu de materiale? Acest depozit este intr-o locatie inchiriata de catre firma. Cum se inregistreaza aceasta platforma in contabilitate?
Feb182019
Mod stabilire si declarare a veniturilor masei fiduciare
de Ela Dumitra
valabil la 18 Feb 2019
Intrebare: Societatea de avocati XYZ in calitatea de fiduciar primeste in baza unui contract de fiducie (activitatea fiduciara conferita de art. 3 lit. g) din Legea nr. 51/1995) o masa patrimoniala fiduciara de 3.000.000 lei de la o persoana fizica rezidenta in Romania (care are calitatea de CONSTITUTOR si BENEFICIAR), pe o durata de 5 ani. Din acesta masa fiduciara se cumpara bunuri imobiliare (spatii ...
Feb172019
Monografie contabila pentru incasare pachet turistic cu vouchere de vacanta
de Mariana Prejbeanu
valabil la 17 Feb 2019
Intrebare: Agentie de turism incaseaza contravaloarea unui pachet turistic cu vouchere de vacanta, pe care apoi le trimite catre firma emitenta pentru a incasa contravaloarea tichetelor mai putin comisionul firmei pentru care se primeste o factura de comision. Care sunt monografiile contabile pentru aceste operatiuni?
Achizitii intracomunitare
Feb162019
Achizitie intracomunitara de bunuri cu TVA. Restituirea sau taxarea
de Amelia Dumitras
valabil la 16 Feb 2019
Intrebare: Achizitie intracomunitara cu TVA de la un furnizor cu cod valid de TVA. In ianuarie 2019 s-a achizitionat un echipament din Polonia, iar furnizorul respectiv a emis factura cu TVA de 23%, desi are cod valid de TVA (verificat pe site), ca si beneficiarul, de altfel. Emitentul facturii refuza sa storneze factura si sa o emita corect. In aceste conditii (ambii parteneri au cod valid de TVA). Se mai ...
Feb082019
Achizitii intracomunitare de bunuri. Furnizor din stat tert
de Amelia Dumitras
valabil la 08 Feb 2019
Intrebare: Societatea a achizitionat manuale de la o firma din USA, firma de la care a primit factura. Dar manualele au sosit de la o firma din Germania, firma care a realizat tiparirea manualelor. Care este tratamentul de TVA? Se declara achizitia intracomunitara in declaratia 390? Daca da, cum anume? Nu avem niciun fel de informatii despre firma din Germania, cu exceptia CMR-ului.
Ian212019
Achizitie licente din Germania. TVA
de Dana Hristu
valabil la 21 Ian 2019
Intrebare: Societatea a achizitionat o licenta, de la o societate din Germania, platitoare de TVA, pe factura fiind mentionate urmatoarele: pentu perioada 15.12.2018-14.12.2019, taxa lunara de licenta. Total euro 31.920, TVA 0, valoare totala inclusiv TVA 31.920 euro.Pe facutra mai exista mentiunea tax liability is due to the recipient reverse charge.Cum ar trebui inregistrata in contabilitate operatiunea, ...
Ian192019
Achizitie soft. Inregistrare contabila
de Elena Garofil
valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: Societatea este inregistrata in scop TVA achizitioneaza un soft de la o societate din Germania care are CUI TVA valid in UE (VIES). Factura este in suma totala de 600,00 lei si are inscrisa pe ea: taxare inversa.Care este monografia contabila pentru aceasta factura?
TVA Colectata
Feb152019
Pescuit sportiv cu camping amenajat. Cota redusa TVA
de Elena Garofil
valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: O societate comerciala care presteaza servicii pescuit sportiv cu camping amenajat, poate aplica cota deTVA redusa de 5%?
Feb092019
Comert cu autoturisme second-hand. Regim special TVA. Impozit pe venit
de Irina Dumitrescu
valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: O persoana fizica, in perioada 2011-2016, comercializeaza autoturisme second-hand pe care la achizitioneaza initial din Romania, mai tarziu si din Uniunea Europeana si le vinde in Romania.<br />
1. Solicita (i se aproba) sa aplice regimul special de TVA, in acest caz exista un plafon de scutire, avand in vedere ca a cerut sa aplice TVA special si nu efectua achizitii intracomunitare ...
Ian312019
Cota TVA pentru servicii de vidanjare ape uzate
de Amelia Dumitras
valabil la 31 Ian 2019
Intrebare: Pentru serviciile de vidanjare ape uzate menajere a retelelor de canalizare, a foselor septice, acolo unde nu e retea de canal, efectuate de o societate cu obiect de activitate alimentare cu servicii apa potabila si canalizare, la solicitarea persoanelor fizice /juridice, ce cota de TVA se aplica - 9% sau 19%?
Ian292019
Factura neinregistrata. Declaratia 394. Inregistrare contabila
de Alina Elena Hoara
valabil la 29 Ian 2019
Intrebare: Factura de curent platita in octombrie 2018 si inregistrata pentru TVA in ianuarie 2019, factura exista in format electronic, dar nu a fost inregistrata. In D300 se trece la R32 Regularizari taxa dedusa si se depune o noua D394 pentru luna octombrie? Care este monografie contabila pentru aceasta situatie?
Livrari de bunuri
Feb152019
Reducere comerciala acordata. Tratament contabil
de Elena Garofil
valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: Care este monografia contabila la acordare de discount si reducerea comerciala la emiterea de facturi cu livrare de bunuri?
Feb122019
Emiterea bonurilor fiscale pentru vanzarile catre alte persoane juridice
de Olga Crevelescu
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: O societate care are ca domeniu de activitate vanzari de materiale de constructii cu amanuntul poate sa vanda la societati comerciale marfuri, pentru care le intocmeste factura fiscala si le incaseaza ulterior prin banca? In acest caz, societatea mai este obligata ca la livrarea bunurilor vandute insotite de factura sa emita bon fiscal in care sa se specifice decontarea prin banca?
Ian292019
Transport bunuri intr-un stat membru din dispozitia unui client din Ucraina. Regim TVA
de Elena Garofil
valabil la 29 Ian 2019
Intrebare: O societate comerciala din Romania, platitoare de TVA, este contactata in vederea unor bunuri de catre un client din Ucraina.In vederea emiterii facturii, i se ofera un cod de inregistrare in scopuri de TVA al unei societati din Estonia, dar i se solicita ca marfa sa fie livrata pe teritoriul Poloniei la un depozit.Cum emite societatea din Romania factura? Se considera livrare intracomunitara?
Ian112019
Persoana fizica. Operatiuni cu caracter de continuitate. Obligatia inregistrarii TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 11 Ian 2019
Intrebare: O persoana fizica cu cetatenie romana si cu domiciliul permanent in Belgia, avand rezidenta fiscala si rezidenta permanenta de domiciliu in Belgia, a efectuat urmatoarele tranzactii de vanzare-cumparare:1) In anul 2016 persoana fizica a vandut un apartament ce nu este domiciliu, cu suma de 40.000 EUR.2) In anul 2017 a vandut un imobil ce a fost domiciliul sau, cu pretul de 65.000 EUR.3) In anul ...
Ajustarea deducerii TVA
Feb152019
Vanzare cladire in regim de scutire. Ajustarea TVA dedusa initial
de Constanta Popa
valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: O societate comerciala inregistrata in scopuri de TVA construieste in regie proprie o cladire data in folosinta in mai 2009. Pentru materialele folosite la construirea acesteia societatea a dedus TVA. In anul 2019 doreste instrainarea cladirii. Noul proprietar este o persoana fizica. Va rog sa imi spuneti ce obligatii are societatea in ceea ce priveste TVA-ul tinand cont de faptul ca se vinde ...
Ian172019
Pro-rata pentru deducere. Mod de calcul si raportare
de Amelia Dumitras
valabil la 17 Ian 2019
Intrebare: Suntem o societate pe actiuni care are ca obiect de activitate inchirierea imobilelor.Anual calculam pro-rata in luna decembrie, care este valabila pentru anul urmator.Daca in calculul pro-rata, luam in calcul din jurnalul de vanzari si achizitiile de cumparare cu taxare inversa, atat achizitiile interne, cat si cele intracomunitare, care se evidentiaza atat in jurnalul de vanzari, cat si in cel ...
Ian032019
Inscrierea reducerilor financiare pe facturi
de Elena Ionescu
valabil la 03 Ian 2019
Intrebare: Reducerile financiare primite de la furnizori - sconturi de decontare acordate pentru achitarea datoriilor inainte de termenul normal de scadenta reprezinta venituri ale perioadei si se inregistreaza n contul 767 Venituri din sconturi obtinute.Scontul este calculat in functie de numarul de zile pana la data scadentei si procentul de scont.Avand in vedere ca reducerea nu este acordata in legatura ...
Dec132018
Achizitie imobil cu taxare inversa in 2017 si inchiriere in regim de taxare in 2018. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 13 Dec 2018
Intrebare: O societate comerciala, inregistrata in scopuri de TVA, achizitioneaza in luna decembrie 2017 un imobil in valoare de 3.000.000 lei. La achizitie furnizorul a aplicat taxare inversa pentru TVA (570.000 lei). Imobilul a fost achizitionat cu scopul de a fi inchiriat.Pana in luna decembrie 2018, societatea nu a inchiriat bunul cumparat. In luna decembrie 2018 s-a incheiat un contract cu o persoana ...
Regimuri de taxare
Feb122019
Persoana fizica autorizata datoreaza CAS si CASS doar daca veniturile nete realizate intr-un an sunt de cel putin 12 salarii minime pe economie
de Ela Dumitra
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Persoana fizica autorizata aplica sistemul real, total venituri 60.000 lei, total cheltuieli deductibile = 70.000 lei. Cum vor calcula taxele datorate (impozit, CAS, CASS)? Daca venitul net este pe minus, se mai calculeaza CAS si CASS la salariul minim pe tara?
Feb112019
Sistemul de stabilire a venitului net anual pe baza normelor de venit. Obligatii declarative
de Dani Cucu
valabil la 11 Feb 2019
Intrebare: Persoana fizica autorizata, cod CAEN 4711, norma de venit in 2018 pentru judetul Buzau pentru aceasta activitate fiind de 17.400 lei, PFA-ul a emis bonuri fiscale si facturi in valoare totala de 84.000 lei pe intreg anul 2018. Cum va plati taxele in aceasta situatie si ce declaratie va depune? Care este termenul?
Feb022019
Cota TVA pentru refacturare apa potabila
de Amelia Dumitras
valabil la 02 Feb 2019
Intrebare: Societatea X detine un spatiu inchiriat intr-un centru comercial.
Centrul comercial factureaza catre societatea X chirie, cheltuieli spatii comune si utilitati.
Desi serviciile de alimentare cu apa si canalizare se incadreaza la cota redusa de TVA de 9%, centrul comercial factureaza catre societatea X cu cota de TVA de 19%.
Centrul comercial afirma ca factureaza serviciul de apa si canalizare ...
Ian242019
Achiziie bun de la casa de amanet, tratament fiscal TVA si impozit pe profit
de Amelia Dumitras
valabil la 24 Ian 2019
Intrebare: Firma a achizitionat un aparat foto de la un amanet, in valoare de 2400 lei. Pe factura scrie TVA inclusa si nedeductibila.Cum se trateaza aceasta factura din punct de vedere contabil si fiscal? La ce rand trebuie sa apara in jurnalul de achizitii si unde trebuie sa apara in declaratiile D300 si D394? Cheltuiala este deductibila in totalitate? Se mai completeaza si alte declaratii specifice?
Regim de scutire TVA
Feb122019
Achizitie aeronava. Regim TVA
de Elena Garofil
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Societatea vrea sa achizitioneze o aeronava de la o persoana juridica din Romania, ambele cu TVA. Tranzactia va fi cu TVA, clar, dar daca societatea noastra ar deveni operator aerian, vanzarea ar fi scutita de TVA? Sau societatea care livreaza aeronava trebuie sa fie operator aerian, conform art. 294 alin. (1), lit. (i) din Codul fiscal?
Feb082019
Transport international de persoane. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 08 Feb 2019
Intrebare: O firma de transport de persoane si doreste sa efectueze o cursa Campina-Serbia. In Codul fiscal, la scutiri, se spune ca transportul international de persoane este scutit de TVA. Toata valoarea facturii este scutita de TVA?
Ian272019
Livrare intracomunitara. Intreprindere mica. Scutire TVA
de Alina Elena Hoara
valabil la 27 Ian 2019
Intrebare: Societatea din Romania (cu 1 angajat, platitoare de TVA) livreaza catre o societate din Polonia (platitoare de TVA) bunuri de tip unitati de POS si cititoare de coduri de bare.Considerand prevederile art. 294, alin. (2) din Codul fiscal: Sunt, de asemenea, scutite de taxe urmtoarele: a) livrarile intracomunitare de bunuri catre o persoana care ii comunica furnizorului un cod valabil de ...
Ian092019
Servicii inchiriere loc parcare. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 09 Ian 2019
Intrebare: Societatea beneficieaza, conform unui contract de comodat, de un imobil cu parcare subterana. Intentionam sa inchiriem un loc de parcare subterana si nu stim daca inchirierea este scutita de TVA sau se incadreaza la exceptii?
Regim normal TVA
Feb122019
Refacturare cheltuieli cu utilitati. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: O societate are ca obiect principal de activitate inchirierea de spatii comerciale. Aceste spatii se afla situate la parter de bloc. Asociatiile de proprietari emit facturi pentru cheltuielile administrative pe respectiva asociatie, fara TVA (asociatiile fiind neplatitoare de TVA). Asociatiile de proprietari emit facturi fara TVA, dar asociatiile includ TVAa-ul in pret cand le emit. Daca ...
Ian252019
Perioada fiscala TVA. Cifra de afaceri recalculata
de Elena Garofil
valabil la 25 Ian 2019
Intrebare: O societate a devenit platitoate de TVA la trimestru incepand cu data de 01.11.2018. Cifra de afaceri obtinuta in luna noiembrie este de 44.858,81 lei si cea din decembrie este de 41.720,10 lei. Cifra de afaceri la 31.12.2018 este de 451.182 lei. In cursul anului 2018 nu a efectuat achizitii intracomunitare.Incepand cu anul 2019, ea ar trebui sa devina platitoare de TVA lunar sau ramane platitor ...
Oct292018
Cifra de afaceri sub plafonul de 300.000 lei. Trecere la neplatitor de TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 29 Oct 2018
Intrebare: Sunt o microentitate platitioare de TVA trimestrial, iar la 31.12.2018 nu voi atinge pragul de 300.000 lei.
Este obligatoriu sa trec la neplatitori incepand cu 2019?
Daca da, trebuie sa depun declaratia 010 si 096 pana la data de 10.01.2019?
Oct172018
Avansuri incasate. Plafon de trecere la platitor de TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 17 Oct 2018
Intrebare: O societate comerciala are ca obiect achizitionarea si comercializarea caselor de marcat.
La calculul plafonului de scutire de TVA in suma de 300.000 lei se iau in calcul, pe langa veniturile din clasa 7, si avansurile incasate sau neincasate si alte facturi emise.
In cazul societatii avansurile incasate au fost evidentiate in cont 419 (pana la comercializarea caselor de marcat).
Aceste sume ...
Import / Achizitii servicii
Feb092019
Contract de administrare. Declaratia 017
de Irina Dumitrescu
valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: Avem un contract de administrare cu o societate din Insulele Cayman. Persoana respectiva vine in Romania doar cate 2-3 zile o data la 3-4 luni, atunci cand sunt diverse sedinte de bord. Contractul cu societatea din insulele Cayman este incheiat pe o perioada de 4 ani. In aceasta situatie trebuie depusa declaratia 017 pentru acest contract? Ce perioada trebuie mentionata la punctul c, litera (a)?
Feb032019
Achizitie autoturism nou din UE si vanzare locala. Regin TVA
de Elena Garofil
valabil la 03 Feb 2019
Intrebare: Un producator din Germania A (platitor de TVA) vinde unui dealer auto din Romania B (platitor de TVA) un autoturism nou si il factureaza cu TVA. Dealer-ul din Romania revinde masina unei firme C platitoare de TVA tot din Romania care va inmatricula masina. Cum trebuie sa factureze dealer-ul B autoturismul catre firma C? Cu TVA sa fara TVA? Dar daca dealer-ul primeste masina de la producatorul din ...
Feb022019
Comercializare metale pretioase in afara Romaniei
de Irina Dumitrescu
valabil la 02 Feb 2019
Intrebare: Compania doreste efectuarea de servicii comerciale cu metale si pietre pretioase, in special aur.Compania are posibilitatea de a achizitiona din Ghana, prin intermediul unor contacte directe de la o mina locala, autorizata de guvernul Ghanez, cantitati de aur.Achizitia de aur se face de la o companie miniera din Ghana, autorizata si licentiata pentru export de catre guvernul ghanez. Moneda de ...
Ian312019
Achizitie de servicii intracomunitare cu TVA
de Mariana Prejbeanu
valabil la 31 Ian 2019
Intrebare: Un dealer auto, persoana juridica romana, platitoare de TVA, are cod EORI. Am descarcat un soft de navigatie pentru auto firma mijloc fix de pe un site din UK, soft care permite conectarea auto prin wifi la diferite dispozitive.La achizitia softului de pe site, nu am avut posibilitatea in aplicatie sa introducem codul de TVA. Ne-au solicitat datele firmei, dar nu era camp pentru codul de TVA.Ca ...
Split TVA
Feb092019
Plata unui furnizor intern pentru consumul de energie electrica
de Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: Societatea noastra primeste factura pentru consumul de energie electrica de la o alta societate care are contract cu Enel-ul, iar plata contravaloarea facturii o efectuam direct in contul Enel, dupa care instiintam si furnizorul. Furnizorul ne informeaza ca, incepand cu 01.01.2019 aplica mecanismul de plata defalcata a TVA-ului si ne comunica contul bancar de TVA in care sa viram TVA-ul aferent ...
Ian192019
Split TVA. Tratament plati efectuate de institutii publice
de Ionut Jinga
valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: O firma platitoare de TVA aplica split TVA si are clienti bugetari pe care ii incaseaza prin Trezorerie. Este necesar un cont bancar separat pentru incasarea TVA-ului?
Nov242018
Reducere 5% impozit pe profit in conditiile aplicarii platii defalcate a TVA din 2018
de Elena Ionescu
valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Suntem platitori de split TVA de la 01.10.2017 pentru a beneficia de 5% reducere a impozitului pe profit.
Care sunt conditiile de mentinere pentru anul 2018 pentru a beneficia de reducere in continuare?
Nov132018
Societate aflata in split TVA. Procedura de transfer a sumelor din contul de TVA
de Ionut Jinga
valabil la 13 Nov 2018
Intrebare: O societate care aplica split TVA si care a achitat toate debitele la TVA si accesorii TVA, poate dispune de sumele aflate in sold in contul de split TVA deschis la trezorerie, in conditiile in care are TVA de recuperat la ultimul decont de TVA?
Raportarea informativa: declaratia 390 si 394
Feb082019
Achizitii prin contracte civile si cesiune drepturi de autor. Declaratia 394
de Olga Crevelescu
valabil la 08 Feb 2019
Intrebare: Se declara in declaratia informativa D394 achizitiile prin contractele civile si contracte de cedare drepturi de autor? Daca da, la ce punct?
Ian302019
Factura primita cu intarziere. Tratament contabil si declarativ
de Olga Crevelescu
valabil la 30 Ian 2019
Intrebare: In cazul in care in 30 ianuarie 2019 se primeste factura cu data de 31 decembrie 2018 pentru prestari servicii de la un furnizor extern, iar luna decembrie a fost inchisa in contabilitate, iar declaratiile au fost depuse, in ce data se inregistreaza in contabilitate aceasta factura? In ce perioada se declara aceasta factura in D300 si D390?
Dec272018
Declarare contract de cesiune drepturi de autor in D394
de Cristina Cret
valabil la 27 Dec 2018
Intrebare: Societatea noastra a incheiat un contract de drepturi de autor cu o persoana fizica (reprezentand venituri din proprietate intelectuala). Pe langa Declaratia 112 prin care retinem la sursa impozitul de 10%, este necesara declararea acestui contract si in Declaratia 394 la sectiunea D?
Dec172018
Retur de marfa in spatiul intracomunitar
de Constanta Cina Sopon
valabil la 17 Dec 2018
Intrebare: Reprezint o societate de confectii care lucreaza cu clienti intracomunitari, in sistem lohn.Avem un refuz de calitate in suma de 100 euro, drept pentru care clientul vrea sa emitem un credit note.Cum se inregistreaza in contabilitate si la ce curs?Produsele care fac obiectul acestui refuz de calitate au fost livrate la date diferite.Ce curs valutar folosim la inregistrarea refuzului de ...
Locul operatiunilor impozabile
Feb082019
Impozit pe venituri nerezidenti obtinute din servicii de evaluare a performantelor manageriale efectuate online
de Mariana Prejbeanu
valabil la 08 Feb 2019
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA in Grecia presteaza servicii de evaluare a performantelor manageriale pentru 7 angajati ai companiei B din Romania. Angajatii nu se deplaseaza in Grecia, cursurile se tin pe o platforma online. Locul prestarii serviciului este Romania? Este necesara solicitarea certificatului de rezidenta fiscala societatii din Grecia? Se retine impozit la sursa?
Dec282018
L.I.C. si achizitii intracomunitare servicii de publicitate, tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 28 Dec 2018
Intrebare: Un SRL efectueaza LIC de bunuri in mod frecvent (prezinta coduri valide de TVA atat SRL-ul, cat si clientii sai). Unul din clientii-distribuitori din Spania (catre care livreaza bunuri) a beneficiat de servicii de publicitate intr-o revista spaniola.In ceea ce priveste aceasta aparitie in revista din Spania, s-a incheiat un agrement (considerandu-se ca ambele societati beneficiaza de pe urma ...
Dec142018
Livrare externa. Servicii montaj. Locul prestarii
de Alina Elena Hoara
valabil la 14 Dec 2018
Intrebare: O firma A din Romania livreaza catre o firma din Anglia produse. Pentru lucrari de montaj in teren a acestor produse, firma A contracteaza cu firma B tot din Romania lucrarile de C M, urmand ca angajati ai firmei B sa se deplaseze in Anglia pentru montaj. In acest caz, firma B cum factureaza catre firma A aceste servicii? Se aplica taxarea inversa? Care este locul prestarii?
Nov212018
Achizitie intracomunitara de bun. Livrare bun cu titlu gratuit pentru solutionare reclamatie
de Amelia Dumitras
valabil la 21 Nov 2018
Intrebare: Societatea A, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, achizitioneaza produse de la societatea B din Italia, inregistrata in scopuri de TVA in Italia. La solicitarea societatii A, produsele vor fi transportate direct de la societatea B din Italia catre societatea C din Germania, inregistrata in scopuri de TVA in Germania. Societatea A primeste factura de la societatea B din Italia, dar nu ...
Prestari servicii
Feb062019
Refacturare cheltuieli de cazare
de Mariana Prejbeanu
valabil la 06 Feb 2019
Intrebare: Am un contract de prestari servicii cu o firma careia ii facturez cheltuielile generate de montajul unui mobilier, avand si factura de cazare cu cota TVA de 5% pe firma mea. Eu cu ce cota de TVA ii refacturez cazarea?
Ian182019
Servicii inchiriere de personal beneficiar din S.M. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 18 Ian 2019
Intrebare: SC ANCA SRL are 2 salariati si este inregistrata ca platitoare de TVA in ROMANIA.Societatea are 2 salariati, dintre care unul este delegat in Germania unde presteaza servicii de sculer-matriter pentru o societate de acolo cu care societatea noastra are contract.Acest lucru se deruleaza de aproape 2 ani, in ianuarie 2019 se implinesc 2 ani.Este considerata activitate de inchiriere personal sau de ...
Ian122019
Plati efectuate de II sau IF catre persoane fizice. Plafon plati
de Ionut Jinga
valabil la 12 Ian 2019
Intrebare: Se pot face plati arenda cu valori de peste 10000 lei cu numerar de catre un IF sau II - ARENDAS?
Ian012019
Refacturare cheltuieli. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 01 Ian 2019
Intrebare: Refacturare servicii traduceri si servicii curierat catre o societate din Uniunea EuropeanaDorim sa refacturam catre o persoana juridica impozabila din Uniunea Europeana niste costuri care provin dintr-o factura de servicii (traduceri, servicii curierat) primita de la un furnizor din Romania. La inregistrarea facturii de intrare am dedus TVA. Refacturarea se face la acelasi pret. Cum se vor ...
Inchiriere si vanzare bunuri imobile
Feb052019
Facturare cheltuieli accesorii. Cabinet de avocatura
de Olga Crevelescu
valabil la 05 Feb 2019
Intrebare: Sunt un cabinet de avocatura, platitor de TVA. Am unul dintre clienti caruia ii facturez lunar serviciile mele de avocatura. Mi s-a propus ca in afara de onorariu, sa mi se deconteze si transportul in interesul clientului. Cabinetul meu detine o masina autoturism proprietatea cabinetului (mai e o luna si e complet amortizata).Cum as putea sa trec pe factura pe langa onorariu avocat si alte ...
Ian272019
Refacturare intretinere. TVA
de Dana Hristu
valabil la 27 Ian 2019
Intrebare: O societate are ca obiect principal de activitate inchirierea de spatii comerciale. Aceste spatii se afla situate la parter de bloc. Asociatiile de proprietari emit facturi pentru cheltuielile administrative pe respectiva asociatie, fara TVA (asociatiile fiind neplatitoare de TVA).Daca societatea care primeste factura de la asociatia de proprietari trebuie sa refactureze chiriasului cota parte ...
Ian142019
Inchiriere prin aplicarea regimului de scutire fara drept de deducere. Pro-rata pentru achizitii sau jurnale pentru cumparari distincte
de Amelia Dumitras
valabil la 14 Ian 2019
Intrebare: O farmacie care este platitoare de TVA a inchiriat o parte din spatiul sau unor firme.Spatiul este cumparat in anul 2005 luna aprilie, fara TVA (taxare inversa).Farmacia are venituri din vanzarea marfurilor la care colecteaza TVA, cat si venituri din chirii la care nu colecteaza TVA.Cum ar trebui facturat in acest caz? Chiria separata si utilitatile separate?Cum ar trebui calculata pro-rata, ar ...
Ian102019
Achizitie imobile de la o societate aflata in procedura falimentului potrivit Legii nr. 85/2006.TVA
de Dana Hristu
valabil la 10 Ian 2019
Intrebare: O societate, platitoare de TVA, a achizitionat prin licitatie bunuri imobile in luna apilie 2014 de la o societatea A care este in faliment. Societatea A, aflata in faliment, este trecuta la inactivi si are codul de TVA anulat din data de 01.02.2014.Factura de achizitie are inscrisa la rubrica denumire produs serviciu Bunuri imobile conform procesului-verbal licitatie - art. 316 alin. (11) lit a) ...
Operatiuni scutite de TVA
Feb042019
Optiunea facturarii cu TVA a superficiei
de Ela Dumitra
valabil la 04 Feb 2019
Intrebare: Am primit o factura pentru superficie, dar este cu TVA. Este corect?
Ian252019
Vanzare auto. Impozit pe mijloacele de transport. TVA. Monografia contabila
de Dana Hristu
valabil la 25 Ian 2019
Intrebare: Firma a vandut pe data de 07.01.2019 o flota de masinii catre o alta firma.Conform contractului de vanzare-cumparare s-a stabilit ca noul proprietar sa plateasca si contravaloarea impozitului pe masinii achitat de firma noastra la Directia Fiscala.Acum dorim sa refacturam catre noul proprietar impozitul pe masina si am nevoie de indrumarea dumneavoastra cu privire la monografie contabila si ...
Ian102019
Vanzare parti sociale proprii. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 10 Ian 2019
Intrebare: O societate detine parti sociale la o alta societate cu raspundere limitata si le vinde cu mai mult de 300.000 lei la decembrie 2018, depasind astfel plafonul. Acestea sunt operatiuni scutite fara drept de deducere conform art. 292 din Codul fiscal. La obligatia inregistrarii in scopuri de TVA art. 316 nu se iau in calcul aceste operatiuni. Insa la art. 310 (2) la cifra de afaceri se iau in ...
Dec202018
Prestari servicii in Romania pentru o societate din Turcia. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 20 Dec 2018
Intrebare: Urmeaza sa prestam servicii pentru o societate din Turcia, locul prestarii o sa fie in Romania. Cum o sa facturam din punct de vedere al TVA?
Deducerea, rambursarea si restituirea TVA
Feb022019
Refacturare cheltuieli servicii medicale pentru rude salariati. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 02 Feb 2019
Intrebare: Compania achizitioneaza atat pentru salariati, cat si pentru rudele acestora servicii medicale tip abonament. Contravaloarea serviciilor achizitionate pentru salariati sunt suportate pe cheltuiala societatii,in timp ce pentru rudele salariatilor se recupereaza de la salariati in 5 zile de la facturare. Factura emisa de furnizorul de servicii medicale este emisa in numele societatii noastre ...
Ian252019
Venituri din despagubiri
de Mariana Prejbeanu
valabil la 25 Ian 2019
Intrebare: O societate care a cumparat un drept litigios pentru care exista un proces civil in derulare pe rolul Curtii de Apel.La finalul anului 2018 cu una dintre partile parate in cadrul litigiului s-a agreat stingerea amiabila a pretentiilor reciproce prin plata unei sume cu titlu de daune interese. Suma nu este purtatoare de TVA, fiind o despagubire.1. Pentru incasarea despagubirii este obligatorie ...
Ian172019
Regim TVA clienti scosi din evidenta la radierea acestora de la Registul Comertului fara sa existe o procedura a insolventei sau a falimentului
de Constanta Cina Sopon
valabil la 17 Ian 2019
Intrebare: Scoaterea din evidenta a clientilor incerti (clienti radiati de la Registrul Comertului pentru recuperarea carora nu au fost luate masuri la momentul potrivit - deductibilitatea cheltuielilor) se poate efectua doar in baza unui extras de la RECOM? TVA-ul va fi recuperat prin facturare cu minus? Termenul pentru recuperarea TVA-ului care ar fi? Ne intereseaza situatia celor ce nu au fost in ...
Ian152019
Prescriere drept ajustare a bazei de impozitare TVA pentru client radiat
de Amelia Dumitras
valabil la 15 Ian 2019
Intrebare: SC ABC SRL vinde marfa catre SC ALFA SRL in valoare de 15500 lei in anul 2014. Societatea SC ALFA (in insolventa) achita cu numerar 3500 lei diferenta, urmand a fi achitata cu op in 30 zile.Clientul nu raspunde la confirmarea de sold, nu achita, iar in 2015 se trece soldul neincasat la clienti incerti (nu s-au facut ajustari). In anul 2018 se declara falimentul pentru SC ALFA SRL, societatea este ...
Raportarea fiscala: decont 300 si 301
Ian302019
Declarare bon fiscal sau factura
de Alina Elena Hoara
valabil la 30 Ian 2019
Intrebare: In cazul in care societatea emite bonuri fiscale, dar primeste solicitare de factura pentru o vanzare cu bon fiscal, in jurnalul de vanzari se declara bonul fiscal sau factura?
Oct092018
Diverse operatiuni. Inregistrare in decontul TVA
de Elena Garofil
valabil la 09 Oct 2018
Intrebare: Lucrez la declaratia D300 pentru luna Septembrie 2018.
Am doua cazuri de specte si va rog sa ma indrumati daca fac corect completarea declaratiei D300.
1. Caz 1 - factura emisa in anul 2018 cu cota de TVA 24%
- vom receptiona aceasta factura pe luna septembrie 2018 deoarece va fi incadrata ca o eroare nesemnificativa (suma este foarte mica - 1.1.364 RON cu TVA si la 30.09.2018 avem dreptul ...
Sep222018
Ajustare pozitiva TVA de plata declarata prin formularul cod 301
de Amelia Dumitras
valabil la 22 Sep 2018
Intrebare: O societate comerciala, neplatitoare de TVA (regim special de scutire conform art. 310, alin. (1) din Codul Fiscal), se inregistreaza pentru achizitii intracomunitare de bunuri (mijloc fix), conform art. 268, alin. (6) din Codul fiscal. Dupa derularea achizitiei intracomunitare (o singura operatiune, in suma de 26.000 EURO), depune Decont special de TVA (D301) si Declaratie pentru achizitii ...
Aug102018
Import bunuri. Furnizor din stat membru. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 10 Aug 2018
Intrebare: O institutie publica X din Romania este inregistrata in scopuri de TVA doar pt achizitii intracomunitare (are CIF separat pt TVA achizitii intracomunitare si CIF separat pt declarare contrib salariale). In martie X a incheiat un contract pt echipamente (conditie CIP) cu un Joint Venture, in care leaderul A este din Italia si partenerul C este din China. X a primit factura de avans 10% din ...
Raportarea statistica: Intrastat
Nov272018
Declaratie Intrastat. Origine bunuri
de Elena Garofil
valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: Suntem o societate producatoare de obiecte ceramice. De asemenea, achizitionam produse asemanatoare (sau chiar identice) de la societati din Grup, din UE. In Romania se intampla sa asamblam 3 produse intr-un set (2 marfuri din UE si 1 produs de societatea din Romania). Contabil, am ales urmatoarea varianta: receptie marfa (371=401), transforma marfa in material (3028 = 371), si producere set ...
Iul192018
Avans pentru achizitie intracomunitara de bunuri. Nedeclararea avansului in declaratia Intrastat
de Constanta Popa
valabil la 19 Iul 2018
Intrebare: O firma primeste, in baza unui contract, o factura de avans in valoare de 1.050.000,00 lei din UE pe care o si plateste, urmand ca in luna august sa primeasca marfurile respective. Avem obligatia transmiterii declaratiei intrastat privind acest avans? Cum procedam?
Apr162018
Achizitie materii prime. TVA
de Irina Dumitrescu
valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Societatea A din Romania achizitioneaza materie prima de la societatea B din Romania, parte din grupul international X. Facturile se emit de societatea B din Romania catre societatea A, cu TVA 19%. Livrarea bunurilor se face de la societatea C din Austria, parte din acelasi grup X. Se declara operatiunea dintre societatea C si societatea A in Intrastat? Pana acum, fluxul era: societatea C livra ...
Mar212018
Corectii declaratii
de Mariana Prejbeanu
valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: Societatea, in octombrie 2017, a incasat un avans de la primul cumparator, din UE pentru o aeronava. Intre timp, acest partener a cesionat dreptul de achizitie al aeronavei catre alt partener, cu care s-a incheiat tranzactia finala in ianuarie 2018. Initial am facturat intreaga tranzactie pe al doilea partener si pe CUI-ul lui am facut si declaratia Intrastat si 390. La cateva zile, ne-au rugat ...
Exigibilitatea si faptul generator
Nov162018
Termen de emitere factura
de Mariana Prejbeanu
valabil la 16 Nov 2018
Intrebare: In luna octombrie, mai exact pe 29.10.2018, o firma de intermediere transporturi a efectuat un transport pentru un tert. Transportul a fost efectuat in Olanda, transport facturat fara TVA pe 10.11.2018.
Beneficiarul nu accepta factura facuta la inceputul lunii noiembrie, argumentand urmatoarele:
Conform art. 282 alin. (1) din Codul fiscal, exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc ...
Iun112018
TVA platita in vama. Exercitarea dreptului de deducere
de Olga Crevelescu
valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Achizitie marfa din Turcia. Factura emisa in 18.05.2017, TVA achitat in vama si receptia marfurilor in 07.06.2018.
Cand se deduce TVA?
Ian222018
Factura sau autofactura?
de Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata).
La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnizorul B acorda un discount comercial clientului reprezentand ...
Ian222018
Exista obligatia de emitere factura de avans?
de Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B, la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata).
La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnzorul B acorda un discount comercial clientului ...
Diferente suplimentare TVA
Sep142018
Sume stabilite suplimentar prin decizie de impunere. Tratament contabil
de Elena Garofil
valabil la 14 Sep 2018
Intrebare: Am avut o inspectie fiscala, s-au stabilit niste sume suplimentar: impozit profit, TVA si accesorii.
Cum se pot evidentia in contabilitate?
Mai202018
Bunuri lipsa la import. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 20 Mai 2018
Intrebare: Care este procedura legala pentru declararea unei diferente la receptia efectiva pentru o marfa importata, cu declaratie vamala?
Ian152018
Diferente suplimentare de plata TVA stabilite prin decizie de impunere. Bon fiscal pentru achizitie servicii
de Amelia Dumitras
valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: 1. In urma unui control pe parte de TVA, am avut de plata TVA suplimentara si majorari aferente. Conform CF art. 25 alin. (4) lit. b), majorarile cu TVA suplimentara sunt cheltuieli nedeductibile. Dar cheltuielile cu TVA suplimentara, tinand cont ca este TVA aferenta unui alt an ?
2. Am un bon emis – trecere bac.
Conform HG 804/2017, din ianuarie 2018, toate bonurile fiscale trebuie sa ...
Oct172017
Aplicarea unor dispozitii ale Codului de procedura fiscala in cadrul procedurii insolventei
de Justinian Cucu
valabil la 17 Oct 2017
Intrebare: 1. Cum incadrati creanta fiscala rezultata in urma unui RIF incheiat in septembrie 2017 ce vizeaza perioada ianuarie 2011- decembrie 2015? Este o creanta fiscala curenta sau anterioara deschiderii procedurii? Insolventa s-a declarat in august 2014, pe Legea 85/2006. Se pot calcula dobanzi si penalitati pentru creanta fiscala stabilita in RIF, dupa intrarea in insolventa?
2. In baza RIF-ului si ...
