Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 9 Aprilie 2020
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
Un produs marca Rentrop&Straton
Pe data de 7 mai organizam seminarul online "Solutii financiar-fiscale pentru depasirea crizei", exclusiv pentru abonatii Portal Codul fiscal.                                                                             Pe data de 7 mai organizam seminarul online "Solutii financiar-fiscale pentru depasirea crizei", exclusiv pentru abonatii Portal Codul fiscal.
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

TVA

Tratament fiscal operatiuni economice

Apr082020

Intreprindere individuala cu activitate agricola - Determinare venit impozabil

de Mariana Prejbeanu valabil la 08 Apr 2020
Intrebare: O entitate economica de tip Intreprindere Individuala cu profil agricol realizeaza activitati atat din productie agricola specifice codului CAEN 0150 - Activitati in ferme mixte (cultura plantelor, combinata cu cresterea animalelor) cat si din comert cu animale vii conform cod CAEN 4632. Venitul impozabil se va determina in sistem real, pe baza registrului jurnal de incasari si plati sau pe baza ...
Apr052020

Conditii de acordare a indemnizatiei de somaj tehnic. Tratament fiscal

de Dani Cucu valabil la 05 Apr 2020
Intrebare: Societatea X este platitoare de impozit pe profit si inregistrata in scopuri de TVA. Domeniul de activitate: lucrari de instalatii electrice. Are 9 electricieni, 1 director general, 1 director economic si un economist. Pe la jumatatea lunii aprilie firma va sista lucrarile de instalatii electrice din cauza limitarii raspandirii noului coronavirus covid-19. Dorim sa suspendam ...
Apr042020

Transport persoane pe teritoriul Romaniei. Tratament fiscal TVA

de Ionut Jinga valabil la 04 Apr 2020
Intrebare: Societate platitoare de TVA cu activitate transport persoane, efectueaza transportul personelor pe teritoriul Romaniei, iar factura se intocmeste catrea o persoana juridica intracomunitara. Este corect facturarea cu TVA in aceasta situatie?
Apr012020

Achizitie si livrare bunuri cu valoare zero. Implicatii fiscale

de Elena Garofil valabil la 01 Apr 2020
Intrebare: Primim produsul X cu valoare 0, de la un furnizor, pentru stimularea vanzarilor, pentru actiuni de promovare. Primim factura cu valoare 0. Este inregistrat ca produs promotional, cu cantitate si valoare 0 pe stoc. In acelasi timp, primim acelasi produs X cu valoare, inregistrat in stoc cu alt cod, cu stoc si valoare. Clientilor le trimitem pe aceeasi factura doua coduri, cel cu pret si cel ...

Obligatiile persoanelor impozabile

Apr072020

Documentele necesare justificarii scutiii TVA in LIC incepand cu 01.01.2020

de Ela Dumitra valabil la 07 Apr 2020
Intrebare: Buna ziua! Suntem platitori de TVA si dorim sa stim daca documentele emise de societatea noastra sunt suficiente pentru a beneficia de scutirea de TVA PENTRU LIVRARILE INTRACOMUNITARE. Documentele noastre sunt: cod valid de TVA din partea cumparatorului, comanda data online de catre client, factura emisa de firma noastra, AWB-UL emis de firma de transport si factura emisa de aceasta. Am cerut si ...
Feb212020

Neplatitor de TVA, achizitii intracomunitare de bunuri

de Elena Garofil valabil la 21 Feb 2020
Intrebare: Societate neplatitoare de TVA efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri, furnizorul emite factura cu TVA, valoarea neta a facturii este 7.900 euro. Factura este datata 24 01 2020.   Factura a fost adusa cu intarziere, fara sa fim informati despre valoarea achizitie care se intentiona a se efectua.   Va rugam sa ne comunicati daca rationamentul nostru este ...
Feb172020

Bunuri primite din Polonia spre a fi inchiriate in Romania. Registrul nontransferurilor

de Dana Hristu valabil la 17 Feb 2020
Intrebare: O societate din RO, platitoare de TVA, primeste de la o firma din Polonia, platitoare de TVA, 20 bucati hamuri bebelusi in custodie. Firma din Romania, cu acceptul firmei din Polonia, inchirieaza aceste hamuri, obtinand astfel in Romania venituri din inchiriere. Care sunt documentele pe care trebuie sa le primeasca firma din Romania pentru marfa in custodie din Polonia si ce obligatii fiscale si ...
Feb172020

Servicii reparare si reconditionare ambarcatiuni, beneficiar din stat tert, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 17 Feb 2020
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA si de impozit pe micro, incheie un contract de colaborare cu o firma din SUA pentru prestari servicii, (reparatii si reconditionari ambarcatiuni). Societatea doreste sa-si duca echipa de salariati de aici, din Romania pentru aceste servicii pentru o perioada de 3 luni. Societatea din Romania va factura la firma din Florida contravaloarea prestarilor de ...

Import / Achizitii servicii

Apr062020

Achizitie servicii pe cale electronica de la o firma care are sediul in San Francisco

de Olga Crevelescu valabil la 06 Apr 2020
Intrebare: Pentru infiintarea unui magazin online, o societare platitoare de TVA din Romania, a contractat in luna iunie 2019, abonament utilizare platforma, utilizare casuta postala si servicii de monitorizare trafic pe pagina, cu o firma care are sediul in San Francisco.   Firma furnizoare are cod platitor TVA cu prefix EU.... , si a emis facturi astfel:   - pentru abonament ...
Apr042020

Achizitie servicii intermediere din Turcia. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 04 Apr 2020
Intrebare: Dorim sa contractam servicii-intermediere comert cu o persoana juridica din Turcia, activitatea se va desfasura pe teritoriul Turciei, pentru care ii vom plati un comision. Va rugam sa ne precizati ce obligatii avem noi legate de TVA si alte taxe in cazul care societatea cu care vom colabora: - este platitoare de TVA, - nu este platitoare de TVA - este persoana fizica. Multumim!
Mar162020

Servicii de consultanta catre o societate din Germania. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Mar 2020
Intrebare: O societate din Romania presteaza servicii de consultanta pentru o societate din Germania. Serviciile constau in consultanta / verificare marfa transportata din Grecia in Germania. Mentionez ca societatea din Germania este inregistrata in scopuri de TVA. E necesar ca societatea romaneasaca sa se inregistreze in scopuri de TVA? Serviciile prestate se inregistreaza in declaratia 390 ? In cazul in ...
Mar132020

Prestari si achizitii servicii de marketing. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 13 Mar 2020
Intrebare: Este o societate in Ungaria care are un hotel si presteaza servicii hoteliere. Aceasta societate incheie un contract cu o societate din Romania pentru a vinde locurile de cazare, pentru a cauta clienti pentru hotel (cum face booking-ul). Societatea din Romania incheie la randul sau un contract cu o firma din Polonia pentru aceleasi servicii, adica subcontracteaza cautarea de clienti. Societatea ...

Masuri de simplificare

Apr042020

Conditii pentru aplicarea regimului special second-hand, comert electronic

de Amelia Dumitras valabil la 04 Apr 2020
Intrebare: Societate comerciala cu sediul in Romania, cu cod CAEN 4791, cumpara echipamente de calcul din Uniunea Europeana, echipamente uzate moral. Facturile de intrare nu sunt purtatoare de TVA. La randul ei, societatea din Romania, vinde echipamentele catre societati din UE, inregistrate in scopuri de TVA, fara TVA. Este corecta abordarea sau aceste livrari ar trebui incadrate la art 294 alin (2) lit a) ...
Apr032020

Servicii de taiere hartie catre un partener din UE. Tratament TVA pentru refacturare costuri de transport

de Olga Crevelescu valabil la 03 Apr 2020
Intrebare: Compania A din Romania, platitoare de TVA, presteaza servicii de taiere hartie catre societatea B din alt stat UE. Societatea A organizeaza transportul prin transportatorul C si primeste factura cu TVA. Societatea A va emite factura catre B de prestare servicii si refacturare transport. Ce regim TVA va aplica societatea A atunci cand refactureaza transportul catre societatea B?
Mar242020

Societate din Franta inregistrata in scopuri de TVA in Romania. Livrare bunuri in alta stat. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 24 Mar 2020
Intrebare: O firma romana (A), platitoare de TVA, vinde produse catre firma franceza (B), inregistrata in scopuri de TVA in Romania. La vanzare, firma romana va colecta TVA. Firma franceza (B) revinde produsele catre o firma din Franta (C) colectand TVA conform legislatiei din Franta. Produsele sunt livrate din Romania, de catre compania franceza B (inregistrata in scop de TVA) direct catre clientul final ...
Feb262020

Documente justificative pentru scutirea de TVA in cazul livrarilor intracomunitare necesare incepand cu 01.01.2020

de Ela Dumitra valabil la 26 Feb 2020
Intrebare: Va rugam sa ne comunicati ce documente contabile si fiscale trebuie sa intocmim conform noilor prevederi legale, pentru a beneficia de scutirea platii TVA, daca societatea noastra este platitoare de TVA, efectueaza livrari de produse finite prelucrate din materia prima furnizata de client, (serviciile de vopsire, spalare, o parte din accesorii si materialele de ambalare fiind asigurate de noi) in ...

Achizitii intracomunitare

Apr022020

Achizitie intracomunitara fara dovada transportului

de Olga Crevelescu valabil la 02 Apr 2020
Intrebare: O aprovizionare intracomunitara care nu are CMR dar este realizata de la un furnizor UE inregistrat ca platitor de TVA in VIES poate fi considerata achizitie intracomunitara si declarata in 390. Care sunt prevederile legale in acest sens.
Mar192020

Corectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedent

de Amelia Dumitras valabil la 19 Mar 2020
Intrebare: In Noiembrie 2019 s-a primit factura de achizitie marfuri din UE cu valoarea de 80000euro. In februarie 2020 s-a constatat ca a fost intocmita eronat, valoarea totala fiind de 88888.00 euro (din care s-a scazut avansul de 8888 euro, valoarea de plata fiind de 80000euro). Atat in decontul de tva, VIES si Intrastat s-a declarant valoarea de 80000euro in loc de 88888euro. Marfurile au fost vandute ...
Mar182020

Achizitie intracomunitara masina de brodat second hand. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 18 Mar 2020
Intrebare: Societatea a achizitionat din UE masina de brodat second hand.Transport efectuat prin firma din UE. Ne intereseaza implicatiile fiscale si de declarare, inclusiv declararea in intrastat (obligatie declarativa lunara). Furnizor cod valid de tva. Societatea noastra este platitoare de TVA lunar si impozit pe profit.
Mar012020

Regim fiscal TVA in Romania pentru livrari intracomunitare de bunuri, exporturi, diverse achizitii pe teritoriul comunitar

de Amelia Dumitras valabil la 01 Mar 2020
Intrebare: In conditiile modificarilor TVA aferente livrarilor si achizitiilor intracomunitare, va rugam sa ne precizati cum se considera urmatoarele aspecte si baza legala:   1. Livrare intracomunitara de bunuri:   Societatea A platitoare de impozit profit si tva in Romania vinde in tari din cadrul UE sau non UE, produse finite pe baza comenzilor primite de la diferiti clienti, ...

TVA Colectata

Apr022020

Termen ajustare baza de impozitare TVA (client radiat), procedura

de Amelia Dumitras valabil la 02 Apr 2020
Intrebare: Cazul 1. Avem un client cu facturi emise in decembrie 2016, la care am avut calitatea de creditor. Ni s-a comunicat ca s-a declarat falimentul si clientul a fost radiat (conform hotararii judecatoresti) in luna ianuarie 2020. Avem drept de ajustare a bazei TVA pentru restantele acestui client? Cazul 2. In urma unei verificari a clientilor, am descoperit ca o parte dintre ei au fost radiati in ...
Mar132020

Asociere in participatie, regim fiscal pentru dobanda

de Amelia Dumitras valabil la 13 Mar 2020
Intrebare: In cadrul unei asocieri in participatie, se decide ca partial din costul cu dobanda, aferent operatiunilor de factoring desfasurate, sa fie suportat de unul dintre membrii asocierii, care nu este si lider al asocierii. Factura care urmeaza a fi emisa nu va fi inregistrata pe asocierea respectiva, tocmai pentru ca partial din costul cu dobanda sa fie suportat strict de catre unul dintre membrii ...
Feb252020

Constructie locuinta pe terenul beneficiarului. Cota de TVA

de Elena Garofil valabil la 25 Feb 2020
Intrebare: Societate de constructii incheie un contract cu o persoana fizica pentru constructia unei case pe terenul persoanei fizice. Casa are o suprafata utila de sub 120 m2 si are valoare ce nu depaseste suma de 450.000 lei. Tinand cont ca terenul este al beneficiarului, firma poate factura constructia cu cota redusa de 5%?
Feb182020

Regim fiscal si monografie contabila scoatere din evidenta client incert

de Ela Dumitra valabil la 18 Feb 2020
Intrebare: In evidentele contabile ale societatii avem un client incert constituit din anul 2016. Din luna noiembrie 2016 avem hotararea judecatoreasca care este in favoarea societatii doar ca in toata aceasta perioada 2017 - 2019, nu am reusit sa incasam suma cu ajutorul executorului judecatoresc. Administratorii societatii au hotarat scoaterea din evidente a clientului incert. Mentionez ca facturile emise ...

Regim de scutire TVA

Apr012020

Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Factura de executare silita

de Ionut Jinga valabil la 01 Apr 2020
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de TVA, am achizitionat in luna dec.2018, de la o societate, persoana impozabila, aflata in procedura falimentului incepand cu data de 06.09.2017, avand codul de TVA anulat din oficiu din data de 01.11.2015, potrivit dispozitiilor art.153 alin.(9) lit d) din Legea nr.571/2003, declarata contribuabil inactiv incepand cu data de 27.09.2018, un imobil-contructie ...
Mar192020

Servicii transport - tratament TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 19 Mar 2020
Intrebare: O firma inregistrata in scopuri de TVA in Romania livreaza marfuri catre o firma Alfa din Bulgaria, transportul fiind efectuat din Romania in Bulgaria de catre firma Beta din Bulgaria. Va rog sa-mi spuneti care este regimul TVA aplicat facturii emise de transportator firmei din Romania ( scutita in Romania sau impozabila cu taxare inversa). Dar daca transportul s-ar efectua catre un client din ...
Mar052020

Vanzare corp funciar unic

de Mariana Prejbeanu valabil la 05 Mar 2020
Intrebare: Societatea K SRL a achizitionat in 2006 in regim de taxare inversa corp funciar unic format din diverse constructii (soproane agricole) si terenul pe care acestea sunt edificate. Terenul are o suprafata de 8.410 mp din care: teren liber 5737 mp si teren ocupat 2.674 mp. La data achizitiei valoarea terenului era mai mica decat valoarea constructiilor. Aceasta situatie este valabila si acum, ...
Mar022020

Regimul special de TVA pentru bunurile second hand

de Elena Garofil valabil la 02 Mar 2020
Intrebare: Va rog un punct de vedere privind regimul special de TVA pentru bunurile second hand, mai exact scutirea lor de TVA. In cazul in care achizitionam baterii de masini uzate - deseuri, si reparam o parte in produse pe care le vindem apoi cu un pret mai mare. As dori o parere cu privire la posibilitatea aplicarii regimului de TVA

Deducerea, rambursarea si restituirea TVA

Mar302020

Microintreprindere, cheltuieli cu achizitiile atribuibile utilizarii autoturismului in scop personal

de Elena Garofil valabil la 30 Mar 2020
Intrebare: Microintreprindere platitoare de TVA, a achizitionat un autoturism in leasing financiar. Autoturismul va fi utilizat de reprezentul societatii atat in interesul firmei, cat si personal. Tva -ul aferent acestui leasing va fi deductibil 50 %. Celelalte cheltuieli (rata leasing, dobanda, diferente curs) sunt obligatorii tot cu procent de 50% sa fie deduse, avand in vedere ca o microintreprindere nu ...
Mar272020

Deductibilitate TVA pentru avans leasing

de Olga Crevelescu valabil la 27 Mar 2020
Intrebare: Va rugam sa ne precizati daca in cazul contractului de leasing TVA-ul de la factura de avans se deduce in totalitate pentru achizitia unui mercedez benz utilizat pentru directorul economic? Si ce documente justificative trebuie sa prezentam pentru deducerea TVA-ului si a cheltuielilor de 100%?
Mar142020

Restituirea TVA platit in Romania catre persoane fizice din afara UE

de Irina Dumitrescu valabil la 14 Mar 2020
Intrebare: Care este termenul in care o persoana fizica nerezidenta isi poate incasa TVA-ul platit la cumparaturi facute in Romania, conform OMFP 101/2016?   Persoana la care fac referire a cumparat din magazin in luna 09/2019 un obiect, a achitat TVA 230 lei, a primit factura si un document de restituire a TVA, a vamuit obiectul la iesirea din tara spre Israel iar in luna martie 2020 cand a ...
Ian312020

Transportul salariatilor la si de la locul de munca. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 31 Ian 2020
Intrebare: Firma platitoare de impozit pe profit deconteaza transportul anajatilor catre locul de munca. Au fost intocmite acte aditionale prin care se specifica ca se deduce transportul catre locul de munca - abonamente de transport public sau bonuri de combustibil. Se intocmeste lunar foaie de parcurs si ordin de deplasare pentru bonurile de combustibil.   Acestea sunt trecute ca ...

Operatiuni scutite de TVA

Mar302020

Cursuri online neautorizate ANC. Tratament TVA

de Olga Crevelescu valabil la 30 Mar 2020
Intrebare: Cursurile organizate online (neautorizate de ANC) sunt purtatoare de TVA? Multumesc.
Mar302020

Casa de expeditie, prestari servicii legate de exportul bunurilor. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 30 Mar 2020
Intrebare: Va rugam sa ne precizati care este regimul TVA al caselor de expeditie pentru transporturi de marfuri, in cazul prestarilor de servicii extracomunitare, respectiv daca scutirea de TVA se acorda doar acelui transportator care are o relatie contractuala directa cu exportatorul si isi asuma transportul bunurilor exportate si nu subcontractorului de servicii de transport. Va multumesc! 
Mar232020

Prelucrari asupra bunurilor mobile, regim TVA

de Elena Garofil valabil la 23 Mar 2020
Intrebare: O entitate impozabila in Romania cu cod valid de TVA a achizitionat materii prime de la o alta entitate cu cod valid de tva din Italia. Dupa prelucrarea materiilor prime si obtinerea produselor finite, entitatea din Romania factureaza bunurile catre entitatea din Italia, de la care a achizitionat materiile prime. Bunurile sunt transportate de la entitatea din Romania catre o alta entitate membra ...
Mar102020

Livrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 10 Mar 2020
Intrebare: Societatea achizitioneaza material lemnos din Croatia, Slovenia, Bosnia, Ukraina, Belarus, care se incarca in camioane si se transporta pana in port (Italia, Polonia) si apoi cu vaporul pana la destinatia finala -tari non UE-, deci marfa nu ajunge in Romania. PT achizitiile din tarile UE se depune declaratia 390 si in conditiile in care societatea furnizoare nu depune declaratia? Achizitiile ...

Raportarea informativa: declaratia 390 si 394

Mar272020

Achizitie intracomunitara de bunuri, furnizor din stat tert

de Amelia Dumitras valabil la 27 Mar 2020
Intrebare: O societate din Romania comanda bunuri de la o societate din Norvegia. Societatea din Norvegia achizitioneaza aceste bunuri de la o societate din UK si le revinde societatii din Romania. Transportul bunurilor are loc din UK in Romania. Societatea din Romania primeste o factura fara TVA de la societatea din Norvegia. Societatea din NO nu comunica un cod valid de TVA din UK. Cum va inscrie ...
Mar182020

Regim fiscal tranzitoriu pentru operatiuni intracomunitare cu UK

de Amelia Dumitras valabil la 18 Mar 2020
Intrebare: Exista modificari din punct de vedere TVA in modul de raportare al tranzactiilor cu Regatul Unit avand in vedere iesirea acestuia din Uniune? Tranzactiile cu UK si Irlanda se mai declara in 390, respectiv intrastat incepand cu luna ianuarie 2020? Multumesc.
Mar092020

Tratamentul fiscal al facturilor cu regim special emise de agentiile de turism

de Costin Istrate valabil la 09 Mar 2020
Intrebare: Societatea A din Romania, platitoare de TVA si impozit profit, achizitioneaza de la agentie de turism cazare sau bilete de avion pentru salariatii trimisi in delegatie. Unele facturi au la rubrica valoare TVA: "TVA si comision inclus", altele au mentiunea "scutit cu drept de deducere", iar in partea de jos a facturii apare: "In baza legii 571/2003 art.311 (6)". Ce ...
Mar052020

Declaratia informativa cod 394, facturi emise cu TVA pentru cumparator din stat membru UE

de Amelia Dumitras valabil la 05 Mar 2020
Intrebare: Societatea SC A SRL platitoare de TVA factureaza catre clientul B cu sediul in Franta cod VAT intracomunitar inregistrat in Franta, produse pe care le pastreaza in custodie in depozitul soc. A in Romania, conform contractului de custodie produse, semnat intre parti. Facturile se emit cu TVA in momentul in care intra in depozitul de custodie. Cand se livreaza catre clientul B se storneaza factura ...

TVA Declarata

Mar242020

Livrari intracomunitare cu TVA. Tratament declarativ

de Olga Crevelescu valabil la 24 Mar 2020
Intrebare: In cazul livrarilor intracomunitare pentru care se aplica cota de 19% si se incaseaza contravaloarea cu TVA inclus, la care rand din decontul de TVA se raporteaza tranzactiile? Mentionez ca livrarile intracomunitare indeplinesc conditiile de raportare si sunt raportate prin decontul de 390.
Mar202020

Servicii de transport Romania - Serbia primite de la o societate din Luxemburg

de Olga Crevelescu valabil la 20 Mar 2020
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania primeste o factura de transport marfa din Romania in Serbia de la o societate inregistrata in scopuri de TVA in Luxemburg (NL). Va rog sa-mi spuneti care este regimul TVA pe care societatea din Romania ar trebui sa il aplice si daca serviciile respective trebuie raportate in D390 ca si achizitie de servicii intracomunitare.
Mar022020

Client in faliment, scaderea din evidenta creantelor

de Elena Garofil valabil la 02 Mar 2020
Intrebare: Un client are de incasat o suma mare de bani de la CET. Cet a intrat in faliment in 11.03.2014 insa procedura nu a fost inchisa nici pana la aceasta data (nu s-au valorificat toate bunurile si nu s-au distribuit banii, nu a fost radiata firma)-proces 2177/99/2012.   Pentru suma neincasata eu am constituit provizioane deductibile cf art. 22, alin (1) lit. j) din vechiul cod fiscal ...
Mar022020

Cifra de afaceri pentru stabilire perioada fiscala. Depunere decont de TVA

de Elena Garofil valabil la 02 Mar 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA este inregistrata, pentru anul 2019 pentru perioada fiscala trimestriala TVA, si livreaza in anul 2019 active - o hala industriala. Aceasta livrare intra la calculul cifrei de afaceri pentru perioada fiscala lunara din punct de vedere TVA? Fara aceasta livrare, cifra de afaceri din vanzari si servicii, este sub plafonul de 100.000 euro, cifra care i-ar ...

Inchiriere si vanzare bunuri imobile

Mar092020

Vanzarea unui imobil. Plafon de TVA

de Olga Crevelescu valabil la 09 Mar 2020
Intrebare: Un cabinet stomatologic neplatitoare de TVA a cumparat un imobil in 2018 de la persoana juridica, factura fiind cu TVA. Acum doreste sa-l vanda la pretul pietei, depasind astfel plafonul de TVA. Cum trebuie sa procedeze: sa se inscrie ca platitor de TVA si sa factureze cu TVA, indiferent de cine este cumparatorul, persoana fizica sau juridica sau poate vinde fara TVA? Multumesc.
Feb082020

Amenajare spatiu inchiriat, cheltuieli suportate de ambele parti. Tratament fiscal si contabil

de Elena Garofil valabil la 08 Feb 2020
Intrebare: Firma noastra a inchiriat un spatiu de birou care este situat la etaj intr-o cladire de birouri. La incheierea contractului de inchiriere am stabilit ca lucrarile de reparatie/modernizare efectuate in spatiul inchiriat sa fie efectuate de chirias si contra valoarea lor sa fie suportata in mod egal de catre proprietar si chirias. Dupa finalizarea acestor lucrari, chiriasul a transmis, in ...
Ian192020

Inregistrarea cheltuielilor cu chiria unui spatiu - tratament TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: O societate K SRL are inchiriat un spatiu care este folosit ca sediu social intr-un imobil care, in urma unui litigiu, a trecut in proprietatea Statului Roman. La data finalizarii litigiului societatea K SRL are contract de inchiriere valabil cu vechiul proprietar B SRL pana la 31.07.2020. Luand in considerare aceste aspecte, cum se face inregistrarea chiriei datorate de K SRL dupa data la care ...
Ian192020

Contract de comodat incheiat intre o societate romaneasca (comodant) si o societate nonUE (comodatar) pentru autovehicule. Aspecte juridice si fiscale.

de Otilia Roman valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala din Romania urmeaza sa dea spre folosinta sub forma de comodat, unei societati din afara spatiului european, doua autoutilitare. Autoutilitarele urmeaza sa fie folosita de catre societatea din afara spatiului european pentru transportul unor marfuri pe o perioada mai indelungata.   Este suficient sa se intocmeasca un contract de comodat intre cele doua ...

Locul operatiunilor impozabile

Mar062020

Vanzare la distanta = comert electronic, cumparatori persoane neimpozabile cu domiciliul in UE, obligatia inregistrarii TVA in alt stat membru

de Amelia Dumitras valabil la 06 Mar 2020
Intrebare: Societate productie bere, antrepozit fiscal, platioare de TVA, in anul 2019 a livrat direct din antrepozit printr-o platforma on-line produse accizabile (bere) catre persoane fizice din diferite state membre UE, transportul fiind facut prin DPD Societatea a colectat si platit acciza in Romania si a facturat cu tva Romania 19%, tva platit in Romania. Facturile au fost raportate in D 300 si D394. ...
Feb132020

Cumparare certificate de trezorerie din Ungaria. Venituri din strainatate. Regim fiscal in Romania

de Constanta Popa valabil la 13 Feb 2020
Intrebare: O persoana fizica a cumparat din Ungaria certificate de trezorerie. Ce obligatii fiscale are persoana fizica respectiva? Multumesc.
Dec222019

Prestari servicii artistice intracomunitare

de Mariana Prejbeanu valabil la 22 Dec 2019
Intrebare: Avem o societate care presteaza activitati artistice, formatie de muzica. Societatea este neplatitoare de TVA. Am cerut si am primit de la finante cod special pentru prestari intracomunitare de servicii. Avem multe concerte in Ungaria, organizate de o firma specializata din Ungaria. Firma din Ungaria detine cod valabil de TVA. Este in ordine ca noi sa facturam, folosind codul de TVA ...
Nov162019

Prestari de servicii transport intracomunitar

de Dana Hristu valabil la 16 Nov 2019
Intrebare: Avem urmatoarea speta: - transport de bunuri efectuat de un transportator din Romania (cod valid de TVA din Romania) - beneficiarul transportului o companie din Austria, care a comunicat transportatorului cod valid de tva de Austria - transportul bunurilor s-a efectuat doar pe teritoriul Romaniei Factura emisa de transportator catre compania din Austria trebuie emisa cu TVA, ...

Raportarea fiscala: decont 300 si 301

Feb232020

Inregistrare in scopuri de TVA in luna noiembrie 2019. Perioada TVA pentru anul 2020

de Irina Dumitrescu valabil la 23 Feb 2020
Intrebare: Societate comerciala, a depasit plafonul de scutire pentru TVA in luna septembrie 2019. Incepand cu luna noiembrie devine platitor de TVA trimestrial. La incheierea anului 2019 inregistreaza o cifra de afaceri sub 100.000 euro, insa pe lunile noiembrie si decembrie inregistreaza o CA de 90.000 lei.   In aceste conditii incepand cu luna ianuarie 2020 care va fi perioada de ...
Feb192020

Refacturare cheltuieli pentru servicii taxabile in Romania, beneficiar din stat membru, raportare TVA

de Amelia Dumitras valabil la 19 Feb 2020
Intrebare: Firma noastra refactureaza cheltuieli pentru servicii de cazare, restaurant, transport. (tva 5%, 9% si 19%) efectuate pe teritoriul Romaniei, catre firma mama din Germania. In ce rand din D300 trebuie declarate aceste refacturari? (mentionez ca aplicam structura de comisionar, deci refacturam cu cota corespunzatoare de tva) Va multumesc!
Ian092020

Perioada fiscala pentru declararea TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Ian 2020
Intrebare: Societatea raporteaza in anul 2019 D300 lunar ca urmare a achizitiilor intracomunitare din 2018. Pe parcursul anului 2019 achizitioneaza din UE autoturisme second hand cu TVA regim marja, iar serviciile de transport si taxe licitatie sunt facturate cu TVA taxare inversa. Achizitiile de autoturisme cu TVA regim marja nu sunt raportate in D300 si D390, iar cele legate de serviciile de transport, ...
Ian062020

Modificarea perioadei fiscale din luna in trimestru, formulare, declaratii

de Amelia Dumitras valabil la 06 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala - platitoare lunara de TVA realizeaza in anul 2019 o cifra de afaceri sub 100.000 euro. In anul 2019 nu a avut achizitii intracomunitare. Este obligatorie sau facultativa trecerea la TVA trimestriala? In cazul in care se trece la TVA trimestriala, care este termenul pentru depunerea D 700? Declaratiile D300, D394, D390 se depun lunar sau trimestrial? Obligatia de plata a ...

Regimuri de taxare

Feb182020

Achizitie antivirus, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 18 Feb 2020
Intrebare: Am achizitionat antivirus de la o firma din Germania, pentru care am primit factura cu TVA. Cum declar aceasta factura in Decontul 300, Declaratia 390? Mentionez ca noi, firma inregistrata in Romania beneficiara a serviciului online, nu am transmis codul de TVA pe comanda, desi suntem inregistrati in scopuri de TVA. Cum inregistram in evidenta contabila aceste operatiuni?
Feb072020

Societate care desfasoara operatiuni mixte. Regim fiscal TVA

de Ionut Jinga valabil la 07 Feb 2020
Intrebare: Suntem o societate de vanzare marfa cu amanuntul prin magazinele proprii, societate platitoare de TVA. Pentru dosarele de creditare pe care le intocmim pentru unii clienti, primim comision de la o societate de finantare, calculat ca procent din valoarea dosarelor finantate. Astfel, conform art. 292 alin (2) lit a) pct 1 din Codul fiscal, emitem factura lunara de comision in regim de scutire de ...
Ian122020

Taxarea serviciilor de transport proprii ale agentiei de turism

de Costin Istrate valabil la 12 Ian 2020
Intrebare: Agentia de turism factureaza pachete de turism in tara, tari UE si tari terte catre persoane fizice, in general. Cumpara cazarea de la terti, iar transportul este asigurat cu autocarele proprii. Intrebarea este: aplica regimul marjei pentru tot pachetul (pentru cele din tara si UE), sau fiecare componenta are regimul ei? Tinand cont de faptul ca pachetul este oferit la un pret unic s-ar putea ...
Dec162019

Cota TVA pentru servicii tratament balneo si pentru masa de Craciun/Revelion

de Amelia Dumitras valabil la 16 Dec 2019
Intrebare: Un hotel situat intr-o localitate care are regim de statiune balneoclimaterica si asigura servicii de cazare, masa, tratament cu baza de tratament proprie. Intrebarea nr. 1 - ce cota de TVA trebuie sa poarte serviciile de tratament oferite de catre societate prin baza de tratament proprie, incluse in pachetul total de servicii turistice, dar pentru care clientul nostru nu prezinta bilet de ...

Ajustarea deducerii TVA

Feb172020

Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA, ajustare negativa TVA pentru obiecte de inventar in folosinta

de Amelia Dumitras valabil la 17 Feb 2020
Intrebare: In cazul iesirii de la platitori de TVA, se ajusteaza TVA dedus la achizitia de obiecte de inventar ce sunt inca in folosinta si, daca da, pe ce perioada se face ajustarea?
Feb142020

Pro - rata, mod de calcul, raportare

de Amelia Dumitras valabil la 14 Feb 2020
Intrebare: Suntem o societate platitoare de TVA care a avut in 2019, conform Deconturilor de TVA, urmatoarele valori declarate pentru livrari de bunuri si prestari de servicii (sume fara TVA):   - 4.430.489 lei contravaloarea livrarilor de bunuri si prestarilor de servicii cu drept de deducere;   - 4.895 lei contravaloarea prestarilor de servicii scutite fara drept de ...
Feb072020

Ajustare pozitiva TVA deductibila pentru avans platit

de Amelia Dumitras valabil la 07 Feb 2020
Intrebare: Societatea noastra (soc X SA) face parte dintr-un grup de firme care au aceeasi actionari. In anul 2015 ne-am mutat intr-un sediu nou si am facut anumite investitii. Conducerea companiilor a decis ca investitiile sa fie efectuate doar intr-o singura companie (soc Y SA), si sa fie mai usoara gestionarea acestora. Pentru aceste investitii societatea X a acordat un avans in baza unei facturi emise ...
Feb072020

Prescriere datorii furnizori

de Constanta Cina Sopon valabil la 07 Feb 2020
Intrebare: Am prescris facturi de la un furnizor aferente anului 2007. Mentionez ca furnizorul este radiat de la registrul comertului si inregistrarea prescrierii s-a facut la ianuarie 2020. Facturile initial primite contineau TVA (cota 19%). Acum la prescriere am facut nota contabila 401=7588 cu valoare neplatita furnizorului. Intrebarea mea este legata de necesitatea ajustarii tva-ului la momentul ...

Regim normal TVA

Ian282020

Clienti incerti. Ajustare TVA. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 28 Ian 2020
Intrebare: Firma A are de incasat de la clienti:   clientul B Marfa livrata in octombrie 2007 in valoare de 16.911,28 lei (valoare cu tva 19 %). LA DATA DE 31.12.2019 firma B se afla in faliment sub incidenta Legii 85/2006.   clientul c Marfa livrata in aprilie 2007 in valoare de 2.136,63 lei (valoare cu tva 19 %). La data de 31.12.2019 firma C este radiata.   ...
Nov052019

Diferentele constatate in plus la sfarsit de zi in casa de marcat. Tratament fiscal si contabil

de Vera Constantin valabil la 05 Nov 2019
Intrebare: O societate care incaseaza contravaloarea produselor cu numerar si emite bon fiscal, trebuie sa colecteze TVA pentru diferentele constatate in plus la sfarsit de zi in casa de marcat versus raportul Z? De exemplu, societatea are la sfarsitul unei zile 1020 lei in casa de marcat insa in raportul Z incasarea cu numerar este in suma de 1000 lei, deci exista un surplus de cash de 20 lei (nu este ...
Oct152019

Inregistrate in scop de TVA. Ajustare TVA pentru proiect investitii

de Dana Hristu valabil la 15 Oct 2019
Intrebare: O microintreprindere a obtinut cod valid de TVA fara sa depaseasca limita de 300.000 RON. De la infiintare pana la obtinerea codului valid de TVA a desfasurat operatiuni in scopul dezvoltarii unui proiect de investitii, o imobilizare necorporala (cheltuieli de dezvoltare). O parte din cheltuielile facute au fost de la platitori de TVA. Care este procedura de declarare si recuperare a TVA-ului ...
Oct112019

Import de bunuri sau achizitie intracomunitara, modificarea perioadei fiscale de raportare TVA

de Amelia Dumitras valabil la 11 Oct 2019
Intrebare: Suntem o societate platitoare de TVA la trimestru. In luna septembrie am achizitionat produse din Pakistan in vederea revanzarii. Avand in vedere acest lucru, vom trece la plata TVA lunar? Ce declaratie trebuie sa depunem in acest sens si in ce termen?

Livrari de bunuri

Ian222020

Livrare bunuri in Romania pentru client din UE, justificare regim de scutire

de Amelia Dumitras valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Livrare de bunuri UE in urmatoarele conditii: facturare catre o persoana impozabila din UE (inregistrata in VIES) si livrare initiala (asigurata de un transportator independent angajat de furnizor) pe teritoriul Romaniei urmand ca, ulterior, clientul sa transporte marfa pe teritoriul statului membru UE. Cum se factureaza aceasta livrare si care sunt documentele justificative necesare pentru a ...
Ian212020

Cand se recunosc in contabilitate veniturile din vanzarea de imobile cu plata in rate?

de Ela Dumitra valabil la 21 Ian 2020
Intrebare: Clientul doreste sa vanda un apartament in valoare de 80.000 Euro cu plata in rate la dezvoltator. Cum se procedeaza cu veniturile? Inregistrez in functie de incasare lunar, sau toata valoarea? Clientul face factura lunar cu contravaloarea in lei sau e suficient extrasul? Ma puteti ajuta cu o monografie? Multumesc!
Ian152020

Inregistrarea TVA a unei firme din Romania intr-un stat membru pentru importul si livrarea in acel stat membru de bunuri

de Ela Dumitra valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: O societate rezidenta in Romania, neplatitoare de TVA, va efectua o achizitie de bunuri din China si le va vinde prin intermediul unui site catre persoane fizice franceze.   Bunurile vor fi livrate din China in Franta, iar declaratia vamala de import se va intocmi pe numele unor persoane fizice. Acestea vor stoca produsele, ulterior urmand sa le distribuie beneficiarilor ...
Dec302019

Vanzare apartament duplex in 2019 si in 2020

de Vera Constantin valabil la 30 Dec 2019
Intrebare: O persoana fizica construieste in regim propriu, un duplex. In anul 2019, a vandut un apartament si a primit avans pentru al doilea apartament. Intrebarea este: daca in 2020 vinde al doilea apartament, este necesar sa plateasca TVA?

Regimul deducerilor

Ian222020

Autoutilitara sub 3.500 kg achizitionata in leasing. Intreruperea utilizarii. Regimul amortizarii, cheltuielilor si a TVA aferenta ratei de leasing. Alocarea unei noi utilizari

de Constanta Popa valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie la urmatoarea problema:   - societatea a achizitonat o autoutilitara frigorifica, cu masa < 3.500 kg, in leasing, pe care o utiliza pentru aprovizionarea departamentului en-gros. In prezent acest department nu mai functioneaza,iar autoutilitara nu mai este folosita.Cum ar trebui tratatate fiscal amortizarea, taxa auto, asigurarile, dobanda ...
Dec152019

Asociere in participatie. Dreptul de deducere a TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: In cazul unei asocieri in participatiune, al carui scop este gestionarea deseurilor, liderul are dreptul de deducere TVA, concomitent cu obligatia de a colecta TVA-ul din facturile emise catre beneficiar. Este corect ca liderul sa deduca doar TVA-ul aferent achizitiilor efectuate pe numele societatii, in conditiile in care este singurul care colecteaza TVA pentru serviciile efectiv prestate? Pot ...
Nov262019

Achizitii intracomunitare de autoturisme din UE. Furnizor neinregistrat in scop de TVA sau inregistrat in scop de TVA (cod valid)

de Dana Hristu valabil la 26 Nov 2019
Intrebare: O societate comerciala, cu activitate de dealer auto, platitor de TVA si impozit profit, achizitioneaza autoturisme noi de la o persoana juridica din Uniune, care nu este platitor de TVA. Care este regimul TVA aplicabil si monografia contabila pentru aceasta achizitie? In situatia in care autoturismele achizitonate sunt second hand care este regimul TVA aplicabil ?
Nov212019

Achizitie snowmobil la o pensiune - tratament TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Nov 2019
Intrebare: Societatea cumpara un snowmobile, care va fi folosit de catre clienti (turisti) la o pensiune montana. Problema mea este ca nu stiu daca snowmobilul este sau nu mijloc de transport si daca aplic TVA 50 % la achizitie? 

Prestari servicii

Ian202020

Prestari servicii (spalatorie auto) catre o societate din Spania. Intocmirea facturii

de Olga Crevelescu valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA are o spalatorie auto in Buzau, presteaza servicii catre o societate platitoare de TVA din Spania (spala un camion), cum emite factura din punct de vedere al TVA. Dar daca presteaza servicii unei persoane juridice din Turcia? Multumesc!
Ian082020

Transport international de marfa. Documente justificative pentru cheltuieli

de Constanta Popa valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala care detine licenta pentru transport rutier de marfa si care efectueaza transport saptamanal intre localitati de pe teritoriul national catre Italia, ce documente contabile trebuie sa intocmeasca pentru a justifica cheltuielile cu transportul? Mentionez ca societatea nu are salariati, transportul este asigurat de asociatul societatii. Masina cu care se realizeaza ...
Ian082020

Spectacole divertisment. Taxe datorate

de Vera Constantin valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala organizeaza spectacole de divertisment de tipul concerte, pentru care emite bilete, cu valori cuprinse intre 50 lei - 150 lei/bilet. Societatea este platitoare de TVA si datoreaza totodata impozit pe spectacole. Va rog sa imi spuneti care este baza de impozitare pentru impozitul pe spectacole? Din totalul incasarilor din vanzarea de bilete se elimina TVA-ul si apoi se ...
Nov292019

Obligatii declarative. Concediu pentru cresterea copilului.

de Dani Cucu valabil la 29 Nov 2019
Intrebare: Am o intrebare cu privire la asiguratii suspendati in declaratia 112 pentru crestere copii. Mi-a dat eroare la declaratia 112 ca numarul de asigurati pentru care angajatorul datoreaza contributii pentru concedii si indemnizatii este eronat. Mai exact am vazut ca 3 salariati cu CIM suspendat pentru crestere copil in 112 apar la data de iesire din categoria de asigurat cu data suspendarii si in ...

Exigibilitatea si faptul generator

Dec072019

Achizitii pe baza de aviz de insotire a marfii

de Mariana Prejbeanu valabil la 07 Dec 2019
Intrebare: Suntem inregistrati in scopuri de T.V.A si am achizitionat din Ungaria bunuri care au venit cu aviz de insotire a marfii. In cazul in care furnizorul nu emite factura, care sunt obligatiile noastre in acest caz? Care este monografia contabila ?
Oct022019

Plafonul de scutire pentru TVA

de Dana Hristu valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: Cand devin platitor de TVA. 65.000 euro. La ce curs? Eu stiam, peste 220.000 lei Multumesc
Apr012019

Refacturare. Exigibilitatea TVA

de Amelia Dumitras valabil la 01 Apr 2019
Intrebare: Cum interpretati dispozitiile pct. 31 alin. (5) si (6) din norme CF TVA raportat la art. 282 alin. (3) si norme aferente, in sensul ca in cazul aplicarii structurii de comisionar, TVA de pe factura emisa catre client (refacturarea) se va colecta la emitere si nu la incasarea contravalorii acesteia?
Nov162018

Termen de emitere factura

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Nov 2018
Intrebare: In luna octombrie, mai exact pe 29.10.2018, o firma de intermediere transporturi a efectuat un transport pentru un tert. Transportul a fost efectuat in Olanda, transport facturat fara TVA pe 10.11.2018. Beneficiarul nu accepta factura facuta la inceputul lunii noiembrie, argumentand urmatoarele: Conform art. 282 alin. (1) din Codul fiscal, exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc ...

Diferente suplimentare TVA

Oct122019

Obligatii suplimentare de impozite stabilite de organele fiscal - tratament contabil si fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 12 Oct 2019
Intrebare: In urma unui control fiscal s-a dispus prin decizie de impunere o suma de TVA de achitat in plus de societate si o suma de impozit pe profit de achitat in plus pe cativa ani anteriori. Doresc sa stiu daca acest TVA de plata rezultat din decizia de impunere se inregistreaza ca o cheltuiala: 635 = 4423 si daca aceasta cheltuiala este nedeductibila fiscal la calculul impozitului pe profit. Totodata ...
Sep142018

Sume stabilite suplimentar prin decizie de impunere. Tratament contabil

de Elena Garofil valabil la 14 Sep 2018
Intrebare: Am avut o inspectie fiscala, s-au stabilit niste sume suplimentar: impozit profit, TVA si accesorii. Cum se pot evidentia in contabilitate?
Mai202018

Bunuri lipsa la import. Tratament fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 20 Mai 2018
Intrebare: Care este procedura legala pentru declararea unei diferente la receptia efectiva pentru o marfa importata, cu declaratie vamala?
Ian152018

Diferente suplimentare de plata TVA stabilite prin decizie de impunere. Bon fiscal pentru achizitie servicii

de Amelia Dumitras valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: 1. In urma unui control pe parte de TVA, am avut de plata TVA suplimentara si majorari aferente. Conform CF art. 25 alin. (4) lit. b), majorarile cu TVA suplimentara sunt cheltuieli nedeductibile. Dar cheltuielile cu TVA suplimentara, tinand cont ca este TVA aferenta unui alt an ? 2. Am un bon emis – trecere bac. Conform HG 804/2017, din ianuarie 2018, toate bonurile fiscale trebuie sa ...

Split TVA

Iun012019

Split TVA, incetarea aplicarii sistemului

de Amelia Dumitras valabil la 01 Iun 2019
Intrebare: Referitor la iesirea de la Split TVA: plata defalcata nu se mai efectueaza incepand cu data publicarii datei radierii in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA si in cazul facturilor primite inainte de aceasta data? Valoarea TVA din incasari facturi nu se mai vireaza in contul de TVA, incepand cu data radierii si in cazul facturilor emise inainte de aceasta data? Soldul contului ...
Feb092019

Plata unui furnizor intern pentru consumul de energie electrica

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: Societatea noastra primeste factura pentru consumul de energie electrica de la o alta societate care are contract cu Enel-ul, iar plata contravaloarea facturii o efectuam direct in contul Enel, dupa care instiintam si furnizorul. Furnizorul ne informeaza ca, incepand cu 01.01.2019 aplica mecanismul de plata defalcata a TVA-ului si ne comunica contul bancar de TVA in care sa viram TVA-ul aferent ...
Ian192019

Split TVA. Tratament plati efectuate de institutii publice

de Ionut Jinga valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: O firma platitoare de TVA aplica split TVA si are clienti bugetari pe care ii incaseaza prin Trezorerie. Este necesar un cont bancar separat pentru incasarea TVA-ului?
Nov242018

Reducere 5% impozit pe profit in conditiile aplicarii platii defalcate a TVA din 2018

de Elena Ionescu valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Suntem platitori de split TVA de la 01.10.2017 pentru a beneficia de 5% reducere a impozitului pe profit. Care sunt conditiile de mentinere pentru anul 2018 pentru a beneficia de reducere in continuare?

Raportarea statistica: Intrastat

Nov272018

Declaratie Intrastat. Origine bunuri

de Elena Garofil valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: Suntem o societate producatoare de obiecte ceramice. De asemenea, achizitionam produse asemanatoare (sau chiar identice) de la societati din Grup, din UE. In Romania se intampla sa asamblam 3 produse intr-un set (2 marfuri din UE si 1 produs de societatea din Romania). Contabil, am ales urmatoarea varianta: receptie marfa (371=401), transforma marfa in material (3028 = 371), si producere set ...
Iul192018

Avans pentru achizitie intracomunitara de bunuri. Nedeclararea avansului in declaratia Intrastat

de Constanta Popa valabil la 19 Iul 2018
Intrebare: O firma primeste, in baza unui contract, o factura de avans in valoare de 1.050.000,00 lei din UE pe care o si plateste, urmand ca in luna august sa primeasca marfurile respective. Avem obligatia transmiterii declaratiei intrastat privind acest avans? Cum procedam?
Apr162018

Achizitie materii prime. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Societatea A din Romania achizitioneaza materie prima de la societatea B din Romania, parte din grupul international X. Facturile se emit de societatea B din Romania catre societatea A, cu TVA 19%. Livrarea bunurilor se face de la societatea C din Austria, parte din acelasi grup X. Se declara operatiunea dintre societatea C si societatea A in Intrastat? Pana acum, fluxul era: societatea C livra ...
Mar212018

Corectii declaratii

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: Societatea, in octombrie 2017, a incasat un avans de la primul cumparator, din UE pentru o aeronava. Intre timp, acest partener a cesionat dreptul de achizitie al aeronavei catre alt partener, cu care s-a incheiat tranzactia finala in ianuarie 2018. Initial am facturat intreaga tranzactie pe al doilea partener si pe CUI-ul lui am facut si declaratia Intrastat si 390. La cateva zile, ne-au rugat ...
x