Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 25 Septembrie 2020
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
Un produs marca Rentrop&Straton
Daca doriti sa revedeti seminarul online "Servicii de transport aferente exporturilor", click aici. Va reamintim ca evenimentul este adresat exclusiv abonatilor la Portal Codul fiscal.


                                                                            Daca doriti sa revedeti seminarul online "Servicii de transport aferente exporturilor", click aici. Va reamintim ca evenimentul este adresat exclusiv abonatilor la Portal Codul fiscal.


  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

TVA

Ajustarea deducerii TVA

Sep232020

Ajustare TVA pentru un imobil adus ca aport la capitalul social al altei societati

de Elena Garofil valabil la 23 Sep 2020
Intrebare: Ajustare TVA pentru imobil adus aport la capitalul social O societate care are in patrimoniu un imobil achizitionat in luna mai 2006 doreste sa il aduca aport la capitalul unei societati nou infiintate (la care societatea va fi asociat) Avand in vedere ca au trecut pana in anul 2020, doar 14 ani in contextul in care ajustarea se calculeaza pana la 20 de ani de la data achizitionarii, se ...
Sep202020

Bunuri oferite gratuit pentru stimulare vanzari, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 20 Sep 2020
Intrebare: O societate care comercializeaza materiale de constructii, ofera cu titlu gratuit clientilor (pe baza de factura cu valoare 0) o sticla de vin, pentru achizitiile ce depasesc o anumita valoare. Va rog sa imi spuneti care este tratamentul contabil si fiscal avand in vedere faptul ca societatea a dedus TVA la achizitia de vinuri si este autorizata sa desfasoare doar activitate de comert cu ...
Sep132020

Marfuri furate. Regim fiscal TVA si impozit pe profit

de Amelia Dumitras valabil la 13 Sep 2020
Intrebare: Pentru o marfa furata in valoare de 60.000 EURO si pentru care au fost intreprinse masuri de recuperare a prejudiciului, firma de asigurari a despagubit societatea doar cu suma de 43.500 EURO. Care este tratamentul fiscal aplicat la scaderea din gestiune a marfii furate. Este deductibila integral suma de 60.000 EURO sau deductibilitatea se aplica doar la nivelul sumei de 43.500 EURO? De asemenea, ...
Aug262020

Subinchiriere spatiu cu titlu gratuit

de Olga Crevelescu valabil la 26 Aug 2020
Intrebare: O societate detine in spatiu inchiriat pentru care plateste chirie pentru care deduce TVA. De asemenea, in spatiul inchiriat a efectuat cheltuieli cu amenajarea spatiului pentru care a dedus TVA. Aceste cheltuieli urmeaza a fi amortizate pe perioada de derulare a contractului de inchiriere. Este legal ca societatea sa ofere cu titlu gratuit o parte din spatiul inchiriat? Care sunt implicatiile ...

Regim de scutire TVA

Sep232020

Stabilirea cifrei de afaceri pentru plafon TVA de 300.000 lei

de Mariana Prejbeanu valabil la 23 Sep 2020
Intrebare: Va rog sa precizati daca, pentru o societate comerciala care prezinta urmatoarele date financiare:   1. Cifra de afaceri conform Situatiilor financiare anuale:   - an 2018: 175.577 ron   - an 2019: 304.406 ron   2. Avansuri facturate clientilor - cont 419 in balanta:   - an 2018 - Sold initial: 0 ron; Rulaj Debit: 0 ron; Rulaj ...
Sep032020

Transport efectuat in legatura cu un import de bunuri, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 03 Sep 2020
Intrebare: O firma cu obiect de activitate transport rutier international de marfuri factureaza (platitoare de TVA) servicii de transport catre o firma din Romania. Casa de expeditiie (platitoare de TVA) servicii de transport pentru ruta Rusia-Bucuresti (un import), in regim de scutire de TVA. Mentionam ca firma are ca documente pentru justificarea scutirii urmatoarele: comanda catre casa de expeditii, CMR ...
Aug242020

Transport catre o casa de expeditii din Republica Moldova. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 24 Aug 2020
Intrebare: Situatie de fapt: O societate de transport inregistrata in scopuri de TVA in Romania trebuie sa factureze un transport de marfa pe ruta Italia-Moldova catre o casa de expeditii din Republica Moldova. Intrebare: Cum trebuie emisa factura catre casa de expeditii avand in vedere prevederile Odinului 2148/2020? Care sunt documentele justificative, in cazul in care aceasta operatiune este scutita de ...
Aug112020

Servicii legate de exportul de bunuri. Tratament TVA

de Ionut Jinga valabil la 11 Aug 2020
Intrebare: Avem un contract incheiat cu o societate romaneasca pentru servicii de containerizare ingrasaminte care pleaca la export. Firma noastra transporta ingrasamintele in zona libera Agigea unde firma prestatoare are o instalatie pentru ingrasaminte si le containerizeaza (le incarca in containere). Aceste containere pleaca la export. Exportul il face o firma care detine aceste ingrasaminte (o terta ...

Achizitii intracomunitare

Sep232020

Marfa primita prin curier, document de transport

de Elena Garofil valabil la 23 Sep 2020
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie legata de urmatoarea situatie: societatea noastra achizitioneaza in vederea revanzarii in Romania marfa din Ungaria. Transportul marfii in Romania este asigurat de catre o firma de curierat international. Firma noastra primeste de la curier AWB. Este suficient ca dovada a transportului acest AWB sau este necesar sa se emita de catre curier si CMR? Multumim.
Sep102020

Curs valutar, inregistrare bunuri sosite ulterior facturarii

de Elena Garofil valabil la 10 Sep 2020
Intrebare: Ce curs valutar folosim la receptia produselor achizitionate din UE, intrate in unitate in 05.09.2020, in cazul in care factura aferenta a fost inregistrata la cursul valabil in data de 31.08.2020 (data emiterii facturii)? Nota contabila aferenta 327 = 401 TI - 10.000 X curs valuta comunicat in 30.08.2020). Am rugamintea sa ma ajutati cu baza legala prin care se stabileste cursul folosit in ...
Sep042020

Achizitie bunuri cu titlu gratuit. Regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 04 Sep 2020
Intrebare: Societatea X din Romania, avand cod de TVA in Romania, primeste in luna septembrie bunuri cu titlu gratuit (imprimante) de la societatea Y din Japonia. Transportul efectiv al bunurilor se face de catre societatea Z din Letonia, cu cod de TVA in Letonia. Costul transportului nu este suportat de societatea X din Romania. Documente: X primeste o factura emisa in data de 25 iunie 2020 de catre Z din ...
Aug172020

Societate neplatitoare de TVA. AIC. Obligatii fiscale

de Irina Dumitrescu valabil la 17 Aug 2020
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA, cu obiect de activitate comert, achizitioneaza mobila second hand de la o persoana fizica din Germania, cod valid de TVA Germania. Valoarea achizitiilor a depasit plafonul de 34.000 lei, societatea a obtinut cod special de TVA pentru tranzactiile intracomunitare. Factura din Germania este emisa in euro, pe codul special de TVA al clientului din Romania, avand ...

Locul operatiunilor impozabile

Sep222020

Tranzactii intre 3 companii din 3 state membre. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 22 Sep 2020
Intrebare: Societatea A din Romania cumpara un bun de la Societatea B Italia si le vinde la Societatea C Austria.   Bunurile se transporta direct din Italia in Austria.   Trasportul se face de catre o casa de expeditie, se achita de catre firma din Italia, dar se factureaza la Societatea A din Romania alaturi de bun.   Societatea A din Romania factureaza mai departe ...
Sep222020

Servicii sortare si procesare pentru beneficiar din stat tert, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 22 Sep 2020
Intrebare: Am achizitionat de la un furnizor din Coreea de Sud materie prima. Au fost constatate defecte. L-am sortat si urmeaza sa ii facturam costul sortarii, rework-ului. Va rog sa imi spuneti contul contabil de inregistrare, tratamentul fiscal si declaratiile unde se declara acest rework.
Sep182020

Livrare bunuri catre un stat membru. Factura catre persoana impozabila din Romania

de Elena Garofil valabil la 18 Sep 2020
Intrebare: Suntem o societate din Romania si dorim sa facem o livrare in Germania, dar factura o emitem catre o societate din Romania. Factura se intocmeste cu TVA? Va multumesc.
Sep142020

Servicii de curatenie cladiri si birouri din Germania, regim fiscal TVA, indemnizatia de detasare in Germania

de Amelia Dumitras valabil la 14 Sep 2020
Intrebare: O societate comerciala din Romania recent infiintata doreste sa presteze servicii de curatenie permanente la diverse cladiri si birouri din Germania. Societatea nu este inregistrata in scopuri de TVA in Romania. Care ar fi procedura fiscala in acest caz: trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania si ulterior sa obtina cod intracomunitar de TVA a putea sa factureze serviciile pentru ...

Raportarea informativa: declaratia 390 si 394

Sep222020

Achizitie teren de la 3 persoane fizice

de Olga Crevelescu valabil la 22 Sep 2020
Intrebare: Societatea A, platitoare de tva, achizitioneaza un teren pe baza de contract de vanzare cumparare de la 3 persoane fizice. Una din cele 3 persoane isi da acordul, in cuprinsul contractului de vanzare cumparare ca, contravaloarea ce i s-ar cuveni din tranzactie sa fie incasata de catre celelalte 2 persoane. In declaratia 394 se declara achizitia ca fiind de la toate cele 3 persoane sau ...
Aug132020

Livrare de marfa in afara UE. Tratament fiscal

de Ionut Jinga valabil la 13 Aug 2020
Intrebare: Am efectuat o livrare de marfa catre o tara din UE, cu loc de descarcare in afara UE. Se declara in D390? Este considerata o livrare intracomunitara sau export?
Apr202020

Servicii taxabile, corectare eroare inregistrare contabila si raportare fiscala factura emisa

de PortalFiscalitate.ro valabil la 20 Apr 2020
Intrebare: O societate inregistreaza eronat in luna martie o factura de servicii clienti. Valoarea corecta a facturii cu TVA este 334 si inregistrase eronat 325 cu TVA. Cum se poate corecta aceasta inregistrere eronata constatata in luna mai? Cum se va reflecta corectarea erorii in D300 si D394? 
Iul232020

Achizitie calculatoare, aplicare masuri de simplificare

de Amelia Dumitras valabil la 23 Iul 2020
Intrebare: Am achizitionat 20 de calculatoare in valoare totala de 80000 de lei fara TVA pe o singura factura.   Trebuie sa aplic taxare inversa si sa declar in declaratia 394 aceasta factura la sectiunea C, intrucat depaseste valoarea de 22500 lei?   Sau o declar ca o achizitie obisnuita intrucat nu se incadreaza in categoria microprocesoare, tablete PC, etc?

Tratament fiscal operatiuni economice

Sep212020

Decontare cazare. Regim fiscal

de Irina Dumitrescu valabil la 21 Sep 2020
Intrebare: Va rugam sa ne indrumati cu un tratament fiscal referitor la urmatoarea situatie: o societate angajeaza un salariat care are domiciliul in alta localitate si pentru care i se vor deconta cheltuielile cu cazarea (cateva zile pe luna). Salariatul va prezenta decont dupa fiecare cazare. In acest caz, nefiind vorba de o deplasare/delegatie, se pot considera cheltuielile acestea ca fiind deductibile ...
Sep202020

AIC auto. Avans. Curs de schimb. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 20 Sep 2020
Intrebare: Am achizionat din Germania o autorulota noua. Pentru care am platit in 3 august 2020 un avans de 10.000 euro in baza unui contract semnat la acel moment cu furnizorul. Plata s-a facut prin banca la un curs de 4.8594 de exemplu.   Am inregistrat la acel moment doar 409 = 5124 48.594 lei   In cursul lunii septembrie ni s-a aprobat un credit in val de 170000 lei ...
Sep182020

Livrari bunuri prin Amazon, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 18 Sep 2020
Intrebare: Firma din Romania platitoare de TVA vinde prin platforma Amazon UE marfa catre persoane fizice din Germania. Factura catre persoana fizica din Germania a fost emisa cu cota TVA 19% iar incasarea de la Amazon a fost fara TVA, ce se intampla cu acel TVA neincasat?
Sep152020

Proces cu Primaria recuperare paguba. Demolare cladire somatie Primaria

de Elena Garofil valabil la 15 Sep 2020
Intrebare: SC platitoare de impozit pe profit, am urmatoarele spete:   1. In anul 2018, in urma unei furtuni a cazut un copac apartinand domeniului public, peste autoturismul firmei. In urma acestei daune au rezultat cheltuieli cu reparatia masinii de 7,000 lei, pe care le-am inregistrat in contul 471, si am actionat Primaria in judecata pentru recuperarea prejudiciului. Taxa de timbru ...

Operatiuni scutite de TVA

Sep212020

Neplatitor de TVA - Livrari de bunuri catre Anglia

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Sep 2020
Intrebare: O societate neplatitoare de TVA livreaza bunuri catre o societate platitoare de TVA din Anglia. De transportul acestora se ocupa societatea din Romania. Pentru aceasta livrare societatea trebuie sa se inregistreze platitoare de TVA? Va multumesc!
Sep172020

Livrari intracomunitare de bunuri, documente justificare scutire

de Elena Garofil valabil la 17 Sep 2020
Intrebare: Firma A din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, in calitate de furnizor a incheiat un contract pentru livrare de bunuri cu o firma B din Franta in calitate de cumparator; conditia de livrare din contract este Ex Works.   Firma B din Franta a comunicat firmei A din Romania un cod valid de TVA. Cumparatorul (firma B) a angajat pentru efectuarea transportului firma X care la ...
Sep132020

Furnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Vanzare teren neconstruibil, regim fiscal TVA

de Amelia Dumitras valabil la 13 Sep 2020
Intrebare: O societate care are codul de TVA anulat din cauza ca a depus deconturi fara livrari/achizitii (pe zero) doreste sa vanda un teren (neconstruibil) in regim de scutire (art. 292 alin. 2 lit. f). Este obligatoriu ca la momentul vanzarii sa aiba codul de TVA reactivat pentru a aplica scutirea?
Aug132020

Servicii de transport prestate in UE si in afara UE

de Mariana Prejbeanu valabil la 13 Aug 2020
Intrebare: Va rog sa ne ajutati cu un raspuns din punct de vedere al facturarii pentru urmatoarele cazuri: caz 1: Societate de transport platitoare de tva primeste comanda de transport de la o casa de expeditie din afara UE, platitoare de tva in tara sa, pentru ruta Polonia - Romania. Clientul final este o firma din Polonia. Cum se va intocmi factura? caz 2: Societate de transport platitoare de tva ...

Import / Achizitii servicii

Sep202020

Societate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitie soft din Olanda. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 20 Sep 2020
Intrebare: O firma neplatitoare de TVA achizitioneaza un soft Bitdefender pentru un an si primeste o factura din Olanda cu TVA. Din punct de vedere al achizitiei din UE este obligata sa obtina un cod de TVA sau sa se inregistreze ca platitor de TVA? Declara factura in 301 sau in Vies? Multumim.
Sep182020

Achizitii de la un prestator cu cod de TVA indicativ EU. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 18 Sep 2020
Intrebare: Va atasez factura de la furnizorul Mailchimp si va rog sa imi confirmati daca o inregistrez corect. Procedura mea este urmatoarea:   - aplic taxarea inversa, raportez factura in decontul 300 si in declaratia 394.   - nu raportez aceasta factura in Declaratia 390 deoarece nu am un cod valid Vies. Ar trebui sa raportez in 390?   Am gasit articole de ...
Sep152020

Marfa confiscata in vama, inregistrari contabile

de Elena Garofil valabil la 15 Sep 2020
Intrebare: In 2015 societatea a platit un avans unui furnizor din China, pentru un import de marfa. La intrarea in tara, marfa a fost confiscata in vama. Plata avansului a fost inregistrata pe contul 409. Care sunt inregistrarile contabile aferente? Mutumesc!
Sep102020

Furnizor marfa China cu vama in Cehia. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 10 Sep 2020
Intrebare: Vom avea o livrare din China, dar furnizorul din China a emis o factura catre un partener din Cehia, iar partenerul din Cehia ne emite noua factura. Deci avem furnizor X CHINA, facturare X CEHIA si livrare la noi. Sunt ok aceste documente pentru vama/legal? Pe bill of lading emis de China suntem trecuti noi la Consignee, iar furnizorul X din Cehia la Consigner, iar factura de achizitie marfa este ...

TVA Colectata

Sep202020

Import si livrare pe teritoriul Bulgariei, obligatii fiscale TVA

de Amelia Dumitras valabil la 20 Sep 2020
Intrebare: Societate comerciala romaneasca, platitoare de TVA, efectueaza un import de marfa din Nigeria; marfa este receptionata, vamuita pe teritoriul Bulgariei; ulterior este vanduta unui client bulgar, cu cod valid de TVA. Intrebare: factura de vanzare emisa catre partenerul bulgar se va intocmi cu scutire de TVA, ca o livrare intracomunitara de marfa, sau cu TVA colectata de 19%, avand in vedere ca nu ...
Sep182020

Transport cereale, cota de TVA

de Elena Garofil valabil la 18 Sep 2020
Intrebare: Va rugam sa ne lamuriti in privinta facturarii servicilor de transport cereale cu ce cota de tva se factureaza aceste servicii agricole si in baza carui text de lege?
Sep122020

Produse acordate gratuit in campanii promotionale. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 12 Sep 2020
Intrebare: Societatea va produce noi produse. Doreste sa livreze aceste produse pentru inceput cu titlu gratuit distribuitorilor sai, pentru a testa piata si a vedea reactia consumatorilor finali. Ce documente trebuie intocmite pentru aceste livrari? Se datoreaza TVA?
Sep042020

Lucrari de constructii la un imobil situat pe teritoriul Bulgariei. Regim TVA

de Elena Garofil valabil la 04 Sep 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA (A) cu sediul in Romania presteaza servicii de constructii si montaj catre o firma romaneasca platitoare de TVA (B), de asemenea cu sediul in Romania la un imobil situat in Bulgaria pe perioada de maximum 10 zile per santier. Societatea B factureaza mai departe aceste servicii catre o societate tot din Romania C, societate fiind inregistrata fiscal in Bulgaria si ...

Regimuri de taxare

Sep192020

Aplicarea regimului special in cazul livrarilor second hand

de Mariana Prejbeanu valabil la 19 Sep 2020
Intrebare: O societatea comerciala - dealer auto - platitoare de TVA, cumpara o masina de la o persoana fizica neplatitoare de TVA si o inregistreaza ca marfa, in vederea ravanzarii. In cazul in care o vinde catre o alta societate, care este regimul TVA (la ce valoare se aplica TVA - valoare de vanzare sau doar la adaos/comision etc.?)   Poate factura conform art. 313 alin. (2) din Codul ...
Aug062020

Vanzare apartament cu parcare si boxa. Cota de TVA aplicabila

de Olga Crevelescu valabil la 06 Aug 2020
Intrebare: O societate construieste un bloc, iar apartamentele au urmatoarele caracteristici: apartament 2 camere - suprafata utila 59.91 mp, suprafata construita 73.86 mp, suprafata exterioara (terasa) = 30.12 mp, in total suprafata totala a apartamentului este de 103.98 mp.   Situatia 1: Pentru aceasta vanzare se emit facturi astfel:   - 440.000 lei plus TVA in cota legala de ...
Aug062020

Diferenta dintre serviciu de cazare si serviciu de inchiriere, cota TVA

de Amelia Dumitras valabil la 06 Aug 2020
Intrebare: In cazul in care o societate comerciala platitoare de TVA, avand cod CAEN 5510 hoteluri si alte facilitati de cazare asimilate, inchiriaza pe baza de contract unei societati platitoare de TVA un apartament pe o perioada de 10 luni, ce cota de TVA se aplica, 5% sau 19%? Multumesc frumos!
Iul272020

Vanzare imobil, transferul dreptului de proprietate

de Elena Garofil valabil la 27 Iul 2020
Intrebare: Societatea vinde un imobil avand acelasi numar cadastral compus din teren intravilan construibil si o cladire construita inainte de 2007.   Aceasta o vinde transferand dreptul de proprietate in luna august 2020 cand societatea cumparatoare achita o parte din valoare.Plata integrala se va face pana in august 2021.   Ce riscuri de neincasare are societatea ...

Masuri de simplificare

Sep182020

Operatiuni neimpozabile in Romania, impozabile in alt stat membru

de Amelia Dumitras valabil la 18 Sep 2020
Intrebare: Firma din Romania cumpara marfa de la furnizor din Franta si apoi vinde marfa in Franta la client, transportul marfii avand loc de la frunizor la client, Franta - Franta, acest lucru aparand si pe CMR. Toate firmele au cod de TVA valid pe VIES. Din punct de vedere al TVA este necesar ca in prealabil firma din Romania sa se inregistreze in scop de TVA in Franta si sa factureze cu TVA francez la ...
Sep152020

Vanzare constructii vechi in regim de taxare inversa

de Mariana Prejbeanu valabil la 15 Sep 2020
Intrebare: La vanzarea unei constructii vechi (scutita de TVA conf. art. 292 alin. (2) lit. f)) societatea solicita optiunea de taxare (conf. art. 292 alin. (3). La intocmirea facturii va putea aplica masurile simplificate? La art. 331 alin. (2) lit. g) se mentioneaza ca operatiunile pentru care se aplica taxarea inversa sunt: "g. constructiile...., pentru a caror livrare se aplica regimul de taxare ...
Aug252020

Servicii transport la import, beneficiar casa de expeditie din Romania

de Amelia Dumitras valabil la 25 Aug 2020
Intrebare: Buna ziua. O firma romaneasca de transport platitoare de TVA efectueaza pentru o casa de expeditii din Romania servicii de transport pe ruta Turcia-Romania. Va rog sa-mi confirmati daca este ok fara TVA si in baza carui articol. Va rog, am nevoie de o monografie contabila pe partea de transport, avand in vedere ultimele modificari aparute in O.M.F.P. nr. 2.148/2020. Va multumesc!
Aug202020

Conditii pentru anulare accesorii aferente pentru diferentele suplimentare de plata, inspectie fiscala

de Amelia Dumitras valabil la 20 Aug 2020
Intrebare: O societate achizitioneaza in 2017 un teren construibil. Vanzatorul emite factura cu TVA, iar beneficiarul deduce TVA. In luna august 2020, in urma inspectiei fiscale, se constata ca tranzactia s-a facut cu incalcarea art. 331 din Codul fiscal si se dispune restituirea sumei de 260 000 lei TVA dedus si se calculeaza obligatii fiscale accesorii la TVA dedus. Avand in vedere ca inspectia fiscala ...

Raportarea fiscala: decont 300 si 301

Sep132020

Achizitie intracomunitara. Defectiuni remediate in Ungaria. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 13 Sep 2020
Intrebare: Am facut in perioada mai-iulie 2020 achizitii de materie prima din Vietnam. Vama s-a facut in Slovenia, deci s-a inregistrat ca si achizitie intracomunitara. Din totalul achizitiei s-au constatat defecte. Identificarea defectelor pe fiecare factura de achizitie s-a facut pe baza loturilor de intrare a fiecarei cantitati. Defectele s-au trimis in Ungaria la o companie din grupul celor din Vietnam. ...
Aug272020

Acordare reducere comerciala ulterioara livrarii, autofactura emisa de client, tratament contabil si fiscal TVA la furnizor

de Amelia Dumitras valabil la 27 Aug 2020
Intrebare: Am rugamintea ca pentru o autofactura emisa de catre un client de-al nostru pentru bonusurile, discounturile acordate de societatea noastra conform Contractului incheiat, sa ma ajutati cu urmatoarele: Care sunt inregistrarile contabile aferente acestei facturi? Cum se declara aceasta autofactura in Decontul de TVA si in Declaratia nr. 394? Mentionez faptul ca pana la 01.01.2020 pentru bonusurile, ...
Iul232020

Achizitie intracomunitara de bunuri in decontul special de TVA

de Olga Crevelescu valabil la 23 Iul 2020
Intrebare: Pentru o achizitie intracomunitara (de materiale) pentru care s-a comunicat un cod valid de TVA, efectuata de o microintreprindere platitoare de TVA lunar, se aplica taxare inversa si se declara factura in D390 iar TVA-ul in D300 sau D301?
Feb232020

Inregistrare in scopuri de TVA in luna noiembrie 2019. Perioada TVA pentru anul 2020

de Irina Dumitrescu valabil la 23 Feb 2020
Intrebare: Societate comerciala, a depasit plafonul de scutire pentru TVA in luna septembrie 2019. Incepand cu luna noiembrie devine platitor de TVA trimestrial. La incheierea anului 2019 inregistreaza o cifra de afaceri sub 100.000 euro, insa pe lunile noiembrie si decembrie inregistreaza o CA de 90.000 lei.   In aceste conditii incepand cu luna ianuarie 2020 care va fi perioada de ...

Obligatiile persoanelor impozabile

Sep112020

Societate cu cod anulat de TVA. Vanzare teren catre o persoana fizica

de Mariana Prejbeanu valabil la 11 Sep 2020
Intrebare: O firma a carei inregistrare in scopuri de TVA a fost anulata din oficiu conform art.153 alin. (9) lit. e) inca in 2012 si nu a mai desfasurat activitate, acum doreste sa se radieze. Pentru aceasta vrea sa vanda terenul aflat in patrimoniu catre o persoana fizica, teren cumparat in 2006 tot de la persoana fizica. Intrebare: 1. pentru a factura este obligata sa solicite reinscrierea in scopuri de ...
Sep032020

Solicitare inregistrare platitor de TVA si renuntare la codul de TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 03 Sep 2020
Intrebare: Care sunt situatiile in care se face inregistrarea ca platitor TVA la ANAF a unui SRL? La ce termene? Ce documente sunt necesare? Alte elemente importante de stiut. Spre exemplu: - la infiintare SRL prin optiune - se face automat prin completarea acelei cereri la Registrul Comertului, catre ANAF? Ce documente sunt necesare? Se mai merge la ANAF dupa inregistrarea la Registrul Comertului? Spre ...
Aug192020

Vanzare marfuri catre un client din Suedia. Tratament TVA

de Ionut Jinga valabil la 19 Aug 2020
Intrebare: Suntem o societate care are magazine de vanzare cu amanuntul. Am avut o livrare catre un client cu sediul in Suedia care ne-a furnizat un cod de TVA valid, dar care a ridicat produsele de la magazin si s-a ocupat singur de transport, nevrand sa ne furnizeze o dovada in acest sens. Ca atare, factura s-a emis cu TVA. Poate fi considerata aceasta o livrare intracomunitara? Ce obligatii declarative ...
Iul242020

Achizitie bunuri in scop personal pe numele societatii, tratament contabil si fiscal

de Amelia Dumitras valabil la 24 Iul 2020
Intrebare: Va rog sa ma ajutati cu tratamentul fiscal, obligatiile declarative si inregistrarile contabile aferente pentru bunurile in nume personal achizitionate de administratorul societatii pe numele firmei, bunuri care nu au nicio legatura cu obiectul de activitate si nu genereaza beneficii economice viitoare. Mentionez ca administratorul firmei are si contract de munca pe durata nedeterminata. ...

Deducerea, rambursarea si restituirea TVA

Sep072020

Exercitare drept de deducere pentru TVA colectata inscrisa in factura emisa de catre Executorul judecatoresc

de Amelia Dumitras valabil la 07 Sep 2020
Intrebare: Buna ziua. O societate comerciala A avea de recuperat o creanta la societatea debitoare B. Prin sentinta civila ramasa definitiva a fost admisa actiunea societatii creditoare A impotriva societatii debitoare B, aceasta din urma fiind obligata la plata creantei de 105.000 euro. Societatea A a procedat la punerea in executare silita a Hotararii judecatoresti si, in lipsa disponibilitatilor banesti, ...
Sep032020

Litigiu castigat de un fost angajat, tratament fiscal onorarii platite avocatului

de Elena Garofil valabil la 03 Sep 2020
Intrebare: Va multumesc pentru raspunsul acordat. Societatea are un litigiu cu un fost angajat: Hotararea definitiva si irevocabila data de instanta este in favoarea fostului angajat, iar serviciul prestat pe parcursul procesului de catre avocat este in baza unui contract de asistenta juridica. In acest caz ar trebui ajustat TVA-ul dedus, ce regim au cheltuielile societatii cu avocatii? Multumesc.
Sep032020

Onorarii platite avocatilor. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 03 Sep 2020
Intrebare: In ce conditii se poate deduce TVA din facturile primite de la avocati pentru serviciile prestate societatii noastre? Mentionez ca nu cunosc scopul tuturor dosarelor in care suntem reprezentati in instanta de catre acestia, insa stiu ca sunt legate si de recuperarea creantelor comerciale. Se poate considera ca fiind cheltuieli deductibile toate aceste servicii prestate si facturate de avocati in ...
Aug242020

Constructie cladire in contract de comodat. Deducere TVA

de Ionut Jinga valabil la 24 Aug 2020
Intrebare: In anul 2016 s-a emis o autorizatie de constructie pe persoana fizica. Intre persoana fizica si firma s-a incheiat un contract de comodat. Mentionez ca persoana fizica si asociatul firmei respective este aceeasi persoana. Materialele de constructii au fost cumparate pe firma, toate contabilizate pe contul 231. Constructia s-a finalizat in anul 2019. TVA dedus la fiecare achizitie. Acum avem ...

Regim normal TVA

Sep042020

Vanzare apartamente. Cota redusa 5%, conditii.

de Amelia Dumitras valabil la 04 Sep 2020
Intrebare: Cum se poate sa vinzi apartamente (de pe firma platitoare de TVA ) peste 100.000 Euro cu TVA de 5% ?
Mai292020

Achizitie autoturism. Dreptul de deducere a TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 29 Mai 2020
Intrebare: Persoana juridica platitoare de TVA achizitioneaza un autoturism nou plata prin banca. Cumparatorul isi poate deduce toata valoarea TVA ului? Multumesc.
Ian282020

Clienti incerti. Ajustare TVA. Inregistrari contabile

de Irina Dumitrescu valabil la 28 Ian 2020
Intrebare: Firma A are de incasat de la clienti:   clientul B Marfa livrata in octombrie 2007 in valoare de 16.911,28 lei (valoare cu tva 19 %). LA DATA DE 31.12.2019 firma B se afla in faliment sub incidenta Legii 85/2006.   clientul c Marfa livrata in aprilie 2007 in valoare de 2.136,63 lei (valoare cu tva 19 %). La data de 31.12.2019 firma C este radiata.   ...
Nov052019

Diferentele constatate in plus la sfarsit de zi in casa de marcat. Tratament fiscal si contabil

de Vera Constantin valabil la 05 Nov 2019
Intrebare: O societate care incaseaza contravaloarea produselor cu numerar si emite bon fiscal, trebuie sa colecteze TVA pentru diferentele constatate in plus la sfarsit de zi in casa de marcat versus raportul Z? De exemplu, societatea are la sfarsitul unei zile 1020 lei in casa de marcat insa in raportul Z incasarea cu numerar este in suma de 1000 lei, deci exista un surplus de cash de 20 lei (nu este ...

Diferente suplimentare TVA

Sep022020

Achizitii si livrari de bunuri realizate de o societate romana numai pe teritoriul Italiei

de Mariana Prejbeanu valabil la 02 Sep 2020
Intrebare: O societate inregistrata in scop de TVA in Romania are anterior anului 2019 urmatoarea situatie: primeste facturi de achiziitii intracomunitare din Italia, facturile au inscris codul valid al partenerului cu mentiunea "reverse charge" si au fost inregistrate in D300 si in D390 ca AIC. Marfa achizitionata de la acesti furnizori este livrata direct la clienti fara a ajunge pe teritoriul ...
Mai112020

Deducerea TVA la importul de bunuri

de Mariana Prejbeanu valabil la 11 Mai 2020
Intrebare: In 2016 s-a realizat un import de marfa din SUA. La vamuire marfa a fost incadrata la TVA cu 9%. In 2019, in urma unui control efectuat la vama, s-a constatat ca incadrarea era gresita, trebuia la TVA cu 20%. S-a emis decizie de regularizare. Diferenta de TVA a fost platita de firma in 2020. Marfa respectiva intre timp a fost vanduta cu TVA de 9%. Cum se contabilizeza TVA-ul? Se inregistreaza pe ...
Oct122019

Obligatii suplimentare de impozite stabilite de organele fiscal - tratament contabil si fiscal

de Mariana Prejbeanu valabil la 12 Oct 2019
Intrebare: In urma unui control fiscal s-a dispus prin decizie de impunere o suma de TVA de achitat in plus de societate si o suma de impozit pe profit de achitat in plus pe cativa ani anteriori. Doresc sa stiu daca acest TVA de plata rezultat din decizia de impunere se inregistreaza ca o cheltuiala: 635 = 4423 si daca aceasta cheltuiala este nedeductibila fiscal la calculul impozitului pe profit. Totodata ...
Sep142018

Sume stabilite suplimentar prin decizie de impunere. Tratament contabil

de Elena Garofil valabil la 14 Sep 2018
Intrebare: Am avut o inspectie fiscala, s-au stabilit niste sume suplimentar: impozit profit, TVA si accesorii. Cum se pot evidentia in contabilitate?

Inchiriere si vanzare bunuri imobile

Aug312020

Contract de asociere in participatiune

de Mariana Prejbeanu valabil la 31 Aug 2020
Intrebare: Societatea detine o aeronava dintr-un contract de asociere in participatiune. Este inchiriata unei societati autorizata sa efectueze zboruri, conform cotractelor de inchiriere pe fiecare cursa. Aeronova este pilotata de piloti, angajati ai societatii noastre. Pentru cursele externe, societatea care preia zborul prin inchieriere ne solicita facturi fara TVA. Este corect din punct de vedere fiscal? ...
Aug242020

Vanzare imobil catre persoane fizice

de Mariana Prejbeanu valabil la 24 Aug 2020
Intrebare: In anul 2018 am incheiat o promisiune de vanzare - cumparare teren constructie cu persoana fizica x, in valoare de 92.000 euro. In decembrie 2018 am incasat un avans de 40.000 euro, pentru care am intocmit factura de avans cu tva 5% aferent constructiei, la cursul euro din data platii. Mentionez ca in anul 2018 X a adus declaratie notariala ca nu detine alta locuinta cu tva 5%. Finalizarea ...
Aug162020

Regim TVA spatiu chirie

de Costin Istrate valabil la 16 Aug 2020
Intrebare: Societatea X SRL are inchiriat un spatiu de la societatea B SRL intr-un imobil pentru care plateste chirie cu TVA. Imobilul in cauza a trecut in proprietatea Statului Roman - prin ANAF serviciul valorificare, in baza unei hotarari judecatoresti pe un caz penal. In baza hotararii, societatii B SRL i se vor confisca toate bunurile, inclusiv veniturile si beneficiile materiale obtinute din imobil. ...
Iul062020

ONG, vanzare imobile. Tratament fiscal

de Elena Garofil valabil la 06 Iul 2020
Intrebare: Un O. N. G din Romania, care nu desfasoara activitate economica, a achizitionat in anul 2018, 3 imobile (cladiri cu terenurile aferente) din finantari nerambursabile primite din Ungaria. In ultimele 2 ani a efectuat lucrari de renovare, constructii pe aceste 3 imobile, de asemenea din finantari nerambursabile primite. In 2020 a vandut aceste 3 imobile unui alt ONG din Romania la un pret mai ...

TVA Declarata

Iul022020

Achizitii intracomunitara de bunuri, inregistrare reducere comerciala in declaratia 390

de Elena Garofil valabil la 02 Iul 2020
Intrebare: Firma de distributie din Romania platitoare de TVA acorda discount-uri clientilor, in numele sau pentru anumite produse. Valoare x lei. Furnizorul din UE al firmei pentru aceste produse compenseaza valoarea discount-urilor acordate printr-un Credit Note valoare x. Unde se declara acest Credit Note (taxare inversa) in 390? Multumesc.
Mai282020

Societate cu TVA anulat. Trecere la neplatitor de TVA

de Olga Crevelescu valabil la 28 Mai 2020
Intrebare: Societatea SRL are codul de TVA: "Anularea inregistrarii in scopuri de TVA a fost efectuata din oficiu, potrivit dispozitiilor Art.153 alin.(9) lit. h) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal".   Va rog sa-mi comunicati care e procedura prin care pot sa scot societatea din evidenta de plata TVA. In acest an am platit TVA colectat la facturile emise ca urmare a ...
Mai192020

Aplicarea regimului special, baza de impozitare din decontul de TVA. Cifra de afaceri perioada fiscala

de Elena Garofil valabil la 19 Mai 2020
Intrebare: Societatea noastra este platitoare de TVA la marja, fiind dealer auto.   1.Cum se declara corect in d300, pe ce randuri punem valorile din factura de clienti emisa spre exemplu total factura 15000 lei/ baza 14000/ TVA la marja de profit 1000 lei.   Pentru ca la 1000 lei TVA la marja ii revine 5263 baza - adica marja de profit iar suma de 4737 pana la 15000 nu intra la ...
Apr242020

Achizitie pe baza de aviz de insotire. TVA neexigibil

de Ionut Jinga valabil la 24 Apr 2020
Intrebare: TVA NEEXIGIBIL - intrare bunuri pe baza de aviz   Conform OMFP 1802/2014, in creditul contului 408 trebuie sa se evidentieze si TVA neexigibil aferent bunurilor intrate in gestiune pe baza de aviz: In creditul contului 408 "Furnizori facturi nesosite" se inregistreaza: valoarea bunurilor aprovizionate sau a serviciilor prestate de catre furnizori, precum si a altor ...

Livrari de bunuri

Ian222020

Livrare bunuri in Romania pentru client din UE, justificare regim de scutire

de Amelia Dumitras valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Livrare de bunuri UE in urmatoarele conditii: facturare catre o persoana impozabila din UE (inregistrata in VIES) si livrare initiala (asigurata de un transportator independent angajat de furnizor) pe teritoriul Romaniei urmand ca, ulterior, clientul sa transporte marfa pe teritoriul statului membru UE. Cum se factureaza aceasta livrare si care sunt documentele justificative necesare pentru a ...
Ian212020

Cand se recunosc in contabilitate veniturile din vanzarea de imobile cu plata in rate?

de Ela Dumitra valabil la 21 Ian 2020
Intrebare: Clientul doreste sa vanda un apartament in valoare de 80.000 Euro cu plata in rate la dezvoltator. Cum se procedeaza cu veniturile? Inregistrez in functie de incasare lunar, sau toata valoarea? Clientul face factura lunar cu contravaloarea in lei sau e suficient extrasul? Ma puteti ajuta cu o monografie? Multumesc!
Ian152020

Inregistrarea TVA a unei firme din Romania intr-un stat membru pentru importul si livrarea in acel stat membru de bunuri

de Ela Dumitra valabil la 15 Ian 2020
Intrebare: O societate rezidenta in Romania, neplatitoare de TVA, va efectua o achizitie de bunuri din China si le va vinde prin intermediul unui site catre persoane fizice franceze.   Bunurile vor fi livrate din China in Franta, iar declaratia vamala de import se va intocmi pe numele unor persoane fizice. Acestea vor stoca produsele, ulterior urmand sa le distribuie beneficiarilor ...
Dec302019

Vanzare apartament duplex in 2019 si in 2020

de Vera Constantin valabil la 30 Dec 2019
Intrebare: O persoana fizica construieste in regim propriu, un duplex. In anul 2019, a vandut un apartament si a primit avans pentru al doilea apartament. Intrebarea este: daca in 2020 vinde al doilea apartament, este necesar sa plateasca TVA?

Regimul deducerilor

Ian222020

Autoutilitara sub 3.500 kg achizitionata in leasing. Intreruperea utilizarii. Regimul amortizarii, cheltuielilor si a TVA aferenta ratei de leasing. Alocarea unei noi utilizari

de Constanta Popa valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: Va rugam sa ne sprijiniti cu o opinie la urmatoarea problema:   - societatea a achizitonat o autoutilitara frigorifica, cu masa < 3.500 kg, in leasing, pe care o utiliza pentru aprovizionarea departamentului en-gros. In prezent acest department nu mai functioneaza,iar autoutilitara nu mai este folosita.Cum ar trebui tratatate fiscal amortizarea, taxa auto, asigurarile, dobanda ...
Dec152019

Asociere in participatie. Dreptul de deducere a TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 15 Dec 2019
Intrebare: In cazul unei asocieri in participatiune, al carui scop este gestionarea deseurilor, liderul are dreptul de deducere TVA, concomitent cu obligatia de a colecta TVA-ul din facturile emise catre beneficiar. Este corect ca liderul sa deduca doar TVA-ul aferent achizitiilor efectuate pe numele societatii, in conditiile in care este singurul care colecteaza TVA pentru serviciile efectiv prestate? Pot ...
Nov262019

Achizitii intracomunitare de autoturisme din UE. Furnizor neinregistrat in scop de TVA sau inregistrat in scop de TVA (cod valid)

de Dana Hristu valabil la 26 Nov 2019
Intrebare: O societate comerciala, cu activitate de dealer auto, platitor de TVA si impozit profit, achizitioneaza autoturisme noi de la o persoana juridica din Uniune, care nu este platitor de TVA. Care este regimul TVA aplicabil si monografia contabila pentru aceasta achizitie? In situatia in care autoturismele achizitonate sunt second hand care este regimul TVA aplicabil ?
Nov212019

Achizitie snowmobil la o pensiune - tratament TVA

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Nov 2019
Intrebare: Societatea cumpara un snowmobile, care va fi folosit de catre clienti (turisti) la o pensiune montana. Problema mea este ca nu stiu daca snowmobilul este sau nu mijloc de transport si daca aplic TVA 50 % la achizitie? 

Prestari servicii

Ian202020

Prestari servicii (spalatorie auto) catre o societate din Spania. Intocmirea facturii

de Olga Crevelescu valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: O societate platitoare de TVA are o spalatorie auto in Buzau, presteaza servicii catre o societate platitoare de TVA din Spania (spala un camion), cum emite factura din punct de vedere al TVA. Dar daca presteaza servicii unei persoane juridice din Turcia? Multumesc!
Ian082020

Transport international de marfa. Documente justificative pentru cheltuieli

de Constanta Popa valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala care detine licenta pentru transport rutier de marfa si care efectueaza transport saptamanal intre localitati de pe teritoriul national catre Italia, ce documente contabile trebuie sa intocmeasca pentru a justifica cheltuielile cu transportul? Mentionez ca societatea nu are salariati, transportul este asigurat de asociatul societatii. Masina cu care se realizeaza ...
Ian082020

Spectacole divertisment. Taxe datorate

de Vera Constantin valabil la 08 Ian 2020
Intrebare: O societate comerciala organizeaza spectacole de divertisment de tipul concerte, pentru care emite bilete, cu valori cuprinse intre 50 lei - 150 lei/bilet. Societatea este platitoare de TVA si datoreaza totodata impozit pe spectacole. Va rog sa imi spuneti care este baza de impozitare pentru impozitul pe spectacole? Din totalul incasarilor din vanzarea de bilete se elimina TVA-ul si apoi se ...
Nov292019

Obligatii declarative. Concediu pentru cresterea copilului.

de Dani Cucu valabil la 29 Nov 2019
Intrebare: Am o intrebare cu privire la asiguratii suspendati in declaratia 112 pentru crestere copii. Mi-a dat eroare la declaratia 112 ca numarul de asigurati pentru care angajatorul datoreaza contributii pentru concedii si indemnizatii este eronat. Mai exact am vazut ca 3 salariati cu CIM suspendat pentru crestere copil in 112 apar la data de iesire din categoria de asigurat cu data suspendarii si in ...

Exigibilitatea si faptul generator

Dec072019

Achizitii pe baza de aviz de insotire a marfii

de Mariana Prejbeanu valabil la 07 Dec 2019
Intrebare: Suntem inregistrati in scopuri de T.V.A si am achizitionat din Ungaria bunuri care au venit cu aviz de insotire a marfii. In cazul in care furnizorul nu emite factura, care sunt obligatiile noastre in acest caz? Care este monografia contabila ?
Oct022019

Plafonul de scutire pentru TVA

de Dana Hristu valabil la 02 Oct 2019
Intrebare: Cand devin platitor de TVA. 65.000 euro. La ce curs? Eu stiam, peste 220.000 lei Multumesc
Apr012019

Refacturare. Exigibilitatea TVA

de Amelia Dumitras valabil la 01 Apr 2019
Intrebare: Cum interpretati dispozitiile pct. 31 alin. (5) si (6) din norme CF TVA raportat la art. 282 alin. (3) si norme aferente, in sensul ca in cazul aplicarii structurii de comisionar, TVA de pe factura emisa catre client (refacturarea) se va colecta la emitere si nu la incasarea contravalorii acesteia?
Nov162018

Termen de emitere factura

de Mariana Prejbeanu valabil la 16 Nov 2018
Intrebare: In luna octombrie, mai exact pe 29.10.2018, o firma de intermediere transporturi a efectuat un transport pentru un tert. Transportul a fost efectuat in Olanda, transport facturat fara TVA pe 10.11.2018. Beneficiarul nu accepta factura facuta la inceputul lunii noiembrie, argumentand urmatoarele: Conform art. 282 alin. (1) din Codul fiscal, exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc ...

Split TVA

Iun012019

Split TVA, incetarea aplicarii sistemului

de Amelia Dumitras valabil la 01 Iun 2019
Intrebare: Referitor la iesirea de la Split TVA: plata defalcata nu se mai efectueaza incepand cu data publicarii datei radierii in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA si in cazul facturilor primite inainte de aceasta data? Valoarea TVA din incasari facturi nu se mai vireaza in contul de TVA, incepand cu data radierii si in cazul facturilor emise inainte de aceasta data? Soldul contului ...
Feb092019

Plata unui furnizor intern pentru consumul de energie electrica

de Mariana Prejbeanu valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: Societatea noastra primeste factura pentru consumul de energie electrica de la o alta societate care are contract cu Enel-ul, iar plata contravaloarea facturii o efectuam direct in contul Enel, dupa care instiintam si furnizorul. Furnizorul ne informeaza ca, incepand cu 01.01.2019 aplica mecanismul de plata defalcata a TVA-ului si ne comunica contul bancar de TVA in care sa viram TVA-ul aferent ...
Ian192019

Split TVA. Tratament plati efectuate de institutii publice

de Ionut Jinga valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: O firma platitoare de TVA aplica split TVA si are clienti bugetari pe care ii incaseaza prin Trezorerie. Este necesar un cont bancar separat pentru incasarea TVA-ului?
Nov242018

Reducere 5% impozit pe profit in conditiile aplicarii platii defalcate a TVA din 2018

de Elena Ionescu valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Suntem platitori de split TVA de la 01.10.2017 pentru a beneficia de 5% reducere a impozitului pe profit. Care sunt conditiile de mentinere pentru anul 2018 pentru a beneficia de reducere in continuare?

Raportarea statistica: Intrastat

Nov272018

Declaratie Intrastat. Origine bunuri

de Elena Garofil valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: Suntem o societate producatoare de obiecte ceramice. De asemenea, achizitionam produse asemanatoare (sau chiar identice) de la societati din Grup, din UE. In Romania se intampla sa asamblam 3 produse intr-un set (2 marfuri din UE si 1 produs de societatea din Romania). Contabil, am ales urmatoarea varianta: receptie marfa (371=401), transforma marfa in material (3028 = 371), si producere set ...
Iul192018

Avans pentru achizitie intracomunitara de bunuri. Nedeclararea avansului in declaratia Intrastat

de Constanta Popa valabil la 19 Iul 2018
Intrebare: O firma primeste, in baza unui contract, o factura de avans in valoare de 1.050.000,00 lei din UE pe care o si plateste, urmand ca in luna august sa primeasca marfurile respective. Avem obligatia transmiterii declaratiei intrastat privind acest avans? Cum procedam?
Apr162018

Achizitie materii prime. TVA

de Irina Dumitrescu valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Societatea A din Romania achizitioneaza materie prima de la societatea B din Romania, parte din grupul international X. Facturile se emit de societatea B din Romania catre societatea A, cu TVA 19%. Livrarea bunurilor se face de la societatea C din Austria, parte din acelasi grup X. Se declara operatiunea dintre societatea C si societatea A in Intrastat? Pana acum, fluxul era: societatea C livra ...
Mar212018

Corectii declaratii

de Mariana Prejbeanu valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: Societatea, in octombrie 2017, a incasat un avans de la primul cumparator, din UE pentru o aeronava. Intre timp, acest partener a cesionat dreptul de achizitie al aeronavei catre alt partener, cu care s-a incheiat tranzactia finala in ianuarie 2018. Initial am facturat intreaga tranzactie pe al doilea partener si pe CUI-ul lui am facut si declaratia Intrastat si 390. La cateva zile, ne-au rugat ...
x