- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
TVA
Tratament fiscal operatiuni economice
Aug232019
Scutire impozit pe profit reinvestit. Tratament contabil
de Ionut Jinga
valabil la 23 Aug 2019
Intrebare: Am cumparat 2 autobetoniere noi cu cod clasificatie 2.1.20.3.1. Am ales amortizarea liniara cu durata de amortizare 6 ani, in nomenclator este intre 4 - 8 ani. Este toata valoarea amortizarii lunare fiscale egala cu cea contabila? Dorim sa diminuam impozitul pe profit cu 16/100 din valoarea mijloacelor fixe achizitionate. Este corect? Care sunt inregistrarile contabile? Cu stima!
Aug202019
Societate neplatitoare de TVA. Cursuri de dezvoltare personala in Romania si Franta
de Vera Constantin
valabil la 20 Aug 2019
Intrebare: O societate infiintata in Romania cod CAEN "8559 Alte forme de invatamant n.c.a." ofera servicii online de cursuri de dezvoltare personala pe teritoriul Romaniei si cursuri de dezvoltare personala in sali inchiriate pe teritoriul Frantei. Ce obligatii declarative are pentru ambele state unde isi desfasoara activitatea? Este obligata sa isi ia cod special de TVA pentru activitatea ...
Aug162019
Plati fara document justificativ. Tratament contabil si fiscal
de Olga Crevelescu
valabil la 16 Aug 2019
Intrebare: O societate comerciala, platitoare de impozit pe profit, inregistrata in scopuri de TVA cu salaraiati, are diverse plati cu cardul societatii pentru care nu are documente justificativ: facturi, bonuri fiscale.
Cum se contabilizeaza corect aceste plati si care este impactul fiscal?
Aug152019
Vanzare certificate de emise gaze, regim fiscal TVA, monografie contabila
de Amelia Dumitras
valabil la 15 Aug 2019
Intrebare: Societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA vinde certificate de emisii gaze cu efect de sera EUA (excedent din certificatele alocate) catre o societate din UE inregistrata in scopuri de TVA (cod valid). Care este tratamentul fiscal al operatiunii si unde se cuprinde in declaratii (300, 390)? Cum se inregistreaza operatiunea din punct de vedere contabil?
Achizitii intracomunitare
Aug212019
Import de bunuri, furnizor din Franta
de Dana Hristu
valabil la 21 Aug 2019
Intrebare: Legat de intrebarea https://www.portalcodulfiscal.ro/import-de-bunuri-44592.htm. Eu, clientul final, ma ocup de formalitatile vamale si platesc toate taxele necesare finalizarii importului din Turcia - (inteleg ca inregistrez 446 = 5121; 4426 = 446 si declar importul in 300) .
La primirea facturii de la furnizorul extern, intracomunitar, din Franta, care sunt obligatiile declarative ale ...
Aug122019
Livrari de bunuri in afara tarii. Baza legala
de PortalFiscalitate.ro
valabil la 12 Aug 2019
Intrebare: O societate comerciala livreaza produse in afara tarii si emite facturi externe pentru clientii externi. Va rugam sa ne precizati ce curs valutar trebuie folosit in cazul livrarilor de bunuri in afara tarii si care este baza legala?
Iul312019
Inregistrare si declarare facturi aferente achizitiilor intracomunitare.
de Costin Istrate
valabil la 31 Iul 2019
Intrebare: Compania A din Romania cumpara in luna Aprilie, bunuri de la compania B din Olanda, pe care le transmite din Olanda in Italia la compania C in vederea prelucrarii/incorporarii in sistemul pe care compania A il cumpara de la compania C. Din Italia, in luna Iulie, toate bunurile sunt transmise in Romania. Precizez ca relatiile comerciale sunt intre compania A si B, respectiv A cu C, ambele facturi ...
Iul182019
Documente justificative achizitii intracomunitare de bunuri
de Elena Garofil
valabil la 18 Iul 2019
Intrebare:
Documente justificative aferentei unei achizitii intracomunitare
Caz:
Firma noastra importa marfa prin achizitie intracomunitara de la un furnizor intracomunitar din Suedia .
Ambele firme din Romania si Suedia au coduri de TVA valide si apar in verificarea VIES ca active.
Firma noastra are licenta ROI si este inregistrata in scopuri ...
Ajustarea deducerii TVA
Aug212019
Client declarat in faliment, obligatia ajustarii bazei de impozitare a TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 21 Aug 2019
Intrebare: In conditiile in care s-a inchis procedura de faliment pentru un client in luna mai 2019 pentru facturi emise de societatea noastra in anul 2009, este obligatorie ajustarea TVA si emiterea facturii in rosu? Se poate inregistra 654 = 4118 cu valoarea totala a creantei? Valoarea TVA nu este semnificativa.
Aug132019
O.N.G. - demolare constructie si vanzare teren construibil
de Amelia Dumitras
valabil la 13 Aug 2019
Intrebare: ONG, fara activitate economica, venituri sunt exclusiv din donatii, neplatitor de TVA, are in patrimoniu o cladire construita si receptionata 16.02.2007, folosita in activitatea non profit, pe care vrea sa o demoleze. Nu au fost efectuate investitii. Scopul demolarii il reprezinta eliberarea terenului pentru a fi vindut ulterior, iar materialele rezultate vor fi valorificate. In 2007 a beneficiat ...
Aug022019
ONG, demolare cladire. Tratament fiscal
de Elena Garofil
valabil la 02 Aug 2019
Intrebare:
ONG, fara activitate economica, venituri sunt exclusiv din donatii, neplatitor de TVA, are in patrimoniu o cladire receptionata 03.2017 pe care vrea sa o demoleze. Scopul demolarii il reprezinta eliberarea terenului pentru a fi vindut. Materialele rezultate vor fi valorificate .
Va rog sa mi precizati:
1. daca cheltuiala cu casarea este cheltuiala deductibila ...
Iul162019
Ajustare TVA. Factura cu taxare inversa
de PortalFiscalitate.ro
valabil la 16 Iul 2019
Intrebare: In anul 2017 a fost cumparata o cladire, factura fiind cu taxare inversa. In anul 2018 si 2019 se fac modernizari la cladire si tot in anul 2019, cladirea se inchiriaza.
Trebuie facuta ajustare TVA tinand cont ca achizitia a fost facturata cu taxare inversa?
Import / Achizitii servicii
Aug172019
Achizitie licenta soft. Regim fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 17 Aug 2019
Intrebare: Cum se declara achizitia unor licente pentru programe informatice de la o societate platitoare de TVA din Bulgaria de o societate platitoare de TVA in Romania? Mentionez ca factura nu contine TVA si prezinta mentiunea urmatoare „Nu exista obligatii de plata in tara furnizorului. Imprumutul trebuie sa fie in conformitate cu art. 44 si art. 196 din Directiva nr. 112/2006”.
Inregistrez ...
Aug142019
Import prin curier, coletarie, monografie contabila pentru importator neplatitor de TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 14 Aug 2019
Intrebare: Societate neplatitoare de TVA achizitioneaza din China marfuri pentru care plateste taxe vamale si TVA facturate de catre intermediar (de ex. DHL).
Care este monografia contabila in acest caz pentru a putea evidentia TVA in contul 446?
Aug122019
Achizitie intracomunitara de la furnizor din afara UE. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 12 Aug 2019
Intrebare: Societate A din spatiu extracomunitar vinde unei societati B din Romania bunuri. Bunurile sunt importate intr-un stat membru al UE de catre o societate C de expeditie (care isi intocmeste documentele vamale de import).
Va rugam din punct de vedere al declaratiei recapitulative 390 cine declara bunurile atat la livrare cat si la achizitie iar din punct de vedere al declaratiei 300 la ce rand se ...
Aug062019
Sucursala, import bunuri. Inregistrare in scopuri de TVA
de Elena Garofil
valabil la 06 Aug 2019
Intrebare: O Sucursala din Romania a unei persoane juridice nerezidente dintr-un stat Non UE, Sucursala este neplatitoare de TVA, fara activitate pana in prezent, daca face import de bunuri din statul non-UE de unde provine firma mama, este obligata sa se inregistreze ca platitoare de TVA odata cu primul import? Sau se incadreaza in plafonul de cifra de afaceri de 300.000 de lei si doar cand atinge acest ...
Livrari de bunuri
Aug162019
Piese de schimb vandute beneficiarului final si decontate de asigurator. Tratament contabil
de Olga Crevelescu
valabil la 16 Aug 2019
Intrebare: Societatea are incheiat un protocol de colaborare cu un asigurator. Obiectul acestui protocol il constituie colaborarea dintre partile semnatare cu privire la livrarea de catre furnizor (societatea noastra) catre unitatile reparatoare (service-uri) agreate de asigurator, in baza unei comenzi ferme primite din partea unitatilor reparatoare a pieselor de schimb necesare efectuarii reparatiei ...
Aug132019
Vanzare bun imobil si teren, regim fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 13 Aug 2019
Intrebare: Societatea detine un imobil si un teren, valoarea imobilului este mai mare fata de cea a terenului. Pentru toate facturile aferente constructiei imobilului s-a dedus TVA. Procesul verbal de receptie este intocmit in anul 2017. Societatea doreste sa vanda imobilul si terenul unei persoane fizice, respectiv administratorului. Factura se va intocmi cu TVA sau va fi scutita de TVA fara drept de ...
Aug112019
Achizitie intracomunitara de bunuri - operatiune triunghiulara sau bilaterala, regim fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 11 Aug 2019
Intrebare: Este considerata operatiune triunghiulara prevazuta de art.276 Cod fiscal pentru care trebuie depusa Declaratia 390 urmatoarea speta?
1. Cumparatorul final beneficiar al bunurilor are sediul in Romania unde este inregistrat in scopuri de TVA
2. Vanzatorul bunurilor are sediul social in Elvetia.
3. Vanzatorul bunurilor livreaza bunurile in Romania (ex worx la beneficiar) din depozitul sau ...
Aug052019
Vanzare produse pe AMAZON. Implicatii fiscale.
de Constanta Cina Sopon
valabil la 05 Aug 2019
Intrebare: Societate, neplatitoare de TVA, intentioneaza sa vanda pe Amazon - SUA - marfa fabricata in Romania. Societatea trimite un stoc de marfa spre depozitare catre Amazon SUA , urmand ca in baza comenzilor, Amazon sa se ocupe de trimiterea comenzilor catre clienti. Transportul este asigurat de o firma de curierat platita de societatea din Romania.
Amazon factureaza firmei din Romania servicii de ...
Deducerea, rambursarea si restituirea TVA
Aug042019
Client in procedura de faliment, ajustarea negativa a bazei de impozitare TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 04 Aug 2019
Intrebare: Societatea noastra are un client aflat in cadrul procedurii de faliment din data de 29.10.2015 conform sentintei de intrare in faliment nr.8622, procedura nefiind inchisa pana la aceasta data. In luna februarie 2019 se procedeaza la ajustarea bazei de impozitare a creantei respective conform art.287 lit.d) din Codul fiscal (modificare aparuta conform Legii nr.30/20.01.2019) si intocmeste facturi ...
Iul152019
Achizitie autoturism cu TVA din Germania
de Dana Hristu
valabil la 15 Iul 2019
Intrebare: Suntem o societate platitoare de TVA, microintreprindere, si am achizitionat un autoturism din Germania de la o societate platitoare de TVA. Factura intocmita este astfel: baza 53.900 euro, TVA 10.241 euro, total 64.141 euro. Ce inregistrari contabile se efectueaza? Care declaratii se depun?
Iul012019
Scoatere din evidenta client in faliment in 2016
de Vera Constantin
valabil la 01 Iul 2019
Intrebare: Am un client pentru care am vandut marfa in valoare de 53.660 ron in data de 17.12.2014. Clientul nu a platit marfa si in data de 26.02.2016 a avut loc inchiderea procedurii falimentului si radierea. Intrebarea mea este cum scot din evidenta acest client si ce se intampla cu TVA-ul si cheltuiala, daca pot sa deduc TVA-ul si cheltuiala este deductibila fiscal.
Iun272019
Achizitii in lant de la furnizori inactivi.Implicatii pentru cumparator
de Vera Constantin
valabil la 27 Iun 2019
Intrebare: In perioada iulie 2012-17.01.2013 o societate comerciala B, a achizitionat diverse marfuri de la un furnizor X, care a fost declarat inactiv in data de 24.01.2013, ulterior achizitiilor facute de societatea in cauza. La o verificare facuta de organele fiscale nu au fost imputate aceste aspecte ci anume faptul ca furnizorul X a achizitionat la randul lui Marfa de la un furnizor Y declarat inactiv ...
Operatiuni scutite de TVA
Aug042019
O.N.G. vanzare teren construibil, regim fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 04 Aug 2019
Intrebare: ONG, fara activitate economica, neplatitor de TVA, are in patrimoniu un teren pe care vrea sa -l vinda. Terenul este construibil conform certificat urbanism si valoarea de vanzare depaseste cu mult plafonul de scutire. NU a fost dedus TVA la momentul achizitiei. Care este tratamentul TVA aplicabil pentru vanzarea acestui teren: este o operatiune scutita de TVA?
Iul202019
Inregistrare platitor TVA. Activitati scutite fara drept de deducere.
de S.M Armaselu
valabil la 20 Iul 2019
Intrebare: S.R.L.- cod activitate camin de batrani, serviciu social, depaseste cifra de afaceri 300.000 in luna iulie 2019; este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA? Mentionez ca are toate acreditarile de la ministerul muncii si serv sociale pentru pastrarea serviciului pentru care a fost infiintata.
Iul192019
Servicii asupra bunurilor imobile si mobile. Inregistrare in scopuri de TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 19 Iul 2019
Intrebare: O societate comerciala neplatitoare de TVA presteaza in ITALIA o izolatie la un imobil. Are obligatia de a obtine codul special de TVA sau poate presta servicii in ITALIA pana la cifra de afaceri de 300000 lei. Daca prestatia nu este asupra unui bun imobil are obligatia sa obtina codul special de TVA inainte de a efectua prestatia?
Iul132019
Operatiuni pe teritoriul unui stat membru, obligatii fiscale
de Amelia Dumitras
valabil la 13 Iul 2019
Intrebare: Firma noastra efectueaza o achizitie de marfuri din Germania de la firma A care are cod valid de TVA pe VIES. Noi marfa o vindem la o alta firma din Germania, firma B. Transportul efectiv al marfii are loc de la firma A la firma B. Operatiunea de achizitie a marfii este o operatiune scutita sau cu taxare inversa ? Livrarea marfii o facturam in regim de scutire de TVA? Ce obligatii declarative are ...
Prestari servicii
Aug022019
Organizare servicii cursuri training, regim fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 02 Aug 2019
Intrebare: O societate impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania efectueaza servicii de training pe teritoriul Romaniei, dar factura se emite catre o societate din afara UE (participantii la cursuri fiind clienti ai societatii nerezidente). Va rog sa-mi spuneti unde este considerat locul prestarii, care este tratamentul fiscal din punctul de vedere al TVA-ului si cum va emite factura societatea ...
Iul272019
Prestari servicii. Contabilitate de gestiune
de Dana Hristu
valabil la 27 Iul 2019
Intrebare: Ma intereseaza daca in cazul prestarilor de servicii diverse, ale unei soc cu codul CAEN 9511 mai sus mentionat, pentru fiecare activitate de exemplu, inlocuire ecran telefon, reparatii hardware calculatoare, reparatii tel etc, este nevoie intocmirea de devize pe fiecare lucrare cu bon de consum pentru materiale folosite si manopera? Cu alte cuvinte, se face receptie la materialele consumate ...
Iul172019
Servicii de reincarcare electronica. Tranzactii firma PAYZONE
de Vera Constantin
valabil la 17 Iul 2019
Intrebare: Am o firma care vinde coduri de reincarcare pentru telefoane mobile, de diverse valori prin terminal PAYZONE. De exemplu: vine un client si vrea sa-si reincarce creditul de pe telefonul mobil cu 4 EUR. Firma listeaza de la terminal codul de reincarcare si incaseaza de la client contravaloarea reincarcarii si emite bon fiscal acestuia. Dupa o serie de astfel de tranzactii firma PAYZONE emite o ...
Iul032019
Servicii electronice, tratament fiscal TVA, emitere facturi
de Amelia Dumitras
valabil la 03 Iul 2019
Intrebare: O societate comerciala, inregistrata in scopuri de TVA prin optiune incepand cu 01.07.2019, presteaza servicii electronice catre:
- persoane fizice atat din UE, cat si non UE
- persoane juridice inregistrate sau neinregistrate in scopuri de TVA din UE
- persoane juridice non UE.
Activitatea desfasurata consta in crearea unor aplicatii si postarea acestora pe un site, de unde sunt accesate ...
Regim normal TVA
Aug012019
Livrare apartament cu parcare. Cota TVA.
de S.M Armaselu
valabil la 01 Aug 2019
Intrebare: O societate construieste si vinde apartamente / locuinte noi cu cota de TVA de 5%. In cadrul contractelor de vanzare, o data cu apartamentul, in acelasi contract, defalcate ca suprafata si pret, se vand si parcari (1 sau 2 parcari) aflate la subsolul blocului. Intrebarea este cu ce cota de TVA ar trebui sa se vanda parcarile: tot 5% sau cota standard 19%? Va multumesc.
Mai222019
Scoatere din evidenta clienti neincasati. Tratament contabil si fiscal
de Ionut Jinga
valabil la 22 Mai 2019
Intrebare: Am clienti neincasati care sunt in insolventa sau nu mai exista.Cum pot scoate suma din evidenta contabila.Multumesc
Mai202019
Refacturare cheltuieli, tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 20 Mai 2019
Intrebare: Societatea A platitor TVA primeste facturi de bunuri si servicii in contul Societatii B. Cele doua firme fac parte din acelasi grup de firme. Care este tratamentul TVA in cazul in care A refactureaza catre B strict contravaloarea bunurilor si serviciilor si care este tratamentul TVA in cazul in care se adauga o marja de profit? In cazul in care societatea B nu este inca infiintata, cum vor fi ...
Apr112019
Cifra de afaceri pentru TVA
de Dana Hristu
valabil la 11 Apr 2019
Intrebare: In cazul unei PFA cu obiect de activitate de transport rutier de marfa, cand se considera depasit plafonul de TVA? Cand facturile emise depasesc in cursul unui an suma de 300000 lei sau incasarile aferente facturilor emise? Vanzarea autovehiculelor se include in baza de calcul?
Inchiriere si vanzare bunuri imobile
Iul312019
Regularizare sau prescriere TVA de rambursat reportata prin decontul de TVA cod 300
de Amelia Dumitras
valabil la 31 Iul 2019
Intrebare: Societatea are in prezent in balanta si in decontul 300 TVA de recuperat in valoare 242.000 lei.
Acesta suma provine din achizitia unui teren in anul 2008 si achizitia unui alt teren in anul 2013. Luna viitoare societatea noastra intentioneaza sa vanda aceste terenuri unei societati despre care nu stim inca daca este sau nu platitoare de TVA.
In cazul in care tranzactia se face cu TVA si ...
Iun062019
Locuinta inchiriata si pusa la dispozitia salariatului. Avantaj in natura
de Rodica Mantescu
valabil la 06 Iun 2019
Intrebare: Inchirierea unei locuinte de catre angajator pentru a fi pusa la dispozitia unui salariat de origine greaca, este considerata avantaj ? Avem situatia in care se incheie un nou contract de inchiriere pentru o locuinta pusa la dispozitia angajatului grec si chiria se suprapune pentru 2 luni cu cea din vechiul contract de inchiriere. Cum pot recupera, legal, chiria platita pentru cele doua luni de ...
Mai222019
Vanzare apartament vechi. TVA
de Dana Hristu
valabil la 22 Mai 2019
Intrebare: In urma verificarilor am constatat ca nu s-a dedus TVA la data achizitiei apartamenului (mentionat in intrebarea precedenta), deoarece s-a achizitionat de la o persoana fizica prin contract de dare in plata. Facturez cu 0 TVA si nu ajustez nimic?
Mai162019
Vanzare apartament vechi. TVA
de Dana Hristu
valabil la 16 Mai 2019
Intrebare: Firma vinde unei persoane fizice un apartament cu o suprafata de 65,24mp si construit in 1984. Facturez cu TVA de 5% sau de 19%?
Regim de scutire TVA
Iul302019
Plasare forta de munca, refacturari cheltuieli. Regim TVA
de Elena Garofil
valabil la 30 Iul 2019
Intrebare:
O societate comerciala, platitoare de impozit pe venit, TVA lunar, are ca activitate principala plasarea fortei de munca navigatori (activitate crewing). Clientii societatii sunt societati din UE si din afara UE. Pentru acest serviciu sunt incheiate contracte cu partenerii straini in care sunt stipulate urmatoarele:
Valoarea comisionului pe fiecare persoana trimisa
...
Iun242019
Gradinita. Activitati scutite de TVA
de Irina Dumitrescu
valabil la 24 Iun 2019
Intrebare: Detin o fundatie (ONG - gradinita particulara) care este autorizata si desfasoara activitate in domeniul educativ si invatamant prescolar in forma de organizare - gradinite- forma de invatamant prevazuta si reglementata de Legea Invatamantului nr.84/1995 cu modificarile ulterioare, Legea educatiei nationale nr.1/2011. Avand in vedere cele de mai sus, va rog sa ma ajutati cu un punct de vedere cu ...
Mai222019
Achizitie imobil de la o persoana fizica, modernizare si revanzare
de Olga Crevelescu
valabil la 22 Mai 2019
Intrebare: Avem un imobil achizitionat in anul 2002 de la o persoana fizica. Imobilul a fost achizitionat fara TVA. Deci nu am avut TVA de dedus. Pe perioada 2002 - 2019 firma a facut modernizari care nu depasesc cota de 20% (este sub20%).
Intrebari:
1) putem vinde fara TVA conform art 292, alin (2) litera f? Adica este scutit de TVA catre o persoana fizica neplatitoare de TVA sau o firma platitoare de ...
Mai142019
Cota TVA pentru livrare constructie noua
de Amelia Dumitras
valabil la 14 Mai 2019
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit, cu TVA anulata la finalul anului 2013 prin optiunea administratorilor, incepe sa aiba activitate in anul 2019 cand isi autorizeaza coduri CAEN specifice constructiilor. In data de 25.04.19 emite o factura pentru o livrare de locuinta care depaseste plafonul pentru neplatitor de TVA de 300.000 lei. Se intocmeste dosarul pentru a deveni platitor de TVA, cu ...
Regimul deducerilor
Iul262019
Operatiuni cu drept de deducere si fara drept de deducere pentru TVA. Regim mixt. Pro-rata
de Dana Hristu
valabil la 26 Iul 2019
Intrebare: O societate cu activitate de amanet realizeaza operatii impozabile (vanzare de bijuterii, telefoane, etc) pentru care colecteaza TVA, vanzare lingouri de aur, scutite de TVA pentru care se aplica regimul special si veniturile din comisioane amanet, scutite fara drept de deducere (neimpozabile?, activitati financiare). Este obligatorie in acest caz folosirea proratei TVA sau putem aplica ...
Iul252019
Furnizor neplatitor TVA, factura cu TVA colectata
de Amelia Dumitras
valabil la 25 Iul 2019
Intrebare: Am o nelamurire in ceea ce priveste inregistrarea in contabilitate a unei facturi emise cu TVA de un furnizor care la verificarea pe ANAF figureza ca neplatitor. Deduc TVA-ul? Daca ramane cu codul fiscal trecut pe factura, D394 da erori. Daca inregistrez fara TVA aduc modificari si inregistrez eronat un act emis. Va multumesc.
Iul182019
Incasari prin card bancar. Monografie contabila
de Olga Crevelescu
valabil la 18 Iul 2019
Intrebare: Am o firma care a inceput sa incaseze marfa vanduta si prin platile cu cardul. In momentul incasarii prin banca ce articole contabile trebuie sa folosesc, deoarece valoarea vanzarilor este evidentiata si in raportul vanzarilor zilnice prin casa de marcat. Multumesc
Iun122019
Subventia nu se poate acorda pentru TVA deductibil
de Ela Dumitra
valabil la 12 Iun 2019
Intrebare: Am achizitionat la sfarsitul anului 2018 din subventie de la bugetul de stat utilaje prin licitatie publica. Mentionam ca suntem inregistrati ca platitori de TVA. La primirea facturilor am dedus TVA-ul aferent. Plata facturilor am efectuat-o din subventia acordata. Va rog sa ne spuneti daca putem beneficia de rambursarea acestui TVA.
Locul operatiunilor impozabile
Iul232019
Lucrari de constructii pe teritoriul Romaniei. Beneficiar din Bulgaria. TVA
de Irina Dumitrescu
valabil la 23 Iul 2019
Intrebare: O firma (A) inregistrata in scopuri de TVA in Romania construieste o hala industriala in Romania pentru un client din Bulgaria (B), inregistrat si el in scopuri de TVA in Bulgaria. Cum factureaza lucrarile de constructii firma A din Romania catre B din Bulgaria, cu TVA 19%?. Daca factureaza cu TVA catre B, cum isi recupereaza firma B din Bulgaria TVA-ul din Romania? Trebuie sa se inregistreze si ...
Iun282019
Reinregistrarea in scopuri de TVA, obligatii fiscale TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 28 Iun 2019
Intrebare: Societate care a avut calitatea de platitoare de TVA pentru perioada 21.03.2006-09.03.2016 fiind scoasa de la TVA din oficiu in data de 09.03.2016 de catre ANAF pentru motivul ca societatea nu justifica intentia si capacitatea de a desfasura activitate economica care implica operatiuni in sfera TVA, neindeplinind conditiile cf OPANAF 2032/2015. In anii 2006 si 2007 cand societatea era platitoare ...
Iun042019
Prestator servicii IT, obligatii TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 04 Iun 2019
Intrebare: SRL cu rezidenta in RO, neplatitor de TVA, factureaza in Japonia servicii IT. Ce obligatii avem in sfera TVA si a impozitului pe venit ?
Mai312019
Export de marfuri
de Ela Dumitra
valabil la 31 Mai 2019
Intrebare: Societatea A, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, achizitioneaza marfa de la Societatea B inregistrata in scopuri de TVA in Spania. Societatea A vinde marfa societatii C inregistrata in scopuri de TVA In Franta. Marfa este expediata, la cererea clientului final C (Franta), direct din Spania in Maroc, costurile de transport fiind suportate de cumparatorul-revanzator A din Romania. Cum va ...
Obligatiile persoanelor impozabile
Iul142019
Facturare cheltuieli deplasare in India. Regim TVA
de Elena Garofil
valabil la 14 Iul 2019
Intrebare: O societate din Romania, platitoare de TVA, are de facturat cheltuieli (cazare, transport, diurna) pentru deplasarea unui coleg in India, catre o compania cu sediul activitatii economice in India. Va rog sa ne detaliati tratamentul TVA in acest caz si obligatiile declarative. Multumim.
Iun282019
Achizitie autoturism. Deductibilitate cheltuieli si TVA
de Vera Constantin
valabil la 28 Iun 2019
Intrebare: Un cabinet de audit, platitor de TVA, achizitioneaza un autoturism nou, pentru suma de 40.000 euro plus TVA. Valoare auto este platita prin banca. Care sunt implicatiile privind TVA la inregistrarea achizitiei? Cat din TVA este deductibil? Cum se inregistreaza partea nedeductibila a TVA? Amortizarea lunara este limitata? Se poate deduce integral cheltuiala cu combustibilul, consumabile ...
Apr112019
Cifra de afaceri zero. Facilitati fiscale firma de constructii
de Dana Hristu
valabil la 11 Apr 2019
Intrebare: O firma de constructii - dezvoltator imobiliar are 1 singur salariat cu functie de Director societate comerciala. Societatea construieste 3 vile pentru a le vinde, are productie in curs de executie cont 331 in anul 2019, nu s-a facut receptia lucrarii. Nu s-a facturat nimic anul acesta. Beneficiaza de scutirea de la impozitul pe venit si celelalte facilitati la contributii salariale pentru ...
Apr102019
Cota impozitare venituri microintreprindere cu salariat detasat
de Elena Ionescu
valabil la 10 Apr 2019
Intrebare: O firma are un singur salariat, contract de 8 ore, care este detasat la o institutie a statului de un an si ceva. Avand un salariat, fie el si detasat, se aplica 1% impozit pe microintreprindere sau 3%?
Regimuri de taxare
Iul092019
Renuntarea la optiunea de taxare in cazul inchirierii de bunuri imobile/parti bunuri imobile. Implicatii fiscale TVA.
de Constanta Cina Sopon
valabil la 09 Iul 2019
Intrebare: Societatea detine mai multe spatii comerciale pe care le inchiriaza. Pentru unele a optat pentru taxare si a notificat fiscul. Se poate ca societatea sa renunte la un moment dat la acesta optiune (de taxare)? Daca da, cum se procedeaza in acesta situatie? Legislatia aplicata.
Iun192019
Refacturare servicii primite de la persoana impozabila in regim special de scutire
de Amelia Dumitras
valabil la 19 Iun 2019
Intrebare: Societatea A inregistrata in scopuri de TVA in Romania, primeste o factura fara TVA pentru servicii de traducere de la o societate B din Romania (neplatitoare de TVA - regimul special pentru intreprinderi mici). Societatea A refactureaza 50% din contravaloarea acestui serviciu catre societatea C din Romania, societatea inregistrata ca platitoare de TVA. 1. Avand in vedere ca factura initiala este ...
Iun162019
Comercializare produse ambalaje. Contributia la Fondul pentru mediu
de Irina Dumitrescu
valabil la 16 Iun 2019
Intrebare: Societatea achizitioneaza atat marfa cat si materii prime din import (din EU, si din tari in afara EU). Marfa ambalata le vinde mare parte in Ungaria dar si in tara, iar materia prima bineinteles se foloseste pentru productie, Pentru ambalarea produsului finit se cumpara ambalaje noi cum (folie sau carton) care la randul lor ambulate se vand in tariile din UE dar si in Romania. Avem contract de ...
Mai152019
Vanzare constructie si teren achizitionat in 2007
de Elena Garofil
valabil la 15 Mai 2019
Intrebare: Care este regimul aplicabil d.p.d.v. al TVA in cazul vanzarii unui imobil (constructie si teren) de catre o persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA, catre o persoana juridica neinregistrata in scopuri de TVA sau catre o persoana fizica? Imobilul supus vanzarii este constructie din anul 2007. Multumim!
Masuri de simplificare
Iun292019
Stoc la dispozitia clientului din Spania, masuri de simplificare
de Amelia Dumitras
valabil la 29 Iun 2019
Intrebare: Clientul nostru din Spania, ne-a solicitat stoc la dispozitia clientului. Va rugam sa ne precizati daca Romania are masuri de simplificare privind TVA cu Spania.
Mai032019
Aplicarea masurilor de simplificare pentru achizitie materii prime si vanzare produse finite obtinute in turnatorie
de Constanta Cina Sopon
valabil la 03 Mai 2019
Intrebare: Pentru achizitia de materii prime folosite intr-o turnatorie se aplica taxarea inversa sau se procedeaza la colectare /deducere TVA? Dar la vanzarea produselor finite rezultate din turnatorie?
Apr172019
Arenda platita in natura. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 17 Apr 2019
Intrebare: Firma plateste arenda in natura catre proprietarii terenurilor pe care le lucreaza. Are obligatia sa colecteze TVA pentru arenda in natura platita? Cu ce cota de TVA se va emite factura?
Apr162019
Vanzare seminte de in. Cota TVA
de Dana Hristu
valabil la 16 Apr 2019
Intrebare: Vindem seminte de in catre o companie din Romania care la momentul achizitiei nu stie cum vor fi intrebuintate aceste seminte. Cu ce cota de TVA trebuie sa facturam semintele de in?
TVA Colectata
Iun272019
Comercializare produse de cofetarie in spatiul propriu. Cota de TVA
de Ionut Jinga
valabil la 27 Iun 2019
Intrebare: O cofetarie care vinde prajituri in spatiul propriu (unde se pot si consuma) cu toate dotarile necesare (mese, scaune, vesela, ospatar) poate aplica cota de TVA redusa de 5%? Dar pentru cele livrate la nunti?
Iun202019
Achizitie si livrare bunuri pe teritoriul unui stat membru
de Elena Garofil
valabil la 20 Iun 2019
Intrebare: Societatea noastra face parte dintr-un grup ce are o firma similara, cu a noastra, in Spania. Noi (societatea din Romania) am transferat un proiect (vanzare utilaje) in Spania la societatea "sora". Acum clientul Renault Franta ne-a emis o comanda prin care doreste sa cumpere (sa plateasca utilajele specifice acestui proiect care a fost transferat in ES). Care ar fi implicatiile fiscale ...
Iun142019
Depasiri plafon TVA. Facturi emise inainte de trecerea la platitor de TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 14 Iun 2019
Intrebare: O microintreprindere neplatitoare de TVA depaseste plafonul de 300.000 la finalul lunii mai. Am depus documentatia in vederea inregistrarii in scop de TVA. Astfel incepand cu luna 01.06.19 societatea va fi platitoare de TVA. Facturile cu care s-a depasit plafonul trebuie refacute, insa nelamurirea este daca se intocmesc val fact emisa deja TVA sau includ TVA in factura emisa deja? Cum recuperez ...
Iun102019
Servicii montaj constructie metalica, regim fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 10 Iun 2019
Intrebare: Produsul SILOZ METALIC pentru cereale este considerat bun mobil sau imobil? In cazul in care prestez servicii de montaj pentru un astfel de bun, pe teritoriul Romaniei, beneficiarul final fiind o firma din Italia - cu cod valabil de TVA, cum trebuie emisa factura, cu sau fara TVA ?
Raportarea informativa: declaratia 390 si 394
Iun212019
Refacturare taxe. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 21 Iun 2019
Intrebare: Firma noastra a achitat o taxa pentru o alta societate, taxa fiind scutita de TVA si facturata pe firma noastra. Aceasta taxa am refacturat-o catre societatea in cauza, tot fara TVA. Intrebarea noastra este care optiune se trece la TVA pe refacturare si daca aceasta refacturare se evidentiaza in declaratia informativa 394.
Iun022019
TVA, autofactura, plata avans pentru achizitii servicii intermediere
de Amelia Dumitras
valabil la 02 Iun 2019
Intrebare: O societate hoteliera din Romania, inregistrata in scopuri de TVA, plateste un avans in baza unei proforme invoice reprezentand servicii intermediere in turism, unei societati din Uniunea Europeana, precum si un avans reprezentand servicii intermediere in turism unei societati din afara Uniunii Europene (SUA). Societatea hoteliera din Romania nu primeste facturiIe de prestari servicii de la ...
Mai012019
Achizitie bilete de avion, raportare prin declaratia cod 394
de Amelia Dumitras
valabil la 01 Mai 2019
Intrebare: In situatia unei agentii de turism, se primesc facturi de la alte agentii de turism, in valuta pentru bilete de avion. Cum se declara aceste facturi in declaratia 394?
Apr222019
Achizitie intracomunitara de bunuri.TVA
de Dana Hristu
valabil la 22 Apr 2019
Intrebare: Firma platitoare de TVA in Romania a achizitionat teava de la o firma fara TVA din Bulgaria, valoare 120 EURO. Cum se declara/nu se declara in D300 si D394? Cu stima!
Raportarea fiscala: decont 300 si 301
Iun142019
Vanzare tipare de croitorie catre persoane fizice din UE. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 14 Iun 2019
Intrebare: Sunt PFA si livrez tipare de croitorie in UE, online catre persoane fizice. Factura o emit cu TVA, si nu stiu care sunt obligatiile declarative. Unde trec in decontul 300 aceste livrari. E necesar si 390 daca livrez catre pf?
Mar292019
Sistemul TVA la incasare. Garantii in constructii
de Amelia Dumitras
valabil la 29 Mar 2019
Intrebare: O microintreprindere, platitoare de TVA la incasare, incaseaza in martie o factura cu valoarea de 2.600.000 lei in felul urmator: 2.080.000 lei in contul curent si 520.000 lei in contul de garantii de buna executie deschis in favoarea beneficiarului in cuantum de 20%, din care 10% se incaseaza la PIF in luna aprilie si 10% dupa 48 luni. Din punctul de vedere al TVA-ului cum raportez si platesc ...
Mar072019
Efectele anularii inregistrarii in scopuri de TVA
de Constanta Cina Sopon
valabil la 07 Mar 2019
Intrebare: Societate comerciala, inregistrata ca platitor TVA, i se anuleaza inregistrarea in scopuri de TVA incepand cu data de 01.11.2018 pe motiv de inscriere situatie in cazierul fiscal al asociatului majoritar si administrator. Societatea a luat la cunostiinta la inceputul lunii februarie 2019 despre anularea TVA pe motivul invocat, a rezolvat problema din cazierul fiscal al asociatului administrator, ...
Mar062019
Factura de comision primita. Tratament TVA
de Olga Crevelescu
valabil la 06 Mar 2019
Intrebare: Un SRL in Romania are cod de TVA valid, platitoare de impozit profit. Firma-mama este in Austria (la fel platitoare de impozit profit, cod valid TVA). Firma-mama are si vanzari directe in Romania, iar pentru faptul ca nu se fac aceste livrari prin intermediul nostru, la sfarsit de luna, primim de la firma-mama o factura de comision (deci un venit pentru noi). Cum se considera aceasta factura din ...
Split TVA
Iun012019
Split TVA, incetarea aplicarii sistemului
de Amelia Dumitras
valabil la 01 Iun 2019
Intrebare: Referitor la iesirea de la Split TVA: plata defalcata nu se mai efectueaza incepand cu data publicarii datei radierii in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA si in cazul facturilor primite inainte de aceasta data? Valoarea TVA din incasari facturi nu se mai vireaza in contul de TVA, incepand cu data radierii si in cazul facturilor emise inainte de aceasta data? Soldul contului ...
Feb092019
Plata unui furnizor intern pentru consumul de energie electrica
de Mariana Prejbeanu
valabil la 09 Feb 2019
Intrebare: Societatea noastra primeste factura pentru consumul de energie electrica de la o alta societate care are contract cu Enel-ul, iar plata contravaloarea facturii o efectuam direct in contul Enel, dupa care instiintam si furnizorul. Furnizorul ne informeaza ca, incepand cu 01.01.2019 aplica mecanismul de plata defalcata a TVA-ului si ne comunica contul bancar de TVA in care sa viram TVA-ul aferent ...
Ian192019
Split TVA. Tratament plati efectuate de institutii publice
de Ionut Jinga
valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: O firma platitoare de TVA aplica split TVA si are clienti bugetari pe care ii incaseaza prin Trezorerie. Este necesar un cont bancar separat pentru incasarea TVA-ului?
Nov242018
Reducere 5% impozit pe profit in conditiile aplicarii platii defalcate a TVA din 2018
de Elena Ionescu
valabil la 24 Nov 2018
Intrebare: Suntem platitori de split TVA de la 01.10.2017 pentru a beneficia de 5% reducere a impozitului pe profit.
Care sunt conditiile de mentinere pentru anul 2018 pentru a beneficia de reducere in continuare?
TVA Declarata
Apr262019
Sistemul TVA la incasare, casa de marcat, declaratia cod 304
de Amelia Dumitras
valabil la 26 Apr 2019
Intrebare: In situatia incheierii unui contract cu persoane fizice, cu clauza emiterii anticipate a facturii si incasarea ulterioara a acesteia (care poate fi si de 2-3 luni de la emiterea facturii) cum procedam cu declararea TVA la incasarea in numerar a facturii (emiterea bonului fiscal). Mentionam ca factura a fost declarata in decontul de TVA si declaratia 394. Avand in vedere noile case de marcat cu ...
Apr082019
Ajustare baza de impozitare TVA. Raportare factura
de Amelia Dumitras
valabil la 08 Apr 2019
Intrebare: Conform art. 287 lit. d) Cod fiscal, incepand cu 01.01.2019, baza de impozitare TVA se reduce in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate nu se poate incasa ca urmarea a intrarii in faliment a beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care ceanta creditorului este modificata sau eliminata. Conform ...
Mar172019
ONG partial impozabila. Declarare facturi de achizitie
de Elena Garofil
valabil la 17 Mar 2019
Intrebare: ONG, persoana partial impozabila, care tine evidente separate pe operatiunile impozabile (TVA si impozit pe profit) si pe operatiuni neimpozabile (fara scop patrimonial). In acest context, plecand de la faptul ca veniturile obtinute in activitatea neimpozabila nu se declara in D300 si D394 in conditiile in care evidentele operationale si contabile sunt separate, in baza caror prevederi legale ...
Feb212019
Preluare TVA de rambursat raportata de societate absorbita
de Amelia Dumitras
valabil la 21 Feb 2019
Intrebare: As avea un caz legat de decontul de TVA ca si consecinta a fuziunii societatea absorbita are TVA de rambursat societatea absorbanta are TVA de plata. Nu s-a cerut TVA de rambursat, iar in urma fuziunii inca nu este dizolvata societatea absorbita, insa conform hotararii generale a societatii,fuziunea va avea loc la 31.12.2018. As putea sa preiau la rd. 40 in decontul 300 la societatea absorbanta ...
Exigibilitatea si faptul generator
Apr012019
Refacturare. Exigibilitatea TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 01 Apr 2019
Intrebare: Cum interpretati dispozitiile pct. 31 alin. (5) si (6) din norme CF TVA raportat la art. 282 alin. (3) si norme aferente, in sensul ca in cazul aplicarii structurii de comisionar, TVA de pe factura emisa catre client (refacturarea) se va colecta la emitere si nu la incasarea contravalorii acesteia?
Nov162018
Termen de emitere factura
de Mariana Prejbeanu
valabil la 16 Nov 2018
Intrebare: In luna octombrie, mai exact pe 29.10.2018, o firma de intermediere transporturi a efectuat un transport pentru un tert. Transportul a fost efectuat in Olanda, transport facturat fara TVA pe 10.11.2018.
Beneficiarul nu accepta factura facuta la inceputul lunii noiembrie, argumentand urmatoarele:
Conform art. 282 alin. (1) din Codul fiscal, exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc ...
Iun112018
TVA platita in vama. Exercitarea dreptului de deducere
de Olga Crevelescu
valabil la 11 Iun 2018
Intrebare: Achizitie marfa din Turcia. Factura emisa in 18.05.2017, TVA achitat in vama si receptia marfurilor in 07.06.2018.
Cand se deduce TVA?
Ian222018
Factura sau autofactura?
de Mariana Prejbeanu
valabil la 22 Ian 2018
Intrebare: O societatea comerciala A, in calitate de cumparator, achizitioneaza materie prima de la funizorul sau B la un anumit pret negociat, plata efectuandu-se imediat, astfel incat, la finalul fiecarei luni, soldul pe care A il are de achitat la B este de 0 lei (plata imediata).
La final de an, conform contractului incheiat intre parti, furnizorul B acorda un discount comercial clientului reprezentand ...
Raportarea statistica: Intrastat
Nov272018
Declaratie Intrastat. Origine bunuri
de Elena Garofil
valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: Suntem o societate producatoare de obiecte ceramice. De asemenea, achizitionam produse asemanatoare (sau chiar identice) de la societati din Grup, din UE. In Romania se intampla sa asamblam 3 produse intr-un set (2 marfuri din UE si 1 produs de societatea din Romania). Contabil, am ales urmatoarea varianta: receptie marfa (371=401), transforma marfa in material (3028 = 371), si producere set ...
Iul192018
Avans pentru achizitie intracomunitara de bunuri. Nedeclararea avansului in declaratia Intrastat
de Constanta Popa
valabil la 19 Iul 2018
Intrebare: O firma primeste, in baza unui contract, o factura de avans in valoare de 1.050.000,00 lei din UE pe care o si plateste, urmand ca in luna august sa primeasca marfurile respective. Avem obligatia transmiterii declaratiei intrastat privind acest avans? Cum procedam?
Apr162018
Achizitie materii prime. TVA
de Irina Dumitrescu
valabil la 16 Apr 2018
Intrebare: Societatea A din Romania achizitioneaza materie prima de la societatea B din Romania, parte din grupul international X. Facturile se emit de societatea B din Romania catre societatea A, cu TVA 19%. Livrarea bunurilor se face de la societatea C din Austria, parte din acelasi grup X. Se declara operatiunea dintre societatea C si societatea A in Intrastat? Pana acum, fluxul era: societatea C livra ...
Mar212018
Corectii declaratii
de Mariana Prejbeanu
valabil la 21 Mar 2018
Intrebare: Societatea, in octombrie 2017, a incasat un avans de la primul cumparator, din UE pentru o aeronava. Intre timp, acest partener a cesionat dreptul de achizitie al aeronavei catre alt partener, cu care s-a incheiat tranzactia finala in ianuarie 2018. Initial am facturat intreaga tranzactie pe al doilea partener si pe CUI-ul lui am facut si declaratia Intrastat si 390. La cateva zile, ne-au rugat ...
Diferente suplimentare TVA
Sep142018
Sume stabilite suplimentar prin decizie de impunere. Tratament contabil
de Elena Garofil
valabil la 14 Sep 2018
Intrebare: Am avut o inspectie fiscala, s-au stabilit niste sume suplimentar: impozit profit, TVA si accesorii.
Cum se pot evidentia in contabilitate?
Mai202018
Bunuri lipsa la import. Tratament fiscal TVA
de Amelia Dumitras
valabil la 20 Mai 2018
Intrebare: Care este procedura legala pentru declararea unei diferente la receptia efectiva pentru o marfa importata, cu declaratie vamala?
Ian152018
Diferente suplimentare de plata TVA stabilite prin decizie de impunere. Bon fiscal pentru achizitie servicii
de Amelia Dumitras
valabil la 15 Ian 2018
Intrebare: 1. In urma unui control pe parte de TVA, am avut de plata TVA suplimentara si majorari aferente. Conform CF art. 25 alin. (4) lit. b), majorarile cu TVA suplimentara sunt cheltuieli nedeductibile. Dar cheltuielile cu TVA suplimentara, tinand cont ca este TVA aferenta unui alt an ?
2. Am un bon emis – trecere bac.
Conform HG 804/2017, din ianuarie 2018, toate bonurile fiscale trebuie sa ...
Oct172017
Aplicarea unor dispozitii ale Codului de procedura fiscala in cadrul procedurii insolventei
de Justinian Cucu
valabil la 17 Oct 2017
Intrebare: 1. Cum incadrati creanta fiscala rezultata in urma unui RIF incheiat in septembrie 2017 ce vizeaza perioada ianuarie 2011- decembrie 2015? Este o creanta fiscala curenta sau anterioara deschiderii procedurii? Insolventa s-a declarat in august 2014, pe Legea 85/2006. Se pot calcula dobanzi si penalitati pentru creanta fiscala stabilita in RIF, dupa intrarea in insolventa?
2. In baza RIF-ului si ...
