Tratament fiscal operatiuni economice
Feb242021
Achizitie intracomunitara de masti de protectie. Nescutire de TVA
de
Constanta Popa
24 Feb 2021
In conformitate cu prevederile art. II alin. (2) din OUG 99/2020 privind unele masuri fiscale, modificarea unor acte normative si prorogarea unor termene, in vigoare din 25 iunie 2020 sunt scutite de TVA mporturile si achizitiile intracomunitare de masti de protectie individuale si ventilatoare medicale pentru terapie intensiva, efectuate de catre institutiile publice responsabile, pentru ...
Feb232021
Conditii cumulative de aplicare regim de scutire pentru livrare intracomunitara de bunuri
de
Amelia Dumitras
23 Feb 2021
Avand un santier in Slovacia, consider ca societatea din Anglia este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Slovacia printr-un sediu fix, similar prevederilor art. 316 alin. (2) din Codul fiscal din Romania. De altfel, aceasta obligatie este impusa prin Directiva CEE nr. 112/2006 privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata ale caror prevederi au stat la baza armonizarii ...
Feb212021
Facturi de 50.000 lei. Plafon pentru incasarea/plata in numerar
de
Constanta Popa
21 Feb 2021
Se poate incasa/plati in numerar (cash) numai 5.000 lei, diferenta de 45.000 lei din contravaloarea facturii putand fi incasata/platita numai prin virament bancar.
Potrivit art. 1 alin. (1) din Legea 70/2015 operatiunile de incasari si plati efectuate de persoane juridice, persoane fizice autorizate, intreprinderi individuale, intreprinderi familiale, liber profesionisti, ...
Feb192021
Perisabilitati sau marfuri depreciate calitativ, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
19 Feb 2021
In primul rand, de retinut este faptul ca perisabilitatile se calculeaza ori de catre ori are loc o inventariere faptica a stocului de materii prime, fara a fi posibila calcularea retroactiva a acestora, de exemplu, pe ultimii 5 ani, ca perioada de prescriere a dreptului persoanei impozabile de a efectua regularizari.
Perisabilitatile se calculeaza in baza prevederilor ...
Feb182021
Persoana nestabilita pe teritoriul Romaniei, inregistrata prin reprezentant fiscal, incetare mandat reprezentat
de
Elena Garofil
18 Feb 2021
Din inrebare inteleg ca societatea B s-a inregistrat prin reprezentant fiscal, iar acel reprezentat C, este societatea A.
La momentul inregistrarii in scopuri de TVA, s-a depus langa documentele prevazute la pct. 88 alin. (6) si declaratia de incepere a activitatii, care cuprindea: data si natura activitatii pe care o va desfasura in Romania.
Potrivit prevederilor pct. 89 ...
Feb172021
Persoana fizica, vanzare terenuri arabile si construibile. Inregistrarea in scopuri de TVA
de
Elena Garofil
17 Feb 2021
Potrivit prevederilor art. 269 alin. (1) lit. a)din Codul fiscal, este considerata persoana impozabila orice persoana care desfasoara, de o maniera independenta si indiferent de loc, activitati economice de natura celor prevazute la alin. (2), oricare ar fi scopul sau rezultatul acestei activitati.
Situatiile in care persoanele fizice care efectueaza livrari de bunuri imobile devin ...
Feb172021
Profit reinvestit, repartizare la rezerve
de
Amelia Dumitras
17 Feb 2021
Asa cum se reglementeaza prin art. 22 "Scutirea de impozit a profitului reinvestit" alin. (2), profitul investit reprezinta soldul creditor al contului de profit si pierdere. Acest sold creditor reprezinta, in fapt, profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, realizat pana in trimestrul sau in anul punerii in functiune a activelor corporale din subgrupa 2.1, respectiv in ...
Feb162021
Regim fiscal servicii prestate pentru beneficiar din Marea Britanie
de
Amelia Dumitras
16 Feb 2021
Avand in vedere ca serviciul este prestat in baza contractului incheiat cu o persoana impozabila din Marea Britanie in calitate de beneficiar, serviciul este neimpozabil in Romania, fiind aplicabile prevederile regulii generale de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal conform careia locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul serviciului respectiv, daca ...
Feb152021
Achizitie de certificate verzi. Tratament TVA
de
Ionut Jinga
15 Feb 2021
Potrivit art 331 alin 2 lit f din Codul fiscal, operatiunile pentru care se aplica taxarea inversa (masirile de simplificare in domeniul TVA) sunt:
,,transferul de certificate verzi, astfel cum sunt definite la art. 2 lit. h) din Legea nr. 220/2008 pentru stabilirea sistemului de promovare a producerii energiei din surse regenerabile de energie, republicata, cu modificarile si completarile ...
Feb142021
Clienti restanti. Ajustari de depreciere. Tratament contabil si fiscal
de
Constanta Popa
14 Feb 2021
Din punct de vedere al respectarii reglementarilor contabile si al asigurarii imaginii fidele a patrimoniului, societatea trebuie sa-si inregistreze in contabilitate o ajustare pentru depreciere la sfarsitul exercitiului financiar in care au fost inregistrate creantele restante (31 decembrie 2020), in functie de gradul probabil de incasare dupa expirarea scadentei, prin inregistrarile ...
Feb132021
Plata in baza facturii proforma, regim contabil si fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
13 Feb 2021
Factura proforma emisa de catre furnizor nu este un document justificativ, astfel incat sa poata fi utilizata de catre cumparator pentru organizarea evidentei contabile si fiscale (jurnalul pentru cumparari). Deci, factura proforma nu are caracter comercial, dar nici valoare juridica, motiv pentru care nu genereaza obligatii contabile, fiscale, dar nici obligatii financiare de plata fata de ...
Feb122021
Persoana fizica vanzare terenuri, obligatie inregistrare in scopuri de TVA
de
Elena Garofil
12 Feb 2021
1) In cazul in care in certificatul de urbanism acest teren are regimul juridic construibil, cand devine platitoare de tva persoana fizica, incepand cu aceasta tranzactie sau cu urmatoarele?
Potrivit prevederilor art. 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal, sunt scutite de taxa livrarea de constructii/parti de constructii si a terenurilor pe care sunt construite, precum si a ...
Feb122021
Compensarea datoriilor intre persoane juridice romane si straine
de
Amelia Dumitras
12 Feb 2021
Fiind efectuata intre o persoana juridica din Romania si o persoana juridica straina, compensarea nu se efectueaza in baza unui formular tipizat, cum ar fi de exemplu, Proces-verbal de compensare, asa cum se procedeaza in cazul compensarilor intre parteneri din Romania, conform prevederilor H.G. nr. 773 din 28 octombrie 2019 pentru aprobarea Normelor metodologice privind monitorizarea ...
Feb112021
Contract de comodat intre persoane juridice. Implicatii fiscale
de
Ionut Jinga
11 Feb 2021
Potrivit art 11 alin 1 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal;
,,La stabilirea sumei unui impozit, a unei taxe sau a unei contributii sociale obligatorii, autoritatile fiscale pot sa nu ia in considerare o tranzactie care nu are un scop economic, ajustand efectele fiscale ale acesteia, sau pot reincadra forma unei tranzactii/activitati pentru a reflecta continutul economic al ...
Feb082021
Persoana fizica nerezidenta, vanzare parti sociale. Tratament fiscal
de
Elena Garofil
08 Feb 2021
Societatea nu are nicio obligatie privind retinerea sau declararea impozitului pe venitul realizat de persoana fizica nerezidenta din aceasta tranzactie, avand in vedere urmatoarele dispozitii legale, astfel:
Potrivit prevederilor art. 223 alin. (2) lit. g ) din Codul fiscal, persoana fizica nerezidenta care obtine venituri din transferul titlurilor de participare detinute la persoana ...
Feb072021
Semne distinctive pentru tranzactii transfrontaliere raportabile prin DAC6
de
Amelia Dumitras
07 Feb 2021
Raportarea prin DAC6 nu este conditionata de obiectul de activitate desfasurat de societate, ci de existenta unor tranzactii tranfrontaliere care sunt realizate in scopul obtinerii unui beneficiu fiscal, in sensul ca se are in vedere plata unor obligatii fiscale (taxe si impozite) mult mai mici. Tranzactiile transfrontaliere sunt operatiunile economice desfasurate pe teritoriul mai multor ...
Feb072021
Tichetele de masa se acorda la functia de baza
de
Gabriela Dita
07 Feb 2021
Tichetele de masa sunt reglementate de 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, publicata in Monitorul Oficial nr. 599 din 13 iulie 2018 si Normele de aplicare aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1045/2018 publicata in Monitorul Oficial nr. 24 din 9 ianuarie 2019.
Conform art. 10 din Legea 165/2018, salariatii beneficiaza lunar de un numar de tichete cel mult egal cu ...
Feb072021
Achizitie autoturism in leasing financiar. Implicatii fiscale
de
Ionut Jinga
07 Feb 2021
Potrivit art 298 alin (1) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
,,Prin exceptie de la prevederile art. 297 se limiteaza la 50% dreptul de deducere a taxei aferente cumpararii, achizitiei intracomunitare, importului, inchirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate si a taxei aferente cheltuielilor legate de vehiculele aflate in proprietatea sau in folosinta persoanei ...
Feb062021
Facturi nesosite de la furnizor intrat in faliment
de
Mariana Prejbeanu
06 Feb 2021
Din punct de vedere TVA, potrivit art.287 din Codul fiscal, baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii:
a) In cazul desfiintarii totale sau partiale a contractului pentru livrarea de bunuri sau prestarea de servicii, inainte de efectuarea acestora, dar pentru care au fost emise facturi in avans;
b) In cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori ...
Feb062021
Microintreprindere vanzare teren construibil, tratament fiscal si contabil
de
Elena Garofil
06 Feb 2021
In situatia in care vanzarea se realizeaza la o valoare sub 1.000.000 euro, rezerva din reevaluare nu trebuie impozitata avand in vedere ca cheltuielile cu activele cedate nu influenteaza impozitul pe veniturile microintreprinderilor.
Potrivit prevederilor art. 53 alin. (1) din Codul fiscal, baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor o constituie ...
