Tratament fiscal operatiuni economice
Mai032021
Plafon de incasari in numerar
de
PortalFiscalitate.ro
03 Mai 2021
Platile in numerar efectuate in afara Romaniei nu sunt plafonate prin legislatia interna. Legea 70/2015 se aplica doar pentru platile/incasarile efectuate pe teritoriul Romaniei, in lei sau valuta.
Pe teritoriul Bulgariei trebuie sa va interesati in acest stat daca exista o limitare a platilor in numerar.
Apr282021
Marfa in custodie, documente.
de
Elena Garofil
28 Apr 2021
Potrivit prevederilor art. 2103 din Codul civil, depozitul este contractul prin care depozitarul primeste de la deponent un bun mobil, cu obligatia de a-l pastra pentru o perioada de timp si de a-l restitui in natura.
Remiterea bunului este o conditie pentru incheierea valabila a contractului de depozit, cu exceptia cazului cand depozitarul detine deja bunul cu alt titlu.
In afara de acest ...
Apr242021
Achizitii servicii Facebook, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
24 Apr 2021
Mentiunile inscrise intr-o factura emisa pot fi diferite, fara a fi standard ca exprimare, chiar in cadrul aceleiasi firme, dar in compartimente/divizii distincte. Totusi, fiecare mentiune trebuie sa faca trimitere, direct sau indirect, la regimul fiscal aplicat de catre prestator si aplicabil de catre beneficiar. Cele doua mentiuni citate prin intrebarea formulata se refera, fiecare, la acelasi ...
Apr232021
Vanzare autoturism incomplet amortizat
de
Olga Crevelescu
23 Apr 2021
Conform art. 28 alin. (17) din Codul fiscal, pentru mijloacele fixe amortizabile, deducerile de amortizare se determina fara a lua in calcul amortizarea contabila.
Castigurile sau pierderile rezultate din vanzarea ori din scoaterea din functiune a acestor mijloace fixe se calculeaza pe baza valorii fiscale a acestora, diminuata cu amortizarea fiscala, cu exceptia celor prevazute la alin. (14). ...
Apr232021
Revanzare materie prima
de
Olga Crevelescu
23 Apr 2021
Pentru a stabili un tratament contabil corect, trebuie sa analizati prevederile contractuale si sa incadrati achizitia conform acestora.
Daca potrivit contractului sau intelegerii intre parti achizitionati materia prima in contul producatorului B, urmand sa recuperati contravaloarea acesteia prin facturare, sunt aplicabile prevederile pct. 432 din Reglementarile contabile:
432. - Sumele ...
Apr202021
Comision platit pentru participare la licitatii, impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Elena Garofil
20 Apr 2021
In afara de TVA, sunt obligatii si din punct de vedere al impozitului pe veniturile nerezidentilor, avand in vedere prevederile de la art. 223 alin. 1 lit. f) din Codul fiscal, dispozitii care prevad ca comisioanele de la un rezident sunt venituri impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate.
Potrivit prevederilor art. 224 alin. (1), ...
Apr202021
Achizitie combustibil decontat de catre beneficiar servicii de transport, regim fiscal TVA si inregistrari contabile
de
Amelia Dumitras
20 Apr 2021
Conform prevederilor art. 286 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA nu cuprinde sumele platite de catre o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane, urmand ca suma platita sa se deconteze acesteia
" (4) Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:
.........
e) sumele achitate de o persoana impozabila in numele si in contul altei persoane si care apoi ...
Apr192021
Cursuri online efectuate de un medic specialist in diabet zaharat
de
Olga Crevelescu
19 Apr 2021
Conform pct. 40 alin. (1) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, scutirea prevazuta la art. 292 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal se aplica pentru:
a) serviciile de spitalizare si alte servicii al caror scop principal il constituie ingrijirea medicala, respectiv protejarea, inclusiv mentinerea sau refacerea sanatatii, desfasurate de unitatile autorizate prevazute la art. 292 ...
Apr162021
Recuperare taxe platite in contul clientului
de
Olga Crevelescu
16 Apr 2021
Nu rezulta din intrebare daca societatea dumneavoastra a platit obligatiile vamale in nume propriu sau in contul altei persoane.
Daca sumele sunt platite in contul altor persoane, recuperarea acestora nu se factureaza. Pentru recuperarea sumelor achitate in numele si in contul altei persoane se poate emite, in mod optional, o factura de decontare de catre persoana impozabila care a achitat ...
Apr162021
Teambuilding. Tratament fiscal al cheltuielilor ocazionate de desfasurarea evenimentului
de
Ionut Jinga
16 Apr 2021
Cheltuielile efectuate in cadrul activitatii de teambuilding se incadreaza din punct de vedere fiscal in functie de actiunile desfasurate.
Potrivit art. 76 alin. (1) din Codul fiscal, sunt considerate venituri din salarii toate veniturile in bani si/sau in natura obtinute de o persoana fizica rezidenta ori nerezidenta ce desfasoara o activitate in baza unui contract individual de munca, a unui ...
Apr152021
Retur din livrare intracomunitara de bunuri, regim contabil si fiscal TVA, facturare prejudicii
de
Amelia Dumitras
15 Apr 2021
In cazul returului de bunuri, din punct de vedere al TVA, trebuie sa aveti in vedere posibilitatea aplicarii masurilor de simplificare asa cum sunt reglementate in Anexa 2 "INSTRUCTIUNI de aplicare a masurilor de simplificare in domeniul taxei pe valoarea adaugata privind retururile de bunuri in spatiul Uniunii Europene si tratamentul fiscal al reparatiilor efectuate in perioada de garantie ...
Apr152021
PFA cu cod special de TVA si fara activitate. Vanzare bun provenit din achizitia intracomunitara
de
Constanta Popa
15 Apr 2021
Codul valabil de TVA pentru achizitii UE este un cod special de TVA obtinut conform art. 317 din Codul fiscal, folosit numai operatiuni intracomunitare, iar inregistrarea speciala nu confera persoanei impozabile/PFA-ului calitatea de persoana inregistrata normal in scop de TVA, dupa cum se arata la alin. (10) al art. 317 din Codul fiscal.
In aceste conditii, la vanzarea bunului, ...
Apr132021
Reclamatii de calitate pentru bunuri exportate, ajustarea negativa a bazei de impozitare a TVA, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
13 Apr 2021
In functie de intelegerea intre furnizor si client pentru solutionarea favorabila a reclamatiei calitative, documentul credit note care reprezinta, in fapt, o factura emisa cu semnul minus, poate fi tratat:
fie drept un refuz partial privind calitatea bunurilor livrate conform prevederilor art. 287 lit. b). In acest caz, se efectueaza inregistrarea contabila 701 sau 707 = 411;
fie ...
Apr112021
Schimb de bunuri. Documente
de
Irina Dumitrescu
11 Apr 2021
Atat contabil cat si fiscal cele doua tranzactii sunt tratate distinct. Organizatia efectueaza o vanzare si o achizitie.
Conform principiului necompensarii (pct. 24 din reglementarile aprobate prin OMFP 3103/2017) orice compensare intre elementele de active si datorii sau intre elementele de venituri si cheltuieli este interzisa.Toate creantele si datoriile trebuie inregistrate distinct in ...
Apr052021
Achizitie bunuri cu prelucrare in alt stat. Tratament contabil si fiscal
de
Olga Crevelescu
05 Apr 2021
Din formularea intrebarii inteleg ca societatea din Austria nu va vinde produse finite, ci va presteaza servicii utilizand materiile prime furnizate de societatea dumneavoastra.
Societatea dumneavoastra nu ii furnizeaza materiile prime, acestea fiind cumparate de prestatorul din Austria in contul dumneavoastra.
Conform pct. 10 alin. (1) din Normele metodologice de aplicare a ...
Apr042021
Retur bunuri in perioada de garantie, tratament fiscal si contabil
de
Elena Garofil
04 Apr 2021
1) In primul caz de reparatii in perioada de garantie, avem incidente prevederile din OMFP 102/2016, iar la art. 25 este dat un exemplu in acest sens, astfel:
Furnizorul A din statul membru 1 a livrat bunuri catre persoana impozabila B din statul membru 2.
In perioada de garantie, B ii returneaza bunurile furnizorului A pentru reparatii. B poate fi proprietarul bunurilor sau ...
Apr012021
Recuperare taxa de afisaj de la chirias
de
Olga Crevelescu
01 Apr 2021
Conform pct. 30 alin. (4) din Normele metodologice de aplicare a Codului fiscal, orice cheltuieli cu impozitele si taxele datorate de o persoana impozabila in legatura cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, daca nu sunt incluse in pretul bunurilor livrate ori al serviciilor prestate, ci sunt recuperate de la clienti prin refacturare, se cuprind in baza de impozitare a taxei pe ...
Mar292021
Tranzactii in lant. Tratament TVA
de
Cornelia Nastase
29 Mar 2021
Conform Directivei CEE nr. 1910/2018, in speta de fata discutam de tranzactii in lant care au un singur transport intracomunitar si care trebuie sa fie atribuit doar uneia dintre livrari si numai livrarea respectiva ar trebui sa beneficieze de scutirea de TVA prevazuta pentru livrarile intracomunitare. Celelalte livrari din lant trebuie impozitate, motiv pentru care societatea A trebuie sa se ...
Mar182021
Servicii primite de la un partener din Marea Britanie
de
Olga Crevelescu
18 Mar 2021
Pentru serviciul facturat fara tva locul prestarii este in Romania, conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, fiind un serviciu furnizat pe cale electronica deoarece (a caror natura determina prestarea lor automata, care implica interventie umana minima, si imposibil de realizat in absenta tehnologiei informatiei).
Beneficiarul serviciilor este societatea dumneavoastra, ...
Mar182021
Reducere capital social, acoperire pierdere fiscala
de
Costin A. ISTRATE
18 Mar 2021
Baza legala:
LEGE nr. 31 din 16 noiembrie 1990 (**republicata**) privind societatile
Articolul 69
Daca se constata o pierdere a activului net, capitalul social subscris va trebui reintregit sau redus inainte de a se putea face vreo repartizare sau distribuire de profit.
Articolul 113
Adunarea generala extraordinara se intruneste ori de cate ...
