Amortizare / Reevaluare / Provizioane
Aug072022
Vanzare autoturism avariat
de
Vera Constantin
07 Aug 2022
Intrebare: In cazul vanzarii unei masini de transport marfa, avariata ca urmare a unui accident, vanduta ca masina, nu ca deseu, la o societate comerciala, diferenta dintre valoarea de vanzare si valoarea neamortizata este cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit? Se colecteaza TVA pentru aceasta diferenta? Multumesc!
Apr162022
Casare mijloace fixe neamortizate integral si marfa deteriorate
de
Vera Constantin
16 Apr 2022
Intrebare: O societate platitoare de impozit pe profit caseaza mijloace fixe neamortizate integral si marfa deteriorata si o preda unei societati autorizate de colectare si reciclare deseuri. Constatarea si deciziile de casare sunt cu data de 31.12.2021 insa dezmembrarea, casarea si predarea catre societatea de colectare si reciclare se face cu data de Aprilie 2022. Societatea poate constitui provizioane ...
Mar262022
Constituire provizioane creante
de
Costin A. Istrate
26 Mar 2022
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit, in contextul actual al conflictului din Ukraina, dorim sa constituim provizion la 31.03.2022 pentru sumele neincasate de la clientii de pe teritoriul Ukrainei si Rusiei. Facturile aflate pe sold in 4111 sunt atat cu scadenta depasita (sub 270 zile) cat si facturi nescadente. Mentionam ca sumele sunt datorate de persoane juridice care nu sunt persoane ...
Feb062022
Utilizare sume evidentiate in cont 1175
de
Mariana Prejbeanu
06 Feb 2022
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit, a afectuat acum mai multi ani reevaluarea cladirii din patrimoniu. Cladirea este amortizata complet. In urma reevaluarii, sumele din contul 105 s-au repartizat in contul 1175, pe masura amortizarii. Acum la 31.12.2021, suma din contul 105 este zero iar in contul 1175 este surplusul din reevaluare. Cladirea este in patrimoniul firmei. Se poate repartiza ...
Ian052022
Cheltuieli cu deductibilitate limitata. Tratament contabil si fiscal
de
Ionut Jinga
05 Ian 2022
Intrebare: Microintreprindere, platitoare de TVA, a achizitionat un autoturism folosit de asociatul unic, care este si salariat. Nu se intocmeste foaie de parcurs, deci deducerea va fi de 50%. Amortizarea este de 1800 lei. Intrebare: Care sunt inregistrarile contabile pentru combustibil si alte cheltuieli legate de autoturism, precum si pentru amortizare? Cum se trateaza partea nedeductibila a cheltuielilor ...
Ian192021
Reevaluare cladire - Implicatii contabile si fiscale
de
Mariana Prejbeanu
19 Ian 2021
Intrebare: Care este perioada de reevaluare a cladirilor?
Ian162021
Cheltuieli cu reparatii sau investitii la un imobil
de
Dana Hristu
16 Ian 2021
Intrebare: Regia a primit spre administrare un imobil. In anul 2020 a inlocuit unele geamuri cu tamplarie PVC in valoare de 28000 lei (cele vechi erau foarte uzate). Se poate inregistra in contul de imobilizari aceasta valoare urmand a fi amortizata pe durata de viata a cladirii (mentionez ca valoarea cladirii de 399140 lei este inregistrata extracontabil in contul 8038) sau aceasta suma este incadrata la ...
Oct212020
Amortizarea fiscala, in limita a 1.500 lei/luna
de
Dana Hristu
21 Oct 2020
Intrebare: Referitor la amortizarea deductibila in limita a 1500 lei, se considera deductibila amortizarea pentru un autoturism care se utilizeaza pentru activitatea societatii, are foaie de parcurs, dar activitatea prestata a societatii nu se incadreaza in cele 4 exceptii din Codul Fiscal privind deductibilitatea cu amortizarea?
Oct132020
Mijloc fix reevaluat. Durata de amortizare fiscala diferita de cea contabila. Determinarea rezervei din reevaluare impozitata
de
Constanta Popa
13 Oct 2020
Intrebare:
Am reevaluat mijloace fixe la data de 31.12.2017, precum si la data de 31.12.2019. In 2017 am avut per total un plus din reevaluare, iar in 2019 am avut un minus din reevaluare.
Va rog sa ne spuneti care este interpretarea din punct de vedere fiscal a urmatoarelor date pentru un mijloc fix la 31.12.2017:
Valoare bruta: 36,672.00, amortizare cumulata 11,498.85, ...
Oct082020
Deductibilitatea cheltuielii cu amortizarea autoturism M1
de
Vera Constantin
08 Oct 2020
Intrebare: Poate fi dedusa integral cheltuiala cu amortizarea unui autoturism din categoria M1, conform ordin 211/2003, in situatia in care este utilizata in scopul desfasurarii activitatii economice de catre directorul comercial, avand in vedere art 28, alin. (14), litera b), din Codul fiscal? Dar pentru un autoturism categoria M1, pentru care amortizarea lunara e limitata la 1500 ron, conform art 28 din ...
Sep092020
Diferenta din reevaluare (sold cont 1175). Dividende. CASS
de
Dana Hristu
09 Sep 2020
Intrebare: O firma detine un imobil care pe parcursul anilor a fost reevaluat. Dupa reevaluare, partea amortizata aferenta reevaluarii a fost impozitata si transferata din contul 105 in contul 1175. In anul 2020 imobilul se vinde. Soldul contului 105 (dupa impozitare) se transfera in contul 1175. In anul 2020, asociatul unic, pensionar, doreste sa repartizeze dividende interimare. Suma din contul nr. 1175 ...
Apr272020
Ajustari pentru pierderi de valoare, imobilizari financiare
de
Dana Hristu
27 Apr 2020
Intrebare: Societatea X SA detine actiuni la o entitate controlata in comun aflata in insolventa (15% din actiunile respectivei societati), din anul 2008 si evidentiate in contabilitate in contul 263, cu valoarea de 3 mil lei. Cu ocazia inventarierii la anul 2019, s-a stabilit ca valoare actiunilor din contul 263 sunt depreciate si ca trebuie facuta o ajustare pentru pierdere de valoare de aprox. 2 mil lei. ...
Mar162020
Inlocuire mijloc fix de catre furnizor. Reducere comerciala primita
de
Dana Hristu
16 Mar 2020
Intrebare: Societatea achizitioneaza in anul 2018 un aparat de montat roti (valoare 8.300 lei), dar in februarie 2020, cu o luna inainte de expirarea garantiei, aparatul se defecteaza si furnizorul imi factureaza alt aparat (valoare 9.000 lei), iar pe cel defect imi face factura de retur. Care sunt inregistrarile contabile, avand in vedere ca la aparatul defectat s-a calculat amortizare si am in prezent si ...
Feb292020
Amortizare fiscala pentru mijloace de transport
de
Mariana Prejbeanu
29 Feb 2020
Intrebare: Pentru o autorulota achizitionata pe firma amortizarea lunara trebuie calculata din punct de vedere fiscal tinand cont de valoare de deductibilitate 1500? Sau fiind autorulota este asimilata autoutilitarelor? Multumesc.
