Impozit pe profit
Feb042023
Calcul impozit pe profit pentru anul 2022
de
Mariana Prejbeanu
04 Feb 2023
Intrebare:
O entitate platitoare de impozit pe profit a inregistrat la 31.12.2022 urmatoarea situatie:
- Venituri = 195.000.000 lei
- Cheltuieli = 186.000.000 lei
- Cheltuieli nedeductibile (include impozitul pe profit declarat si inregisrat in trim 1,2,3) = 800.000 lei
- Profit fiscal = 9.800.000 lei
- Impozit pe profit = 9.800.000*16% = 1.568.000 lei
- Sponsorizari in trim 3 ...
Feb032023
Marfa sparta la receptie sau pe perioada expunerii. Perisabilitati si stocuri degradate calitativ. Tratament fiscal
de
Constanta Popa
03 Feb 2023
Intrebare: Cum trebuie procedat cu marfa constatata sparta(decoratiuni, corpuri de iluminat, globuri si alte ornamente) 1. din cauza expunerii 2. la receptie, posibil de la transport, care nu se imputa? Cu procesul verbal de constatare, semnat de o comisie se poate scade? Trebuie ajustat tva? Ce implicatii fiscale sunt? Trebuie predate aceste sparturi catre firma de valorificare deseuri? Multumesc.
Ian302023
Constituire provizion creanta client cu o vechime de 210 zile
de
Alexandru Palaghia
30 Ian 2023
Intrebare: Societatea noastra are in portofoliul un client care a intrat in procedura de insolventa in data de 15.06.2022, conform BPI de pe ONRC. Creanta aferenta acestui client este din luna aprilie 2022. La data de 31 decembrie creanta are 210 zile depasire, de la data scadenta. Pot constitui in aceste conditii un provizion deductibil 100%, chiar daca nu am min 270 zile de la data scadentei? Si de ...
Ian282023
Facilitati OUG 153/2020. Determinare procente reduceri impozit pe profit
de
Constanta Popa
28 Ian 2023
Intrebare: Referitor calcul bonificatii impozit pe profit inchidere exercitiu financiar 2022, rog o parere daca am aplicat corect OUG 153/2020. Capital propriu contabil pozitiv si se incadreaza la lit. a) - 2%. Capital propriu ajustat 2020 = 7.407.259. Capital propriu ajustat 2021 = 10.447.304. Capital propriu ajustat 2022 = 8.027.125 - ref. lit b) nu se incadreaza fiind o scadere de capital; - ref lit c) ...
Ian282023
Bon fiscal cu RO. Cheltuiala cu masa servita
de
Vera Constantin
28 Ian 2023
Intrebare: Avem decont de la un angajat pentru masa. Cheltuiala apare pe bon fiscal cu RO, dar avem si tips-ul (bacsisul) fiscalizat. Cum consideram aceasta cheltuiala, daca am considera bonul fiscal deductibil? Multumesc, Simona Todeila
Ian282023
Societate platitoare de impozit pe profit, optiune trecere statut fiscal de microintreprindere
de
Elena Ionescu
28 Ian 2023
Intrebare: Va rugam sa ne precizati daca o microintreprindere a fost trecuta la profit prin depasire de plafon cu data de 01 octombrie 2022 pot sa o trec cu data de 01 ianuarie 2023 la micro? Are angajati. Care este temeiul legal si termenul fiscal de trecere? Daca depaseste in anul 2023 plafonul de 500.000 EURO o pot trece la profit?
Ian242023
continuare
de
Mariana Prejbeanu
24 Ian 2023
Intrebare: Multumesc frumos. Nelamurirea noastra este legata de faptul ca, avem dreptul la ajustarea de TVA (debitorul fiind in faliment) facand factura cu semnul minus ceea ce duce la scoaterea creantei din evidenta. Pe de alta parte procedura de faliment nefiind inchisa practic nu putem deduce cheltuiala din contul 654. Cumva acesata limitare de deductibilitate fiscala ne impiedica sa exercitam dreptul de ...
Ian242023
Creante neincasate
de
Mariana Prejbeanu
24 Ian 2023
Intrebare:
Imi cer scuze dar nu imi este foarte clar raspunsul. Sa inteleg in situatia de fata ca intreaga valoare acontului 654 este nedeductibila fiscal deoarece nu s-a inchis procedura falimentului pana la data scoaterii creantei? Daca s-ar fi inchis, deduceam fiscal 30% din ce valoare? Fiindca noi am constituit provizion deductibil fiscal 30% din val cu TVA (119 lei) iar la scoatere din evidenta a ...
Ian212023
Eliminare creante din evidenta. Regim fiscal
de
Mariana Prejbeanu
21 Ian 2023
Intrebare: Un SRL platitor de TVA si de impozit pe profit are urmatoarea situatie: Societatea are un sold client neincasat in valoare de 119 lei. La data de 31.12.2020 face provizion cu urmatoarele inregistrari contabile si tratament fiscal: 6814=491 35.7 lei (119*30%) deductibil fiscal 6814 = 491 83,3 lei (119*70%) nedeductibil fiscal 4118=4111 119 lei La data de 22.03.2022 clientul intra in faliment (cf. ...
Ian212023
Investii la bursa. Microintreprindere in 2023
de
Vera Constantin
21 Ian 2023
Intrebare: O societare cu un cod CAEN de contabilitate/servicii marketing/IT etc, face investitii la bursa sau pe platforme diverse de investitii din disponibilul de numerar din cont. Risca aceasta societate sa fie reincadrata ca platitoare de impozit pe profit? Multumesc.
Ian202023
Subventii APIA primite de societati si de persoane fizice
de
Mariana Prejbeanu
20 Ian 2023
Intrebare: Va rugam sa ne precizati daca veniturile din subventie APIA fonduri europene somaj la societati si la pfa-uri sau la persoane fizice sunt impzabile sau cu 10%, 16%, 1 % pentru microintreprinderi? Si societati cu profit care este temeiul legal?
Ian202023
Completare/clarificare raspuns
de
Alexandru Palaghia
20 Ian 2023
Intrebare: In acest caz, dpdv al impozitului pe profit, ar fi deductibila intreaga suma lunara trecuta pe cheltuieli in 612 (impozitul fiind o cheltuiala accesorie necesara, agreata prin contract si care conditioneaza dobandirea acestui drept), sau doar partea reprezentand dreptul efectiv de 833,33 USD, diferenta fiind nedeductibila (deoarece este impozitul suportat de cumparator)?
Ian192023
Tratamentul contabil si fiscal al redeventei platite catre o entitate din SUA
de
Alexandru Palaghia
19 Ian 2023
Intrebare: O societate din Romania achizitioneaza un drept (redeventa) de la un Institut din SUA. In contractul incheiat cu acest institut este specificat ca societatea din Romania va achita pretul acestui drept in fiecare an si ca valoarea acestuia va fi revizuita periodic (deci nu avem o valoare expresa in contract). Totodata se mentioneaza ca orice taxa privind acest contract, de orice natura, este in ...
Ian192023
Recunoastere cheltuieli cu teambuilding
de
Elena Ionescu
19 Ian 2023
Intrebare: Societatea intentioneaza sa organzieze in anul 2023 activitati de teambuilding cu traininguri sustinute de proprii manageri pentru salariati. Aceste evenimente nu se vor desfasura la sediul societatii, ci in spatii inchiriate cu mese incluse. Pot fi aceste cheltuieli considerate integral deductibile si ce documente sunt necesare pentru justificarea deductibilitatii?
