Impozit pe profit
Feb242021
Consecinte ale declararii inactivitatii furnizorilor
de
Mariana Prejbeanu
24 Feb 2021
Da, la controlul efectuat, organele fiscale au procedat corect, aplicand urmatoarele prevederi ale Codului fiscal:
- Art. 11 alin. (7) din Codul fiscal, prevede ca: " 7) Beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la persoane impozabile stabilite in Romania,dupa inscrierea acestora ca inactivi in Registrul contribuabililor inactivi/reactivati conform Codului ...
Feb242021
Delegare si detasare in tara. Tratament fiscal costuri de delegare/detasare
de
Constanta Popa
24 Feb 2021
In situatia in care salariatul este trimis in interesul societatii angajatoare, este vorba de o delegare in sensul art. 42-43 din Codul muncii, iar daca este trimis in interesul unei alte societati, este vorba de o detasare in sensul art. 45 din Codul muncii. In ambele situatii nu poate fi vorba de o perioada nedeterminata, delegarea putand fi dispusa pentru o perioada de cel mult 60 de zile ...
Feb232021
Cheltuieli chirie si utilitati spatiu inchiriat
de
Elena Ionescu
23 Feb 2021
Pentru a raspunde la intrebarea privind deductibilitatea cheltuielilor cu chiria si utilitatile aferente unui spatiu inchiriat de o persoana juridica romana platitoare de impozit pe profit, avem in vedere prevederile art. 25 alin (1) din Codul fiscal, care stabilesc ca pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate deductibile acele cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii ...
Feb232021
Completare Declaratie 101 pentru anul 2020
de
Mariana Prejbeanu
23 Feb 2021
Potrivit OPANAF nr.3386/2016, modificat prin OPANAF nr.4072/09.12.2020, completarea Declaratiei 101, pentru anul 2020, se efectueaza astfel:
Randul 23 se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu impozitul pe profit datorat, precum si cheltuielile cu impozitul pe profit amanat inregistrate de catre contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele ...
Feb202021
Ajustari pentru pierdere valoare creante. Deductibilitate
de
Irina Dumitrescu
20 Feb 2021
Intrucat creanta este inregistrata inainte de 2016 si nu se refera la o creanta asupra clientilor generate din vanzarea de produse, semifabricate, materiale, marfuri etc. ori prestarea de lucrari/servicii ajustarea nu este deductibila la determinarea rezultatului fiscal. Aceasta nu se regaseste printre provizioanele/ajustarile prevazute la art. 26 din Codul fiscal.
Conform ...
Feb192021
Determinarea cotei deductibile a cheltuielilor cu sponsorizarea
de
Elena Ionescu
19 Feb 2021
Recunoasterea cheltuielilor cu sponsorizarea si, implicit scaderea sumelor respective din impozitul pe profit, prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare, stabilesc ca sumele de aceasta natura inregistrate in evidenta contabila sunt nedeductibile la determinarea rezultatului fiscal, dar ele pot diminua impozitul pe profit calculat, in limita minima dintre ...
Feb142021
Telemunca. Neacordarea sumei de 400 lei pentru toti salariatii
de
Constanta Popa
14 Feb 2021
Suma de 400 lei se acorda salariatilor pentru sustinerea cheltuielilor cu utilitatile la locul in care angajatii isi desfasoara activitatea, precum electricitate, incalzire, apa si abonamentul de date, si achizitia mobilierului si a echipamentelor de birou.
Pe de o parte, art. 7 lit. a) din Legea 81/2018 privind reglementarea activitatii de telemunca prevede expres obligatia ...
Feb112021
Litigiu pentru servicii facturate neinregistrate in evidenta contabila. Contract tranzitie achitare facturi, inregistrari contabile
de
Elena Garofil
11 Feb 2021
In mod normal, daca aceste facturi erau refuzate la plata, trebuiau inregistrate in evidenta fiscala in anul respectiv, avand in vedere ca furnizorul dvs. a inregistrat in evidenta aceste facturi si nu au fost emise facturi de stornare.
Astfel, in aceasta situatie se vor aplica Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014, privind corectarea erorilor contabile prevazute ...
Feb112021
Cifra de afaceri sub plafon. Schimbare vector fiscal
de
Vera Constantin
11 Feb 2021
Microintreprinderile care au subscris un capital social de cel putin 45.000 lei si au cel putin 2 salariati (full time sau echivalentul a mai multe contracte part time) pot opta, o singura data, sa aplice prevederile titlului II din Codul fiscal (impozit profit) incepand cu trimestrul in care aceste conditii sunt indeplinite cumulativ, optiunea fiind definitiva.
In acest ...
Feb112021
Microintreprindere cu capital social de 45.000 lei si doi administratori. Trecerea la impozitul pe profit
de
Constanta Popa
11 Feb 2021
Potrivit art. 51 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal prin salariat se intelege persoana angajata cu contract individual de munca cu norma intreaga, potrivit Codului muncii, insa conditia se considera indeplinita si in cazul microintreprinderilor care au incheiate contracte de administrare sau mandat, in cazul in care remuneratia administratorilor cel putin la nivelul salariului de baza minim ...
Feb102021
Client in faliment. Scoaterea din evidenta a creantei
de
Constanta Popa
10 Feb 2021
Potrivit pct. 328 din Reglementarile contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, aprobate prin OMFP 1802/2014, pentru scaderea creantelor si datoriilor din evidenta contabila societatea trebuie sa demonstreze ca au fost intreprinse toate demersurile legale pentru decontarea acestora.
Chiar daca clientul a intrat in ...
Feb052021
Determinarea impozitului pe profit reinvestit
de
Elena Ionescu
05 Feb 2021
Scutirea de la plata impozitului pe profitul reinvestit, reglementata de art. 22 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare si de pct. 11 din normele metodologice aprobate prin HG nr. 1/2016, cu modificarile ulterioare, se aplica trimestrial.
Profitul investit reprezinta ”profitul contabil brut, cumulat de la inceputul anului, la care la care se adauga cheltuielile ...
Feb042021
Corectare impozit pe profit an 2019
de
Vera Constantin
04 Feb 2021
Corectarea erorilor aferente exercitiului financiar curent se efectueaza pe seama contului de profit si pierdere.
Corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat (contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile").
Erorile nesemnificative aferente exercitiilor ...
Feb022021
Teren cu constructie. Demolare in vederea vanzarii terenului liber. Deductibilitate cheltuieli
de
Constanta Popa
02 Feb 2021
Potrivit art. 25 alin. (1) din Codul fiscal sunt deductibile la calculul impozitului pe profit toate cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, cu exceptia celor deductibile limitat sau a celor nedeductibile, anume reglementate de lege. In cazul mijloacelor fixe, in temeiul art. 25 alin. (3) lit. i) din Codul fiscal cheltuielile sunt deductibile in limitele stabilite ...
Feb022021
Trecere de la impozitul pe profit la impozitul pe veniturile microintreprinderilor
de
Elena Ionescu
02 Feb 2021
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor este reglementat de titlul III din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare. Asa cum se prevede la alin. (1) al articolului 48, impozitul este obligatoriu pentru persoanele juridice romane care indeplinesc conditiile impuse de art. 47 referitoare la nivelul veniturilor realizate si al naturii capitalului social.
...
Feb012021
Contract de sponsorizare decembrie, plata in luna ianuarie 2021
de
Elena Garofil
01 Feb 2021
Sponsorizarea – reprezinta actul juridic prin care doua persoane convin cu privire la transferul dreptului de proprietate asupra unor bunuri materiale sau mijloace financiare pentru sustinerea unor activitati fara scop lucrativ desfasurate de catre beneficiarul sponsorizarii.
Astfel, cheltuielile cu sponsorizarea se inregistreaza la data la care se efectueaza plata.
...
Ian312021
Deductibilitate ajustari creante
de
Elena Garofil
31 Ian 2021
Potrivit prevederilor art. 26 alin. 1) lit. c) din Codul fiscal, contribuabilul are dreptul la deducerea rezervelor si provizioanelor/ajustarilor pentru depreciere, numai in conformitate cu prezentul articol, astfel:
ajustarile pentru deprecierea creantelor, inregistrate potrivit reglementarilor contabile aplicabile, in limita unui procent de 30% din valoarea acestora, altele decat cele ...
Ian312021
Implicatii fiscale cesiune de creante sub valoarea nominala, parti afiliate
de
Elena Ionescu
31 Ian 2021
Din punct de vedere juridic cesiunea de creanta poate fi cu titlu gratuit sau oneros. Prin aceasta operatiune cedentul transfera cesionarului toate drepturile pe care acesta le are in legatura cu creanta cedata.
In urma cesiunii unei creante cesionarul devine titularul dreptului cedat.
In speta prezentata de d-voastra, societatea C (cesionarul) ...
Ian302021
Calcul scutire pentru profit reinvestit
de
Irina Dumitrescu
30 Ian 2021
Conform art. 22 din Codul fiscal in vigoare in anul 2020 si normelor de aplicare, profitul investit in echipamente tehnologice, calculatoare electronice si echipamente periferice, masini si aparate de casa, de control si de facturare, in programe informatice, precum si pentru dreptul de utilizare a programelor informatice, produse si/sau achizitionate, inclusiv in baza contractelor de leasing ...
Ian292021
Cheltuieli cu combustibilul pentru deplasare pe distanta intre sediu si domiciliu
de
Vera Constantin
29 Ian 2021
Daca societatea suporta cheltuielile cu transportul salariatilor la si de la locul de munca,al carui cuantum este demonstrat cu documente,acest serviciu nu reprezinta avantaj in natura pentru salariat.
Este vorba despre un venit neimpozabil pentru salariat si nu se suporta contributii sociale cu conditia ca aceste servicii de transport sa fie mentionate in contractul individual ...