Impozit pe profit
Iul282021
Determinarea deductibilitatii cheltuielilor de protocol
de
Mariana Prejbeanu
28 Iul 2021
Potrivit art. 25 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cheltuielile de protocol sunt deductibile in limita unei cote de 2% aplicate asupra profitului contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit si cheltuielile de protocol.
Baza de calcul al cheltuielilor de protocol se determina dupa urmatoarea formula:
Baza de calcul = (Total venituri Total ...
Iul252021
Cheltuieli pierdere garantie participare la licitatie
de
Elena Ionescu
25 Iul 2021
Garantia de participare la licitatie este un instrument de garantare care este solicitat oricarei persoane care are calitatea de ofertant in cazul in care intentioneaza sa participe la o procedura de atribuire pentru un contract de achizitie publica.
Scopul garantiei de participare la licitatie este de a proteja Autoritatea Contractanta (organizatorul licitatiei) fata de un eventual comportament ...
Iul252021
Profit reinvestit. Societate de transport rutier de marfuri
de
Vera Constantin
25 Iul 2021
Din punct de vedere al incadrarii mijlocului fix in baza prevederilor HG 2139/2004 pentru aprobarea Catalogului privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe, camionul se incadreaza in subgrupa 2.3. Mijloace de transport, clasa 2.3.2 Mijloace de transport auto
Mijloace de transport auto, pentru marfuri -2.3.2.2.1. - autocamioane si autocamionete cu platforma ...
Iul212021
Amortizare cheltuieli cu investitiile la activele proprii
de
Elena Ionescu
21 Iul 2021
Din punct de vedere al reglementarilor contabile, aprobate prin OMFP nr. 1802/2014, cu modificarile ulterioare, la pct. 227 si urmatoarele se stabileste ca sumele reprezentand cheltuieli ulterioare efectuate la imobilizarile corporale aflate in patrimoniu, atat cele cu reparatiile cat si cele cu investitiile, se pot inregistra drept cheltuieli ale perioadei sau pot fi recuperate pe seama ...
Iul192021
Tranzactii bitcoin microintreprindere
de
Vera Constantin
19 Iul 2021
Din datele expuse, societatea (microintreprindere, platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii ) intentioneaza sa tranzactioneze criptomonede pe platforma online.
Monedele virtuale sunt stocate intr-un portofel virtual (asemeni unui cont bancar), care poate fi pastrat in cloud sau offline, pe un calculator ce permite stocarea, primirea si trimiterea de criptomonede ...
Iul182021
Donatii sume de bani efectuate catre o gradinita
de
Mariana Prejbeanu
18 Iul 2021
Donatia este reglementata de Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, la art. 984 si urmatoarele. Aceasta reprezinta actul juridic prin care o persoana, donator, transmite, de regula in mod gratuit si irevocabil, dreptul de proprietate asupra unui bun catre o alta persoana, donatar, care il accepta si nu implica existenta unor beneficii.
Donatia este un act unilateral, iar beneficiarul unei ...
Iul142021
Recunoastere cheltuieli cu dobanda unui credit
de
Elena Ionescu
14 Iul 2021
Conform prevederilor art. 25 alin. (3) lit. h) din Codul fiscal, cheltuielie inregistrate cu dobanda si cu alte costuri echivalente dobanzii, prevazute in contractul de creditare, sunt integral deductibile daca imprumutul nu este obtinut de la o intreprindere asociata, de la un sediu permanent sau daca societatea este o entitate independenta, in sensul art. 40 indice 2, alin. (5).
Potrivit ...
Iul142021
Facilitate profit reinvestit. Instrainare active ca urmare a suspendarii activitatii. Recalculare impozit
de
Constanta Popa
14 Iul 2021
Facilitatea de scutire de impozit a profitului reinvestit este dublata de obligatia de pastrare in patrimoniu a activelor ce intra sub incidenta facilitatii pentru cel putin o perioada egala cu jumatate din durata de utilizare economica, stabilita potrivit reglementarilor contabile aplicabile, dar nu mai mult de 5 ani.
Fac exceptie situatiile expres reglementate la art. 22 alin. (8) din Codul ...
Iul102021
Titluri de participare detinute la o societate care este absorbita
de
Elena Ionescu
10 Iul 2021
Din informatiile prezentate retinem ca societatea din Cipru la care detineti titluri de participare este absorbita de o alta societate tot din Cipru.
Potrivit definitiei prezentata la art. 7, pct. 40 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, titlul de participare reprezinta orice actiune sau parte sociala detinuta la o persoana juridica sau la un fond deschis de investitii. In speta este ...
Iul032021
Plata taxa scolarizare. Regim cheltuiala
de
Vera Constantin
03 Iul 2021
Plata efectuata de societate poate fi categorisita din analizarea contractelor incheiate intre societate si scoala respective.
Daca plata este facuta in baza unui contract de sponsorizare sau mecenat, suma platita are acest regim, iar societatea beneficiaza de deducerea a 20% din impozitul pe profit/impozitul pe venit datorat.
Daca plata efectuata reprezinta o taxa de scolarizare in ...
Iul012021
Desfasurare activitati cod CAEN 5621, 5629 din luna august. Momentul datorarii impozitului specific. Declarare mentiuni si impozit datorat
de
Constanta Popa
01 Iul 2021
Conform art. 3 din Legea 170/2016 sunt obligate la plata impozitului specific persoanele juridice romane platitoare de impozit pe profit care la data de 31 decembrie a anului precedent au indeplinit, cumulativ, doua conditii, si anume: avea inscrisa in actele constitutive, potrivit legii, ca activitate principala sau secundara, una dintre activitatile corespunzatoare codurilor CAEN de la art. 1 ...
Iun302021
Corectare eroare contabila
de
Mariana Prejbeanu
30 Iun 2021
Din speta prezentata inteleg ca in anul 2015 firma a primit o factura in valoare de 135.000 lei reprezentand penalitati pe care le-a inregistrat in contul 473, considerand ca nu este o cheltuiala certa, pana la finalizarea litigiului dintre firma si ADM.NAT.APELE RO.
Potrivit Functiunii conturilor prevazuta in OMFP nr.1802/2014, se mentioneaza urmatoarele:
Contul 473 "Decontari din ...
Iun292021
Client in insolventa
de
Mariana Prejbeanu
29 Iun 2021
Valoarea creantelor neincasate rezultate din radierea unei societati debitoare se elimina din patrimoniu prin inregistrarea contabila:
654 = 4118
"Pierderi din creante" "Clienti incerti si in litigiu"
Inregistrarea cheltuielilor cu valoarea creantelor neincasate, excluse din patrimoniu se efectueaza in baza deciziei de anulare a creantei emisa de catre administratorul ...
Iun262021
Acordare bursa privata in baza unei adeverinte
de
Mariana Prejbeanu
26 Iun 2021
Actul normativ care reglementeaza acordarea burselor private este Legea nr. 376/2004, cu modificarile ulterioare. Legea a fost completata cu norme de aplicare aprobate prin OMFP nr. 1759/2004, cu modificarile ulterioare.
Aceasta prevede ca persoanele juridice si/sau persoanele fizice pot acorda sume de bani sub aceasta forma, persoanelor fizice romane: elevi, studenti, doctoranzi sau celor ...
Iun252021
Recuperare pierdere contabila/fiscala
de
Elena Ionescu
25 Iun 2021
Potrivit dispozitiilor Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare si ale OMFP nr. 1802/2014, cu modificarile ulterioare, rezultatul definitiv al exercitiului se stabileste anual si reprezinta soldul final al contului de profit si pierdere.
Dupa cum se stie, legislatia in materie reglementeaza atat pierderea contabila cat si pierderea ...
Iun222021
Autovehicule supuse limitarii fiscale. Aspecte privind exceptiile de la limitare
de
Ionut Jinga
22 Iun 2021
Raspuns 1:
Potrivit pct 68 din Normele metodologice de aplicare a art 298 din Codul fiscal (valabile atat pentru TVA cat si pentru impozitul pe profit):
,,(6) In scopul aplicarii art. 298 alin. (3) lit. a), b) si d) din Codul fiscal, termenii si expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:
b) vehiculele utilizate de agentii de vanzari reprezinta vehiculele utilizate in cadrul ...
Iun202021
Efectuare sponsorizare sau donatie - Deductibilitatea cheltuielilor
de
Mariana Prejbeanu
20 Iun 2021
Conform Legii 32/1994, cu modificarile si completarile ulterioare, sponsorizarea este actul juridic prin care doua persoane convin cu privire la transferul dreptului de proprietate asupra unor bunuri materiale sau mijloace financiare pentru sustinerea unor activitati fara scop lucrativ desfasurate de catre una dintre parti, denumita beneficiarul sponsorizarii.
Contractul de sponsorizare se ...
Iun192021
Constituire provizion litigiu pierdut in instanta
de
Elena Ionescu
19 Iun 2021
Potrivit prevederilor Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, situatiile financiare anuale trebuie sa ofere o imagine fidela a pozitiei financiare, performantei financiare si a celorlalte informatii referitoare la activitatea desfasurata. In acest sens este important de respectat principiul prudentei, potrivit caruia ar trebuie avute in vedere ...
Iun192021
Cesiune promisiune de vanzare cumparare, regim fiscal
de
Elena Garofil
19 Iun 2021
Din punct de vedere al TVA, apreciez ca operatiunea respectiva reprezinta o cesiune de creante si se aplica urmatoarele dispozitii legale, astfel:
Potrivit prevederilor art. 292 alin. (2) lit. a) pct.3 sunt scutite de taxa:
a)prestarile urmatoarelor servicii de natura financiar-bancara: tranzactii, inclusiv negocierea, privind conturile de depozit sau conturile curente, plati, viramente, ...
Iun172021
Completare D101. Cheltuieli cont 655
de
Vera Constantin
17 Iun 2021
Randul 33 se completeaza cu sumele reprezentand alte cheltuieli nedeductibile, cum sunt:
- depasirile limitelor admisibile, stabilite prin dispozitiile art. 25 alin. (3) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptia celor mentionate la lit. a), g), h) si i);
- cheltuielile prevazute la art. 25 alin. (4) din Legea nr. 227/2015, cu ...
