Impozit pe profit
Oct192021
Determinare impozit pe profit trimestru 3 2021
de
Vera Constantin
19 Oct 2021
Daca societatea inregistreaza o pierdere din anii precedenti de 1.800.000 lei care este o pierdere fiscala (nu contabila), atunci societatea va plati impozit pe profit doar pe diferenta adica: 16% x (1.850.000-1.800.000).
Impozitul pe profit este prevazut la art. 2 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
...
Oct162021
Achizitie plante decorative - Regim contabil si fiscal
de
Mariana Prejbeanu
16 Oct 2021
Conform definitiei de la pct. 138 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 activele imobilizate sunt active generatoare de beneficii economice viitoare si detinute pe o perioada mai mare de un an.
De asemenea, potrivit pct. 190 alin. 1 din aceleasi reglementari sunt considerate imobilizari corporale activele care sunt detinute de o entitate pentru a fi utilizate in producerea ...
Oct152021
Creante incerte aflate in evidenta din anul 2010 - Influente in calculul impozitului pe profit
de
Mariana Prejbeanu
15 Oct 2021
Creantele fata de terti sunt supuse verificarii si confirmarii pe baza extraselor soldurilor debitoare ale conturilor de creante care detin ponderea valorica in totalul soldurilor acestor conturi, potrivit "Extrasului de cont" (cod 14-6-3) sau punctajelor reciproce scrise. Nerespectarea acestei proceduri, precum si refuzul de confirmare constituie abateri de la prezentele norme si se ...
Oct122021
Deductibilitate cheltuieli cu scoaterea din evidenta a stocurilor
de
Vera Constantin
12 Oct 2021
Monografia contabila:
411 = %707,4427
607 = 371 cheltuiala deductibila
Stornare factura aferenta cantitatii de geam sparta:
411 = 707,4427 cu minus
607 = 371 cheltuiala deductibila cu minus
Practic in gestiune se reintoarce cantitatea de geam sparta.
Din acest moment se incep demersurile pentru scoaterea din ...
Sep272021
Vanzare imobil si teren catre asociat
de
Olga Crevelescu
27 Sep 2021
Atunci cand conditiile stabilite sau impuse in relatiile comerciale sau financiare intre doua persoane afiliate difera de acelea care ar fi existat intre persoane independente, orice profituri care in absenta conditiilor respective ar fi fost realizate de una dintre persoane, dar nu au fost realizate de aceasta din cauza conditiilor respective, pot fi incluse in profiturile acelei persoane si ...
Sep252021
Retur marfuri, tratament contabil si fiscal
de
Cornelia Nastase
25 Sep 2021
OMFP 1802/2014 prevede la punctul 330 urmatoarele:
330. ? (1) In cazul marfurilor returnate de clienti in acelasi exercitiu financiar in care a avut loc
operatiunea de vanzare, se corecteaza conturile 411 "Clienti", 707 "Venituri din vanzarea marfurilor", 607 "Cheltuieli privind marfurile" si 371 "Marfuri". In cazul in care ...
Sep242021
Depozit distrus, incendiu, tratament fiscal
de
Elena Garofil
24 Sep 2021
Din punct de vedere TVA:
In privinta depozitului si a mijloacelor fixe:
Potrivit prevederilor art. 305 alin. 4) lit. d) din Codul fiscal, ajustarea taxei deductibile prevazute la alin. (1) lit. d) se efectueaza in situatia in care bunul de capital isi inceteaza existenta, cu urmatoarele exceptii:
1. bunul de capital a facut obiectul unei livrari sau unei livrari catre sine pentru care taxa ...
Sep242021
Acordul de pret in avans. Aplicabilitate
de
Vera Constantin
24 Sep 2021
Acordul de pret in avans are o durata de valabilitate de maxim 5 ani. Totusi, contractele pe termen lung impun emiterea unor acorduri de pret in avans pe perioade indelungate de timp.
Acordul de pret in avans creeaza efecte incepand cu anul fiscal urmator celui in care s-a emis acest act. Cu toate acestea, acesta poate sa intre in vigoare si in anul in care cererea de emitere a ...
Sep222021
Prelata inscriptionata cu numele firmei, inregistrare
de
Elena Garofil
22 Sep 2021
Potrivit prevederilor pct. 190 din OMFP 1802/2014, imobilizarile corporale reprezinta active care:
a) sunt detinute de o entitate pentru a fi utilizate in producerea sau furnizarea de bunuri ori servicii, pentru a fi inchiriate tertilor sau pentru a fi folosite in scopuri administrative; si
b) sunt utilizate pe parcursul unei perioade mai mari de un an.
Din punct de vedere fiscal, potrivit ...
Sep212021
Vanzare cladire cu plata in rate
de
Mariana Prejbeanu
21 Sep 2021
Din punct de vedere juridic, vanzarea unui bun imobil reprezinta transferul dreptului de proprietate asupra unui bun in schimbul unui pret. Astfel, pretul/valoarea de vanzarea delimiteaza contractul de vanzare de alt tip de contract translativ de proprietate, spre exemplu, de contractul de donatie, contractul de dare in plata, contract de schimb, etc.
Prin incheierea unui contract de vanzare ...
Sep152021
Cheltuieli scolarizare copii salariat
de
Elena Ionescu
15 Sep 2021
Raspunsul la intrebarea d-voastra trebuie abordat atat la nivelul persoanei juridice cat si la cel al angajatului, persoana fizica.
Din punct de vedere al societatii, potrivit prevederilor art. 25, alin. (1) din Codul fiscal, pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate cheltuieli deductibile acele sume care sunt efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice, inclusiv cele ...
Sep102021
Sponsorizare asociatie - Presedinte asociatie si director general al societatii aceiasi persoana
de
Mariana Prejbeanu
10 Sep 2021
Din intrebarea d-voastra inteleg ca va referiti la deducerea sumei acordate drept sponsorizare unei asociatii fara scop lucrativ, in care presedintele asociatiei este si directorul societatii sponsor.
Sponsorizarea si mecenatul sunt reglementate de Legea nr. 32/1994 privind sponsorizarea. Potrivit acestui act normativ, sponsorizarea este actul juridic prin care doua persoane convin cu privire la ...
Sep032021
Vanzare autoturism. Deductibilitate cheltuiala valoare ramasa neamortizata
de
Constanta Popa
03 Sep 2021
Cheltuiala cu valoarea ramasa de amortizat a autoturismului, inregistrata la momentul scoaterii lui din gestiune prin vanzare este cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe profit conform art. 25 alin. (1) din Codul fiscal, fiind vorba de o cheltuiala efectuata in cadrul activitatii economice a societatii.
In acest sens sunt si prevederile pct. 29 alin. (1) si (2) din Normele ...
Aug312021
Persoana juridica romana. Renuntare la incasare dividende
de
Vera Constantin
31 Aug 2021
Potrivit art. 24 din Codul Fiscal, la calculul rezultatului fiscal sunt neimpozabile:
- dividendele distribuite unei persoane juridice romane, societate-mama, de o filiala a sa situata intr-un stat membru, inclusiv cele distribuite sediului sau permanent situat intr-un alt stat membru decat cel al filialei, daca persoana juridica romana intruneste cumulativ urmatoarele conditii:
...
