TVA Colectata
Iul252021
Incasare penalitati si cheltuieli de judecata conform hotarare judecatoreasca, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
25 Iul 2021
Avand in vedere ca nu sunt de natura unor livrari de bunuri sau a unor prestari de servicii din sfera de aplicare a TVA, sumele reprezentand cheltuieli de judecata, penalitati si daune interese stabilite printr-o hotarare judecatoreasca nu se factureaza deoarece nu reprezinta contravaloarea unor operatiuni care intra in baza de impozitare a TVA. Acest aspect este reglementat in mod expres prin ...
Iul202021
Donare parcela de teren catre primarie, tratament fiscal si contabil
de
Amelia Dumitras
20 Iul 2021
Prin natura sa, contractul de donatie este un contract gratuit, unilateral, deoarece donatarul nu isi asuma obligatii fata de donator. Transferul dreptului de proprietate asupra terenului se efectueaza conform prevederilor art. 863 "Cazurile de dobandire a dreptului de proprietate publica" lit. c) din Codul Civil. Spre deosebire de sponsorizare, reglementata prin Legea nr. 32/1994 ...
Iul132021
Refacturare sau decontare valoare taxa autorizatie constructii, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
13 Iul 2021
In situatia prezentata, ar fi fost corect ca locatarul, societatea B sa efectueze lucrarile de amenajare dupa incheierea contractului de inchiriere astfel incat sa justifice, in eventualitatea unei inspectii fiscale, ca acele cheltuieli sunt efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice. In cadrul contractului de inchiriere, locatorul poate acorda locatarului un anumit termen pentru ...
Iul102021
Comert online, plafon de 10.000 euro
de
Elena Garofil
10 Iul 2021
Pragul de 10.000 euro/an acopera toate vanzarile la distanta de bunuri catre clienti din toate statele membre UE . Deci nu este pentru fiecare tara in parte.
In cazul depasirii plafonului de 10.000 euro anual echivalent 46.337 lei, locul de efectuare a vanzarilor la distanta este in tara catre care se expediaza bunurile.
Aceasta insemana ca trebuie sa percepeti de la client cota corecta de TVA ...
Iul042021
Tranzactii intre societati afiliate, regim fiscal TVA, dosarul preturilor de transfer
de
Amelia Dumitras
04 Iul 2021
Cele doua societati sunt persoane afiliate, atat prin afilierea intre cele doua persoane fizice intre care exista gradul 1 de rudenie, cat si prin detinerea, indirecta, a minimum 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare sau al drepturilor de vot, atat la prima persoana juridica, cat si la cea de-a doua. In acest sens, aduc drept argument prevederile art. 7 pct. 26 lit. a) si lit. d) din ...
Iun302021
Procedura de ajustare negativa la baza de impozitare TVA
de
Amelia Dumitras
30 Iun 2021
In situatia in care procedura insolventei este inchisa, fara a exista posibilitatea recuperarii sumei de la debitor, prestatorul de servicii poate ajusta, negativ, baza de impozitare TVA conform prevederilor art. 287 lit. d), chiar daca nu au fost constituite provizioane. Deci, ajustarea negativa a bazei de impozitare a TVA nu este conditionata de constituirea provizioanelor care afecteaza doar ...
Iun272021
Contract de furnizare. Neindeplinirea obligatiei de catre furnizor. Penalitati. TVA
de
Irina Dumitrescu
27 Iun 2021
Art. 286 alin. (4) din Codul fiscal stabileste ca nu se includ in baza de impozitare a TVA sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate.
In ...
Iun162021
Achizitie si refacturare servicii transport bunuri, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
16 Iun 2021
La facturarea serviciului de transport marfa, prestatorul A din Romania a procedat corect prin aplicarea regimului normal de taxare, colectand TVA la cota standard TVA 19% deoarece a aplicat prevederile regulii generale de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Conform acestei reguli generale B2B, locul prestarii serviciului se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul B, persoana ...
Iun152021
Gratuitati actiune de sampling. Promovare online. Regim TVA livrare de bunuri
de
Constanta Popa
15 Iun 2021
Bunurile oferite clientilor finali in cadrul actiunii de sampling in magazine, pe formatul "cumperi un produs si primesti un produs gratis" se incadreaza in prevederile pct. 7 alin. 10 lit. a din Normele metodologice date in aplicarea art. 270 alin. 8 lit. b din Codul fiscal, avand in vedere ca este vorba de bunuri acordate gratuit in vederea stimularii vanzarilor, impreuna cu bunuri de ...
Iun142021
Import bunuri, exercitare drept de deducere, cerinte si conditii
de
Amelia Dumitras
14 Iun 2021
Chiar daca a platit in avans contravaloarea bunului catre furnizor, conform conditiei de livrare INCOTERMS negociate, cumparatorul din Romania isi poate exercita dreptul de deducere doar in baza declaratiei vamale de import, daca din acest document rezulta ca are calitatea de importator asa cum este definit prin art. 266 "Semnificatia unor termeni si expresii" alin. (1) pct. 15 din ...
Iun052021
Inchirere spatii. Client in insolventa. Regim tva
de
Vera Constantin
05 Iun 2021
Deoarece ati optati pentru facturarea cu tva la facturarea serviciilor de inchirere, veti intocmi prin urmare cu tva indiferent de calitatea clientului din punct de vedere al tva.
Nu se aplica taxare inversa la facturarea serviciilor de inchiriere.Acest regim s-ar fi aplicat la vanzarea de ex. a unor imobile, in masura in care clientul detinea cod valid de tva si s-ar fi optat pentru ...
Mai202021
Bonus si malus pentru indicatori de performanta, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
20 Mai 2021
In practica, bonus-malus este un sistem utilizat in asigurari, caz in care prima de asigurare pentru anul in curs se reduce (se acorda un bonus) daca in anul anterior asiguratul nu a avut daune sau poate fi marita (prima creste cu o suma denumita malus) daca asiguratul a inregistrat daune.
In situatia prezentata de dvs., consider ca operatiunea trebuie tratata drept o diminuare (bonus) sau o ...
Mai152021
Refacturare costuri asigurare, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
15 Mai 2021
Daca prin contractul de inchiriere se stabileste ca locatorul recupereaza de la locator costurile cu asigurarea autoturismelor preluate in leasing financiar, locatorul considerand asigurarea RCA a autoturismului drept operatiune scutita de TVA si asigurarea CASCO drept operatiune taxabila, societatea pe care o reprezentati refactureaza sumele respective pe numele chiriasului, aplicand acelasi ...
Mai142021
Prestator cu codul TVA anulat din oficiu, regim fiscal TVA inchiriere bun imobil, obligatia ajustarii negative a taxei deduse
de
Amelia Dumitras
14 Mai 2021
Intr-adevar, inchirierea unui bun imobil reprezinta operatiune scutita fara drept de deducere conform prevederilor art. 292 alin. (2) lit. e), cu posibilitatea formularii optiunii regimului de taxare in baza unei notificari care se depune la organul fiscal competent conform prevederilor art. 292 alin. (3). Astfel, proprietarul/locatorul nu trebuie sa colecteze TVA prin factura emisa, daca nu ...
Mai092021
Baza de impozitare TVA, contestatie impotriva deciziei de impunere
de
Amelia Dumitras
09 Mai 2021
Avand in vedere faptul ca prestatorul a realizat operatiuni taxabile in perioada in care a figurat cu codul de TVA anulat din oficiu conform prevederilor art. 153 alin. (9) lit. c) din Legea nr. 571/2003, echivalent al art. 316 alin. (11) lit. c) din Legea nr. 207/2015, organul fiscal a procedat corect la stabilirea diferentelor de plata TVA reprezentand TVA care ar fi trebuit colectata conform ...
Apr222021
Prestari servicii pentru beneficiar din stat tert, regim fiscal
de
Amelia Dumitras
22 Apr 2021
Din intrebarea formulata inteleg ca bunurile care urmeaza a fi impachetate sunt proprietatea lui C care solicita firmei A din Romania impachetarea acestora. In acest caz, bunurile respective, expediate de catre proprietarul acestora, de exemplu, din Turcia, pot reprezenta un import temporar in Romania. Referitor la serviciul prestat, valoarea acestuia este cea negociata intre firma A in calitate ...
Apr082021
Schimb de servicii sau cheltuieli pentru promovarea activitatii persoanei impozabile
de
Amelia Dumitras
08 Apr 2021
In situatia in care nota de plata si bonul fiscal este emis de casa de marcat electronica fiscala la valoarea integrala a consumatiei, conform preturilor afisate in meniu, fara a fi emis la valoarea neta (consumatie valoare bilet intrare), societatea care administreaza Restaurantul nu poate inregistra la venituri suma neta incasata de la fiecare client, ca diferenta intre:
Nota de plata, ...
Apr022021
Servicii transport marfa pentru o persoana impozabila din Romania
de
Ionut Jinga
02 Apr 2021
Potrivit art 278 alin 2 din Codul fiscal, locul prestarii serviciilor catre o persoana impozabila este locul unde beneficiarul serviciilor respective isi are sediul activitatii economice.
Conform art 278 alin 7 din Codul fiscal; ,,Prin exceptie de la prevederile alin. (2), pentru serviciile de transport de bunuri efectuate in afara Uniunii Europene, cand aceste servicii sunt ...
Mar292021
Persoana fizica, vanzare terenuri si constructii, inregistrate in scopuri de TVA
de
Elena Garofil
29 Mar 2021
Potrivit prevederilor art. 269 alin. (3) din Codul fiscal, situatiile in care persoanele fizice care efectueaza livrari de bunuri imobile devin persoane impozabile se prevad prin normele metodologice.
Potrivit prevederilor pct. 4 alin. (2) din NM, in aplicarea prevederilor alin. (1), persoanele fizice nu se considera ca realizeaza o activitate economica in sfera de aplicare a ...
Mar212021
Neplatitor de tva - Achizitii intracomunitare autovehicule
de
Mariana Prejbeanu
21 Mar 2021
Inregistrarea in scopuri de TVA in regim special conform prevederilor art. 317 inainte de realizarea unor achizitii intracomunitare de bunuri in valoare de 10.000 euro, exclusiv TVA cu un echivalent de 34.000 lei/an calendaristic este tratata drept o inregistrare prin optiune valabila timp de 2 ani calendaristici de la data inregistrarii.In acest caz, sunt aplicabile prevederile art. 268 ...
