TVA Colectata
Ian242021
Ajustare TVA colectata. Monografie contabila si tratament fiscal
de
PortalFiscalitate.ro
24 Ian 2021
Potrivit art 287 lit d din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA se reduce:
,,d) in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a intrarii in faliment a beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care creanta creditorului este modificata ...
Feb172021
Prescriere creante in cazul sistemului TVA la incasare. Inchidere cont 4428
de
Ionut Jinga
17 Feb 2021
Cazurile in care invervine ajustarea bazei de impozitare a TVA colectate sunt prevazute la art 287 din Codul fiscal, la lit d a acestui articol fiind reglementata ajustarea taxei in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a intrarii in faliment a beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis ...
Feb122021
Neplatitor de TVA, prestari servicii intracomunitare, inregistrare in scopuri de TVA
de
Elena Garofil
12 Feb 2021
Potrivit prevederilor art. 317 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform prezentului articol: persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania, neinregistrata si care nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a), c) sau d) ori a alin. (2), daca presteaza ...
Feb112021
Prestari servicii asamblare mobilier, regim TVA
de
Elena Garofil
11 Feb 2021
Din intrebare rezulta ca furnizorul din Ungaria, a efectuat o livrare cu montare in Romania, dar a subcontractat serviciul de montare societatii din Romania.
Astfel, avand in vedere ca relatia juridica este intre prestatorul din Romania si beneficiarul din Ungaria, operatiunea este, o prestare intracomunitara de servicii, in ansamblul sau, fara a fi relevant locul in care se ...
Feb092021
Facturare penalizari contractuale, regim fiscal TVA si impozit pe venit microintreprindere
de
Amelia Dumitras
09 Feb 2021
Avand in vedere faptul ca sumele respective nu reprezinta valoarea unor livrari de bunuri sau a unor prestari de servicii, fiind sume suplimentare datorate pentru nerespectarea unor clauze contractuale, la recuperarea acestora nu se colecteaza TVA deoarece nu intra in baza de impozitare a TVA. Practic, penalitatilor nu intra in pretul de livrare al bunurilor/prestare a serviciilor pentru care ...
Feb072021
Prestari intracomunitare de servicii, beneficiar persoana impozabila fara cod TVA
de
Amelia Dumitras
07 Feb 2021
In lipsa unor detalii referitoare la natura serviciului prestat, considera serviciul respectiv nu se incadreaza la exceptii, cum ar fi de exemplu, un serviciu legat de un bun imobil situat pe teritoriul Cipru.
De exemplu, serviciul de testare si analize tehnice efectuat in beneficiul unei persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA cu un cod valid de TVA in sistemul ...
Feb032021
Cesiune avans achitat pentru cumpararea unui apartament
de
Mariana Prejbeanu
03 Feb 2021
Din cele expuse intelegem ca societatea a achitat un avans de 10.000 euro (probabil in baza unui antecontract de vanzare cumparare) catre o alta societate, pentru un apartament, in suma totala de 80.000 euro. Dupa cum afirmati, avansul a fost facturat fara tva si la urmatoarea plata (rata 2) societatea “cedeaza contractul” unei persoane fizice pentru suma de 30.000 euro. Dupa ...
Feb022021
Vanzare online, persoane fizice si juridice din UE si din afara UE. Regim TVA
de
Elena Garofil
02 Feb 2021
1. Vinde produse in UE catre persoane fizice si juridice;
a) Vanzare produse catre persoane juridice -persoane impozabile cu sediul activitatii economice in UE, inregistrate in scopuri de TVA, cu un cod valid de TVA in sistemul VIES, reprezinta livrari intracomunitare de bunuri, scutite de TVA cu drept de deducere conform prevederilor art. 294 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal.
...
Ian272021
Regim fiscal TVA pentru kit-uri de vindecare, medicamente si/sau dispozitive medicale
de
Amelia Dumitras
27 Ian 2021
Cota redusa de 9% se aplica doar pentru livrarea medicamentelor de uz uman, conform prevederilor art. 291 alin. (2) lit. c) din Codul fiscal.
Conform prevederilor art. 695 din Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare, medicamentul este definit prin art. 695 dupa cum urmeaza:
"In intelesul prezentului titlu, termenii si ...
Ian222021
Vanzare apartament cu parcare, cota de TVA
de
Elena Garofil
22 Ian 2021
Potrivit prevederilor art.291, alin.3) pct. 3, se aplica cota redusa de TVA de 5% pentru livrarea locuintelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt construite. Terenul pe care este construita locuinta include si amprenta la sol a locuintei.
In sensul prezentului titlu, prin locuinta livrata ca parte a politicii sociale se intelege:
3. livrarea ...
Ian192021
Servicii prestate in 2021 catre beneficiar din Marea Britanie, prestator in regim special de scutire, obligatii fiscale TVA
de
Amelia Dumitras
19 Ian 2021
Pentru serviciile enumerate de dvs., prestate in beneficiul unei persoane impozabile cu sediul activitatii economice pe teritoriul Marii Britanii se aplica, in continuare, prevederile aceleiasi reguli generale de la art. 278 alin. (2), inclusiv exceptia de la acest articol in cazul serviciilor prestate in legatura cu un un imobil situat pe teritoriul Marii Britanii.
Regula generala ...
Ian182021
Bunuri lipsa la inventar, tratament fiscal si contabil
de
Amelia Dumitras
18 Ian 2021
Chiar daca din punct de vedere contabil, in anumite conditii, se poate efectua compensarea dintre plusuri (ipotetic 1.800 lei) si minusuri (ipotetic 2.200 lei), d.p.d.v. al TVA, trebuie ajustata negativ suma TVA deductibila dedusa pentru valoarea totala a bunurile constatate lipsa la inventar (2.200 lei).
Avand in vedere faptul ca valoarea bunurilor lipsa din gestiune ...
Ian112021
Inventariere, factura primita cu intarziere
de
Elena Garofil
11 Ian 2021
In mod normal, daca aceste materiale au fost livrate catre societatea dvs., la inventarierea din anul 2019 trebuia sa aveti un plus de materiale, sau, in timpul anului sa dati in consum materiale ce nu au fost receptionate ca intrate in unitatea dvs.
Potrivit prevederilor pct. 28 din Norma privind organizarea si efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, ...
Ian112021
Import autoturisme second-hand, revandute in Romania, regim fiscal si contabil
de
Amelia Dumitras
11 Ian 2021
Pentru aplicarea unui tratament fiscal corect, trebuie sa aveti in vedere incadrarea unui autoturism in categoria "second hand" deoarece exista riscul ca acel autoturism sa fie considerat nou conform conditiilor reglementate prin art. 266 "Semnificatia unor termeni si expresii" alin. (3) "Mijloacele de transport noi la care se face referire la art. 268 alin. (3) lit. ...
Dec302020
Factoring cu regres, ajustare negativa baza de impozitare TVA, regim fiscal TVA si impozit pe profit
de
Amelia Dumitras
30 Dec 2020
Operatiunea de factoring este tratata drept o vanzare/cesiune de creante conform careia factorul dobandeste creantele de la client impreuna cu toate drepturile si instrumentele aferente, caz in care riscul aferent achitarii creantelor de catre debitor este transferat in intregime factorului, iar factorul nu are nici un drept de regres impotriva clientului in cazul neefectuarii platilor de ...
Dec222020
Refacturare servicii de "rework"
de
Mariana Prejbeanu
22 Dec 2020
Din datele furnizate inteleg ca persoana juridica romana a primit o factura de prestari servicii de retusare/finisare/reutilizare, de la o companie din UE, factura fara TVA, fiind vorba despre o prestare de servicii pentru care se aplica regula generala B2B de la art. 278 (2), caz in care TVA este in sarcina persoanei juridice romane.
La refacturarea acestor servicii catre o ...
Dec162020
Sistemul TVA la incasare, ajustarea negativa a bazei de impozitare, TVA neexigibila
de
Amelia Dumitras
16 Dec 2020
In situatia prezentata are loc ajustarea negativa a bazei de impozitare a TVA conform prevederilor art. 287 "Ajustarea bazei de impozitare" lit. b) din Codul fiscal:
"Baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii:
........
b) in cazul refuzurilor totale sau partiale privind ..... preturile ..... serviciilor prestate, precum si in cazul desfiintarii ...
Dec072020
Facturare catre client din UE cu livrare in afara UE
de
Olga Crevelescu
07 Dec 2020
Potrivit art. 270 alin. (9) din Codul fiscal, livrarea intracomunitara reprezinta o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de persoana catre care se efectueaza livrarea ori de alta persoana in contul acestora.
In cazul dumneavoastra, bunurile sunt transportate din Romania in afara UE, deci nu are loc o ...
Dec062020
Prestari servicii telecomunicatii. Exigibilitatea TVA
de
Ionut Jinga
06 Dec 2020
Potrivit art 281 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
,,(1) Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, in conformitate cu regulile stabilite de prezentul articol.
(7) Prestarile de servicii care determina decontari sau plati succesive, cum sunt serviciile de constructii-montaj, consultanta, cercetare, expertiza si alte servicii ...
Nov272020
Contestare decizie de impunere
de
Elena Garofil
27 Nov 2020
In termenul legal, aveti dreptul de contestare a actului administrativ fiscal, potrivit prevederilor art.268 alin. (1) din Codul de procedura fiscala, dispozitii care prevad ca impotriva titlului de creanta, precum si impotriva altor acte administrative fiscale se poate formula contestatie potrivit prezentului titlu. Contestatia este o cale administrativa de atac si nu inlatura dreptul la actiune ...
