TVA Colectata
Apr222021
Prestari servicii pentru beneficiar din stat tert, regim fiscal
de
Amelia Dumitras
22 Apr 2021
Din intrebarea formulata inteleg ca bunurile care urmeaza a fi impachetate sunt proprietatea lui C care solicita firmei A din Romania impachetarea acestora. In acest caz, bunurile respective, expediate de catre proprietarul acestora, de exemplu, din Turcia, pot reprezenta un import temporar in Romania. Referitor la serviciul prestat, valoarea acestuia este cea negociata intre firma A in calitate ...
Apr082021
Schimb de servicii sau cheltuieli pentru promovarea activitatii persoanei impozabile
de
Amelia Dumitras
08 Apr 2021
In situatia in care nota de plata si bonul fiscal este emis de casa de marcat electronica fiscala la valoarea integrala a consumatiei, conform preturilor afisate in meniu, fara a fi emis la valoarea neta (consumatie valoare bilet intrare), societatea care administreaza Restaurantul nu poate inregistra la venituri suma neta incasata de la fiecare client, ca diferenta intre:
Nota de plata, ...
Apr022021
Servicii transport marfa pentru o persoana impozabila din Romania
de
Ionut Jinga
02 Apr 2021
Potrivit art 278 alin 2 din Codul fiscal, locul prestarii serviciilor catre o persoana impozabila este locul unde beneficiarul serviciilor respective isi are sediul activitatii economice.
Conform art 278 alin 7 din Codul fiscal; ,,Prin exceptie de la prevederile alin. (2), pentru serviciile de transport de bunuri efectuate in afara Uniunii Europene, cand aceste servicii sunt ...
Mar292021
Persoana fizica, vanzare terenuri si constructii, inregistrate in scopuri de TVA
de
Elena Garofil
29 Mar 2021
Potrivit prevederilor art. 269 alin. (3) din Codul fiscal, situatiile in care persoanele fizice care efectueaza livrari de bunuri imobile devin persoane impozabile se prevad prin normele metodologice.
Potrivit prevederilor pct. 4 alin. (2) din NM, in aplicarea prevederilor alin. (1), persoanele fizice nu se considera ca realizeaza o activitate economica in sfera de aplicare a ...
Mar212021
Neplatitor de tva - Achizitii intracomunitare autovehicule
de
Mariana Prejbeanu
21 Mar 2021
Inregistrarea in scopuri de TVA in regim special conform prevederilor art. 317 inainte de realizarea unor achizitii intracomunitare de bunuri in valoare de 10.000 euro, exclusiv TVA cu un echivalent de 34.000 lei/an calendaristic este tratata drept o inregistrare prin optiune valabila timp de 2 ani calendaristici de la data inregistrarii.In acest caz, sunt aplicabile prevederile art. 268 ...
Mar192021
Vanzare autoturism in vederea dezmembrarii. Obligatii fiscale
de
Irina Dumitrescu
19 Mar 2021
Daca radierea mijlocului de transport se efectueaza ca urmare a scoaterii autoturismului definitiv din Romania (inainte de dezmembrare) documentele necesare le regasiti pe site-ul M.A.I. - https://www.drpciv.ro/document-details/inmatriculari/5ab130c0fa4e9422012c2b8a
Daca radierea mijlocului de transport se efectueaza ca urmare a dezmembrarii acestuia in Romania documentele ...
Mar182021
Persoana fizica nerezidenta, venituri din cedarea folosintei unui teren, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
18 Mar 2021
Pentru veniturile obtinute din Romania, persoana fizica nerezidenta este obligata sa se inregistreze fiscal in Romania prin formularul cod 30 "Declaratie de inregistrare fiscala/Declaratie de mentiuni/Declaratie de radiere pentru persoane fizice care nu detin cod numeric personal (030), cod 14.13.01.10.11/3" reglementat prin art. 1 lit. e) din O.P.A.N.A.F. nr. 3725 din 19 decembrie ...
Mar112021
Prestare de servicii catre o societate din Turcia. Tratament TVA
de
Constanta Popa
11 Mar 2021
Daca prestarea de servicii are caracter general si nu se incadreaza in nicio exceptie dintre cele enumerate la art. 278 alin. (4), alin. (6) si alin. (7) din Codul fiscal, se va aplica regula generala B2B, iar locul prestarii serviciilor va fi considerat locul unde sunt stabiliti beneficiarii persoane impozabile conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Prestarea serviciilor nu va fi ...
Mar052021
Incasare cheltuieli de judecata. Tratament contabil si fiscal
de
Olga Crevelescu
05 Mar 2021
Recuperarea unor cheltuieli de judecata nu reprezinta o activitate economica (nu reprezinta prestarea unui serviciu sau livrarea unui bun), nu este o activitate producatoare de plusvaloare, ca urmare nu se incadreaza la ultima conditie prevazuta la art. 268 alin. (1) litera d).
Rezulta ca, nefiind indeplinita o conditie, operatiunea nu intra in sfera de TVA, deci nu se factureaza si nu ...
Feb282021
Achizitie teren extravilan, transferat in intravilan, regim fiscal la vanzare
de
Amelia Dumitras
28 Feb 2021
Prin intrebarea formulata nu ati precizat daca terenul respectiv este mostenit sau este cumparat in vederea revanzarii, in scopul obtinerii de venituri de natura economica. Daca terenul este mostenit, vanzarea acestuia nu reprezinta operatiune din sfera de aplicare a TVA, indiferent de valoarea obtinuta din partea cumparatorului/cumparatorilor. Prin vanzarea unui teren mostenit, persoana ...
Feb252021
Lipsuri cantitative la inventariere, ajustarea negativa a sumei TVA deductibile deduse
de
Amelia Dumitras
25 Feb 2021
Pentru bunurile lipsa la inventariere nu se colecteaza TVA prin autofacturare deoarece lipsa bunurilor respective nu reprezinta operatiune asimilata unei livrari de bunuri.
In acest sens, aduc drept argument prevederile pct. 7 alin. (5) din normele de aplicare ale art. 270 "Livrarea de bunuri" din Legea nr. 227/2015 “Bunurile constatate lipsa din gestiune ...
Ian242021
Ajustare TVA colectata. Monografie contabila si tratament fiscal
de
PortalFiscalitate.ro
24 Ian 2021
Potrivit art 287 lit d din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA se reduce:
,,d) in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a intrarii in faliment a beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis si confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, prin care creanta creditorului este modificata ...
Feb172021
Prescriere creante in cazul sistemului TVA la incasare. Inchidere cont 4428
de
Ionut Jinga
17 Feb 2021
Cazurile in care invervine ajustarea bazei de impozitare a TVA colectate sunt prevazute la art 287 din Codul fiscal, la lit d a acestui articol fiind reglementata ajustarea taxei in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a intrarii in faliment a beneficiarului sau ca urmare a punerii in aplicare a unui plan de reorganizare admis ...
Feb122021
Neplatitor de TVA, prestari servicii intracomunitare, inregistrare in scopuri de TVA
de
Elena Garofil
12 Feb 2021
Potrivit prevederilor art. 317 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA, conform prezentului articol: persoana impozabila care are sediul activitatii economice in Romania, neinregistrata si care nu are obligatia sa se inregistreze conform art. 316 si care nu este deja inregistrata conform lit. a), c) sau d) ori a alin. (2), daca presteaza ...
Feb112021
Prestari servicii asamblare mobilier, regim TVA
de
Elena Garofil
11 Feb 2021
Din intrebare rezulta ca furnizorul din Ungaria, a efectuat o livrare cu montare in Romania, dar a subcontractat serviciul de montare societatii din Romania.
Astfel, avand in vedere ca relatia juridica este intre prestatorul din Romania si beneficiarul din Ungaria, operatiunea este, o prestare intracomunitara de servicii, in ansamblul sau, fara a fi relevant locul in care se ...
Feb092021
Facturare penalizari contractuale, regim fiscal TVA si impozit pe venit microintreprindere
de
Amelia Dumitras
09 Feb 2021
Avand in vedere faptul ca sumele respective nu reprezinta valoarea unor livrari de bunuri sau a unor prestari de servicii, fiind sume suplimentare datorate pentru nerespectarea unor clauze contractuale, la recuperarea acestora nu se colecteaza TVA deoarece nu intra in baza de impozitare a TVA. Practic, penalitatilor nu intra in pretul de livrare al bunurilor/prestare a serviciilor pentru care ...
Feb072021
Prestari intracomunitare de servicii, beneficiar persoana impozabila fara cod TVA
de
Amelia Dumitras
07 Feb 2021
In lipsa unor detalii referitoare la natura serviciului prestat, considera serviciul respectiv nu se incadreaza la exceptii, cum ar fi de exemplu, un serviciu legat de un bun imobil situat pe teritoriul Cipru.
De exemplu, serviciul de testare si analize tehnice efectuat in beneficiul unei persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA cu un cod valid de TVA in sistemul ...
Feb032021
Cesiune avans achitat pentru cumpararea unui apartament
de
Mariana Prejbeanu
03 Feb 2021
Din cele expuse intelegem ca societatea a achitat un avans de 10.000 euro (probabil in baza unui antecontract de vanzare cumparare) catre o alta societate, pentru un apartament, in suma totala de 80.000 euro. Dupa cum afirmati, avansul a fost facturat fara tva si la urmatoarea plata (rata 2) societatea “cedeaza contractul” unei persoane fizice pentru suma de 30.000 euro. Dupa ...
Feb022021
Vanzare online, persoane fizice si juridice din UE si din afara UE. Regim TVA
de
Elena Garofil
02 Feb 2021
1. Vinde produse in UE catre persoane fizice si juridice;
a) Vanzare produse catre persoane juridice -persoane impozabile cu sediul activitatii economice in UE, inregistrate in scopuri de TVA, cu un cod valid de TVA in sistemul VIES, reprezinta livrari intracomunitare de bunuri, scutite de TVA cu drept de deducere conform prevederilor art. 294 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal.
...
Ian272021
Regim fiscal TVA pentru kit-uri de vindecare, medicamente si/sau dispozitive medicale
de
Amelia Dumitras
27 Ian 2021
Cota redusa de 9% se aplica doar pentru livrarea medicamentelor de uz uman, conform prevederilor art. 291 alin. (2) lit. c) din Codul fiscal.
Conform prevederilor art. 695 din Legea nr. 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, cu modificarile si completarile ulterioare, medicamentul este definit prin art. 695 dupa cum urmeaza:
"In intelesul prezentului titlu, termenii si ...
