TVA Nerezidenti
Sep082017
Tratament fiscal pentru vanzari de bunuri prin site-ul Amazon
de
Serju Dumitrescu
08 Sep 2017
In speta sunt avute in vedere reglementarile Codului fiscal cu privire la:
1. Impozitul pe profit
- art. 14 lit.a) mentioneaza ca: „Impozitul pe profit se aplica dupa cum urmeaza: In cazul persoanelor juridice romane, ... avand locul de exercitare a conducerii efective in Romania, ...., asupra profitului impozabil obtinut din orice sursa, atat din Romania, cat si din ...
Feb132017
Obligatia inscrierii codului de identificare fiscala in declaratia 207
de
Serju Dumitrescu
13 Feb 2017
In speta sunt incidente urmatoarele reglementari din OPANAF 3695/2016, publicat in M.O. 1068/30.12.2016, respectiv:
- pct.I.1 mentioneaza ca: “Declaratia se completeaza si se depune de catre platitorul de venit …, respectiv persoana desemnata din cadrul asocierii/entitatii transparente fiscal …, care au obligatia calcularii, retinerii si platii impozitului pe veniturile cu ...
Mai122016
Achizitie de servicii intracomunitare. Impozitul pe veniturile nerezidentilor
de
Serju Dumitrescu
12 Mai 2016
in cazul de fata sunt incidente urmatoarele reglementari din Codul fiscal:
- art. 270 al.(1) mentioneaza ca: „Este considerata livrare de bunuri transferul dreptului de a dispune de bunuri ca si un proprietar”;
- art. 271 al.(1) precizeaza ca: „Se considera prestare de servicii orice operatiune care nu constituie livrare de bunuri, asa cum este definita la art. ...
Nov162015
Transfer de active
de
Amelia Dumitras
16 Nov 2015
In situatia prezentata, pot fi aplicate prevederile art. 128 alin. (7) din Codul fiscal si prevederile pct. 6 alin. (7) si alin. (8) din normele de aplicare ale acestui articol cu privire la transferul de active, astfel incat transferul stocului de marfa de la reprezentantul fiscal A catre reprezentantul fiscal B si C sa se efectueze fara emiterea a doua facturi, cu TVA colectata, in relatia A ...
Nov122015
Impozit pe venit nerezidenti. Restituirea impozitului retinut in plus
de
Constanta Popa
12 Nov 2015
Corectia impozitului pe venit retinut la sursa nu se face pe baza de declaratie rectificativa, ci prin regularizarea cu obligatii fiscale de acelasi tip datorate in perioada fiscala in care se face restituirea solicitata de beneficiar, dupa cum rezulta din prevederile art. 117^2 alin. 1,2 si 4 din Codul de procedura fiscala. Acelasi procedeu se aplica si in cazul contribuabililor nerezidenti ...
Sep212015
Participare la targ international. Implicatii fiscale.
de
Serju Dumitrescu
21 Sep 2015
In conformitate cu prevederile art. 133 al.(2) si (3) din Codul fiscal, regula generala prevede ca:
- locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila este locul unde respectiva persoana, care primeste serviciile, isi are stabilit sediul activitatii sale economice;
- locul de prestare a serviciilor catre o persoana neimpozabila este locul unde prestatorul isi are stabilit sediul ...
Sep142015
Impozit pe veniturile nerezidentilor. Regim fiscal din punctul de vedere al TVA
de
Constanta Popa
14 Sep 2015
In functie de natura echipamentelor, pot exista doua tipuri de servicii:
- daca echipamentele sunt mobile, adica nu sunt incorporate intr-o cladire (spre exemplu, strunguri, masini de cusut etc.) este vorba de prestari de servicii intracomunitare, pentru care locul prestarii este la sediul beneficiarului, in celalalt stat membru UE conform art. 133 alin. 2 din Codul ...
Aug142015
Contract de consultanta tehnica cu o firma din Liechtenstein
de
Dana Hristu
14 Aug 2015
Daca beneficiarul contractului este firma din Liechtenstein, societatea din Romania fiind prestatorul, serviciile de consultanta tehnica sunt neimpozabile in Romania din punct de vedere al TVA, ci la benefciar, pentru factura emisa catre o persoana impozabila din afara comunitatii (Liechtenstein), conform prevederilor de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal si a prevederilor de la pct. 13 ...
Apr242015
Achizitie utilaj de la persoana fizica stabilita pe teritoriul comunitar
de
Ela Dumitra
24 Apr 2015
Desi nu ati precizat, consider ca tranzactia s-a efectuat pe teritoriul Spaniei, bunul urmand a fi transportat de pe teritoriul Spaniei pe teritoriul Romaniei de catre cumparatorul din Romania. Pentru efectuarea tranzactiei respective este suficient contractul incheiat cu persoana fizica din Spania, fara obligativitatea inregistrarii la A.N.A.F. a contractului respectiv. Totusi, pentru a ...
Apr202015
Cesiune parti sociale intre persoane juridice nerezident
de
Justinian Cucu
20 Apr 2015
1. In ceea ce priveste impozitarea veniturilor realizate de catre persoana juridica nerezidenta urmeaza a fi avute in vedere prevederile art. 115 alin. 2 lit. b) din Codul fiscal potrivit carora veniturile unei persoane juridice straine obtinute din transferul titlurilor de participare (partile sociale detinute in cadrul societatii comerciale), detinute intr-o persoana juridica romana sunt ...
Mar302015
Echipamente achizionate pe teritoriul unui stat tert pentru efectuarea de lucrari
de
Amelia Dumitras
30 Mar 2015
Avand in vedere faptul ca facturile de achizitie nu sunt emise pe numele prestatorului din Romania, valoarea acestora nu poate fi inregistrata nici in evidenta contabila, dar nici in evidenta fiscala prin intermediului jurnalului pentru cumparari. Practic, facturile respective nu pot fi considerate documente justificative asa cum sunt reglementate prin O.M.F.P. nr. 3512 din 27 noiembrie 2008 ...
Mar202015
Servicii nerezidenti prestate in favoarea administratorului
de
Justinian Cucu
20 Mar 2015
Factura emisa de catre societatea germana pe numele administratorului societatii nu poate fi deductibila la calculul impozitului pe profit datorat de catre societatea din Romania neindeplinind conditiile pentru a reprezenta document justificativ in conditiile in care societatea din Romania nu este parte a raporturilor dintre partile contractante. Vor fi astfel incidente prevederile art. 19 din ...
Mar162015
Impozitare nerezidenti. Servicii de instruire in cadrul grupului
de
Justinian Cucu
16 Mar 2015
In conformitate cu prevederile art. 115 lit. k) din Codul fiscal sunt venituri impozabile obtinute din Romania veniturile din servicii prestate in Romania de orice natura si in afara Romaniei de natura serviciilor de management, de consultanta in orice domeniu, de marketing, de asistenta tehnica, de cercetare si proiectare in orice domeniu, de reclama si publicitate indiferent de forma in care ...
Mar092015
Obligatii ale societatii ale carei parti sociale sunt cesionate
de
Justinian Cucu
09 Mar 2015
Trebuie subliniat ca societatii ale careia partile sociale au facut obiectul cesiunii nu ii revine nici o obligatie de natura fiscala sau contabila pentru a reflecta schimbarea identitatii asociatilor ori valoarea la care a avut loc tranzactia, ea nefiind parte in contractul de cesiune a partilor sociale. Singura obligatie este prevazuta de Legea societatilor comerciale nr. 31/1990 care ...
Mar062015
Conventia de evitare a dublei impuneri incheiata cu Elvetia
de
Justinian Cucu
06 Mar 2015
Prevederile art. 118 alin. (2) din Codul fiscal stabilesc de principiu cerintele pe care certificatul de rezidenta fiscala este necesar sa le indeplineasca. Astfel, acesta trebuie sa mentioneze ca beneficiarul venitului a avut, in termenul de prescriptie, rezidenta fiscala in statul contractant cu care este incheiata conventia de evitare a dublei impuneri pentru toata perioada in care s-au ...
Feb282015
Venituri realizate de nerezidenti
de
Justinian Cucu
28 Feb 2015
In intrebarea adresata, chiar daca prin precizarea de la pct. 2 este certa aplicarea Conventiei pentru evitarea dublei impuneri dintre Romania si Elvetia ratificata prin Legea nr. 60/1994 in ceea ce priveste venitul platit furnizorului elvetian, nu este detaliata natura concreta a venitului ci doar faptul ca reprezinta o diferenta de pret determinata de nerealizarea ...
Feb272015
Achizitie de servicii de publicitate. Prestator stabilit in afara teritoriului Romaniei
de
Ela Dumitra
27 Feb 2015
Din punctul de vedere al TVA, serviciul de publicitate achizitionat este impozabil in Romania, fiind aplicabile prevederile regulii generale de taxare de la art. 133 alin. (2) conform carora locul prestarii serviciilor se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul. Pentru acest serviciu, beneficiarul din Romania aplica regimul de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427, ...
Feb272015
Achizitii de servicii de consultanta. Tratament fiscal TVA si impozit pe veniturile persoanelor juridice nerezidente
de
Georgeta Serban-Matei
27 Feb 2015
Serviciile de consultanta sunt impozabile in Romania atat din punctul de vedere al TVA cat si din punctul de vedere al impozitului pe venituri persoane juridice nerezidente.
In ceea ce priveste TVA, beneficiarul din Romania inregistrat in scopuri de TVA in Romania, trebuie sa aplice prevederile regulii generale de taxare de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal conform carora locul ...
Feb182015
Inchiriere mijloc de transport nerezident
de
Justinian Cucu
18 Feb 2015
In vederea identificarii tratamentului fiscal aplicabil veniturilor platite nerezidentului si descrise in cuprinsul intrebarii dvs. este mai intai necesara analiza notiunii de redeventa in conformitate cu prevederile art. 115 alin. (1) lit. d) coroborate cu definitia notiunii stabilita la art. 7 alin. (1) pct. 28 din Codul fiscal. Este necesar de avut in vedere faptul ca tratamentul fiscal ...
Feb162015
Venituri din Romania realizate de nerezident
de
Justinian Cucu
16 Feb 2015
In vederea identificarii tratamentului fiscal aplicabil veniturilor platite nerezidentului si descrise in cuprinsul intrebarii dvs. este mai intai necesara analiza notiunii de redeventa in conformitate cu prevederile art. 115 alin. (1) lit. d) coroborate cu definitia notiunii stabilita la art. 7 alin. (1) pct. 28 din Codul fiscal. Este necesar de avut in vedere faptul ca tratamentul fiscal ...
