Aplicarea Conventiilor pentru evitarea dublei impuneri
Iul022021
Cerere formulare certificate rezidenta fiscala
de
Elena Ionescu
02 Iul 2021
Potrivit dispozitiilor OPANAF nr. 499/2021 s-a renuntat la transmiterea cererilor prin Spatiul Privat Virtual asa cum era prevazut prin OPANAF nr. 583/2016 pentru aprobarea formularisticii prevazute de art. 230 si 232 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
Ordinul 499/2021 a intrat in vigoare din data de 20 aprilie.
La art. 5 din ...
Iun202021
Imprumut in valuta cu dobanda 20% de la o persoana fizica din Israel. Deductibilitate dobanda. Impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Constanta Popa
20 Iun 2021
Nivelul (rata) dobanzii este stabilit prin contractul de imprumut incheiat liber intre parti, dupa cum se prevede la art. 1 alin. (1) din OG 13/2011 privind dobanda legala remuneratorie si penalizatoare pentru obligatii banesti, precum si pentru reglementarea unor masuri financiar-fiscale in domeniul bancar.
Doar in situatia in care in contractul de imprumut nu este stipulat nivelul ...
Mai052021
Retinere impozit la sursa, venituri din redevente, comision
de
Elena Ionescu
05 Mai 2021
Impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania, altfel decat printr-un sediu permanent, se calculeaza, se retine si se varsa la bugetul de stat de catre platitorii de venituri, in conditiile expres prevazute de Titlul VI din Codul fiscal, in functie si de tipul veniturilor realizate.
Referitor la intrebarea privind veniturile de natura comisioanelor ...
Mar222021
Servicii de marketing prestate de o persoana fizica din SUA. Riscuri/implicatii fiscale pentru societatea beneficiara. Deductibilitate cheltuieli. Impozit pe veniturile nerezidentilor. TVA
de
Constanta Popa
22 Mar 2021
Din punct de vedere al deductibilitatii cheltuielilor la determinarea impozitului pe profit, societatea beneficiara trebuie sa poata dovedi ca serviciile de marketing contractate au fost efectiv prestate in scopul desfasurarii activitatii sale economice, in sensul art. 25 alin. (1) din Codul fiscal si pct. 13 alin. (1) lit. c) din Normele metodologice de aplicare. Daca societatea beneficiara a ...
Mar192021
Servicii promovare Facebook. Impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Constanta Popa
19 Mar 2021
Pentru TVA, abordarea fiscala prezentata este corecta.
In privinta impozitului pe veniturile nerezidentilor, serviciile de promovare (reclama comerciala/publicitate) facturate de Facebook sunt considerate servicii obisnuite, care nu au locul prestarii in Romania, fiind furnizate pe cale electronica. Ca atare, prestatorul nerezident respectiv obtine venituri din Romania, dar care ...
Feb182021
Plata de dobanzi catre o societatea afiliata nerezidenta la nivel de venit net
de
Justinian Cucu
18 Feb 2021
Din perspectiva impozitului pe veniturile din Romania realizate de nerezidenti, veniturile din dobanzi realizate de societatea afiliata suedeza care acorda imprumutul vor face obiectul analizei mai intai din perspectiva prevederilor legislatiei interne pentru a se determina daca acestea sunt sau nu impozabile in Romania. Veniturile din dobanzi fac obiectul impunerii in Romania fiind aplicabile ...
Nov272020
Obligativiatea prezentarii certificatului de rezidenta fiscala pentru aplicarea prevederilor conventiilor de evitare a dublei impuneri
de
Ela Dumitra
27 Nov 2020
Avand in vedere ca serviciile prestate de societatea din Danemarca (repararea utilajelor in Romania) se incadreaza in categoria veniturilor impozabile obtinute in Romania:
ART. 223 - Venituri impozabile obtinute din Romania
k) venituri din servicii prestate in Romania, exclusiv transportul international si prestarile de servicii accesorii acestui transport;
este in ...
Nov122020
Sucursala inregistrata in Romania. Obligatii fiscale
de
Irina Dumitrescu
12 Nov 2020
Sucursala reprezinta un sediu permanent in Romania conform art. 8 din Codul fiscal si este obligata la plata impozitului pe profit conform art. 13 alin. (1) lit. b). Impozitul pe profit se datoreaza asupra profitului impozabil atribuibil sediului permanent.
Conform art. 36 din Codul fiscal si normelor de aplicare, persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin ...
Nov022020
Obligativitatea intocmirii dosarului preturilor de transfer pentru contribuabilii mijlocii
de
Justinian Cucu
02 Nov 2020
In conformitate cu prevederile art. 108 alin. (2) din Codul de procedura fiscala in vederea documentarii respectarii principiului valorii de piata contribuabilul/platitorul care desfasoara tranzactii cu persoane afiliate are obligatia sa intocmeasca dosarul preturilor de transfer. La solicitarea organului fiscal contribuabilul are obligatia de a prezenta dosarul preturilor de transfer. ...
Oct262020
Distinctia dintre venituri din servicii sau redevente realizate de nerezidenti
de
Justinian Cucu
26 Oct 2020
1. Distinctia dintre redeventa si serviciu, in lipsa unui certificat de rezidenta fiscala care ar face aplicabile definitiile si prevederile Conventiei pentru evitarea dublei impuneri, se realizeaza pe baza definitiei redeventei astfel cum este cuprinsa in cadrul prevederile art. 7 pct. 36 din Codul fiscal, alaturi de clarificari suplimentare cu privire la sfera acestei notiuni in Normele ...
Oct212020
Studiu efectuat de o societate din Germania. TVA. Impozit nerezidenti
de
Irina Dumitrescu
21 Oct 2020
Din punct de vedere al TVA pentru acest serviciu prestat de societatea din Germania locul prestarii se considera a fi in Romania, locul unde beneficiarul este stabilit (cu exceptia cazului in care societatea din Romania are un sediu fix in alt stat si serviciile sunt furnizate catre acest sediu fix) conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Intrucat prestatorul este stabilit intr-un stat ...
Oct142020
Comision catre o societate din Rusia. Impozit nerezidenti
de
Irina Dumitrescu
14 Oct 2020
Conform art. 223 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal comisioanele de la un rezident sunt venituri impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate.
Conform pct. 18 din normele metodologice date in aplicarea art. 230 din Codul fiscal, prevederile titlului VI din Codul fiscal se aplica atunci cand beneficiarul venitului obtinut ...
Iul132020
Impozitarea veniturilor de natura comisioanelor realizate de nerezidenti
de
Justinian Cucu
13 Iul 2020
Impozitarea veniturilor realizate de catre nerezidenti in conformitate cu Titlul V din Codul fiscal are ca obiect veniturile obtinute din Romania insa art. 222 din Codul fiscal circumstantiaza necesitatea ca aceste venituri sa se plaseze in sfera celor impozabile. Enumerarea tipurilor de venituri impozabile este realizata in cadrul art. 223 din Codul fiscal in care spre exemplu la lit. k) este ...
Iun052020
Obligatiile fiscale ale depasirii perioadei aferente rezidentei
de
Costin A. Istrate
05 Iun 2020
Baza legala:
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
ART. 7 - Definitii ale termenilor comuni
In intelesul prezentului cod, cu exceptia titlurilor VII si VIII, termenii si expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:
28. persoana fizica rezidenta - orice persoana fizica ce indeplineste cel putin una dintre urmatoarele conditii:
a) are ...
Iun042020
Achizitie abonament pentru utilizare soft ADOBE
de
Mariana Prejbeanu
04 Iun 2020
Licentele software fac parte din categoria imobilizarilor necorporale.
Cheltuielile aferente achizitionarii de brevete, drepturi de autor, licente, marci de comert sau fabrica se recupereaza prin intermediul deducerilor de amortizare liniara pe perioada contractului sau pe durata de utilizare, dupa caz.
Din punctul de vedere al taxei pe valoarea adaugata, ...
Iun032020
Certificatul de rezidenta fiscala, document de atestare a rezidentei fiscale pentru aplicarea conventiilor de evitare a dublei impuneri in perioada obtinerii veniturilor de catre nerezidenti
de
Ela Dumitra
03 Iun 2020
In formularea raspunsurilor la intrebarile dvs. prezint mai intai baza legala privind certificatele de rezidenta fiscala:
ART. 230 - Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale conventiilor de evitare a dublei impuneri si a legislatiei Uniunii Europene
(2) Pentru aplicarea prevederilor conventiei de evitare a dublei impuneri si a legislatiei Uniunii Europene, ...
Feb142020
Prestari servicii traduceri in UE si nonUE. Certificat de rezidenta fiscala. Aplicarea conventiilor de evitarea dublei impuneri
de
Otilia Roman
14 Feb 2020
Potrivit art. 230 din codul fiscal, in cazul in care un nerezident al unui stat obtine (realizeaza, incaseaza) un venit din alt stat (din Romania) si, in baza conventiei incheiate intre cele doua state, in statul de unde se plateste venitul (Romania) s-a aplicat cota de impunere mai mica, prevazuta in conventie, atunci platitorul de venit din Romania – in cazul de fata – (adica cel ...
Feb032020
Conventia de evitare a dublei impuneri cu Cipru. Aspecte privind dividendele
de
Otilia Roman
03 Feb 2020
In codul fiscal romanesc, la art. 230 alin. (1) se prevede:
“ART. 230 - Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale conventiilor de evitare a dublei impuneri si a legislatiei Uniunii Europene
(1) In intelesul art. 224, daca un contribuabil este rezident al unei tari cu care Romania a incheiat o conventie pentru evitarea dublei impuneri, cota de ...
Feb012020
Factura de comision din Elvetia. Cota impozitului pe veniturile nerezidentilor
de
Constanta Popa
01 Feb 2020
Comisioanele obtinute de nerezidenti reprezinta venituri supuse impozitului pe veniturile nerezidentilor in Romania, in conformitate cu prevederile art. 221 si art. 223 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.
Platitorul de venit din Romania are obligatia calcularii, retinerii, declararii si platii impozitului conform art. 224 alin. (1) din Codul fiscal, fiind vorba de un impozit cu ...
Oct302019
Impozitarea veniturilor din pensii din strainatate
de
Dani Cucu
30 Oct 2019
Potrivit art. 59 alin. (2) din Codul fiscal, persoanele fizice nerezidente care indeplinesc conditiile de rezidenta prevazute la art. 7 pct. 28 lit. b) sau c) din Codul fiscal, respectiv care au centrul intereselor vitale amplasate in Romania sau sunt prezente in Romania pentru o perioada sau mai multe perioade care depasesc in total 183 de zile, pe parcursul oricarui interval de 12 luni ...
