Aplicarea Conventiilor pentru evitarea dublei impuneri
Feb182021
Plata de dobanzi catre o societatea afiliata nerezidenta la nivel de venit net
de
Justinian Cucu
18 Feb 2021
Din perspectiva impozitului pe veniturile din Romania realizate de nerezidenti, veniturile din dobanzi realizate de societatea afiliata suedeza care acorda imprumutul vor face obiectul analizei mai intai din perspectiva prevederilor legislatiei interne pentru a se determina daca acestea sunt sau nu impozabile in Romania. Veniturile din dobanzi fac obiectul impunerii in Romania fiind aplicabile ...
Nov272020
Obligativiatea prezentarii certificatului de rezidenta fiscala pentru aplicarea prevederilor conventiilor de evitare a dublei impuneri
de
Ela Dumitra
27 Nov 2020
Avand in vedere ca serviciile prestate de societatea din Danemarca (repararea utilajelor in Romania) se incadreaza in categoria veniturilor impozabile obtinute in Romania:
ART. 223 - Venituri impozabile obtinute din Romania
k) venituri din servicii prestate in Romania, exclusiv transportul international si prestarile de servicii accesorii acestui transport;
este in ...
Nov122020
Sucursala inregistrata in Romania. Obligatii fiscale
de
Irina Dumitrescu
12 Nov 2020
Sucursala reprezinta un sediu permanent in Romania conform art. 8 din Codul fiscal si este obligata la plata impozitului pe profit conform art. 13 alin. (1) lit. b). Impozitul pe profit se datoreaza asupra profitului impozabil atribuibil sediului permanent.
Conform art. 36 din Codul fiscal si normelor de aplicare, persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin ...
Nov022020
Obligativitatea intocmirii dosarului preturilor de transfer pentru contribuabilii mijlocii
de
Justinian Cucu
02 Nov 2020
In conformitate cu prevederile art. 108 alin. (2) din Codul de procedura fiscala in vederea documentarii respectarii principiului valorii de piata contribuabilul/platitorul care desfasoara tranzactii cu persoane afiliate are obligatia sa intocmeasca dosarul preturilor de transfer. La solicitarea organului fiscal contribuabilul are obligatia de a prezenta dosarul preturilor de transfer. ...
Oct262020
Distinctia dintre venituri din servicii sau redevente realizate de nerezidenti
de
Justinian Cucu
26 Oct 2020
1. Distinctia dintre redeventa si serviciu, in lipsa unui certificat de rezidenta fiscala care ar face aplicabile definitiile si prevederile Conventiei pentru evitarea dublei impuneri, se realizeaza pe baza definitiei redeventei astfel cum este cuprinsa in cadrul prevederile art. 7 pct. 36 din Codul fiscal, alaturi de clarificari suplimentare cu privire la sfera acestei notiuni in Normele ...
Oct212020
Studiu efectuat de o societate din Germania. TVA. Impozit nerezidenti
de
Irina Dumitrescu
21 Oct 2020
Din punct de vedere al TVA pentru acest serviciu prestat de societatea din Germania locul prestarii se considera a fi in Romania, locul unde beneficiarul este stabilit (cu exceptia cazului in care societatea din Romania are un sediu fix in alt stat si serviciile sunt furnizate catre acest sediu fix) conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Intrucat prestatorul este stabilit intr-un stat ...
Oct142020
Comision catre o societate din Rusia. Impozit nerezidenti
de
Irina Dumitrescu
14 Oct 2020
Conform art. 223 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal comisioanele de la un rezident sunt venituri impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate.
Conform pct. 18 din normele metodologice date in aplicarea art. 230 din Codul fiscal, prevederile titlului VI din Codul fiscal se aplica atunci cand beneficiarul venitului obtinut ...
Iul132020
Impozitarea veniturilor de natura comisioanelor realizate de nerezidenti
de
Justinian Cucu
13 Iul 2020
Impozitarea veniturilor realizate de catre nerezidenti in conformitate cu Titlul V din Codul fiscal are ca obiect veniturile obtinute din Romania insa art. 222 din Codul fiscal circumstantiaza necesitatea ca aceste venituri sa se plaseze in sfera celor impozabile. Enumerarea tipurilor de venituri impozabile este realizata in cadrul art. 223 din Codul fiscal in care spre exemplu la lit. k) este ...
Iun052020
Obligatiile fiscale ale depasirii perioadei aferente rezidentei
de
Costin Istrate
05 Iun 2020
Baza legala:
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
ART. 7 - Definitii ale termenilor comuni
In intelesul prezentului cod, cu exceptia titlurilor VII si VIII, termenii si expresiile de mai jos au urmatoarele semnificatii:
28. persoana fizica rezidenta - orice persoana fizica ce indeplineste cel putin una dintre urmatoarele conditii:
a) are ...
Iun042020
Achizitie abonament pentru utilizare soft ADOBE
de
Mariana Prejbeanu
04 Iun 2020
Licentele software fac parte din categoria imobilizarilor necorporale.
Cheltuielile aferente achizitionarii de brevete, drepturi de autor, licente, marci de comert sau fabrica se recupereaza prin intermediul deducerilor de amortizare liniara pe perioada contractului sau pe durata de utilizare, dupa caz.
Din punctul de vedere al taxei pe valoarea adaugata, ...
Iun032020
Certificatul de rezidenta fiscala, document de atestare a rezidentei fiscale pentru aplicarea conventiilor de evitare a dublei impuneri in perioada obtinerii veniturilor de catre nerezidenti
de
Ela Dumitra
03 Iun 2020
In formularea raspunsurilor la intrebarile dvs. prezint mai intai baza legala privind certificatele de rezidenta fiscala:
ART. 230 - Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale conventiilor de evitare a dublei impuneri si a legislatiei Uniunii Europene
(2) Pentru aplicarea prevederilor conventiei de evitare a dublei impuneri si a legislatiei Uniunii Europene, ...
Feb142020
Prestari servicii traduceri in UE si nonUE. Certificat de rezidenta fiscala. Aplicarea conventiilor de evitarea dublei impuneri
de
Otilia Roman
14 Feb 2020
Potrivit art. 230 din codul fiscal, in cazul in care un nerezident al unui stat obtine (realizeaza, incaseaza) un venit din alt stat (din Romania) si, in baza conventiei incheiate intre cele doua state, in statul de unde se plateste venitul (Romania) s-a aplicat cota de impunere mai mica, prevazuta in conventie, atunci platitorul de venit din Romania – in cazul de fata – (adica cel ...
Feb032020
Conventia de evitare a dublei impuneri cu Cipru. Aspecte privind dividendele
de
Otilia Roman
03 Feb 2020
In codul fiscal romanesc, la art. 230 alin. (1) se prevede:
“ART. 230 - Coroborarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale conventiilor de evitare a dublei impuneri si a legislatiei Uniunii Europene
(1) In intelesul art. 224, daca un contribuabil este rezident al unei tari cu care Romania a incheiat o conventie pentru evitarea dublei impuneri, cota de ...
Feb012020
Factura de comision din Elvetia. Cota impozitului pe veniturile nerezidentilor
de
Constanta Popa
01 Feb 2020
Comisioanele obtinute de nerezidenti reprezinta venituri supuse impozitului pe veniturile nerezidentilor in Romania, in conformitate cu prevederile art. 221 si art. 223 alin. (1) lit. f) din Codul fiscal.
Platitorul de venit din Romania are obligatia calcularii, retinerii, declararii si platii impozitului conform art. 224 alin. (1) din Codul fiscal, fiind vorba de un impozit cu ...
Oct302019
Impozitarea veniturilor din pensii din strainatate
de
Dani Cucu
30 Oct 2019
Potrivit art. 59 alin. (2) din Codul fiscal, persoanele fizice nerezidente care indeplinesc conditiile de rezidenta prevazute la art. 7 pct. 28 lit. b) sau c) din Codul fiscal, respectiv care au centrul intereselor vitale amplasate in Romania sau sunt prezente in Romania pentru o perioada sau mai multe perioade care depasesc in total 183 de zile, pe parcursul oricarui interval de 12 luni ...
Iul222019
Angajare salariati nerezidenti. Obligatii fiscale si privind raporturile de munca
de
Dani Cucu
22 Iul 2019
Codul muncii nu reglementeaza modalitatea incheierii unui contract individual de munca cu o persoana fizica nerezidenta din UE al carei loc al muncii este in afara Romaniei. In acest sens, potrivit art. 2 din Codul muncii,acesta se aplica:
a) cetatenilor romani incadrati cu contract individual de munca, care presteaza munca in Romania;
b) cetatenilor romani ...
Iun152019
Contabilizarea operatiunilor realizate de o sucursala deschisa in afara tarii de catre o societate cu sediul in Romania
de
Mariana Prejbeanu
15 Iun 2019
Obligatiile societatii din Romania, in ceea ce priveste infiintarea si desfasurarea activitatii printr-un sediu secundar aflat in alta tara, sunt de natura declarativa, contabila si fiscala.
Obligatii de natura declarativa
In Romania, societatea care a infiintat sucursala /sediul secundar in alt stat are obligatii declarative privind infiintarea ...
Apr042019
Retinere impozit venituri din comisioane bancare, altele decat dobanda
de
Elena Ionescu
04 Apr 2019
Comisionul este definit de art. 7, pct. 9 din Legea nr. 227/2015 ca fiind "orice plata, in bani sau in natura efectuata catre un broker, un agent comisionar general sau catre orice persoana asimilata unui broker sau unui agent comisionar general, pentru serviciile de intermediere efectuate in legatura cu o operatiune economica".
Pentru veniturile de natura comisioanelor ...
Mar062019
Achizitii servicii de management. Declaratia 207
de
Olga Crevelescu
06 Mar 2019
Conform pct. 3.2 din Instructiunile de completare ale formularului 207, prin acest formular se declara si veniturile scutite de impozitul pe veniturile obtinute din Romania, conform art. 229 din Codul fiscal sau potrivit conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state:
a) venituri din dobanzi potrivit art. 229 alin. (1) lit.a), b), g) si h) sau potrivit conventiilor ...
Ian292019
Servicii declarate in formularul 207
de
Olga Crevelescu
29 Ian 2019
Venituri scutite de impozitul pe veniturile obtinute din Romania, conform art. 229 din Codul fiscal sau potrivit conventiilor de evitare a dublei impuneri incheiate de Romania cu alte state care se declara in formularul 207 sunt prevazute la punctul 3.2 din Instructiunile de completare ale acestui formular:"3.2. Venituri scutite de impozitul pe veniturile obtinute din Romania, conform ...
