Venituri realizate de nerezidenti
Feb282021
Servicii de publicitate. TVA. Impozit nerezidenti
de
Irina Dumitrescu
28 Feb 2021
Cazul 1: Societatea A din Romania achizitioneaza spatiu publicitar din RO sau alte tari UE. Spatiul publicitar este revandut catre o alta societate B din USA. Cum trebuie emisa factura fiscala de Societatea A din RO catre Societatea B din USA pentru aceste servicii publicitare achizitionate din RO sau UE? Care este tratamentul fiscal din punct de vedere venituri nerezidenti pentru servicii ...
Feb272021
Cota impozit nerezidenti
de
Costin Istrate
27 Feb 2021
Baza legala:
CONVENTIE din 4 martie 1996 intre Guvernul Romaniei si Guvernul Regatului Belgiei pentru evitarea dublei impuneri si prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit si pe capital
Articolul 11
Dobinzi
1. Dobinzile provenind dintr-un stat contractant si platite unui rezident al celuilalt stat contractant sunt impozabile ...
Feb252021
Procedura de compensare a impozitului retinut de la nerezident peste nivelul datorat
de
Justinian Cucu
25 Feb 2021
Intr-adevar, in conformitate cu art. 229 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal sunt scutite de impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti veniturile din dividende daca sunt indeplinite toate conditiile atat la nivelul persoanei juridice beneficiare cat si la nivelul celei platitoare.
Desigur ca, potrivit pct. 15 din Normele metodologice de aplicare a art. 229 alin. ...
Feb182021
Dobanzi catre nerezidenti. Declaratia 207
de
Irina Dumitrescu
18 Feb 2021
Societatea are obligatia sa depuna formularul 207 pana in ultima zi a lunii februarie 2021 in care va inscrie atat veniturile persoanei fizice pentru care s-a retinut impozit cat si pentru veniturile persoanei juridice pentru care s-a aplicat o scutire.
Conform Codului de procedura fiscala, orice persoana sau entitate care este subiect intr-un raport juridic fiscal se inregistreaza fiscal ...
Feb182021
Mentenanta si asistenta. Impozit nerezidenti
de
Irina Dumitrescu
18 Feb 2021
Serviciile de mentenanta prestate in afara Romaniei nu sunt venituri impozabile in Romania obtinute de nerezidenti intrucat acestea nu se regasesc la art. 223 din Codul fiscal. Astfel, aceste servicii nu reprezinta redevente ori comisioane iar dintre serviciile prestate in afara Romaniei (exceptand redeventele si comisioanele) sunt impozabile in Romania doar serviciile de management si ...
Feb102021
Acces la o platforma web, impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Elena Garofil
10 Feb 2021
Potrivit prevederilor pct. 2 din NM, in aplicarea prevederilor art. 223 alin. (1) lit. d) si e) din Codul fiscal, termenul redeventa cuprinde orice suma care trebuie platita in bani sau in natura pentru folosirea sau dreptul de a folosi orice proprietate sau drept prevazut la art. 7 pct. 36 din Codul fiscal, indiferent daca suma trebuie platita conform unui contract sau ca urmare a copierii ...
Feb032021
Administrator nerezident. CAM
de
Irina Dumitrescu
03 Feb 2021
In situatia in care administratorul este cetatean al unui stat membru UE sunt aplicabile dispozitiile Regulamentului (CE) nr. 883/2004 al Parlamentului European si al Consiliului din 29 aprilie 2004 privind coordonarea sistemelor de securitate sociala.
Conform art. 11 alin.(3) lit. a) din acest regulament:
(3) Sub rezerva articolelor 12-16:
(a) persoana care desfasoara o ...
Ian292021
Regimul de impozitare al veniturilor realizate de nerezidenti din exploatarea aplicatiilor video
de
Justinian Cucu
29 Ian 2021
Prevederile aplicabile cu privire la regimul veniturilor realizate din Romania de catre nerezidenti in cazul analizat reunesc dispozitiile art. 223 din Codul fiscal referitor la veniturile impozabile in Romania printre care se situeaza la alin. (1) lit. d) redeventele si prevederile art. 7 pct. 36 in cadrul carora are loc definirea notiunii de redeventa. De asemenea, clarificari suplimentare ...
Ian282021
Tratamentul veniturilor realizate de nerezidenti din vanzarea unei licente
de
Justinian Cucu
28 Ian 2021
Veniturile realizate de catre persoanele fizice sau juridice nerezidente fac obiectul impunerii in Romania in conformitate cu prevederile art. 223 din Codul fiscal. Acest articol enumera natura veniturilor impozabile in Romania insa definirea detaliata a acestora este realizata in cadrul Normelor metodologice de aplicare dar si in cadrul art. 7 din Codul fiscal destinat definitiilor termenilor ...
Ian222021
Venituri din servicii de management realizate de nerezident. Angajarea persoanei fizice nerezidente. Obligatii privind inregistrarea fiscala
de
Justinian Cucu
22 Ian 2021
1. Cu privire la veniturile realizate de catre persoana fizica nerezidenta de natura celor generate de incheierea unui contract de management cu persoana juridica romana, trebuie subliniat ca in conformitate cu dispozitiile art. 223 alin. (1) lit. i) din Codul fiscal veniturile din servicii de management sunt impozabile in Romania indiferent de locul unde sunt prestate, ceea ce determina ...
Ian172021
Cetatean grec inregistrat fiscal cu NIF. Obtinere ulterioara CNP
de
Irina Dumitrescu
17 Ian 2021
Aceasta situatie a fost reglementata prin Legea 295/2020 prin care s-au adus modificari Codului de procedura fiscala. Astfel, incepand cu 24 decembrie 2020, conform art. 82 alin. (1) lit. e) din Codul de procedura fiscala, in cazul obtinerii ulterioare a codului numeric personal, numarul de identificare fiscala atribuit anterior se inlocuieste de catre organul fiscal, cu preluarea ...
Ian032021
Servicii design, impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Elena Garofil
03 Ian 2021
Potrivit prevederilor art. 223 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal, redevente de la un rezident sunt veniturile impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate.
Potrivit in aplicarea prevederilor art. 223 alin. (1) lit. d) si e) din Codul fiscal, termenul redeventa cuprinde orice suma care trebuie platita in bani sau in ...
Dec122020
Servicii diverse efectuate de catre nerezidenti, impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Elena Garofil
12 Dec 2020
1) o societate din Germania, ne presteaza servicii de mentenanta, pentru echipamente aflate pe teritoriul Romaniei, activitate ce consta in asistenta tehnica de la distanta, (iar in situatia defectarii componentelor tehnice, acestea sunt transmise in Germania, reparate si returnate in tara.)
Potrivit prevederilor art. 223 alin. 1 lit. k), veniturile impozabile obtinute din ...
Nov172020
Licente achizitionate din Italia, impozit redeventa
de
Elena Garofil
17 Nov 2020
Potrivit prevederilor art. 223 alin. (1) lit. d), sunt venituri impozabile in Romania redevente de la un rezident, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate.
Licentele sunt considerate redevente conform prevederilor art. 7 pct. 36 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal.
Impozitul se retine la fiecare plata catre nerezident, pe baza cotei de ...
Nov172020
Venituri din cesiunea de parti sociale si din cesiunea unui contract de imprumut de catre o persoana fizica nerezidenta
de
Justinian Cucu
17 Nov 2020
In conformitate cu prevederile art. 223 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal veniturile unei persoane fizice nerezidente obtinute din transferul titlurilor de participare detinute la o persoana juridica romana fac obiectul impunerii in conformitate cu regulile speciale prevazute la Titlu IV – Impozitul pe venit.
Astfel, veniturile din cesionarea partilor sociale reprezinta ...
Nov082020
Venituri din dividende realizat de o persoana fizica nerezidenta
de
Justinian Cucu
08 Nov 2020
Veniturile de natura dividendelor realizate catre un nerezident, persoana fizica sau juridica, fac obiectul impunerii in Romania in conformitate cu dispozitiile art. 223 alin. (1) lit. a) din Codul fiscal cu aplicarea cotei de 5% conform art. 224 alin. (4) lit. b), legislatia interna statuand si posibilitatea scutirii de impozit daca sunt indeplinite cumulativ conditiile impuse persoanei care ...
Nov052020
Impozit dividende nerezident, obligatii de plata si declaratii
de
Elena Garofil
05 Nov 2020
Potrivit prevederilor art. 2 din Regulamentul BNR 4/2005, operatiunile valutare curente si de capital, asa cum sunt prevazute in Nomenclator, se efectueaza in mod liber intre rezidenti si nerezidenti, in valuta si in moneda nationala (leu).
Potrivit prevederilor art. 2 lit. c) din Nomenclator , operatiunile valutare curente sunt operatiunile valutare efectuate intre rezidenti si ...
Oct272020
Cota eronata impozit nerezidenti. Corectie
de
Irina Dumitrescu
27 Oct 2020
La data constatarii societatea va corecta impozitul si declaratiile aferente.
Din punct de vedere contabil pentru corectarea erorii se aplica prevederile din sectiunea 2.5.2. Corectarea erorilor contabile din Reglementarile contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare consolidate, aprobate prin OMFP 1802/2014. Potrivit acestora, erorile ...
Oct232020
Achzitii servicii consultanta de la o companie din Austria. Regim TVA si impozit pe veniturile nerezidentilor
de
Elena Garofil
23 Oct 2020
Potrivit prevederilor art. 278 alin. 2) din Codul fiscal, locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Potrivit prevederilor pct. 15 alin. (13) din Normele metodologice, serviciile pentru care se aplica prevederile art. 278 ...
Oct152020
Tratament fiscal aplicat veniturilor din salarii realizate de un nerezident
de
Dani Cucu
15 Oct 2020
1. Din punct de vedere fiscal, in situatia analizata, in care activitatea dependenta este desfasurata in Moldova de persoana fizica cu rezidenta fiscala in Moldova, salariul fiind platit si suportat de angajatorul roman, urmeaza a fi aplicate prevederile Codului fiscal coroborate cu cele ale Conventiei pentru evitarea dublei impuneri si ale Acordului din domeniul securitatii sociale, incheiate ...
