- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Impozite si Taxe
Impozit pe venit
Ian202020
Suma incasata in extras. Clarificarea naturii incasarii pentru contabilizarea operatiunii
de
Constanta Popa
valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: O clienta a primit in contul firmei o suma de bani, fara sa intrebe daca se poate sau nu. In extrasul de banca apare ca incasare cand, in realitate nu e incasare. Cum procedez din punct de vedere contabil, cum inregistrez, cum procedez avand in vedere ca trebuie sa declar si impozitul pe venit? Va multumesc, anticipat.
Ian192020
PFA. Deducere CASS 2018
de
Rodica Mantescu
valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: Se considera cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe venit in 2019, suma achitata in 2019 si reprezentand contributie pentru sanatate aferenta anului 2018?
Ian132020
Abonamente la publicatii acordate angajatilor (persoane fizice) unui partener de afaceri
de
Olga Crevelescu
valabil la 13 Ian 2020
Intrebare: Care este tratamentul fiscal al contravalorii unor abonamente la publicatii acordate angajatilor (persoane fizice) unui partener de afaceri pentru achizitia de catre persoana juridica (partenerul de afaceri) a unor bunuri pentru care se desfasoara o campanie de marketing.
Ian132020
PFA. Personalitate juridica. Vanzare teren agricol
de
Otilia Roman
valabil la 13 Ian 2020
Intrebare:
Va rugam sa ne sprijinti cu o opinie legata de urmatoarea situatie:
- PFA norma de venit, platitor de TVA, cod CAEN 0111, doreste sa vanda o suprafata de teren agricol unei persoane fizice.
Va trebui intocmit un contract de vanzare cumparare si factura cu TVA?
Cum se declara acest venit in DU la PFA? Presupune aceasta vanzare modificari in sistemul ...
Alte taxe si impozite
Ian192020
Asociere in participatiune cu clauza de plata a unei sume suplimentare aportului
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 19 Ian 2020
Intrebare:
Societatea noastra a semnat un contract de asociere cu alte 4 societati, prin care fiecare din cei 4 participanti contribuie in prima luna cu o suma de bani, societatea noastra (platitoare de impozit pe profit), ca si lider de asociere, va construi imobile si le va vinde, iar la finalul contractului, respectiv peste un an, va plati fiecarui partener 110% din suma cu care a participat ...
Ian172020
Campanie promovare produse. Obligatii catre bugetul local
de
Ionut Jinga
valabil la 17 Ian 2020
Intrebare: O societate a incheiat un contract de prestari servicii constand in realizarea unei campanii de promovare a unor produse. Serviciile prestate se refera la producerea afiselor, instalarea si dezinstalarea acestora (decorarea portilor de securitate, decorarea carucioarelor, decorarea separatoarelor de la casele de marcat). Campania se realizeaza in interiorul unui supermarket din tara noastra. In ...
Ian162020
Completare declaratia 205
de
Elena Ionescu
valabil la 16 Ian 2020
Intrebare: La completarea declaratiei 205, privind impozitul pe dividende, cum se completeaza la pct.7 si pct.8, in situatia in care dividendele au fost distribuite actionarilor, persoane fizice si nu au fost ridicate sau au fost distribuite si achitate prin mandat postal dar nu au fost ridicate din diferite motive (pers.decedate, adresa eronata, lipsa de la domiciliu) si sumele respective se reintorc inca ...
Dec162019
Venituri din dividende distribuite in anii precedenti. Declaratia unica
de
Ionut Jinga
valabil la 16 Dec 2019
Intrebare: Daca asociatul unic ridica dividende peste plafonul 12 salarii minime din profiturile repartizate din anii precedenti 2014-2017 adica inainte de anul 2018 are obligatia declarari si achitari contributiei sanatate in anul 2019? Sau doar pentru cele din anul 2018. Precizez ca profitul anului 2018 a fost repartizat in anul 2019 si distribuit pentru dividende conform Hg Aga si s-a achitat impozitul ...
Impozit pe profit
Ian172020
Incadrare activitate bar de noapte, impozit specific
de
Elena Garofil
valabil la 17 Ian 2020
Intrebare:
Suntem o societate comerciala platitoare de impozit pe profit prin optiune din iulie 2019. Societatea desfasoara activitate de comercializare vinuri si are si activitate de bar si alte activitati de servire a bauturilor orar 7.30(dimineta) 01.00(noaptea).
Intrebari
- Conform celor descrise mai sus societatea este bar de zi sau bar de noapte?
- ...
Ian132020
Deductibilitate cheltuieli administrare, sponsorizare
de
Elena Ionescu
valabil la 13 Ian 2020
Intrebare:
In Codul Fiscal, art. 3, aliniatul (3) se precizeaza ca sunt cheltuieli deductibile limitat cheltuielile pentru functionarea corespunzatoare a unor unitati aflate in administrarea contribuabililor, precum: crese, gradinite, scoli, muzee, biblioteci, cantine, baze sportive, cluburi, camine de nefamilisti si altele asemenea.
Ce vrea sa spuna acest articol? Trebuie sa existe un ...
Ian122020
Diminuarea capitalului social si a rezervei legale
de
Elena Ionescu
valabil la 12 Ian 2020
Intrebare: Acum societatea este cu impozit pe profit si i-am diminuat atat capitalul social cat si rezerva legala conform art.19 din Normele metodologice aprobate prin HG 1/2016. Intrebarea mea este: Ce cota de impozit trebuie sa folosesc pentru a impozita diferenta de rezerva legala pe care am diminuat-o? 3% sau 16 %? Cum declar impozitarea rezervelor in declaratia 100? Imi puteti spune si cadrul legal? ...
Ian112020
Sponsorizare persoana juridica cu an fiscal diferit de anul calendaristic
de
Elena Ionescu
valabil la 11 Ian 2020
Intrebare: Imi puteti spune care sunt reglementarile pe care o companie privata trebuie sa le aiba in vedere pentru a dona 20% din impozitul pe profit, unui ONG inscris in registru? In cazul unei societati care are an fiscal diferit de anul calendaristic si a incheiat situatiile financiare la 30.06.2019, se mai poate opta pentru redirectionarea celor 20%? Multumesc.
Plata impozitelor
Dec122019
Impozit pe veniturile nerezidentilor aplicabil dobanzilor platite de o societate rezidenta catre societatea mama din Polonia
de
Otilia Roman
valabil la 12 Dec 2019
Intrebare: Avem un credit contractat din 2007 de la firma mama din Polonia si dorim sa restituim intreaga suma. Cum se calculeaza si cum se inregistreaza impozitul pe veniturile (dobanzile) persoanelor juridice nerezidente primite din Romania? Daca nerezidentul prezinta certificat de rezidenta fiscala eliberat de autoritatile fiscale din Polonia cu care Romania are incheiata conventie de evitare a dublei ...
Dec102019
Varsaminte de la persoane juridice pentru persoane cu handicap neincadrate. Membrii cooperatori
de
Gabriela Dita
valabil la 10 Dec 2019
Intrebare: Suntem cooperativa mestesugareasca, functionam in baza Legii 1/2005, avem Conventii individuale de munca (87 conventii), in tabelul salariati ne incadram la: alte categorii asimilate salariatilor - membrii cooperatori cod 14. In aceasta situatie datoram "varsaminte de la persoane juridice pentru persoane cu handicap neincadrate conform legii 448/2006 art. 78? Multumim.
Sep102019
Aplicarea facilitatilor fiscale instituite de OG 6/2019
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 10 Sep 2019
Intrebare: Societatea este declarata insolvabila de catre ANAF din anul 2014. Debit 6500 lei, penalitati dobanzi 12000 lei. Societatea poate beneficia de facilitatile fiscale instituite prin OG 6/2019? Daca da, care este procedura ?
Aug302019
OUG 43/2019. Calcul salarii luna iulie 2019 si cifra de afaceri
de
Vera Constantin
valabil la 30 Aug 2019
Intrebare:
Ca urmare a aplicarii modificarilor prevazute in OUG 43/2019 - actualizare facilitati fiscale in domeniul constructiilor, declaratia D112 nu se poate valida pentru luna 07.2019 cu aplicatia DukIntegrator disponibila in prezent pe site-ul ANAF in conditiile in care exista persoane cu venituri sub 3000 ron pentru acestea avem mesaj de eroare.
In vederea depunerii declaratiei D112 pentru luna ...
Impozitele si taxele locale
Nov282019
Achizitie cladire si teren. Recompartimentare si amenajare. Impozite locale
de
Constanta Popa
valabil la 28 Nov 2019
Intrebare: La data de 16.04.2019 societate comerciala A (platitoare de TVA- avand cod CAEN 4120-Lucrari de constructie a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale), achizitioneaza de la o alta societate comerciala (platitoare de TVA), societatea B, o cladire in valoare de 1.000.000 lei si terenul pe care e construita cladirea in valoare de 800.000 lei, aplicand cota de TVA 19%, TAXARE INVERSA potrivit art. ...
Oct252019
Taxa pentru reclama si publicitate pentru afisajul prin intermediul mijloacelor de transport ce nu sunt destinate prin constructia lor realizarii de reclama si publicitate
de
Constanta Cina Sopon
valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: Am incheiat un contract cu un transportator prin care prestatorul (proprietarul unui autovehicul cu care colaboram pentru transport marfa) ne pune la dispozitie spatiul publicitar prin amplasarea de catre beneficiar (pe costul beneficiarului) pe autovehiculul detinut de prestator a unui coolant publicitar cu sigla si produsele pe care le comercializam noi (beneficiarul). Pretul contractului ...
Oct252019
Declarare centrala termica la ANAF
de
Olga Crevelescu
valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA a edificat in anul 2007 o fabrica de produse alimentare ce are ca anexa si o cladire in care se afla o centrala termica producatoare de abur tehnologic pentru procesul de productie. Societatea a declarat la primarie cladirile. Centrala termica trebuia declarata la primarie pentru a fi impozitata? Si la aceasta data centrala functioneaza.
Sep302019
Modernizare la o cladire inchiriata. Inregistrarea modernizarii in contabilitatea proprietarului
de
Constanta Popa
valabil la 30 Sep 2019
Intrebare: Avem inchiriata o cladire. Chiriasul face modernizari care conform contractului sunt pe cheltuiala lui si la plecare vor ramane in fixatia cladirii. Cand si in baza caror documente se face majorarea valorii de inventar cu modernizarile facute de chirias? Multumim!
Operatiunile de leasing
Nov142019
Leasing auto operational. Refacturare daune si cost suplimentar pe kilometraj. Tratament contabil si fiscal
de
Constanta Popa
valabil la 14 Nov 2019
Intrebare: Societatea noastra a finalizat un contract de leasing operational. Dupa predarea autoturismului, societatea de leasing a emis o factura cu 2 pozitii: 1."refacturare daune", iar ca anexa are un deviz cu piese auto si manopera; 2. cost suplimentar pe kilometraj: o suma pe minus. Care este monografia contabila in acest caz si cheltuielile sunt deductibile din punct de vedere fiscal?
Apr052019
Autoturism achizitionat in baza unui contract de leasing financiar
de
Dana Hristu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Am achizitionat un autoturism pe societate in regim de leasing financiar. Care este monografia contabila pentru urmatoarele date: Autoturismul a fost achizitionat in data de 28.02.2019. Valoarea totala 38675 euro, din care baza de impozitare este 32500 euro si TVA 6175 euro. am platit un avans in data de 11.02.2019 in suma de 55598.54 lei la finantator, din care TVA 8877,08 lei. De asemenea am ...
Mar192019
Diferente de curs valutar pentru leasing-uri in valuta
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 19 Mar 2019
Intrebare: Referitor la un leasing in euro se mai face la finalul fiecarei luni reevaluare? Si daca da, ce curs se foloseste pentru reevaluarea de la finalul lunii?
Ian072019
Leasing operational utilaj. Impozit nerezidenti. Inregistrarea contractului
de
Irina Dumitrescu
valabil la 07 Ian 2019
Intrebare: O societate din Romania incheie un contract de leasing operational - avand ca obiect un utilaj industrial - cu o societate din Germania.Trebuie declarat contractul la Finante? Pe toata durata contractuala valoarea contractului depaseste 100.000 euro.Societatea din Romania are obligatia de a retine la sursa impozit nerezidenti sau se impoziteaza in Germania venitul obtinut de la rezidentul roman ...
Taxa de mediu
Nov032019
Vanzare produse ambalate. Taxa de mediu
de
Irina Dumitrescu
valabil la 03 Nov 2019
Intrebare: O Societate care are ca domeniu de activitate productia de dulciuri, achizitioneaza cutii de carton personalizate pentru livrarea produselor finite. Mentionam ca pretul ambalajului personalizat intra in costul de fabricatie, dar este evidentiat si pe factura de livrarea a marfii cu valoare 0 (zero). Cum este corect sa tratam cutiile de carton personalizate: ambalaje (cont3023) sau materiale ...
Sep252019
Vanzare produse ambalate. Contributie la fondul de mediu
de
Irina Dumitrescu
valabil la 25 Sep 2019
Intrebare: In urma unui control de la Mediu, societatea a fost obligata sa plateasca taxa de mediu pentru cantitatea de butoaie de tabla aflate in stoc. Societatea se ocupa cu achizitionarea atat de pe piata interna cat si de pe piata externa a mierii de albine. Ulterior o proceseaza si in proportie de 95% o comercializeaza in UE in butoaiele de plata. Mare parte din butoaie sunt ambalajele in care este ...
Sep102019
Vanzare deseuri. Contributie mediu. Baza de calcul
de
Irina Dumitrescu
valabil la 10 Sep 2019
Intrebare: Conform O.U.G. nr. 50/2019 se evidentiaza taxa de 2% fond mediu pe factura de vanzare deseuri catre firmele colectoare. Care este baza de impozitare si monografia contabila pentru evidentierea acestei taxe. Multumesc
Aug262019
Vanzare deseuri de lemn. Implicatii fiscale
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 26 Aug 2019
Intrebare: Societatea A vinde deseuri lemn si rumegus clientilor sai persoane fizice si juridice. Avand in vedere prevederile O.U.G. nr. 50/2019, cum se intocmeste factura de vanzare catre clienti si care sunt inregistrarile contabile de efectuat? Multumesc!
Accize
Iul282019
Prelucrare bijuterii. Monografie contabila. TVA. Impozit
de
Irina Dumitrescu
valabil la 28 Iul 2019
Intrebare: Avem un magazin cu vanzare de bijuterii, la care primim aur la schimb (fragmente sau modele vechi). Aurul primit la schimb se prelucreaza in atelierul propriu, iar aceste bijuterii se vand alaturi de celelalte bijuterii noi. Dorim o monografie contabila pentru activitatea noastra si detalii privind TVA, impozit profit/micro, accize datorate, etc. Multumim
Iul182019
Vanzare produse alimentare, bauturi si tutun in cadrul unui magazin. Aspecte contabile si fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 18 Iul 2019
Intrebare: O societate comerciale a introdus in obiectul sau de activitate coduri CAEN aferente vanzarii de produse alimentare si alcool. Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila privind vanzarea de produse alimentare (carne , lactate) si bauturi alcoolice (bere, vin) pentru un magazin. Incasarea se face cu POS si numerar Foarte important - Care sunt obligatiile fiscale si ce declaratii fiscale, ...
Iun272019
Uleiuri uzate utilizate pentru incalzire.Obligatii
de
Irina Dumitrescu
valabil la 27 Iun 2019
Intrebare: O societate care are si service auto, are ca rezultat din activitatea de service uleiuri uzate pe care le preda colectorilor autorizati. O cantitate din aceste uleiuri se foloseste pentru incalzirea pe timp de iarna a unei cladiri din patrimoniu, in instalatii proprii. Societatea depune declaratii la mediu si plateste accize. Exista vreo obligatie privind declararea catre autoritatea vamala ...
Iun092019
Conditii de aplicare a scutirii indirecte de acciza
de
Justinian Cucu
valabil la 09 Iun 2019
Intrebare: 1. Suntem o societate avand ca domeniu de activitate constructii de nave. In patrimoniul societatii avem si o nava care ne ajuta sa facem manevrele necesare activitatii noastre interne (deplasarea navelor la apa sau intr-o alta zona stabilita in prealabil). Pentru aceasta motorina utilizata putem beneficia de scutire acciza indirecta?
2. Cu aceasta nava mai prestam servicii si altor societati ...
Taxe speciale
Iul172019
Agentie de publicitate. Contributia pentru finantarea ocrotirii sanatatii
de
Constanta Popa
valabil la 17 Iul 2019
Intrebare:
O Agentie de publicitate intermediaza relatia dintre Client si Furnizorii de servicii media, respective servicii TV, radio, presa, internet, outdoor si cinema.
Agentia emite lunar catre client cval serviciilor media si comisionul acesteia.
In situatia serv. de publicitate pentru produse din tutun si/sau bauturi alcoolice, va solicitam sa ne clarificati ...
Mar202019
Amortizarea fiscala a mijloacelor fixe cu valoare mai mica de 2.500 lei
de
Elena Ionescu
valabil la 20 Mar 2019
Intrebare: Am inregistrat in cursul anului 2018 mijloace fixe cu valoare mai mica de 2.500 RON si le amortizez pe 3 ani. Ce completez in declaratia 101 la randul 11.3 Amortizare fiscala integrala a mijloacelor fixe care la data intrarii in patrimoniu au o valoare fiscala mai mica decat limita stabilita prin hotarare a Guvernului. Rezulta ca amortizarea fiscala in 101 va fi mai mare decat cea contabila?
Oct272018
Venituri din chirii sau comision
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 27 Oct 2018
Intrebare: O firma inchiriaza un spatiu unui organizator de jocuri de noroc, pe baza unui contract, in urma caruia primeste un comision. Din punct de vedere contabil si fiscal, ce obigatii ii revin firmei care inchiriaza spatiul? Ce declaratii trebuie sa depuna? Ce impozit trebuie sa declare?
Mar082018
Salariatii ale caror contracte de munca sunt suspendate. Numarul mediu de salariati
de
Gabriela Dita
valabil la 08 Mar 2018
Intrebare: O firma are 51 de angajati, dintre care 3 angajati au contractul de munca suspendat pentru crestere copil pana la 2 ani. In acest caz, numarul mediu de angajati este 48. Avem obligatia sa platim Fond de handicap?
