Impozite si Taxe
Feb252021
Inregistrari contabile. Sume suplimentare stabilite prin control
de
Vera Constantin
25 Feb 2021
Conform OMFP nr.1802/2014, corectarea erorilor semnificative aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat (contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile").
Erorile nesemnificative aferente exercitiilor financiare precedente se corecteaza, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totusi, ...
Feb252021
Achizitie servicii de la unitati protejate
de
Vera Constantin
25 Feb 2021
In situatia in care valoarea achizitiilor d servicii este mai mica decat echivalentul sumei datorate la bugetul de stat se inregistreaza si se declara in D100 diferenta de plata in concordanta cu nota contabila 635 = 447 -diferenta neacoperita de achizitii.
- achizitia serviciilor, bunurilor de la unitatile protejate:
% 628 , 4426 = 401 x lei
- constituirea ...
Feb242021
Consecinte ale declararii inactivitatii furnizorilor
de
Mariana Prejbeanu
24 Feb 2021
Da, la controlul efectuat, organele fiscale au procedat corect, aplicand urmatoarele prevederi ale Codului fiscal:
- Art. 11 alin. (7) din Codul fiscal, prevede ca: " 7) Beneficiarii care achizitioneaza bunuri si/sau servicii de la persoane impozabile stabilite in Romania,dupa inscrierea acestora ca inactivi in Registrul contribuabililor inactivi/reactivati conform Codului ...
Feb242021
Delegare si detasare in tara. Tratament fiscal costuri de delegare/detasare
de
Constanta Popa
24 Feb 2021
In situatia in care salariatul este trimis in interesul societatii angajatoare, este vorba de o delegare in sensul art. 42-43 din Codul muncii, iar daca este trimis in interesul unei alte societati, este vorba de o detasare in sensul art. 45 din Codul muncii. In ambele situatii nu poate fi vorba de o perioada nedeterminata, delegarea putand fi dispusa pentru o perioada de cel mult 60 de zile ...
Feb232021
Cheltuieli chirie si utilitati spatiu inchiriat
de
Elena Ionescu
23 Feb 2021
Pentru a raspunde la intrebarea privind deductibilitatea cheltuielilor cu chiria si utilitatile aferente unui spatiu inchiriat de o persoana juridica romana platitoare de impozit pe profit, avem in vedere prevederile art. 25 alin (1) din Codul fiscal, care stabilesc ca pentru determinarea rezultatului fiscal sunt considerate deductibile acele cheltuieli efectuate in scopul desfasurarii ...
Feb232021
Completare Declaratie 101 pentru anul 2020
de
Mariana Prejbeanu
23 Feb 2021
Potrivit OPANAF nr.3386/2016, modificat prin OPANAF nr.4072/09.12.2020, completarea Declaratiei 101, pentru anul 2020, se efectueaza astfel:
Randul 23 se completeaza cu sumele reprezentand cheltuielile cu impozitul pe profit datorat, precum si cheltuielile cu impozitul pe profit amanat inregistrate de catre contribuabilii care aplica reglementarile contabile conforme cu Standardele ...
Feb202021
Ajustari pentru pierdere valoare creante. Deductibilitate
de
Irina Dumitrescu
20 Feb 2021
Intrucat creanta este inregistrata inainte de 2016 si nu se refera la o creanta asupra clientilor generate din vanzarea de produse, semifabricate, materiale, marfuri etc. ori prestarea de lucrari/servicii ajustarea nu este deductibila la determinarea rezultatului fiscal. Aceasta nu se regaseste printre provizioanele/ajustarile prevazute la art. 26 din Codul fiscal.
Conform ...
Feb192021
Determinarea cotei deductibile a cheltuielilor cu sponsorizarea
de
Elena Ionescu
19 Feb 2021
Recunoasterea cheltuielilor cu sponsorizarea si, implicit scaderea sumelor respective din impozitul pe profit, prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile ulterioare, stabilesc ca sumele de aceasta natura inregistrate in evidenta contabila sunt nedeductibile la determinarea rezultatului fiscal, dar ele pot diminua impozitul pe profit calculat, in limita minima dintre ...
Feb182021
Angajare muncitori din India. Regim cheltuieli cazare si combustibil
de
Vera Constantin
18 Feb 2021
Cazarea oferita salariatilor este considerata avantaj in natura, conform art. 76, alin. (3) din Codul fiscal :
“(3) Avantajele, in bani sau in natura, cu exceptia celor prevazute la alin. (4), primite in legatura cu o activitate mentionata la alin. (1) si (2) includ, insa nu sunt limitate la:
b) cazare, hrana, imbracaminte, personal pentru munci casnice, precum si alte bunuri sau ...
Feb152021
Regim fiscal TVA pentru servicii consultanta beneficiar din stat tert
de
Amelia Dumitras
15 Feb 2021
Prin natura sa, serviciul de consultanta este neimpozabil in Romania deoarece locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul acestuia, respectiv in Canada. Acest tratament fiscal se aplica de catre prestatorul din Romania chiar daca serviciul respectiv se desfasoara, efectiv, pe teritoriul Romaniei, fara a fi necesara deplasarea specialistului la sediul beneficiarului ...
Feb142021
Telemunca. Neacordarea sumei de 400 lei pentru toti salariatii
de
Constanta Popa
14 Feb 2021
Suma de 400 lei se acorda salariatilor pentru sustinerea cheltuielilor cu utilitatile la locul in care angajatii isi desfasoara activitatea, precum electricitate, incalzire, apa si abonamentul de date, si achizitia mobilierului si a echipamentelor de birou.
Pe de o parte, art. 7 lit. a) din Legea 81/2018 privind reglementarea activitatii de telemunca prevede expres obligatia ...
Feb142021
An de referinta pentru intocmire raport reevaluare cladire nerezidentiala
de
S.M Armaselu
14 Feb 2021
Potrivit art. 458 din Codul Fiscal, pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote cuprinse intre 0,2 - 1,3% asupra valorii care poate fi:
a) valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, depus la organul fiscal local ...
Feb122021
Remitere datorii, tratament fiscal si contabil
de
Elena Garofil
12 Feb 2021
Potrivit prevederilor art. 1614 din Codul civil, obligatiile se sting prin plata, compensatie, confuziune, remitere de datorie, imposibilitate fortuita de executare, precum si prin alte moduri expres prevazute de lege.
Remiterea de datorii este descrisa la art. 1629 si urmatoarele din Codul civil, astfel:
Remiterea de datorie are loc atunci cand creditorul il libereaza pe ...
Feb112021
Litigiu pentru servicii facturate neinregistrate in evidenta contabila. Contract tranzitie achitare facturi, inregistrari contabile
de
Elena Garofil
11 Feb 2021
In mod normal, daca aceste facturi erau refuzate la plata, trebuiau inregistrate in evidenta fiscala in anul respectiv, avand in vedere ca furnizorul dvs. a inregistrat in evidenta aceste facturi si nu au fost emise facturi de stornare.
Astfel, in aceasta situatie se vor aplica Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014, privind corectarea erorilor contabile prevazute ...
Feb112021
Cifra de afaceri sub plafon. Schimbare vector fiscal
de
Vera Constantin
11 Feb 2021
Microintreprinderile care au subscris un capital social de cel putin 45.000 lei si au cel putin 2 salariati (full time sau echivalentul a mai multe contracte part time) pot opta, o singura data, sa aplice prevederile titlului II din Codul fiscal (impozit profit) incepand cu trimestrul in care aceste conditii sunt indeplinite cumulativ, optiunea fiind definitiva.
In acest ...
Feb112021
Microintreprindere cu capital social de 45.000 lei si doi administratori. Trecerea la impozitul pe profit
de
Constanta Popa
11 Feb 2021
Potrivit art. 51 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal prin salariat se intelege persoana angajata cu contract individual de munca cu norma intreaga, potrivit Codului muncii, insa conditia se considera indeplinita si in cazul microintreprinderilor care au incheiate contracte de administrare sau mandat, in cazul in care remuneratia administratorilor cel putin la nivelul salariului de baza minim ...
Feb102021
Client in faliment. Scoaterea din evidenta a creantei
de
Constanta Popa
10 Feb 2021
Potrivit pct. 328 din Reglementarile contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate, aprobate prin OMFP 1802/2014, pentru scaderea creantelor si datoriilor din evidenta contabila societatea trebuie sa demonstreze ca au fost intreprinse toate demersurile legale pentru decontarea acestora.
Chiar daca clientul a intrat in ...
Feb092021
Remuneratie administrator, tratament fiscal
de
Elena Garofil
09 Feb 2021
In temeiul dispozitiilor art. 76 alin. (2) lit. o) din Codul fiscal, regulile de impunere proprii veniturilor din salarii se aplica si remuneratiei administratorilor societatilor.
Remuneratia administratorilor este impozabila in mod similar veniturilor de natura salariala, iar entitatea care le plateste are obligatia retinerii si platii impozitului pe salarii in cota de 10%, ...
Feb072021
Deducere sponsorizare efectuata de o persoana fizica. Declaratia unica
de
Vera Constantin
07 Feb 2021
Deoarece persoana fizica a incasat venituri din dividende intr-o suma ce depaseste plafonul de 12 salarii minime pe economie, persoana fizica are obligatia depunerii declaratiei unice si platii CASS in cota de 10% aplicat la plafonul de 12 salarii. Pentru 2020 plafonul este de 12*2230 lei, iar pentru 2021 :12*2300 lei.
Asadar exista doar obligatia platii CASS 10%.
Nu exista ...
Feb052021
Determinarea impozitului pe profit reinvestit
de
Elena Ionescu
05 Feb 2021
Scutirea de la plata impozitului pe profitul reinvestit, reglementata de art. 22 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare si de pct. 11 din normele metodologice aprobate prin HG nr. 1/2016, cu modificarile ulterioare, se aplica trimestrial.
Profitul investit reprezinta ”profitul contabil brut, cumulat de la inceputul anului, la care la care se adauga cheltuielile ...
