- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Impozite si Taxe
Impozit pe profit
Sep202019
Plati compensatorii acordate unui salariat. Tratament impozit pe profit
de Olga Crevelescu
valabil la 20 Sep 2019
Intrebare: O salariata, revenita de o luna si jumatate din concediu pentru cresterea copilului in varsta de pana la doi ani, doreste incetarea contractului individual de munca, cu acordul partilor. Societatea noastra ii va acorda, cu titlu de recompensare pentru activitatea desfasurata, un numar de salarii brute. Aceste venituri vor fi impozitate la nivel de salariat. Mentionam ca aceste compensatorii nu ...
Sep182019
Active apartinand unui sediu permanent din Romania aduse ca aport la capitalul unei entitati
de Irina Dumitrescu
valabil la 18 Sep 2019
Intrebare: O societate cu domiciliul fiscal si sediu social in GERMANIA si sucursala (fara personalitate juridica-asimilata punct de lucru) in Romania achizitioneaza in anul 2017 un numar de 3 terenuri in Romania. Terenurile au fost inregistrate in contabilitatea sucursalei (contractele de vanzare cumparare sunt incheiate in numele firmei mama de catre sucursala). In luna AUGUST 2017 firma X GERMANIA ...
Sep142019
Recuperare creanta fiscala din impozit pe profit
de Mariana Prejbeanu
valabil la 14 Sep 2019
Intrebare: O societate a platit in cursul anului 2014 impozit pe profit, dar la sfarsitul anului soldul a fost debitor de 57.000 lei. In anul 2015 s-a repetat situatia de plata pe parcursul anului si sold debitor la sfarsitul anului mai mare ca in 2014 adica 81.000 lei. Ce trebuie facut ca sa nu se piarda suma? - cerem compensare cu alte impozite in termenul de prescriptie de 5 ani ? (pana in acest moment ...
Sep142019
Acordarea de imprumuturi intre persoane afiliate
de Mariana Prejbeanu
valabil la 14 Sep 2019
Intrebare: Societatea comerciala A, platitoare de impozit pe profit, acorda imprumuturi societatilor afiliate in situatia in care acestea raman fara lichiditati. Societatea A are la randul ei credite contractate pentru capital de lucru. Plecand de la pct. 5 alin. 11 din H.G. nr. 1/2016 privind aprobarea Normelor metodologice privind aplicarea Codului fiscal. Cand un contribuabil acorda un imprumut/credit ...
Impozit pe venit
Sep182019
Abonament medical pentru servicii medicale suportat de angajator pentru alte persoane. Tratament fiscal
de Gabriela Dita
valabil la 18 Sep 2019
Intrebare: O societate incheie un abonament de servicii medicale pentru salariati in valoare de 27 euro pe luna. Pe langa angajati, a trecut ca membru asigurat si administratorul unei firme cu care are contract de prestari servicii. Am doua intrebari in legatura cu aceasta situatie:
1.Care este modul de tratare a acestei cheltuieli, avand in vedere ca persoana nu este angajat al societatii?
2.Care este ...
Sep102019
Impozit pe veniturile nerezidentilor realizate din servicii consultanta si comisioane
de Mariana Prejbeanu
valabil la 10 Sep 2019
Intrebare: Societatea A rezidenta in Romania, plateste, in baza unui contract, servicii de consultanta pentru dezvoltarea afacerii pe piata externa si comisioane din marja rezultata din vanzari unei persoane juridice rezidente in Anglia. Care sunt obligatiile de plata privind impozitul pe veniturile obtinute de nerezidenti in Romania? Multumesc
Sep072019
Redevente. Impozit nerezidenti
de Irina Dumitrescu
valabil la 07 Sep 2019
Intrebare: Societatea A din Romania achita societatii B din Cipru redevente primite drept compensatie pentru folosirea ori dreptul de folosinta a operelor de autor. Societatea B a prezentat certificat de rezidenta fiscala prin care se atesta rezidenta societatii in Cipru. Potrivit art. 12 din Conventia de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Cipru:
1. Redeventele provenind dintr-un stat ...
Sep052019
Cesiune drepturi patrimoniale de catre o societate nerezidenta (Cipru) catre o societate romana. Impozit pe nerezidenti.
de Otilia Roman
valabil la 05 Sep 2019
Intrebare: Societatea A din Romania (inregistrata in scopuri de tva) incheie contract de cesiune a drepturilor de autor cu societatea B din Cipru (inregistrata in scopuri de TVA).
Societatea B (cedent) va transfera toate drepturile patrimoniale care decurg din operele de autor create de artistii sai. In schimb, societatea A (cesionar) este de acord sa plateasca societatii B echivalentul a 99% din suma ...
Taxa de mediu
Sep102019
Vanzare deseuri. Contributie mediu. Baza de calcul
de Irina Dumitrescu
valabil la 10 Sep 2019
Intrebare: Conform O.U.G. nr. 50/2019 se evidentiaza taxa de 2% fond mediu pe factura de vanzare deseuri catre firmele colectoare. Care este baza de impozitare si monografia contabila pentru evidentierea acestei taxe. Multumesc
Aug262019
Vanzare deseuri de lemn. Implicatii fiscale
de Mariana Prejbeanu
valabil la 26 Aug 2019
Intrebare: Societatea A vinde deseuri lemn si rumegus clientilor sai persoane fizice si juridice. Avand in vedere prevederile O.U.G. nr. 50/2019, cum se intocmeste factura de vanzare catre clienti si care sunt inregistrarile contabile de efectuat? Multumesc!
Aug262019
Achizitie pungi de la producatori interni. Ecotaxa
de Irina Dumitrescu
valabil la 26 Aug 2019
Intrebare: Transportam produsele noastre catre clienti in pungi de plastic. Unele pungi sunt inscriptionate cu numele firmei noastre, altele nu. De asemenea, unele pungi au manere, altele nu au manere. Conform legislatiei actuale, suntem obligati sa platim ecotaxa pe punga? Daca da, pentru care tip de punga din cele enumerate? Precizez ca pungile sunt achizitionate de la un producator intern.
Aug182019
Deseuri colectate gratuit si vandute in afara Romaniei. Contributia la fondul pentru mediu
de Irina Dumitrescu
valabil la 18 Aug 2019
Intrebare: O societate colecteaza cu titlul gratuit ambalaje si deseuri pe care le vinde in Ucraina si Bulgaria. Contributia la fondul de mediu de 2% cine o retine si vireaza in acest caz? Multumesc anticipat.
Plata impozitelor
Sep102019
Aplicarea facilitatilor fiscale instituite de OG 6/2019
de Mariana Prejbeanu
valabil la 10 Sep 2019
Intrebare: Societatea este declarata insolvabila de catre ANAF din anul 2014. Debit 6500 lei, penalitati dobanzi 12000 lei. Societatea poate beneficia de facilitatile fiscale instituite prin OG 6/2019? Daca da, care este procedura ?
Aug302019
OUG 43/2019. Calcul salarii luna iulie 2019 si cifra de afaceri
de Vera Constantin
valabil la 30 Aug 2019
Intrebare:
Ca urmare a aplicarii modificarilor prevazute in OUG 43/2019 - actualizare facilitati fiscale in domeniul constructiilor, declaratia D112 nu se poate valida pentru luna 07.2019 cu aplicatia DukIntegrator disponibila in prezent pe site-ul ANAF in conditiile in care exista persoane cu venituri sub 3000 ron pentru acestea avem mesaj de eroare.
In vederea depunerii declaratiei D112 pentru luna ...
Aug092019
Tichete de masa acordate pentru luna urmatoare. Luna impozitarii
de Olga Crevelescu
valabil la 09 Aug 2019
Intrebare: Cand se impoziteaza tichetele de masa acordate salariatilor. Legea mentioneaza ca se acorda in ultima decada a lunii pentru luna urmatoare. In consecinta se includ in baza impozabila in luna in care se acorda sau in luna pentru care se acorda? Precizez ca platesc salariile pe 20 ale lunii curente pentru luna anterioara. In aceste conditii la calculul impozitului pe salarii adaug valoarea ...
Aug082019
Depunere cerere de esalonare la plata. Cerere de suspendare a executarii deciziei de impunere la tribunal
de Vera Constantin
valabil la 08 Aug 2019
Intrebare:
Societatea noastra a avut control de la ANAF in urma caruia avem decizie de impunere pentru plata unei sume. Vrem sa facem urmatorii pasi:
1. Depunem Cerere de esalonare la plata
2. Vom depunere Contestatie administrativa la RIF la ANAF
3. Vom depunere Cerere de suspendare a executarii deciziei de impunere la Tribunal
4. Vom depune ...
Impozitele si taxele locale
Sep052019
Plata impozitelor locale pe perioada inactivitatii
de Mariana Prejbeanu
valabil la 05 Sep 2019
Intrebare: O societate comerciala intra in inactivitate temporara 3 ani. Pentru aceasta perioada mai achita taxe si impozite locale pentru aceasta firma (impozit pe teren, cladire, auto)?
Iun112019
Vanzare imobil. Cheltuieli efectuate in avans. Deductibilitate
de Irina Dumitrescu
valabil la 11 Iun 2019
Intrebare: Pe data de 06.06.2019, firma noastra a vandut un imobil la valoarea de piata. Dupa vanzarea imobilului firma are urmatoarele solduri la data de 06.06.2019: Sold 471 impozit cladirii - 201 RON, Sold 471 impozit teren - 21 RON, Sold 471 Asigurare TADF obligatorie - 65,70 RON, Sold 471 Asigurare Tert - 27,90 RON. Aceste cheltuilei au fost facute in avans, sunt pe un an, perioada 01.01.2019 - ...
Mai242019
Legalitate taxa speciala adoptata de consiliul local.
de Dani Cucu
valabil la 24 Mai 2019
Intrebare: Un oras din Romania emite in 2017 o decizie a Consiliului local referitor la introducerea unei taxe de salubrizare pentru toate persoanele fizice si juridice care nu au contract de servicii pentru colectarea deseurilor cu firma de salubrizare, proprietatea Consiliului local. Decizia respectiva a Consiliului local a fost transmisa pana la mijlocul anului 2018 la Prefectura pentru avizare. ...
Mai182019
Containere amplasate pe santier. Durata santierului. Impozitul pe cladiri
de Constanta Popa
valabil la 18 Mai 2019
Intrebare: In luna aprilie am achizitionat doua containere pentru orgnizare de santier. Aceste containere nu pot fi fixate in pamant cu caracter permanent. Vor fi utilizate pentru depozitare diverse materiale. Lucrarile pe acest santier au o durata de doi ani. Conform HG 2139/2004 le-am incadrat in categoria de constructii, respectiv 1.5.12 _Constructii usoare pentru afaceri, comert, depozitare (baraci, ...
Alte taxe si impozite
Iul302019
Declarare venituri din alte surse. Deseuri de la persoane fizice
de Vera Constantin
valabil la 30 Iul 2019
Intrebare: O societate care achizitioneaza de la persoane fizice deseuri este obligata sa le retina impozitul pe venituri din "alte surse"? Care este limita pentru deseuri din patrimoniul personal?(mentionez ca sunt persoane fizice care aduc lunar cantitati semnificative de deseuri de carton) Multumesc!
Iul292019
Deseuri. Retinere la sursa 2% contributie pentru Fondul de mediu
de Vera Constantin
valabil la 29 Iul 2019
Intrebare: O societate care achizitioneaza de la persoane fizice deseuri (carton, hartie, lemn) este obligata sa faca retinere la sursa? Societatea are ca obiect de activitate colectarea deseurilor nepericuloase.
Iul282019
Dividende distribuite in 2019 si neincasate. Declaratia unica
de Ionut Jinga
valabil la 28 Iul 2019
Intrebare: In aprilie 2018 s-au constituit dividende in suma de 1.000.000 lei, s-au ridicat in cursul anului 2018 si in 2019, impozitul pe dividende s-a declarat si platit pentru cele ridicate in 2018, in functie de cum s-a ridicat pana in 25 a lunii in care s-a ridicat iar diferenta care nu s-a ridicat pana in 31.12.2018, s-a platit impozitul in 25 ianuarie 2019. In iulie 2018 s-a depus declaratia unica ...
Iul192019
Achizitie bunuri in baza unor bonuri fiscale. Deductibilitate cheltuiala si TVA
de Vera Constantin
valabil la 19 Iul 2019
Intrebare: Societatea X platitoare de TVA introduce in contabilitate bonuri cu RO - materii prime, consumabile, auxiliare, servicii, combustibil - necesare desfasurarii activitatii economice.Care este regimul fiscal al bonurilor cu RO din punct de vedere al TVA, impozit profit? Care poate fi valoarea maxima a acestora pentru a deduce TVA si a fi deductibile la calculul impozitului pe profit, fara a fi ...
Accize
Iul282019
Prelucrare bijuterii. Monografie contabila. TVA. Impozit
de Irina Dumitrescu
valabil la 28 Iul 2019
Intrebare: Avem un magazin cu vanzare de bijuterii, la care primim aur la schimb (fragmente sau modele vechi). Aurul primit la schimb se prelucreaza in atelierul propriu, iar aceste bijuterii se vand alaturi de celelalte bijuterii noi. Dorim o monografie contabila pentru activitatea noastra si detalii privind TVA, impozit profit/micro, accize datorate, etc. Multumim
Iul182019
Vanzare produse alimentare, bauturi si tutun in cadrul unui magazin. Aspecte contabile si fiscale
de Irina Dumitrescu
valabil la 18 Iul 2019
Intrebare: O societate comerciale a introdus in obiectul sau de activitate coduri CAEN aferente vanzarii de produse alimentare si alcool. Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila privind vanzarea de produse alimentare (carne , lactate) si bauturi alcoolice (bere, vin) pentru un magazin. Incasarea se face cu POS si numerar Foarte important - Care sunt obligatiile fiscale si ce declaratii fiscale, ...
Iun272019
Uleiuri uzate utilizate pentru incalzire.Obligatii
de Irina Dumitrescu
valabil la 27 Iun 2019
Intrebare: O societate care are si service auto, are ca rezultat din activitatea de service uleiuri uzate pe care le preda colectorilor autorizati. O cantitate din aceste uleiuri se foloseste pentru incalzirea pe timp de iarna a unei cladiri din patrimoniu, in instalatii proprii. Societatea depune declaratii la mediu si plateste accize. Exista vreo obligatie privind declararea catre autoritatea vamala ...
Iun092019
Conditii de aplicare a scutirii indirecte de acciza
de Justinian Cucu
valabil la 09 Iun 2019
Intrebare: 1. Suntem o societate avand ca domeniu de activitate constructii de nave. In patrimoniul societatii avem si o nava care ne ajuta sa facem manevrele necesare activitatii noastre interne (deplasarea navelor la apa sau intr-o alta zona stabilita in prealabil). Pentru aceasta motorina utilizata putem beneficia de scutire acciza indirecta?
2. Cu aceasta nava mai prestam servicii si altor societati ...
Taxe speciale
Iul172019
Agentie de publicitate. Contributia pentru finantarea ocrotirii sanatatii
de Constanta Popa
valabil la 17 Iul 2019
Intrebare:
O Agentie de publicitate intermediaza relatia dintre Client si Furnizorii de servicii media, respective servicii TV, radio, presa, internet, outdoor si cinema.
Agentia emite lunar catre client cval serviciilor media si comisionul acesteia.
In situatia serv. de publicitate pentru produse din tutun si/sau bauturi alcoolice, va solicitam sa ne clarificati ...
Mar202019
Amortizarea fiscala a mijloacelor fixe cu valoare mai mica de 2.500 lei
de Elena Ionescu
valabil la 20 Mar 2019
Intrebare: Am inregistrat in cursul anului 2018 mijloace fixe cu valoare mai mica de 2.500 RON si le amortizez pe 3 ani. Ce completez in declaratia 101 la randul 11.3 Amortizare fiscala integrala a mijloacelor fixe care la data intrarii in patrimoniu au o valoare fiscala mai mica decat limita stabilita prin hotarare a Guvernului. Rezulta ca amortizarea fiscala in 101 va fi mai mare decat cea contabila?
Oct272018
Venituri din chirii sau comision
de Mariana Prejbeanu
valabil la 27 Oct 2018
Intrebare: O firma inchiriaza un spatiu unui organizator de jocuri de noroc, pe baza unui contract, in urma caruia primeste un comision. Din punct de vedere contabil si fiscal, ce obigatii ii revin firmei care inchiriaza spatiul? Ce declaratii trebuie sa depuna? Ce impozit trebuie sa declare?
Mar082018
Salariatii ale caror contracte de munca sunt suspendate. Numarul mediu de salariati
de Gabriela Dita
valabil la 08 Mar 2018
Intrebare: O firma are 51 de angajati, dintre care 3 angajati au contractul de munca suspendat pentru crestere copil pana la 2 ani. In acest caz, numarul mediu de angajati este 48. Avem obligatia sa platim Fond de handicap?
Operatiunile de leasing
Apr052019
Autoturism achizitionat in baza unui contract de leasing financiar
de Dana Hristu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Am achizitionat un autoturism pe societate in regim de leasing financiar. Care este monografia contabila pentru urmatoarele date: Autoturismul a fost achizitionat in data de 28.02.2019. Valoarea totala 38675 euro, din care baza de impozitare este 32500 euro si TVA 6175 euro. am platit un avans in data de 11.02.2019 in suma de 55598.54 lei la finantator, din care TVA 8877,08 lei. De asemenea am ...
Mar192019
Diferente de curs valutar pentru leasing-uri in valuta
de Mariana Prejbeanu
valabil la 19 Mar 2019
Intrebare: Referitor la un leasing in euro se mai face la finalul fiecarei luni reevaluare? Si daca da, ce curs se foloseste pentru reevaluarea de la finalul lunii?
Ian072019
Leasing operational utilaj. Impozit nerezidenti. Inregistrarea contractului
de Irina Dumitrescu
valabil la 07 Ian 2019
Intrebare: O societate din Romania incheie un contract de leasing operational - avand ca obiect un utilaj industrial - cu o societate din Germania.Trebuie declarat contractul la Finante? Pe toata durata contractuala valoarea contractului depaseste 100.000 euro.Societatea din Romania are obligatia de a retine la sursa impozit nerezidenti sau se impoziteaza in Germania venitul obtinut de la rezidentul roman ...
Sep132017
Leasing operational. Inregistrari contabile
de Irina Dumitrescu
valabil la 13 Sep 2017
Intrebare: O societate care aplica OMFP 2844/2016 achizitioneaza in regim de leasing operational un autoturism care va fi folosit in scop personal. Ce inregistrari se fac in contabilitate la semnarea contractului? Care este monografia contabila aferenta acestei operatiuni? Cum se inregistreaza ratele de leasing. Ce se intampla la finalul contractului cu amortizarea daca acest autoturism se va cumpara de ...
