- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Impozite si Taxe
Impozit pe profit
Feb152019
Completare D101
de Elena Ionescu
valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: Un ONG a facut rectificativa la 101 pentru anul 2017 in care a trecut doar cheltuieli/venituri neimpozabile, rezultand o pierdere de 30000 lei. In anul 2018 am completat D101 la fel cu cheltuieli/venituri neimpozabile, rezultand o pierdere de 40000 lei. Am trecut pierderea rezultata in 2017 la randul 39 si matematic (-30000-40000=10000) am ajuns la randul 40 cu -10000 lei, iar in balanta pe ...
Feb142019
Profit reinvestit, rezerva legala, rezerva din facilitati fiscale
de Elena Ionescu
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: Am urmatoarea situatie pe anul 2018. Impozit pe profit calculat pe trimestrul I anul 2018 13190 lei. In trimestrul II am avut investitie de utilaje din grupa 2.1,1. si 2.2. in valoare de 550497 lei. Am calculat impozitul pe profit reinvestit in felul urmator: Total Venit (cumulat de la inceputul anului) 9183902 lei, total cheltuieli (cumulat) 8973072 lei. Profit contabil 210830 lei. Profit ...
Feb142019
Sponsorizari reportate dupa 01.04.2019
de Olga Crevelescu
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: Legea 30/2019 modifica art. 25 alin. 4 (sponsorizarea) prin infiintarea Registrului entitatilor/unitatilor de cult pentru care se acorda deduceri fiscale. Pana la 01 aprilie 2019 cand este prevazuta intrarea in vigoare a art. I pct .1.3 din Legea 30/2019, sponsorizarile facute pana la 01 aprilie 2019 se pot deduce din impozitul pe profit? Ce se intampla daca suma sponsorizata in trim. I 2019 este ...
Feb142019
Cheltuieli aferente anului trecut inregistrate in exercitiul financiar curent. Tratament impozit pe profit
de Olga Crevelescu
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: Sunt deductibile cheltuielile inregistrate in anul curent, dar care se refera la anii precedenti, netrecute pe 1174, ci pe clasa 6?
Impozit pe venit
Feb152019
Programatori. Scutire de impozit pe venit. Calcul indemnizatie crestere copil
de Rodica Mantescu
valabil la 15 Feb 2019
Intrebare: Societatea are 3 salariati cu functie de programatori. Societatea are codul CAEN 6201 si inregistreaza o cifra de afacere in anul 2018 de 23.000 euro. Cum se calculeaza impozitul pe salariu in anul 2019 in cazul programatorilor? Este in vigoare in anul 2018, 2019 scutirea la plata impozitului pe venit al salariatilor daca societate atinge 10.000 USD/salariati? Daca programatorul a primit in anul ...
Feb072019
Concurs cu premii pentru clientii fideli. Tratament fiscal si contabil
de Dana Hristu
valabil la 07 Feb 2019
Intrebare: Societatea organizeaza un concurs, cu participarea tuturor clientilor din 2018. S-au acordat 3 premii: 1 - un weekend la munte (valoare peste 600 lei), 2 - un voucher de 200 lei, 3 - un voucher de 100 lei. Cum se inregistreaza factura pentru serviciile turistice achizitionate pentru locul 1? Trebuie declarate in D100 acest venit si ulterior in D205?
Ian272019
Achizitii de servicii de la Google si Facebook - Irlanda. Impozit pe veniturile nerezidentilor si D 207
de Dana Hristu
valabil la 27 Ian 2019
Intrebare: Societate din Romania, platitoare de TVA, primeste facturi de servicii publicitate de la Google si Facebook - inregistrate in Irlanda. Societatea din Romania aplica taxare inversa, le declara in Decontul de TVA randul 7 si 7.1 si in Declaratia 390, cod S.Societatea detine certificatele de rezidenta fiscala de la Facebook si Google si nu a retinut impozit pe venitul nerezidentilor.Societatea are ...
Ian252019
Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor
de Alina Elena Hoara
valabil la 25 Ian 2019
Intrebare: In cazul unei societati platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, referitor la baza de impozitare, aceasta se calculeaza prin scaderea contului 709 din total clasa 7 ce include 709 sau fara 709?Exemplu: pentru simplificare, consideram ca societatea are doar venituri din prestari servicii (704) si reduceri comerciale primite (709).ct. 704 = 100 leict. 709 = 10 leiBaza de ...
Alte taxe si impozite
Feb062019
Acordare vouchere. Incadrare. Impozit pe venit
de Alina Elena Hoara
valabil la 06 Feb 2019
Intrebare: Societatea deruleaza o campanie promotionala Croatia si Bosnia in cadrul careia la 4 anvelope marca Michelin achizitionate de la dealeri agreati, consumatorii persoane fizice pot inregistra dovada achizitiei online pe o platforma (dezvoltata de un furnizor de servicii cu care Michelin are incheiat un contract, furnizorul se ocupa de fluturasi cu promotia, inmaneaza vouchere catre consumatori si ...
Ian302019
Trecere la impozit pe profit in cursul anului 2018. Aplicare impozit specific
de Olga Crevelescu
valabil la 30 Ian 2019
Intrebare: O societatea are urmatoarele activitati: Restaurante CAEN 5610, Baruri si alte activitati de servire a bauturilor 5630 si comert cu amanuntul. In anul 2017 societatea a fost platitor de impozit pe profit si impozit specific (regim mixt). In anul 2018 pe trimestrul 1 societatea a devenit platitor de impozit micro pentru ca cifra de afacere in anul 2017 a fost sub 1.000.000 de euro. Incepand cu al ...
Ian302019
Achizitie servicii IT. Declaratia 207
de Mariana Prejbeanu
valabil la 30 Ian 2019
Intrebare: O firma romana achizitioneaza pe baza de factura servicii de IT de la o persoana fizica autorizata din Austria. Persoana fizica este asociat in firma romana, fara sa fie si administrator.Are vreo obligatie persoana juridica romana in legatura cu impozitul pe venitul nerezidentilor si Declaratia 207?
Ian262019
Operatiuni de inchiriere si subinchiriere. Impozit
de Irina Dumitrescu
valabil la 26 Ian 2019
Intrebare: 1. Firma intentioneaza sa inchirieze un spatiu de la proprietar persoana fizica (cu 700 eur / luna) si, ulterior, sa subinchirieze o parte din el unei alte firme (cu 600 eur/ luna).Care ar fi regimul deducerilor pentru firme?2. Persoana fizica inchiriaza de la proprietar - tot persoana fizica, un spatiu (700 eur/ luna), cu drept de subinchiriere, apoi chiriasul persoana fizica subinchiriaza ...
Plata impozitelor
Feb052019
Compensatie baneasca acordata pentru stingerea unui proces. Impozit pe venit si contributii sociale
de Rodica Mantescu
valabil la 05 Feb 2019
Intrebare: O societate comerciala inchide un contract de munca cu un salariat. Ulterior, acesta depune o cerere de chemare in judecata la instanta prin care solicita acesteia sa emita o decizie prin care angajatorul sa fie obligat sa anuleze decizia de concediere si sa continue relatiile contractuale de munca cu vechiul angajat. Inainte de primul termen de judecat, cele 2 parti (reclamantul si paratul), au ...
Ian162019
Salariati detasati in Bulgaria
de Cristina Cret
valabil la 16 Ian 2019
Intrebare: O societate X SRL, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, platitoare de impozit pe micro, trimite angajatii in Bulgaria (functia de Project Manager) in vederea prestarii unor servicii de consultanta in vederea implementarii sitemului de semnalizare feroviar. In vederea prestarii acestor servicii, societatea X SRL din Romania are incheiat contract de prestari servicii cu o firma din Italia, ...
Ian112019
Salariu minim constructii. Coduri CAEN
de Rodica Mantescu
valabil la 11 Ian 2019
Intrebare: Societatea are codul CAEN 2511 - Fabricarea de constructii metalice si parti componente ale structurilor metalice si face parte din domeniile de producere a materialelor de constructii.Sunt valabile prevederile art. 71 si 72 din OG 114/ 2018, conform caruia prin derogare de la prevederile art. 164 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ...
Dec222018
Veterani de razboi si vaduvele acestora. Scutire de la plata impozitului pe cladire
de Rodica Mantescu
valabil la 22 Dec 2018
Intrebare: Care este baza legala din care reiese scutirea la plata a impozitului pe locuinta in cazul in care proprietarul este veteran de razboi? Totodata, veteranul de razboi a murit, ramanand in locuinta vaduva acestuia. Si aceasta este scutita la plata impozitului pe locuinta? Succesiunea nu s-a efectuat nici pana in prezent, veteranul de razboi fiind decedat de 21 de ani.
Accize
Ian302019
Alimentare cu combustibil aeronava militara.Scutirea de accize
de Irina Dumitrescu
valabil la 30 Ian 2019
Intrebare: O societate comerciala, autorizata ca antrepozit fiscal pentru livrarea de combustibil destinat alimentarii aeronavelor, alimenteaza cu combustibil o nava militara apartinand unui alt stat decat Romania, care urmeaza sa efectueze un zbor spre o tara membra UE.Se poate aplica scutirea de accize prevazuta la art. 399, alin. (1) lit. a) si in normele metodologice la pct. 92, avand in vedere ca nu ...
Ian152019
Comercializare GPL. Plus de inventar
de Irina Dumitrescu
valabil la 15 Ian 2019
Intrebare: Societatea a efectuat inventarierea patrimoniului la 31.12.2018 si conform art. 435, alin. (12) din Legea 227/2015 coroborat cu pct.163, alin. (1)-(6) din NM de aplicare a Legii 227/2015 a stabilit plusul de inventar aferent marfii GPL auto comercializat de societate in punctele de lucru proprii;pentru acesta,conform legislatiei anterior precizate, datoreaza la Bugetul de Stat acciza,cu termen de ...
Ian142019
Mic producator de vin. Comercializare
de Irina Dumitrescu
valabil la 14 Ian 2019
Intrebare: Un mic producator de vin (persoana fizica), care produce 3000 l/vin/an, de ce avize are nevoie pentru a vinde legal vinul? Trebuie sa se inregistreze la Registrul comertului sau la administratia financiara?
Sep052018
AIC si import bauturi energizante.Accize
de Irina Dumitrescu
valabil la 05 Sep 2018
Intrebare: Societatea doreste sa achizitioneze din tari membre UE si apoi sa vanda la noi in tara, in tari membre UE si NON-UE bauturi energizante care contin si alcool in procent de 10% - 11 % din continutul total al bauturii respective.
Societatea noastra trebuie sa se inregistreze in scop de accize daca marfa intra pe teritoriul tarii noastre si apoi o vindem in tara, tari UE si NON- UE? Dar daca vindem ...
Impozitele si taxele locale
Ian292019
Taxa de reclama si publicitate
de Mariana Prejbeanu
valabil la 29 Ian 2019
Intrebare: Referitor la art. 477 din Codul fiscal, in situatia in care o agentie de publicitate are incheiat contract de publicitate cu beneficiarul final al publicitatii, dar pentru serviciile respective apeleaza la alti furnizori de servicii de publicitate (de difuzare/rulare de materiale publicitare, respectiv a unor imagini sau clipuri video cu durata unitara) prestatorul este agentia de publicitate sau ...
Ian282019
Contract de comodat. Achitare taxe locale imobil
de Alina Elena Hoara
valabil la 28 Ian 2019
Intrebare: Microintreprindere, platitoare de impozit pe venit 1%, obiect de activitate 5590 (alte activitati de cazare).Societatea a primit prin contract de comodat un imobil (aflat in proprietatea actionarului unic) pe care il exploateaza in regim turistic.Conform contractului de comodat, cheltuielile legate de intretinerea si reparatiile imobilului (cheltuieli care decurg din exploatarea acestuia in regim ...
Ian162019
Obligatia efectuarii reevaluarii unei cladiri aflata in proprietatea unui ONG
de Mariana Prejbeanu
valabil la 16 Ian 2019
Intrebare: ONG A a avut o cladire in proprietate care a fost reevaluata pentru calculul impozitului pe cladiri la 31.12.2015 si s-a stabilit valoarea de impozitare x incepand cu anul 2016. In anul 2017 ONG B fuzioneaza cu ONG A (fuziune prin absorbtie, B absoarbe pe A care se radiaza si toate activele trec la ONG B) si cladirea trece in evidenta B, cu alr ROL fiscal la DITL, cu aceeasi valoare x stabilita ...
Ian152019
Modernizare cladire. Impunere si declarare
de Alina Elena Hoara
valabil la 15 Ian 2019
Intrebare: Intr-un spatiu comercial au fost montate mai multe aparate de aer conditionat, iar valoarea totala a acestora reprezinta mai mult de 25% din valoarea impozabila a spatiului comercial. In aceasta situatie se aplica art. 461 alin. (6) Codul fiscal, respectiv daca exista obligatia depunerii la organul fiscal local a unei noi declaratii de impunere in a carui raza teritoriala de competenta se afla ...
Taxa de mediu
Ian242019
Import produse ambalate. Contributia pentru ambalaje la Fondul pentru mediu
de Constanta Popa
valabil la 24 Ian 2019
Intrebare: In cazul in care importam marfa, trebuie sa depunem o declaratie si sa platim o taxa pentru ambalajul (carton, in cazul nostru ) in care vine marfa ambalata?
Ian092019
Restituire taxa auto. Inregistrari contabile
de Irina Dumitrescu
valabil la 09 Ian 2019
Intrebare: Referitor la taxa mediu, taxa poluare achitate pentru masinile achizitionate in perioada 2007 -2017, cum contabilizam restituirile de taxa dobanda de la ANAF?
Dec202018
Achizitie de pe piata interna pungi personalizate. Ecotaxa
de Irina Dumitrescu
valabil la 20 Dec 2018
Intrebare: O societate comerciala vinde odata cu marfurile si pungi. Aceste pungi sunt achizitionate de la un furnizor intern si pe factura de achizitie este inscrisa ecotaxa, unele au inscriptionat numele firmei noastre, altele nu. Suntem obligati sa afisam pe bonul fiscal ecotaxa, sa depunem declaratia la AFM si sa achitam valoarea ei? Ecotaxa este purtatoare de TVA?
Dec082018
Livrari intracomunitare produse ambalate. Obligatii privind Fondul pentru mediu
de Irina Dumitrescu
valabil la 08 Dec 2018
Intrebare: Societatea va livra in UE si in afara UE produse finite pe care le va ambala in cutii de lemn, cutii achizitionate de pe piata interna. In aceste conditii, avem vreo obligatie de plata si de declarare privind taxa de mediu (2 lei/kg) pentru cutiile pe care le vindem impreuna cu marfa, dar reflectate distinct/sau nu pe factura de livrare?
Operatiunile de leasing
Ian072019
Leasing operational utilaj. Impozit nerezidenti. Inregistrarea contractului
de Irina Dumitrescu
valabil la 07 Ian 2019
Intrebare: O societate din Romania incheie un contract de leasing operational - avand ca obiect un utilaj industrial - cu o societate din Germania.Trebuie declarat contractul la Finante? Pe toata durata contractuala valoarea contractului depaseste 100.000 euro.Societatea din Romania are obligatia de a retine la sursa impozit nerezidenti sau se impoziteaza in Germania venitul obtinut de la rezidentul roman ...
Sep132017
Leasing operational. Inregistrari contabile
de Irina Dumitrescu
valabil la 13 Sep 2017
Intrebare: O societate care aplica OMFP 2844/2016 achizitioneaza in regim de leasing operational un autoturism care va fi folosit in scop personal. Ce inregistrari se fac in contabilitate la semnarea contractului? Care este monografia contabila aferenta acestei operatiuni? Cum se inregistreaza ratele de leasing. Ce se intampla la finalul contractului cu amortizarea daca acest autoturism se va cumpara de ...
Taxe speciale
Oct272018
Venituri din chirii sau comision
de Mariana Prejbeanu
valabil la 27 Oct 2018
Intrebare: O firma inchiriaza un spatiu unui organizator de jocuri de noroc, pe baza unui contract, in urma caruia primeste un comision. Din punct de vedere contabil si fiscal, ce obigatii ii revin firmei care inchiriaza spatiul? Ce declaratii trebuie sa depuna? Ce impozit trebuie sa declare?
Mar082018
Salariatii ale caror contracte de munca sunt suspendate. Numarul mediu de salariati
de Gabriela Dita
valabil la 08 Mar 2018
Intrebare: O firma are 51 de angajati, dintre care 3 angajati au contractul de munca suspendat pentru crestere copil pana la 2 ani. In acest caz, numarul mediu de angajati este 48. Avem obligatia sa platim Fond de handicap?
Mar062018
Contributia pentru persoane cu handicap neincadrate. Determinarea numarului de salariati
de Gabriela Dita
valabil la 06 Mar 2018
Intrebare: Avand in vedere ca firma noastra are peste 50 de angajati, se datoreaza Fond de Handicap la numarul efectiv de angajati sau la numarul mediu de angajati, care poate fi intr-o luna si sub 50? Normele de aplicare a Legii 448/2006 nu specifica nimic in acest sens.
Exemplu concret: pentru 50 de angajati din care 3 cu contract de 2 ore/zi, se calculeaza Fond de handicap? Dar daca intre cei 50 de ...
Feb172018
Comercializare produse alimentare
de Mariana Prejbeanu
valabil la 17 Feb 2018
Intrebare: O societate care are ca obiect de activitate, comertul cu amanuntul al produselor alimentare si bauturi, vinde prin Internet aceste produse, in baza unor comenzi, in principal, persoanelor fizice. Produsele sunt achizitionate din UE, depozitate in Romania, de unde pleaca catre cumparatorii finali. Furnizorul din UE nu ne-a dat niciun certificat de conformitate/certificat de calitate/declaratie de ...
