Un produs marca Rentrop&Straton
- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Impozite si Taxe
Impozit pe profit
Apr092020
Profit reinvestit trim. IV, investitie pusa in functiune in exercitiul urmator
de
Elena Ionescu
valabil la 09 Apr 2020
Intrebare: In legatura cu facilitatea de scutire impozit pentru profitul reinvestit. Ce se intampla daca investitia este facuta in trimestrul 4 din 2019 si punerea in functiune se face in trimestrul 1 din anul 2020? Se poate beneficia de facilitate prin deducerea din impozitul datorat pentru trimestrul 1 2020? Concret, s-au achizitionat laptopuri in trimestrul 4 2019 si o parte din ele au fost puse in ...
Apr052020
Microintreprindere, subscriere majorare capital social, limita 45.000 lei
de
Elena Ionescu
valabil la 05 Apr 2020
Intrebare: O societate la data de 31.12.2019 nu a depasit plafonul de 1.000.000 euro cifra de afaceri pentru a ramane la profit in 2020. In 26.03.2020 face hotarare AGA de majorare capital social din fondul de alte rezerve. Depune actele necesare (balanta, bilant, raport expertiza, hot. AGA, act constitutiv actualizat) in data de 26.03.20 la registrul comertului. Exista confrmare de primire documente in ...
Apr022020
Microintreprindere, trecere impozit profit, majorare capital
de
Elena Ionescu
valabil la 02 Apr 2020
Intrebare: Societatea este nou infiintata, respectiv 20.01.2020. A fost luata in evidenta ca microintreprindere. In cursul lunii martie isi majoreaza capitalul social la peste 45000 lei si doreste sa treaca la impozitarea cu impozit pe profit prin optiune incepand chiar cu primul trimestru (indeplinind conditiile de valoare capital social >45000 lei si nr. angajati >2). Se poate face trecerea in ...
Apr022020
Cost excedentar al indatorarii. Determinarea cheltuielilor deductibile si reportabile. Completare declaratie D101
de
Constanta Popa
valabil la 02 Apr 2020
Intrebare:
Intrebarea este legata de costul excedentar.
O societate platitoare de impozit pe profit, in anul 2019 a inregistrat un cost excedentar al indatorarii care nu a depasit pragul de 1 milion de euro dupa cum reiese din calculul de mai jos:
Costurile excedentare ale indatorarii 1,714,105.96
665 asociat 1,595,779.78 765 asociat 379,951.26
...
Plata impozitelor
Apr092020
Bonificatie, plata la termenul scadent. Impozit pe veniturile microintreprinderilor
de
Elena Garofil
valabil la 09 Apr 2020
Intrebare: Conform Ordonantei 260/30.03.2020 pentru plata impozitului pe venit pana la data de 25.04.2020 contribuabilii beneficiaza de o bonificatie de 10%. Se aplica aceasta bonificatie daca la 25.04.2020 avem restante contributiile si impozitul la salarii (avand in vedere ca impozitul pe venit se plateste in contul unic alaturi de impozitul pe salarii si contributiile sociale)? De asemenea, am dori sa ...
Mar022020
Inregistrarea contracte de inchiriere in registrul special
de
Constanta Popa
valabil la 02 Mar 2020
Intrebare: O societate comerciala presteaza activitati de livrare bunuri la domiciliu. Intrucat nu are posibilitati financiare pentru achizitionarea de imobilizari corporale, societate a inchiriat imobilul in care-si desfasoara activitatea (sediul secundar) de la doua persoane fizice (sot si sotie) precum si autoturismele destinate activitatii de curierat de la persoane fizice. Va rugam sa ne precizati ce ...
Feb292020
Venituri nerezidenti. Declaratia 207
de
Irina Dumitrescu
valabil la 29 Feb 2020
Intrebare:
1. Primim o factura de la un furnizor din Marea Britanie o factura pentru serviciul de verificare a functionalitatii unui uscator cheltuielile unui specialist in Romania, la fata locului. Acum un an acelasi partener ne-a furnizat uscatorul. Am depus formularul 017 la ANAF, deoarece serviciul este prestat efectiv in Romania. Avem certificatul lui de rezidenta fiscala. Se calculeaza si se retine ...
Feb292020
Raportare prin declaratia informativa cod 394 pentru achizitii servicii medicale
de
Amelia Dumitras
valabil la 29 Feb 2020
Intrebare: Avem contract cu o firma neplatitoare de TVA care ne asigura controlul medical periodic al salariatilor, care implica efectuarea unor analize/examinari impuse de locul de munca al fiecaruia, precum analize sange, radiografii, EKG, vizare fise aptitudini, vizare concedii medicale de catre medicul cu competente SSM si salariul asistentei. La fel, se mai efectueaza si controlul cu ocazia angajarii ...
Alte taxe si impozite
Mar212020
Compensare dividende cu acordarea unui imobil
de
Vera Constantin
valabil la 21 Mar 2020
Intrebare: Asociatul unic vrea sa compenseze dividentele care i-ar fi revenit, cu acordarea unui bun (imobilul societatii), care a fost reevaluat cu 31.12.2019. Mentionam ca imobilul a fost cumparat de catre societate printr-o firma de leasing. In ce conditii aceasta situatie ar putea fi efectuata si cum vom factura (cu TVA COLECTAT) si care ar fi monografia contabila si daca imobilul nu a fost amortizat ...
Mar132020
Extractie nisip si pietris, impozitul pe veniturile din activitatile de exploatare a resurselor naturale
de
Elena Garofil
valabil la 13 Mar 2020
Intrebare:
Societatea a extras nisip si pietris in baza unor permise de exploatare emise de Agentia Nationala de Resurse Minerale (A.N.R.M.). Pentru acesta activitate societatea a declarat si achitat catre bugetul public urmatoarele obligatii stabilite prin Legea nr.85/2003- Legea minelor si prin Hotararea Guvernului nr. 1202/02.12.2010 privind actualizarea cuantumului contributiilor specifice de ...
Mar102020
Taxe vamale import cafea din Indonezia
de
Vera Constantin
valabil la 10 Mar 2020
Intrebare: Va rog sa imi precizati ce taxa vamala si alte taxe de import din Indonezia sunt pentru produsul "Cafea prajita Nedecafeinizata cod TARIC - - 0901 21" (produs ambalat la punga de 2 kg). De asemenea, va rog sa imi precizati daca exista vreo restrictie, respectiv este necesar vreun document de intrare/ certificat/ licenta de import?
Mar092020
Contributii si declaratii in cazul platii dividendelor in 2020
de
Vera Constantin
valabil la 09 Mar 2020
Intrebare: SC RENT SRL are doi asociati (parti sociale egale 50 % si 50 %), ambii au calitatea de salariat, cu contract de munca (norma intreaga). La finele anului 2019 societatea inregistreaza profit in suma de 100000 lei, care se doreste a se repartiza ca dividende; 1. care vor fi contributiile (si procentele) ce vor trebui platite in anul 2020 la ridicarea dividendelor 2. in calitate de salariat care ...
Taxa de mediu
Mar182020
Service auto. Obligatii fond pentru mediu
de
Irina Dumitrescu
valabil la 18 Mar 2020
Intrebare: In cazul unui service auto care achizitioneaza piese, anvelope, baterii, acumulatori, uleiuri pentru reparatii, deci se scad din gestiune pe baza de bon de consum. Care sunt obligatiile de declarare si plata la "Fondul de mediu"? Va multumesc!
Nov032019
Vanzare produse ambalate. Taxa de mediu
de
Irina Dumitrescu
valabil la 03 Nov 2019
Intrebare: O Societate care are ca domeniu de activitate productia de dulciuri, achizitioneaza cutii de carton personalizate pentru livrarea produselor finite. Mentionam ca pretul ambalajului personalizat intra in costul de fabricatie, dar este evidentiat si pe factura de livrarea a marfii cu valoare 0 (zero). Cum este corect sa tratam cutiile de carton personalizate: ambalaje (cont3023) sau materiale ...
Sep252019
Vanzare produse ambalate. Contributie la fondul de mediu
de
Irina Dumitrescu
valabil la 25 Sep 2019
Intrebare: In urma unui control de la Mediu, societatea a fost obligata sa plateasca taxa de mediu pentru cantitatea de butoaie de tabla aflate in stoc. Societatea se ocupa cu achizitionarea atat de pe piata interna cat si de pe piata externa a mierii de albine. Ulterior o proceseaza si in proportie de 95% o comercializeaza in UE in butoaiele de plata. Mare parte din butoaie sunt ambalajele in care este ...
Sep102019
Vanzare deseuri. Contributie mediu. Baza de calcul
de
Irina Dumitrescu
valabil la 10 Sep 2019
Intrebare: Conform O.U.G. nr. 50/2019 se evidentiaza taxa de 2% fond mediu pe factura de vanzare deseuri catre firmele colectoare. Care este baza de impozitare si monografia contabila pentru evidentierea acestei taxe. Multumesc
Impozitele si taxele locale
Feb182020
Raportul de evaluare pentru stabilirea bazei impozabile nu se inregistreaza in contabilitate
de
Irina Dumitrescu
valabil la 18 Feb 2020
Intrebare: O societate are un raport de evaluare intocmit la 31.12.2019, pe acesta fiind inscrisa valoarea impozabila estimata a unei cladiri. Se inregistreaza in contabilitate valoarea impozabila? Care sunt prevederile legale privind valoarea impozabila a unei cladiri?
Nov282019
Achizitie cladire si teren. Recompartimentare si amenajare. Impozite locale
de
Constanta Popa
valabil la 28 Nov 2019
Intrebare: La data de 16.04.2019 societate comerciala A (platitoare de TVA- avand cod CAEN 4120-Lucrari de constructie a cladirilor rezidentiale si nerezidentiale), achizitioneaza de la o alta societate comerciala (platitoare de TVA), societatea B, o cladire in valoare de 1.000.000 lei si terenul pe care e construita cladirea in valoare de 800.000 lei, aplicand cota de TVA 19%, TAXARE INVERSA potrivit art. ...
Oct252019
Taxa pentru reclama si publicitate pentru afisajul prin intermediul mijloacelor de transport ce nu sunt destinate prin constructia lor realizarii de reclama si publicitate
de
Constanta Cina Sopon
valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: Am incheiat un contract cu un transportator prin care prestatorul (proprietarul unui autovehicul cu care colaboram pentru transport marfa) ne pune la dispozitie spatiul publicitar prin amplasarea de catre beneficiar (pe costul beneficiarului) pe autovehiculul detinut de prestator a unui coolant publicitar cu sigla si produsele pe care le comercializam noi (beneficiarul). Pretul contractului ...
Oct252019
Declarare centrala termica la ANAF
de
Olga Crevelescu
valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA a edificat in anul 2007 o fabrica de produse alimentare ce are ca anexa si o cladire in care se afla o centrala termica producatoare de abur tehnologic pentru procesul de productie. Societatea a declarat la primarie cladirile. Centrala termica trebuia declarata la primarie pentru a fi impozitata? Si la aceasta data centrala functioneaza.
Accize
Feb062020
AIC alcool etilic denaturat
de
Irina Dumitrescu
valabil la 06 Feb 2020
Intrebare:
1. In vederea aplicarii corecte a legislatiei fiscale, va rog sa precizati care este tratamentul fiscal aplicabil in urmatoarea speta:
Speta priveste posibilitatea unui operator economic, altul decat utilizatorul/procesatorul final, de a comercializa alcool etilic complet denaturat in conformitate cu prevederile punctului 78, alineatul (2) coroborat cu punctul 78 alineatul (3) ...
Ian222020
Achizitie bere din Uniunea Europeana. Obligatii privind accizele
de
Irina Dumitrescu
valabil la 22 Ian 2020
Intrebare: O societate cu cod CAEN restaurante intentioneaza sa achizitioneze intracomunitar bere pentru comercializarea acesteia in restaurant. Ce trebuie sa faca societatea, care sunt pasii, din punct de vedere al accizelor? Mentionez ca este prima achizitie intracomunitara de alcool. Multumesc!
Iul282019
Prelucrare bijuterii. Monografie contabila. TVA. Impozit
de
Irina Dumitrescu
valabil la 28 Iul 2019
Intrebare: Avem un magazin cu vanzare de bijuterii, la care primim aur la schimb (fragmente sau modele vechi). Aurul primit la schimb se prelucreaza in atelierul propriu, iar aceste bijuterii se vand alaturi de celelalte bijuterii noi. Dorim o monografie contabila pentru activitatea noastra si detalii privind TVA, impozit profit/micro, accize datorate, etc. Multumim
Iul182019
Vanzare produse alimentare, bauturi si tutun in cadrul unui magazin. Aspecte contabile si fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 18 Iul 2019
Intrebare: O societate comerciale a introdus in obiectul sau de activitate coduri CAEN aferente vanzarii de produse alimentare si alcool. Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila privind vanzarea de produse alimentare (carne , lactate) si bauturi alcoolice (bere, vin) pentru un magazin. Incasarea se face cu POS si numerar Foarte important - Care sunt obligatiile fiscale si ce declaratii fiscale, ...
Impozit pe venit
Ian232020
Acordarea deducerii personale pentru copilul minor aflat in intretinerea parintilor
de
Dani Cucu
valabil la 23 Ian 2020
Intrebare: In anul 2020 se aplica deducerea pentru copil minor, la ambii parinti? Multumesc.
Ian202020
Suma incasata in extras. Clarificarea naturii incasarii pentru contabilizarea operatiunii
de
Constanta Popa
valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: O clienta a primit in contul firmei o suma de bani, fara sa intrebe daca se poate sau nu. In extrasul de banca apare ca incasare cand, in realitate nu e incasare. Cum procedez din punct de vedere contabil, cum inregistrez, cum procedez avand in vedere ca trebuie sa declar si impozitul pe venit? Va multumesc, anticipat.
Ian192020
PFA. Deducere CASS 2018
de
Rodica Mantescu
valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: Se considera cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe venit in 2019, suma achitata in 2019 si reprezentand contributie pentru sanatate aferenta anului 2018?
Ian132020
Abonamente la publicatii acordate angajatilor (persoane fizice) unui partener de afaceri
de
Olga Crevelescu
valabil la 13 Ian 2020
Intrebare: Care este tratamentul fiscal al contravalorii unor abonamente la publicatii acordate angajatilor (persoane fizice) unui partener de afaceri pentru achizitia de catre persoana juridica (partenerul de afaceri) a unor bunuri pentru care se desfasoara o campanie de marketing.
Operatiunile de leasing
Nov142019
Leasing auto operational. Refacturare daune si cost suplimentar pe kilometraj. Tratament contabil si fiscal
de
Constanta Popa
valabil la 14 Nov 2019
Intrebare: Societatea noastra a finalizat un contract de leasing operational. Dupa predarea autoturismului, societatea de leasing a emis o factura cu 2 pozitii: 1."refacturare daune", iar ca anexa are un deviz cu piese auto si manopera; 2. cost suplimentar pe kilometraj: o suma pe minus. Care este monografia contabila in acest caz si cheltuielile sunt deductibile din punct de vedere fiscal?
Apr052019
Autoturism achizitionat in baza unui contract de leasing financiar
de
Dana Hristu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Am achizitionat un autoturism pe societate in regim de leasing financiar. Care este monografia contabila pentru urmatoarele date: Autoturismul a fost achizitionat in data de 28.02.2019. Valoarea totala 38675 euro, din care baza de impozitare este 32500 euro si TVA 6175 euro. am platit un avans in data de 11.02.2019 in suma de 55598.54 lei la finantator, din care TVA 8877,08 lei. De asemenea am ...
Mar192019
Diferente de curs valutar pentru leasing-uri in valuta
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 19 Mar 2019
Intrebare: Referitor la un leasing in euro se mai face la finalul fiecarei luni reevaluare? Si daca da, ce curs se foloseste pentru reevaluarea de la finalul lunii?
Ian072019
Leasing operational utilaj. Impozit nerezidenti. Inregistrarea contractului
de
Irina Dumitrescu
valabil la 07 Ian 2019
Intrebare: O societate din Romania incheie un contract de leasing operational - avand ca obiect un utilaj industrial - cu o societate din Germania.Trebuie declarat contractul la Finante? Pe toata durata contractuala valoarea contractului depaseste 100.000 euro.Societatea din Romania are obligatia de a retine la sursa impozit nerezidenti sau se impoziteaza in Germania venitul obtinut de la rezidentul roman ...
Taxe speciale
Iul172019
Agentie de publicitate. Contributia pentru finantarea ocrotirii sanatatii
de
Constanta Popa
valabil la 17 Iul 2019
Intrebare:
O Agentie de publicitate intermediaza relatia dintre Client si Furnizorii de servicii media, respective servicii TV, radio, presa, internet, outdoor si cinema.
Agentia emite lunar catre client cval serviciilor media si comisionul acesteia.
In situatia serv. de publicitate pentru produse din tutun si/sau bauturi alcoolice, va solicitam sa ne clarificati ...
Mar202019
Amortizarea fiscala a mijloacelor fixe cu valoare mai mica de 2.500 lei
de
Elena Ionescu
valabil la 20 Mar 2019
Intrebare: Am inregistrat in cursul anului 2018 mijloace fixe cu valoare mai mica de 2.500 RON si le amortizez pe 3 ani. Ce completez in declaratia 101 la randul 11.3 Amortizare fiscala integrala a mijloacelor fixe care la data intrarii in patrimoniu au o valoare fiscala mai mica decat limita stabilita prin hotarare a Guvernului. Rezulta ca amortizarea fiscala in 101 va fi mai mare decat cea contabila?
Oct272018
Venituri din chirii sau comision
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 27 Oct 2018
Intrebare: O firma inchiriaza un spatiu unui organizator de jocuri de noroc, pe baza unui contract, in urma caruia primeste un comision. Din punct de vedere contabil si fiscal, ce obigatii ii revin firmei care inchiriaza spatiul? Ce declaratii trebuie sa depuna? Ce impozit trebuie sa declare?
Mar082018
Salariatii ale caror contracte de munca sunt suspendate. Numarul mediu de salariati
de
Gabriela Dita
valabil la 08 Mar 2018
Intrebare: O firma are 51 de angajati, dintre care 3 angajati au contractul de munca suspendat pentru crestere copil pana la 2 ani. In acest caz, numarul mediu de angajati este 48. Avem obligatia sa platim Fond de handicap?
