Un produs marca Rentrop&Straton
- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Impozite si Taxe
Impozit pe profit
Sep232020
Sponsorizare in bunuri spital
de
Vera Constantin
valabil la 23 Sep 2020
Intrebare: In conditiile pandemiei de anul acesta s-au acordat sponsorizari in bunuri (masti de protectie) catre un spital, cu care s-a intocmit contract de sponsorizare. Spitalul respectiv nu este inregistrat in Registrul entitatilor/unitatilor de cult pentru care se acorda deduceri fiscale. Care sunt inregistrarile contabile aferente sponsorizarii? Se poate deduce valoarea sponsorizarii din impozitul pe ...
Sep222020
Omisiune evaluare lunara cont 167. Corectarea erorii
de
Irina Dumitrescu
valabil la 22 Sep 2020
Intrebare: Pentru un contract de leasing in valuta incheiat in 2017, nu s-a inregistrat reevaluarea soldului pentru contul 167 la cursul BNR din ultima zi bancara a lunii in nicio luna pana in august 2020. La 31.08.2020, diferenta de curs valutar e de 44000 ron, cheltuiala. Este aceasta cheltuiala considerata aferenta lunii august 2020?
Sep212020
Scadere sponsorizare din impozitul pe profit. Reportare in cei 7 ani fiscali consecutivi. Inspectie fiscala fara acordarea scaderii. Imposibilitate depunere declaratie rectificativa
de
Constanta Popa
valabil la 21 Sep 2020
Intrebare:
Referitor la calculul impozitului pe profit am avea urmatoarea speta:
Credit fiscal pentru cheltuieli de sponsorizare
Firma a avut pierdere fiscala in anii 2012, 2013, deci nu a putut beneficia de credit fiscal pentru sponsorizare, desi a efectuat sponsorizari. In 2014, 2015, 2016, 2017 a procedat la recuperarea piederii, deci nu a beneficiat de credit fiscal ...
Sep202020
Plata contravaloare decont salariat pentru masa restaurant
de
Vera Constantin
valabil la 20 Sep 2020
Intrebare: Am primit o solicitare a de rambursa catre un salariat banii dati chelnerului (tips), pentru o masa la restaurant, motivand ca masa este in interesul firmei (evident fara documente, doar scris pe decont). Care este abordarea corecta in aceasta situatie? Temeiul legal, va rog. Multumesc.
Impozitele si taxele locale
Sep212020
Impozite si taxe locale. Facilitati specifice in anul 2020
de
Constanta Popa
valabil la 21 Sep 2020
Intrebare:
Avem in discutie urmatoarea situatie:
In Monitorul Oficial nr. 551/25.06.2020 a fost publicata Ordonanta de urgenta nr. 99/2020 privind unele masuri fiscale, modificarea unor acte normative si prorogarea unor termene.
Principalele masuri prevazute de actul normativ, care intra in vigoare incepand cu 25 iunie 2020, sunt prezentate mai jos:
Se ...
Iul092020
Omisiune declarare impozit cladiri din 2013. Termen de prescriptie
de
Vera Constantin
valabil la 09 Iul 2020
Intrebare: Se efectueaza in 2019 un control fiscal si se constata societatea a omis sa declare 3 cladiri aflate in patrimoniu din 2010. Se stabileste impozit pe cladiri datorat pe anul 2013 pentru cele 3 cladiri in valoare de 20000 lei. Avand in vedere modificarile aduse codului de procedura fiscala valabil in anul 2013, va rugam sa ne precizati care este termenul de prescriptie in acest caz? Va trebui sa ...
Iul032020
OUG 99. Accesorii pentru impozite si taxe locale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 03 Iul 2020
Intrebare: Va rog un raspuns la urmatoarea intrebare: OUG 99/2020 privind amanarea la plata a impozitelor si taxelor scadente dupa 21.03.2020 pana la 25.10.2020 se aplica si impozitelor si taxelor locale? Este specificat undeva explicit? Multumesc!
Iun162020
Autorizarea si declararea fiscala a constructiilor publicitare
de
Costin Istrate
valabil la 16 Iun 2020
Intrebare: Avem un totem cu reclama pentru marca produsului vandut de companie, totem care este construit de peste 15 ani si pentru care nu cunoastem daca s-a luat sau nu autorizatie de constructie si nici daca acest lucru era necesar la momentul instalarii lui. Mentionez ca este instalat in curtea sediului social, sediu care este amplasat de-a lungul DN1. Daca aveti idee de cand s-au mai modificat legile ...
Alte taxe si impozite
Aug172020
Certificat Situatii de Urgenta (CSU)
de
PortalFiscalitate.ro
valabil la 17 Aug 2020
Intrebare:
Care este certificatul pentru situatii de urgenta (CSU) necesar pentru obtinerea granturilor pentru capital de lucru?
Daca o societate a obtinut certificatul pentru situatii de urgenta albastru il mai poate obtine si pe cel galben?
Aug212020
Dobanzi pentru un contract de factoring extern cu o firma din Germania. Impozit pe veniturile nerezidentilor. Cota 0% de impozit
de
Constanta Popa
valabil la 21 Aug 2020
Intrebare: Suntem o companie cu sediul in Romania care are un contract de factoring extern cu firma Coface (Germania) pentru care platim comisioane/dobanda. Coface ne sconteaza o parte din facturile emise. Care este tratamentul din punctul de vedere al impozitului pe nerezidenti pentru plata comision/dobanda in conditiile in care detinem certificatul de rezidenta fiscala (in Germania) al Coface?
Iul302020
Plata indemnizatiei pentru concediu medical. Recuperarea ulterioara de la CNAS
de
Vera Constantin
valabil la 30 Iul 2020
Intrebare: As vrea sa stiu daca firma este obligata sa plateasca indemnizatia pentru concediul medical al salariatului, inainte ca aceste sume sa se fi incasat de la Casa de Sanatate. Multumesc anticipat.
Iul302020
Lichidare societate, inchidere conturi balanta
de
Elena Garofil
valabil la 30 Iul 2020
Intrebare: O firma care se lichideaza are in balanta la 31.12.19 in contul 457 o suma neredicata din anii 2016-2017 pentru care nu a platit impozit. De asemnea, are in contul 117 un profit nerepartizat iar in contul 461=80000 lei ridicati de asociat fara justificare. Va rugam sa ne precizati cum putem lichida aceste sume si daca pentru 457 si 117 repartizat tot in 457 platim 5% sau 16%? Multumim.
Accize
Sep072020
Produse accizabile. Vanzari in regim suspensiv
de
Irina Dumitrescu
valabil la 07 Sep 2020
Intrebare: Va rugam sa ne prezentati un punct de vedere referitor la legalitatea unei tranzactii comerciale cu produse energetice in regim suspensiv. Astfel, o societate comerciala-antrepozitar autorizat livreaza produse energetice in regim suspensiv de accize de la antrepozitul sau, la un alt antrepozit fiscal apatinand altui antrepozitar autorizat, transportul fiind efectuat direct de o firma specializata ...
Aug192020
Scutirea de accize pentru alcool etilic utilizat in productie
de
Irina Dumitrescu
valabil la 19 Aug 2020
Intrebare: O societate achizitioneaza din ROMANIA alcool etilic, pe care il foloseste in procesul de productie ca si materie prima, si pentru care plateste accize. Mentionez ca in produsul finit final (cu scop farmaceutic/medical) nu exista urme de alcool etilic, fapt ce se poate justifica printr-un buletin de analize. Avand in vedere art. 397 alin. (1) litera h), din Codul fiscal, dorim sa cunoastem ...
Iun082020
Comercializare alcool sanitar. Accize
de
PortalFiscalitate.ro
valabil la 08 Iun 2020
Intrebare:
O firma care are ca si principal obiect de activitate, comercializarea de produse farmaceutice de uz veterinar, doreste sa comercializeze si spirt sanitar (alcool 70%).
Acest produs este accizabil la comerciant sau numai la producator?
Sunt necesare autorizatii speciale, diferite de cele pentru comercializarea medicamentelor?
Iul022020
Obligatiile de autorizare si declarare pentru producatorii si comerciantii produselor din tutun
de
Costin Istrate
valabil la 02 Iul 2020
Intrebare:
O societate comerciala persoana juridica romana
1. Intentioneaza sa achizitioneze foi tutun din UE si din afara UE pe care urmeaza sa-l utilizeze la prepararea lichidului pentru narghilea. (se consuma in barul propriu-reteta proprie-tutun si arome)
2. Intentioneza sa comercializeze atat intern cat si in UE si in afara UE lichid pentru narghilea gata preparat sub ...
Taxe speciale
Aug272020
Varsaminte pentru persoanele cu handicap neincadrate. Scadenta obligatiei
de
Constanta Popa
valabil la 27 Aug 2020
Intrebare: Societatea X SRL are peste 50 de angajati. Contributia pentru persoane cu handicap neincadrate se calculeaza si se declara in Declaratia nr. 100 lunar sau trimestrial? Multumesc!
Apr152020
Declararea adaosului comercial
de
Constanta Popa
valabil la 15 Apr 2020
Intrebare: Se mai depune declaratia privind adaosul comercial la ANAF? Multumesc!
Iul172019
Agentie de publicitate. Contributia pentru finantarea ocrotirii sanatatii
de
Constanta Popa
valabil la 17 Iul 2019
Intrebare:
O Agentie de publicitate intermediaza relatia dintre Client si Furnizorii de servicii media, respective servicii TV, radio, presa, internet, outdoor si cinema.
Agentia emite lunar catre client cval serviciilor media si comisionul acesteia.
In situatia serv. de publicitate pentru produse din tutun si/sau bauturi alcoolice, va solicitam sa ne clarificati ...
Mar202019
Amortizarea fiscala a mijloacelor fixe cu valoare mai mica de 2.500 lei
de
Elena Ionescu
valabil la 20 Mar 2019
Intrebare: Am inregistrat in cursul anului 2018 mijloace fixe cu valoare mai mica de 2.500 RON si le amortizez pe 3 ani. Ce completez in declaratia 101 la randul 11.3 Amortizare fiscala integrala a mijloacelor fixe care la data intrarii in patrimoniu au o valoare fiscala mai mica decat limita stabilita prin hotarare a Guvernului. Rezulta ca amortizarea fiscala in 101 va fi mai mare decat cea contabila?
Optimizare fiscala
Aug022020
Diferente stabilite in urma inspectiei fiscale. Facilitati OUG 69
de
Irina Dumitrescu
valabil la 02 Aug 2020
Intrebare:
Am avut o inspectie fiscala in perioada 17.03.2020 - 29.04.2020 a carei obiect a fost corectitudinea intocmirii statelor de plata a salariilor, respectiv, calcularea corecta a impozitului pe venit, CAS si CASS al angajatilor care au lucrat in constructii in strainatate in perioada ianuarie-decembrie 2019. Raportul s-a finalizat cu o obligatie de plata suplimentara in suma de 66252 lei (cu ...
Iul192020
Tratament fiscal aplicat transferului proprietatilor imobiliare
de
Justinian Cucu
valabil la 19 Iul 2020
Intrebare: Care ar fi avantajul, in caz ca vanzarea unor imobile nou construite ar fi realizata de o persoana fizica ce a obtinut cod de TVA, (deci nu PFA), spre deosebire de un SRL?
Apr082020
Modalitatea de indicare a preturilor produselor oferite consumatorilor spre vanzare
de
Justinian Cucu
valabil la 08 Apr 2020
Intrebare: Care sunt reglementarile in vigoare privind obligativitatea afisarii preturilor in magazin de vanzare cu amanuntul? O farmacie, de exemplu. Daca pe fiecare cutie de medicamente exista un cod de bare pentru pret, care poate fi citit, mai este obligatoriu sa existe si o eticheta cu pretul? Se poate folosi afisarea pretului la raft? Care sunt sanctiunile pentru nerespectarea normelor in acest sens? ...
Apr012020
Conditii pentru obtinerea certificatului de stare de urgenta
de
Irina Dumitrescu
valabil la 01 Apr 2020
Intrebare:
Conform Ordinul nr. 791/2020 privind acordarea certificatelor de situatii de urgenta operatorilor economici a caror activitate este afectata in contextul pandemiei SARS-CoV-2 intrat in vigoare de la 25 martie 2020 si spune ca TIP 2 (GALBEN) - eliberat in forma prezentata in anexa nr. 2, pentru solicitantii care cer acordarea certificatului tip 2 (galben) se acorda in baza declaratiei pe ...
Plata impozitelor
Iul272020
Sume decontate conform OUG 92.Termen de depunere documente
de
Irina Dumitrescu
valabil la 27 Iul 2020
Intrebare:
Pentru salariile aferente lunii iunie 2020 (in cursul lunii aprilie 2020 au fost 18 salariati in somaj tehnic pe o perioada de 17 zile calendaristice), achitate in 23 iulie 2020 (termen de plata 25 iulie), declaratia D112 depusa in 15 iulie 2020 (termen de depunere intre 1-25 iulie) care este termenul pentru depunerea cererii pentru decontarea procentului de 41,5 % (somaj tehnic)? (perioada ...
Iul202020
Stingere prin compensare a taxei salariale. OUG 92/2020
de
Vera Constantin
valabil la 20 Iul 2020
Intrebare: In cazul in care o societate solicita in luna iulie compensarea TVA-ului de recuperat cu obligatii de plata declarate prin 112, toate (TVA si taxe salariale) aferente lunii iunie 2020, se condidera ca obligatiile sunt achitate in sensul Oug 92/2020 pentru aplicarea subventiei de 41.5% pentru CIM reactivate?
Iul152020
Facilitati aplicabile societatilor in insolventa. OUG 90/2020
de
Vera Constantin
valabil la 15 Iul 2020
Intrebare:
In referire la Legea 114 aproba Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 90 din 27 mai 2020 pentru modificarea Ordonantei Guvernului nr. 6/2019 privind instituirea unor facilitati fiscale, precum si pentru modificarea altor acte normative, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 459 din 29 mai 2020;
Va rog daca se poate sa imi spuneti daca respectivele facilitati ...
Iul142020
Ajutor de stat pentru 41,5% din salariu. Conditia achitarii obligatiilor fiscale
de
Constanta Popa
valabil la 14 Iul 2020
Intrebare: Referitor la primirea subventiei de 41.5% pentru CIM reactivate, respectiv Oug 92/2020, mai este conditionata societatea la plata taxelor avand in vedere Oug 99/2020 prin care nu se percep penalitati pana pe data de 25 octombrie? Daca societatea trebuie sa plateasca taxe, avand in vedere ca salariatii se declara toti in 112, taxele trebuie achitate integral la nivelul declaratiei 112 si 100 sau ...
Taxa de mediu
Iul252020
Achizitie deseu. Taxa de mediu
de
Irina Dumitrescu
valabil la 25 Iul 2020
Intrebare: Societatea noastra a cumparat de la UAT care detine 100% din capital (pe codul fiscal cu Ro), o teava provenita din deseu fier vechi pe care am utilizat-o ca si materie prima la construirea unui depozit, in valoare de 10.000 lei. Factura a fost intocmita cu taxare inversa conform codului fiscal. De asemenea, a fost inscris pe factura si taxa la fondul de mediu de 2% si suma corespunzatoare. Este ...
Iul032020
TVA productie beton, fond pentru mediu
de
Amelia Dumitras
valabil la 03 Iul 2020
Intrebare: In cazul livrarilor de beton, de catre o societate producatoare, trebuie adaugat pe factura tarif costuri mediu? Care-i prevederea legala ce o reglementeaza? In ce procent se calculeaza, cine suporta contravaloarea, cine o raporteaza la Agentia de mediu? (Beneficiarul sau Vanzatorul?)
Mai292020
Prestari servicii colectare deseuri. Contributie fond pentru mediu
de
Irina Dumitrescu
valabil la 29 Mai 2020
Intrebare:
Compania noastra are contracte incheiate cu diverse societati care au ca obiect de activitate prestarea de servicii de colectare si reciclare deseuri.
Avem situatia in care una dintre firmele colaboratoare, pentru serviciile de colectare si reciclare deseuri de vata minerala (cod 17.06.04), au facut mentiunea "Fond de mediu 2% retinut la sursa", ceea ce ar insemna ca ...
Mai202020
Decizie de impunere AFM. Anularea accesoriilor. OUG 69
de
Irina Dumitrescu
valabil la 20 Mai 2020
Intrebare: S-a emis o decizie de impunere de catre Administratia Fondului de Mediu in urma unui control de fond; conform Ordonantei de Urgenta 69/14.05.2020 putem solicita anularea dobanzilor si penalitatilor ? Sunt considerate datoriile catre AFM obligatii bugetare principale ? Mai mult, daca solicitam esalonarea datoriei catre AFM, avem dreptul sa solicitam prin cerere anularea accesoriilor rezultate ...
Impozit pe venit
Ian232020
Acordarea deducerii personale pentru copilul minor aflat in intretinerea parintilor
de
Dani Cucu
valabil la 23 Ian 2020
Intrebare: In anul 2020 se aplica deducerea pentru copil minor, la ambii parinti? Multumesc.
Ian202020
Suma incasata in extras. Clarificarea naturii incasarii pentru contabilizarea operatiunii
de
Constanta Popa
valabil la 20 Ian 2020
Intrebare: O clienta a primit in contul firmei o suma de bani, fara sa intrebe daca se poate sau nu. In extrasul de banca apare ca incasare cand, in realitate nu e incasare. Cum procedez din punct de vedere contabil, cum inregistrez, cum procedez avand in vedere ca trebuie sa declar si impozitul pe venit? Va multumesc, anticipat.
Ian192020
PFA. Deducere CASS 2018
de
Rodica Mantescu
valabil la 19 Ian 2020
Intrebare: Se considera cheltuiala deductibila la calculul impozitului pe venit in 2019, suma achitata in 2019 si reprezentand contributie pentru sanatate aferenta anului 2018?
Ian132020
Abonamente la publicatii acordate angajatilor (persoane fizice) unui partener de afaceri
de
Olga Crevelescu
valabil la 13 Ian 2020
Intrebare: Care este tratamentul fiscal al contravalorii unor abonamente la publicatii acordate angajatilor (persoane fizice) unui partener de afaceri pentru achizitia de catre persoana juridica (partenerul de afaceri) a unor bunuri pentru care se desfasoara o campanie de marketing.
Operatiunile de leasing
Nov142019
Leasing auto operational. Refacturare daune si cost suplimentar pe kilometraj. Tratament contabil si fiscal
de
Constanta Popa
valabil la 14 Nov 2019
Intrebare: Societatea noastra a finalizat un contract de leasing operational. Dupa predarea autoturismului, societatea de leasing a emis o factura cu 2 pozitii: 1."refacturare daune", iar ca anexa are un deviz cu piese auto si manopera; 2. cost suplimentar pe kilometraj: o suma pe minus. Care este monografia contabila in acest caz si cheltuielile sunt deductibile din punct de vedere fiscal?
Apr052019
Autoturism achizitionat in baza unui contract de leasing financiar
de
Dana Hristu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Am achizitionat un autoturism pe societate in regim de leasing financiar. Care este monografia contabila pentru urmatoarele date: Autoturismul a fost achizitionat in data de 28.02.2019. Valoarea totala 38675 euro, din care baza de impozitare este 32500 euro si TVA 6175 euro. am platit un avans in data de 11.02.2019 in suma de 55598.54 lei la finantator, din care TVA 8877,08 lei. De asemenea am ...
Mar192019
Diferente de curs valutar pentru leasing-uri in valuta
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 19 Mar 2019
Intrebare: Referitor la un leasing in euro se mai face la finalul fiecarei luni reevaluare? Si daca da, ce curs se foloseste pentru reevaluarea de la finalul lunii?
Ian072019
Leasing operational utilaj. Impozit nerezidenti. Inregistrarea contractului
de
Irina Dumitrescu
valabil la 07 Ian 2019
Intrebare: O societate din Romania incheie un contract de leasing operational - avand ca obiect un utilaj industrial - cu o societate din Germania.Trebuie declarat contractul la Finante? Pe toata durata contractuala valoarea contractului depaseste 100.000 euro.Societatea din Romania are obligatia de a retine la sursa impozit nerezidenti sau se impoziteaza in Germania venitul obtinut de la rezidentul roman ...
