- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Impozite si Taxe
Impozit pe venit
Iul192019
Subventie ANOFM. Venit neimpozabil pentru o persoana care obtine venituri din profesii liberale
de Dana Hristu
valabil la 19 Iul 2019
Intrebare: O persoana fizica, autorizata profesie liberala (PFI), al carei impozit pe venit se determina in sistem real, incaseaza subventie de la Agentia de Somaj, ca urmare a angajarii unei persoane in prag de pensionare. Subventia incasata este sau nu venit impozabil la determinarea impozitului pe venit din activitatea independenta?
Iul112019
Venituri din chirii, dobanzi, stock options. Declaratia unica
de Vera Constantin
valabil la 11 Iul 2019
Intrebare: O persoana fizica care a realizat urmatoarele categorii de venituri:
1. in anul 2018 venituri din cedarea folosintei bunurilor pentru 2 apartamente A si B.
La ap A contractul e incheiat in nov 2017 si a expirat la 31 nov 2018 iar chiria lunara e exprimata in lei 1200 lei.
La ap B contractul e incheiat in 2014 si a expirat la 20 iulie 2018 iar chirie lunara e exprimata in euro 370 euro ...
Iul062019
Renuntare la sumele cu care s-a creditat societatea. Inregistrare venit impozabil
de Constanta Popa
valabil la 06 Iul 2019
Intrebare: Anulare imprumut asociat persoana fizica (455), cu ocazia radierii. SRL microintreprindere, cu pierdere reportata, cu asociat unic persoana fizica, a creditat societatea de-a lungul timpului, si cu ocazia radierii, acesta renunta la creditarea firmei (suma cu care a imprumutat societate care nu avea suficiente disponibilitati pentru cheltuielile curente).
Care este tratamentul fiscal:
1. Se ...
Iul012019
Mijloace fixe achizitionate in vederea functionarii unui cabinet medical. Tratament microintreprindere
de Olga Crevelescu
valabil la 01 Iul 2019
Intrebare: Un cabinet stomatologic organizat sub forma de SRL, platitor de impozit pe venit, la calculul impozitului pe venit poate deduce valoarea mijloacelor fixe achizitionate in vederea functionarii cabinetului (unit, autoclav, scaner intraoral)? Sunt aplicabile prevederile art. 28 alin 20 CF si microintreprinderilor?
Impozit pe profit
Iul192019
Servicii de know-how intre persoane afiliate. Tratament fiscal. Evitarea dublei impuneri intre persoane romane afiliate
de Constanta Popa
valabil la 19 Iul 2019
Intrebare: O societatea romana A detine 97% din partile sociale ale unei societati romane B; Amblele sunt platitoare de impozit pe profit si ambele au ca obiect activitate servicii leasing de personal. In ce masura societatea A poate factura servicii de Know-how societarii B de aprox 20.000 eur/ luna care sa fie considerate cheltuieli deductibile in societatea B?? Evident justificate cu situatii de ...
Iul182019
Cheltuieli de consultanta si costul indatorarii: diferente de curs valutar. Tratament fiscal
de Alina Elena
valabil la 18 Iul 2019
Intrebare: O societate care are venituri doar din dobanzi bancare si din diferente de curs valutar, inregistreaza cheltuieli de consultanta lunar. Aceste cheltuieli sunt deductibile la calculul impozitului pe profit?
Iul132019
Participare la un eveniment. Regim fiscal cheltuieli cu transport pentru parteneri
de Irina Dumitrescu
valabil la 13 Iul 2019
Intrebare:
Furnizorul extern principal de produse al societatii noastre a organizat un eveniment cu tematica prezentare proces tehnologic al produselor pe care le furnizeaza, respectiv o vizita la fabrica lor. Cu acest prilej, au invitat reprezentii comerciali ai societatii noastre. Totodata, ne-au rugat ca societatea noastra sa invite la acest eveniment si reprezentantii comerciali ai clientilor nostri ...
Iul092019
Spargeri de produse agricole pe timpul selectarii si ambalarii. Deductibilitate
de Constanta Popa
valabil la 09 Iul 2019
Intrebare: Care este limita de deductibilitate pentru ouale obtinute de o societate avand obiectul de activitate cresterea pasarilor si obtinerea de oua pentru vanzare? In procesul de selectare a oualor pe marimi si ambalarea lor se mai sparg din acestea. Societatea este platitoare de impozit pe profit si TVA. Care sunt documentele justificative de intocmit pentru ca din punct de vedere fiscal aceste oua sa ...
Alte taxe si impozite
Iul192019
Achizitie bunuri in baza unor bonuri fiscale. Deductibilitate cheltuiala si TVA
de Vera Constantin
valabil la 19 Iul 2019
Intrebare: Societatea X platitoare de TVA introduce in contabilitate bonuri cu RO - materii prime, consumabile, auxiliare, servicii, combustibil - necesare desfasurarii activitatii economice.Care este regimul fiscal al bonurilor cu RO din punct de vedere al TVA, impozit profit? Care poate fii valoarea maxima a acestora pentru a deduce TVA si a fi deductibile la calculul impozitului pe profit, fara a fi ...
Iul112019
Colectare deseuri. Contributia la fondul pentru mediu
de Irina Dumitrescu
valabil la 11 Iul 2019
Intrebare: Firma colecteaza deseuri de la taierea si slefuirea pietrei, deseuri beton si amestecuri de deseuri de la constructii si demolari. Trebuie sa platim taxa de mediu avand in vedere modificarile aduse de Ordonanta nr. 50/2019?
Iun262019
Decontare bilete de tren. Conditii deductibilitate
de Vera Constantin
valabil la 26 Iun 2019
Intrebare: Deutsche Bahn Cargo SRL este subsidiara din Romania a grupului Deutsche Bahn Cargo, grup de societati care efectueaza transport feroviar din Europa. Modelul de derulare al afacerii DBC presupune un sistem de comanda interna de personal care presupune obligativitatea personalului de tren de a se prezenta in statia de plecare (o gara sau halta din infrastructura feroviara CFR SA), la o ora ...
Iun012019
Achizitie servicii. Impozit nerezidenti
de Irina Dumitrescu
valabil la 01 Iun 2019
Intrebare: Suntem o companie IT din Romania si o firma din Finlanda ne factureaza timp de 6 luni servicii de codare care dezvolta o componenta soft la care lucram si noi. In acest caz trebuie sa retinem impozit pentru nerezidenti?
Taxa de mediu
Iul182019
Generator deseuri. Obligatii privind Fondul pentru mediu
de Irina Dumitrescu
valabil la 18 Iul 2019
Intrebare:
Ca urmare a modificarilor aduse de Ordonanta de urgenta nr. 50 din 25 iunie 2019, Legii nr. 249/2015 si Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 196/2005, facem urmatoarele precizari:
Societatea noastra este un operator economic care produce mobilier din lemn si genereaza pe platforma de euri (lemn, ambalaje din lemn, ambalaje carton, ambalaje folie plastic, ambalaje din metal, ...
Iul112019
Vanzare deseuri. Contributia la fondul pentru mediu
de Irina Dumitrescu
valabil la 11 Iul 2019
Intrebare: Societate juridica, inregistrata in scopuri de TVA, vinde deseuri lemn provenite din ambalaje catre persoane fizice pe baza de factura. Potrivit O.U.G. nr. 50/2019 pentru modificarea si completarea O.U.G. nr. 196/2005, la art. 9 alin. (1), litera a) va avea urmatorul cuprins: o contributie de 2% din veniturile realizate din vanzarea deseurilor obtinute de catre detinatorul deseurilor, persoana ...
Iul032019
Garantie pentru refacerea mediului. Inregistrarea in contabilitate
de Irina Dumitrescu
valabil la 03 Iul 2019
Intrebare: Am platit la ANRM o garantie pentru refacerea mediului de exploatare a unui perimetru in vederea obtinerii permisului de exploatare. Cum se inregistreaza, ca o garantie sau ca o cheltuiala?
Mai272019
Monografie ambalaje, cine are obligatia sa plateasca taxa de mediu pentru ambalaje
de Ela Dumitra
valabil la 27 Mai 2019
Intrebare: Societatea achizioneaza in nume propriu paleti si cutii de carton pe care ii foloseste pentru a presta servicii de transport, distributie si accesorii transportului catre clientii nostri. Uneori paletii sunt vanduti separat de servicii accesorii transportului, alteori sunt incorporati in pretul serviciilor accesorii de transport. Exemplul 1: cumparam 100 paleti pe care ii folosim pentru a ...
Accize
Iul182019
Vanzare produse alimentare, bauturi si tutun in cadrul unui magazin. Aspecte contabile si fiscale
de Irina Dumitrescu
valabil la 18 Iul 2019
Intrebare: O societate comerciale a introdus in obiectul sau de activitate coduri CAEN aferente vanzarii de produse alimentare si alcool. Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila privind vanzarea de produse alimentare (carne , lactate) si bauturi alcoolice (bere, vin) pentru un magazin. Incasarea se face cu POS si numerar Foarte important - Care sunt obligatiile fiscale si ce declaratii fiscale, ...
Iun272019
Uleiuri uzate utilizate pentru incalzire.Obligatii
de Irina Dumitrescu
valabil la 27 Iun 2019
Intrebare: O societate care are si service auto, are ca rezultat din activitatea de service uleiuri uzate pe care le preda colectorilor autorizati. O cantitate din aceste uleiuri se foloseste pentru incalzirea pe timp de iarna a unei cladiri din patrimoniu, in instalatii proprii. Societatea depune declaratii la mediu si plateste accize. Exista vreo obligatie privind declararea catre autoritatea vamala ...
Iun092019
Conditii de aplicare a scutirii indirecte de acciza
de Justinian Cucu
valabil la 09 Iun 2019
Intrebare: 1. Suntem o societate avand ca domeniu de activitate constructii de nave. In patrimoniul societatii avem si o nava care ne ajuta sa facem manevrele necesare activitatii noastre interne (deplasarea navelor la apa sau intr-o alta zona stabilita in prealabil). Pentru aceasta motorina utilizata putem beneficia de scutire acciza indirecta?
2. Cu aceasta nava mai prestam servicii si altor societati ...
Iun022019
Bere cu accize platite. Livrare intracomunitara. TVA. Accize
de Irina Dumitrescu
valabil la 02 Iun 2019
Intrebare: Societate comerciala, CAEN 4639, doreste sa livreze bere, impreuna cu alte produse alimentare, unei societati comerciale din Italia. Berea este achizitionata de societatea romana de la producatori si/sau distribuitori din tara (interni). Ambele sunt inregistrate in scopuri de TVA. Societatea din Romania (furnizorul) detine un atestat de distributie si comercializare angro de produse supuse ...
Taxe speciale
Iul172019
Agentie de publicitate. Contributia pentru finantarea ocrotirii sanatatii
de Constanta Popa
valabil la 17 Iul 2019
Intrebare:
O Agentie de publicitate intermediaza relatia dintre Client si Furnizorii de servicii media, respective servicii TV, radio, presa, internet, outdoor si cinema.
Agentia emite lunar catre client cval serviciilor media si comisionul acesteia.
In situatia serv. de publicitate pentru produse din tutun si/sau bauturi alcoolice, va solicitam sa ne clarificati ...
Mar202019
Amortizarea fiscala a mijloacelor fixe cu valoare mai mica de 2.500 lei
de Elena Ionescu
valabil la 20 Mar 2019
Intrebare: Am inregistrat in cursul anului 2018 mijloace fixe cu valoare mai mica de 2.500 RON si le amortizez pe 3 ani. Ce completez in declaratia 101 la randul 11.3 Amortizare fiscala integrala a mijloacelor fixe care la data intrarii in patrimoniu au o valoare fiscala mai mica decat limita stabilita prin hotarare a Guvernului. Rezulta ca amortizarea fiscala in 101 va fi mai mare decat cea contabila?
Oct272018
Venituri din chirii sau comision
de Mariana Prejbeanu
valabil la 27 Oct 2018
Intrebare: O firma inchiriaza un spatiu unui organizator de jocuri de noroc, pe baza unui contract, in urma caruia primeste un comision. Din punct de vedere contabil si fiscal, ce obigatii ii revin firmei care inchiriaza spatiul? Ce declaratii trebuie sa depuna? Ce impozit trebuie sa declare?
Mar082018
Salariatii ale caror contracte de munca sunt suspendate. Numarul mediu de salariati
de Gabriela Dita
valabil la 08 Mar 2018
Intrebare: O firma are 51 de angajati, dintre care 3 angajati au contractul de munca suspendat pentru crestere copil pana la 2 ani. In acest caz, numarul mediu de angajati este 48. Avem obligatia sa platim Fond de handicap?
Impozitele si taxele locale
Iun112019
Vanzare imobil. Cheltuieli efectuate in avans. Deductibilitate
de Irina Dumitrescu
valabil la 11 Iun 2019
Intrebare: Pe data de 06.06.2019, firma noastra a vandut un imobil la valoarea de piata. Dupa vanzarea imobilului firma are urmatoarele solduri la data de 06.06.2019: Sold 471 impozit cladirii - 201 RON, Sold 471 impozit teren - 21 RON, Sold 471 Asigurare TADF obligatorie - 65,70 RON, Sold 471 Asigurare Tert - 27,90 RON. Aceste cheltuilei au fost facute in avans, sunt pe un an, perioada 01.01.2019 - ...
Mai242019
Legalitate taxa speciala adoptata de consiliul local.
de Dani Cucu
valabil la 24 Mai 2019
Intrebare: Un oras din Romania emite in 2017 o decizie a Consiliului local referitor la introducerea unei taxe de salubrizare pentru toate persoanele fizice si juridice care nu au contract de servicii pentru colectarea deseurilor cu firma de salubrizare, proprietatea Consiliului local. Decizia respectiva a Consiliului local a fost transmisa pana la mijlocul anului 2018 la Prefectura pentru avizare. ...
Mai182019
Containere amplasate pe santier. Durata santierului. Impozitul pe cladiri
de Constanta Popa
valabil la 18 Mai 2019
Intrebare: In luna aprilie am achizitionat doua containere pentru orgnizare de santier. Aceste containere nu pot fi fixate in pamant cu caracter permanent. Vor fi utilizate pentru depozitare diverse materiale. Lucrarile pe acest santier au o durata de doi ani. Conform HG 2139/2004 le-am incadrat in categoria de constructii, respectiv 1.5.12 _Constructii usoare pentru afaceri, comert, depozitare (baraci, ...
Apr152019
Taxa pentru servicii de reclama si publicitate si taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate. Tratament fiscal
de Alina Elena
valabil la 15 Apr 2019
Intrebare: Care este fluxul si obligativitatea declararii taxelor de afisaj si reclama? Care este diferenta dintre cele doua? Firma detine bannere, totemuri, panouri, indicatoare atat in spatii inchise (cladiri sediu showroom, mall), cat si in spatii deschise (curte sediu, panouri in afara curtii - diverse locatii). Care dintre acestea se declara la DITL in baza a ce documente si in ce termen? Scoaterea de ...
Operatiunile de leasing
Apr052019
Autoturism achizitionat in baza unui contract de leasing financiar
de Dana Hristu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Am achizitionat un autoturism pe societate in regim de leasing financiar. Care este monografia contabila pentru urmatoarele date: Autoturismul a fost achizitionat in data de 28.02.2019. Valoarea totala 38675 euro, din care baza de impozitare este 32500 euro si TVA 6175 euro. am platit un avans in data de 11.02.2019 in suma de 55598.54 lei la finantator, din care TVA 8877,08 lei. De asemenea am ...
Mar192019
Diferente de curs valutar pentru leasing-uri in valuta
de Mariana Prejbeanu
valabil la 19 Mar 2019
Intrebare: Referitor la un leasing in euro se mai face la finalul fiecarei luni reevaluare? Si daca da, ce curs se foloseste pentru reevaluarea de la finalul lunii?
Ian072019
Leasing operational utilaj. Impozit nerezidenti. Inregistrarea contractului
de Irina Dumitrescu
valabil la 07 Ian 2019
Intrebare: O societate din Romania incheie un contract de leasing operational - avand ca obiect un utilaj industrial - cu o societate din Germania.Trebuie declarat contractul la Finante? Pe toata durata contractuala valoarea contractului depaseste 100.000 euro.Societatea din Romania are obligatia de a retine la sursa impozit nerezidenti sau se impoziteaza in Germania venitul obtinut de la rezidentul roman ...
Sep132017
Leasing operational. Inregistrari contabile
de Irina Dumitrescu
valabil la 13 Sep 2017
Intrebare: O societate care aplica OMFP 2844/2016 achizitioneaza in regim de leasing operational un autoturism care va fi folosit in scop personal. Ce inregistrari se fac in contabilitate la semnarea contractului? Care este monografia contabila aferenta acestei operatiuni? Cum se inregistreaza ratele de leasing. Ce se intampla la finalul contractului cu amortizarea daca acest autoturism se va cumpara de ...
Plata impozitelor
Mar262019
Comert ambulant. Impozit specific
de Elena Garofil
valabil la 26 Mar 2019
Intrebare: O societate X participa din cand in cand la anumite evenimente si vinde mancare si bauturi la standurile organizate cu acele ocazii. Fiind vorba de comert ambulant se merge cu o casa de marcat volanta. Din punctul dumneavoastra de vedere ar trebui ca societatea sa achite integral impozitul specific de 1500 lei/an sau poate plati proportional in functie de cate zile din cele 365 zile ale unui an a ...
Feb052019
Compensatie baneasca acordata pentru stingerea unui proces. Impozit pe venit si contributii sociale
de Rodica Mantescu
valabil la 05 Feb 2019
Intrebare: O societate comerciala inchide un contract de munca cu un salariat. Ulterior, acesta depune o cerere de chemare in judecata la instanta prin care solicita acesteia sa emita o decizie prin care angajatorul sa fie obligat sa anuleze decizia de concediere si sa continue relatiile contractuale de munca cu vechiul angajat. Inainte de primul termen de judecat, cele 2 parti (reclamantul si paratul), au ...
Ian162019
Salariati detasati in Bulgaria
de Cristina Cret
valabil la 16 Ian 2019
Intrebare: O societate X SRL, inregistrata in scopuri de TVA in Romania, platitoare de impozit pe micro, trimite angajatii in Bulgaria (functia de Project Manager) in vederea prestarii unor servicii de consultanta in vederea implementarii sitemului de semnalizare feroviar. In vederea prestarii acestor servicii, societatea X SRL din Romania are incheiat contract de prestari servicii cu o firma din Italia, ...
Ian112019
Salariu minim constructii. Coduri CAEN
de Rodica Mantescu
valabil la 11 Ian 2019
Intrebare: Societatea are codul CAEN 2511 - Fabricarea de constructii metalice si parti componente ale structurilor metalice si face parte din domeniile de producere a materialelor de constructii.Sunt valabile prevederile art. 71 si 72 din OG 114/ 2018, conform caruia prin derogare de la prevederile art. 164 alin. (1) din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, republicata, cu modificarile si completarile ...
