- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Impozite si Taxe
Impozit pe profit
Nov142019
Impozit pe profit trimestrial. Declarare. Inregistrare
de
Irina Dumitrescu
valabil la 14 Nov 2019
Intrebare:
Impozit pe profit si nota contabila la 30.09.2019
Date contabile:
- la data de 31.03.2019 s-a platit impozit pe profit in suma de 31.864
- la data de 30.06.2019 s-a platit impozit pe profit in suma de 170.808
La data de 30.09.2019 in urma calculelor pentru impozitul pe profit aferent trimsterului 3 al anului a iesit o pierdere si avem de recuperat 8.313 RON impozit de profit ...
Nov122019
Tranzactii cu persoana afiliate. Pretul de piata. Procedura amiabila pentru evitarea dublei impuneri
de
Irina Dumitrescu
valabil la 12 Nov 2019
Intrebare:
Urmare unei inspectii fiscale, s-au stabilit diferente suplimentare de plata la impozitul pe profit, ca estimare a veniturilor rezultate din dosarul preturilor de transfer. Veniturile obtinute din livrarile catre afiliatii indirecti, persoanele juridice, sunt in proportie de 99% din total venituri dintr-un an fiscal.
In dosarul preturilor de transfer s-au prezentat venituri ...
Nov062019
Autoturisme utilizate de agentii de vanzari si de achizitii. Amortizarea fiscala. Foia de parcurs
de
Dana Hristu
valabil la 06 Nov 2019
Intrebare: Firma achizitioneaza o masina de lux (5 locuri) pentru activitatea administratorului care are in fisa postului si activitate de agent de vanzari, pe care o foloseste doar in scopul activitatii societatii pe baza foilor de parcurs. Amortizarea care depaseste suma de 1.500 lei lunar este deductibila sau nu? Toate cheltuielile privind folosirea autovehiculului, precum si TVA aferent sunt deductibile?
Oct312019
Petrecere organizata de angajator pentru salariati cu ocazia Craciunului. Venituri salariale
de
Gabriela Dita
valabil la 31 Oct 2019
Intrebare: In general, in perioada sarbatorilor de Craciun, compania noastra organizeaza o petrecere pentru angajatii sai intr-o locatie externa (restaurant din zona). Cheltuiala cu aceasta, inclusiv transportul salariatilor, muzica, cum ar trebui tratata: protocol, alte cheltuieli salariale (6458)? In contractul colectiv de munca nu scrie nimic de asa ceva. Multumesc.
Operatiunile de leasing
Nov142019
Leasing auto operational. Refacturare daune si cost suplimentar pe kilometraj. Tratament contabil si fiscal
de
Constanta Popa
valabil la 14 Nov 2019
Intrebare: Societatea noastra a finalizat un contract de leasing operational. Dupa predarea autoturismului, societatea de leasing a emis o factura cu 2 pozitii: 1."refacturare daune", iar ca anexa are un deviz cu piese auto si manopera; 2. cost suplimentar pe kilometraj: o suma pe minus. Care este monografia contabila in acest caz si cheltuielile sunt deductibile din punct de vedere fiscal?
Apr052019
Autoturism achizitionat in baza unui contract de leasing financiar
de
Dana Hristu
valabil la 05 Apr 2019
Intrebare: Am achizitionat un autoturism pe societate in regim de leasing financiar. Care este monografia contabila pentru urmatoarele date: Autoturismul a fost achizitionat in data de 28.02.2019. Valoarea totala 38675 euro, din care baza de impozitare este 32500 euro si TVA 6175 euro. am platit un avans in data de 11.02.2019 in suma de 55598.54 lei la finantator, din care TVA 8877,08 lei. De asemenea am ...
Mar192019
Diferente de curs valutar pentru leasing-uri in valuta
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 19 Mar 2019
Intrebare: Referitor la un leasing in euro se mai face la finalul fiecarei luni reevaluare? Si daca da, ce curs se foloseste pentru reevaluarea de la finalul lunii?
Ian072019
Leasing operational utilaj. Impozit nerezidenti. Inregistrarea contractului
de
Irina Dumitrescu
valabil la 07 Ian 2019
Intrebare: O societate din Romania incheie un contract de leasing operational - avand ca obiect un utilaj industrial - cu o societate din Germania.Trebuie declarat contractul la Finante? Pe toata durata contractuala valoarea contractului depaseste 100.000 euro.Societatea din Romania are obligatia de a retine la sursa impozit nerezidenti sau se impoziteaza in Germania venitul obtinut de la rezidentul roman ...
Impozit pe venit
Nov112019
Avantaje acordate salariatilor societatii partenere. Tratament fiscal
de
Rodica Mantescu
valabil la 11 Nov 2019
Intrebare: Suntem o societatea comerciala care vinde produse catre mai multe companii. Am vrea sa stimulam vanzarea produselor proprii prin acordarea de tichete cadou electronic angajatilor societatii partenere. Cum putem justifica acordarea acestor tichete cadou catre persoanele fizice angajate ale societatii colaboratoare? Ce documente trebuie intocmite pentru a putea acorda aceste stimulente (contract cu ...
Nov022019
Acordare discount 100 %
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 02 Nov 2019
Intrebare: Un cabinet stomatologic inregistrat ca SRL neplatitor de TVA doreste sa acorde tratamente gratuite intr-o zi din saptamana sub forma de discount 100% pentru toti copiii cu varsta intre 5-10 ani. Ce trebuie sa faca pentru a fi in regula in cazul unui control? Trebuie sa emita o decizie in care metioneaza acordarea discountului si perioada desfasurarii sau poate sa fie pe perioada nelimitata? ...
Oct282019
Discounturi acordate
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: Un cabinet stomatologic doreste sa acorde discount clientilor. Acest discount trebuie sa apara distinct pe bonul fiscal? In ce cont se va inregistra valoarea discountului acordat pentru prestarea serviciului? Cum se va inregistra in contabilitate bonul fiscal? Discountul acordat afecteaza baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor?
Oct252019
Avansuri facturate. Cifra de afaceri pentru trecerea la impozit pe profit
de
Olga Crevelescu
valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: La data de 31.12.2019 un SRL microintreprindere platitoare de TVA realizeaza o cifra de afaceri sub plafonul de 1.000.000 euro. In luna decembrie 2019 factureaza avansuri clientilor ce vor fi incasate si stornate in 2020 cand se va factura lucrarea. Cifra de afaceri pe 2019 impreuna cu avansurile facturate in decembrie 2019 depasesc plafonul de 1.000.000 euro. Intra avansurile facturate in ...
Taxa de mediu
Nov032019
Vanzare produse ambalate. Taxa de mediu
de
Irina Dumitrescu
valabil la 03 Nov 2019
Intrebare: O Societate care are ca domeniu de activitate productia de dulciuri, achizitioneaza cutii de carton personalizate pentru livrarea produselor finite. Mentionam ca pretul ambalajului personalizat intra in costul de fabricatie, dar este evidentiat si pe factura de livrarea a marfii cu valoare 0 (zero). Cum este corect sa tratam cutiile de carton personalizate: ambalaje (cont3023) sau materiale ...
Sep252019
Vanzare produse ambalate. Contributie la fondul de mediu
de
Irina Dumitrescu
valabil la 25 Sep 2019
Intrebare: In urma unui control de la Mediu, societatea a fost obligata sa plateasca taxa de mediu pentru cantitatea de butoaie de tabla aflate in stoc. Societatea se ocupa cu achizitionarea atat de pe piata interna cat si de pe piata externa a mierii de albine. Ulterior o proceseaza si in proportie de 95% o comercializeaza in UE in butoaiele de plata. Mare parte din butoaie sunt ambalajele in care este ...
Sep102019
Vanzare deseuri. Contributie mediu. Baza de calcul
de
Irina Dumitrescu
valabil la 10 Sep 2019
Intrebare: Conform O.U.G. nr. 50/2019 se evidentiaza taxa de 2% fond mediu pe factura de vanzare deseuri catre firmele colectoare. Care este baza de impozitare si monografia contabila pentru evidentierea acestei taxe. Multumesc
Aug262019
Vanzare deseuri de lemn. Implicatii fiscale
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 26 Aug 2019
Intrebare: Societatea A vinde deseuri lemn si rumegus clientilor sai persoane fizice si juridice. Avand in vedere prevederile O.U.G. nr. 50/2019, cum se intocmeste factura de vanzare catre clienti si care sunt inregistrarile contabile de efectuat? Multumesc!
Alte taxe si impozite
Oct282019
Impozit specific
de
Irina Dumitrescu
valabil la 28 Oct 2019
Intrebare: Impozit specific pentru comert ambulant. Societatea X detine 7 case de marcat volante pe care le foloseste de maxim trei ori pe an la anumite evenimente sau festivaluri. Care este impozitul pe care apreciati ca societatea trebuie sa-l plateasca? Ar trebui sa plateasca 1500 lei/an/societate sau ar trebui sa plateasca 1500 lei/an/ casa de marcat, mai precis 1500 lei x 7 bucati = 10.500 lei? Va ...
Oct232019
Activitate restaurant intr-un spatiu de protectie a monumentelor istorice
de
S.M Armaselu
valabil la 23 Oct 2019
Intrebare: Din anul 2019 societatea X isi desfasoara activitatea de restaurant si in incinta unui spatiu de protectie a monumentelor istorice, proprietate publica. Din acest motiv, pentru activitatea desfasurata in acest spatiu, societatea intra sub incidenta prevederilor art. 21 alin. (1), lit. i) si alin. (2) din O.G. nr. 51/1998. Presupunand ca vanzarile din activitatea de restaurant desfasurata in acest ...
Sep252019
Plata cupoanelor catre obligatorii persoane juridice
de
Olga Crevelescu
valabil la 25 Sep 2019
Intrebare: Suntem un SA care a emis obligatiuni in sistem privat, cu maturitate la 3 ani si plata trimestriala a cupoanelor. Va rog sa ne spuneti daca plata cupoanelor catre obligatorii persoane juridice se face dupa impozitarea sumei respective cu 10%? Multumesc
Iul302019
Declarare venituri din alte surse. Deseuri de la persoane fizice
de
Vera Constantin
valabil la 30 Iul 2019
Intrebare: O societate care achizitioneaza de la persoane fizice deseuri este obligata sa le retina impozitul pe venituri din "alte surse"? Care este limita pentru deseuri din patrimoniul personal?(mentionez ca sunt persoane fizice care aduc lunar cantitati semnificative de deseuri de carton) Multumesc!
Impozitele si taxele locale
Oct252019
Taxa pentru reclama si publicitate pentru afisajul prin intermediul mijloacelor de transport ce nu sunt destinate prin constructia lor realizarii de reclama si publicitate
de
Constanta Cina Sopon
valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: Am incheiat un contract cu un transportator prin care prestatorul (proprietarul unui autovehicul cu care colaboram pentru transport marfa) ne pune la dispozitie spatiul publicitar prin amplasarea de catre beneficiar (pe costul beneficiarului) pe autovehiculul detinut de prestator a unui coolant publicitar cu sigla si produsele pe care le comercializam noi (beneficiarul). Pretul contractului ...
Oct252019
Declarare centrala termica la ANAF
de
Olga Crevelescu
valabil la 25 Oct 2019
Intrebare: O societate platitoare de TVA a edificat in anul 2007 o fabrica de produse alimentare ce are ca anexa si o cladire in care se afla o centrala termica producatoare de abur tehnologic pentru procesul de productie. Societatea a declarat la primarie cladirile. Centrala termica trebuia declarata la primarie pentru a fi impozitata? Si la aceasta data centrala functioneaza.
Sep302019
Modernizare la o cladire inchiriata. Inregistrarea modernizarii in contabilitatea proprietarului
de
Constanta Popa
valabil la 30 Sep 2019
Intrebare: Avem inchiriata o cladire. Chiriasul face modernizari care conform contractului sunt pe cheltuiala lui si la plecare vor ramane in fixatia cladirii. Cand si in baza caror documente se face majorarea valorii de inventar cu modernizarile facute de chirias? Multumim!
Sep242019
Incadrarea contabila si declararea fiscala a imobilelor in cazul codului CAEN 6810.
de
Costin Istrate
valabil la 24 Sep 2019
Intrebare:
O societate comerciala are cod CAEN 6810 Cumpararea si vanzarea de bunuri imobiliere proprii, cumpara imobile le reconditioneaza si apoi le vinde.
Conform OMFP-1802, la art 199 spune asa :
"199. - Urmatoarele constituie exemple de elemente care nu sunt investitii imobiliare:
a) proprietatile imobiliare detinute pentru a fi vandute pe parcursul desfasurarii ...
Plata impozitelor
Sep102019
Aplicarea facilitatilor fiscale instituite de OG 6/2019
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 10 Sep 2019
Intrebare: Societatea este declarata insolvabila de catre ANAF din anul 2014. Debit 6500 lei, penalitati dobanzi 12000 lei. Societatea poate beneficia de facilitatile fiscale instituite prin OG 6/2019? Daca da, care este procedura ?
Aug302019
OUG 43/2019. Calcul salarii luna iulie 2019 si cifra de afaceri
de
Vera Constantin
valabil la 30 Aug 2019
Intrebare:
Ca urmare a aplicarii modificarilor prevazute in OUG 43/2019 - actualizare facilitati fiscale in domeniul constructiilor, declaratia D112 nu se poate valida pentru luna 07.2019 cu aplicatia DukIntegrator disponibila in prezent pe site-ul ANAF in conditiile in care exista persoane cu venituri sub 3000 ron pentru acestea avem mesaj de eroare.
In vederea depunerii declaratiei D112 pentru luna ...
Aug092019
Tichete de masa acordate pentru luna urmatoare. Luna impozitarii
de
Olga Crevelescu
valabil la 09 Aug 2019
Intrebare: Cand se impoziteaza tichetele de masa acordate salariatilor. Legea mentioneaza ca se acorda in ultima decada a lunii pentru luna urmatoare. In consecinta se includ in baza impozabila in luna in care se acorda sau in luna pentru care se acorda? Precizez ca platesc salariile pe 20 ale lunii curente pentru luna anterioara. In aceste conditii la calculul impozitului pe salarii adaug valoarea ...
Aug082019
Depunere cerere de esalonare la plata. Cerere de suspendare a executarii deciziei de impunere la tribunal
de
Vera Constantin
valabil la 08 Aug 2019
Intrebare:
Societatea noastra a avut control de la ANAF in urma caruia avem decizie de impunere pentru plata unei sume. Vrem sa facem urmatorii pasi:
1. Depunem Cerere de esalonare la plata
2. Vom depunere Contestatie administrativa la RIF la ANAF
3. Vom depunere Cerere de suspendare a executarii deciziei de impunere la Tribunal
4. Vom depune ...
Accize
Iul282019
Prelucrare bijuterii. Monografie contabila. TVA. Impozit
de
Irina Dumitrescu
valabil la 28 Iul 2019
Intrebare: Avem un magazin cu vanzare de bijuterii, la care primim aur la schimb (fragmente sau modele vechi). Aurul primit la schimb se prelucreaza in atelierul propriu, iar aceste bijuterii se vand alaturi de celelalte bijuterii noi. Dorim o monografie contabila pentru activitatea noastra si detalii privind TVA, impozit profit/micro, accize datorate, etc. Multumim
Iul182019
Vanzare produse alimentare, bauturi si tutun in cadrul unui magazin. Aspecte contabile si fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 18 Iul 2019
Intrebare: O societate comerciale a introdus in obiectul sau de activitate coduri CAEN aferente vanzarii de produse alimentare si alcool. Va rog sa ma ajutati cu o monografie contabila privind vanzarea de produse alimentare (carne , lactate) si bauturi alcoolice (bere, vin) pentru un magazin. Incasarea se face cu POS si numerar Foarte important - Care sunt obligatiile fiscale si ce declaratii fiscale, ...
Iun272019
Uleiuri uzate utilizate pentru incalzire.Obligatii
de
Irina Dumitrescu
valabil la 27 Iun 2019
Intrebare: O societate care are si service auto, are ca rezultat din activitatea de service uleiuri uzate pe care le preda colectorilor autorizati. O cantitate din aceste uleiuri se foloseste pentru incalzirea pe timp de iarna a unei cladiri din patrimoniu, in instalatii proprii. Societatea depune declaratii la mediu si plateste accize. Exista vreo obligatie privind declararea catre autoritatea vamala ...
Iun092019
Conditii de aplicare a scutirii indirecte de acciza
de
Justinian Cucu
valabil la 09 Iun 2019
Intrebare: 1. Suntem o societate avand ca domeniu de activitate constructii de nave. In patrimoniul societatii avem si o nava care ne ajuta sa facem manevrele necesare activitatii noastre interne (deplasarea navelor la apa sau intr-o alta zona stabilita in prealabil). Pentru aceasta motorina utilizata putem beneficia de scutire acciza indirecta?
2. Cu aceasta nava mai prestam servicii si altor societati ...
Taxe speciale
Iul172019
Agentie de publicitate. Contributia pentru finantarea ocrotirii sanatatii
de
Constanta Popa
valabil la 17 Iul 2019
Intrebare:
O Agentie de publicitate intermediaza relatia dintre Client si Furnizorii de servicii media, respective servicii TV, radio, presa, internet, outdoor si cinema.
Agentia emite lunar catre client cval serviciilor media si comisionul acesteia.
In situatia serv. de publicitate pentru produse din tutun si/sau bauturi alcoolice, va solicitam sa ne clarificati ...
Mar202019
Amortizarea fiscala a mijloacelor fixe cu valoare mai mica de 2.500 lei
de
Elena Ionescu
valabil la 20 Mar 2019
Intrebare: Am inregistrat in cursul anului 2018 mijloace fixe cu valoare mai mica de 2.500 RON si le amortizez pe 3 ani. Ce completez in declaratia 101 la randul 11.3 Amortizare fiscala integrala a mijloacelor fixe care la data intrarii in patrimoniu au o valoare fiscala mai mica decat limita stabilita prin hotarare a Guvernului. Rezulta ca amortizarea fiscala in 101 va fi mai mare decat cea contabila?
Oct272018
Venituri din chirii sau comision
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 27 Oct 2018
Intrebare: O firma inchiriaza un spatiu unui organizator de jocuri de noroc, pe baza unui contract, in urma caruia primeste un comision. Din punct de vedere contabil si fiscal, ce obigatii ii revin firmei care inchiriaza spatiul? Ce declaratii trebuie sa depuna? Ce impozit trebuie sa declare?
Mar082018
Salariatii ale caror contracte de munca sunt suspendate. Numarul mediu de salariati
de
Gabriela Dita
valabil la 08 Mar 2018
Intrebare: O firma are 51 de angajati, dintre care 3 angajati au contractul de munca suspendat pentru crestere copil pana la 2 ani. In acest caz, numarul mediu de angajati este 48. Avem obligatia sa platim Fond de handicap?
