- Newsletter GRATUIT
-
Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
Proceduri fiscale
Declararea si plata obligatiilor fiscale
Feb142019
Cheltuieli cu sponsorizari reportate. Declaratia 107
de Olga Crevelescu
valabil la 14 Feb 2019
Intrebare: In declaratia informativa 107 pentru o societate cu impozit pe profit, in cazul in care nu se deduc sume reportate din anii anteriori, mai este necesar sa completam sectiunea Beneficiarii sumelor reportate, carora le-au fost acordate sponsorizari/mecenate/burse private anterior anului 2018, respectiv anterior anului fiscal modificat care incepe in anul calendaristic 2018? In fiecare an realizam ...
Ian202019
Dividende distribuite in 2017 si platite in 2019. Declaratia 205
de Irina Dumitrescu
valabil la 20 Ian 2019
Intrebare: Societatea a distribuit dividende in anul 2017 in valoare de 1.000.000 RON, care au fost declarate integral (fara a fi achitate) prin declaratia 205 si pentru care s-a achitat impozitul pe 25.01.2018. Din lipsa de disponibilitati, acestea s-au terminat de achitat catre actionari abia in ianuarie 2019. Actionarii au depus declaratia unica in vederea platii CASS cu estimatul dividendelor de incasat ...
Ian102019
Obligatia depunerii D 107 de catre microintreprinderile care nu indeplinesc conditiile art. 56 din Codul fiscal
de Elena Ionescu
valabil la 10 Ian 2019
Intrebare: O microintreprindere a facut, in anul 2018, o sponsorizare (suma nu a fost dedusa din impozitul pe venit, entitatea beneficiara a sponsorizarii nefiind inclusa in categoria furnizorilor de servicii sociale acreditate). Microintreprinderea are obligatia depunerii declaratiei 107 in anul 2019?
Nov272018
Arenda amanata la plata. Impozit pe venit. CASS. Inregistrare cheltuiala
de Rodica Mantescu
valabil la 27 Nov 2018
Intrebare: O societate comerciala cu profil agricol acorda arenda pentru anul 2018. Un arendator este in concediu pentru crestere copil si nu doreste sa ridice contravaloarea arendei atat timp cat beneficiaza de indemnizatie.
Arendasul inregistreaza cheltuiala cu aceasta arenda? Dar obligatiile privind sanatatea si impozitul pe venit se calculeaza si se raporteaza acum sau la momentul ridicarii?
Declararea si plata obligatiilor fiscale
Feb122019
Declaratie unica pentru 2018 cu estimarea datorarii CASS. Estimarea eronata a veniturilor peste plafonul anual. Rectificarea declaratiei
de Constanta Popa
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: In anul 2018 am incasat dividende, ca asociat persoana fizica, in suma de 25000 lei, realizate si repartizate in anii 2015-2016, dar neridicate. Eronat am depus declaratia unica in anul 2018, bifand casuta depasire plafon si estimand ca datorez CASS pentru aceste dividende. Acum, in 2019, am incercat sa corectez eroarea depunand fie declaratie rectificativa pentru estimare pentru anul 2018, fie ...
Feb082019
Utilizare certificat digital. Expirare mandat depunere declaratii
de Elena Garofil
valabil la 08 Feb 2019
Intrebare: La momentul depunerii la ANAF a formularului 150 (pentru utilizarea unui certificat digital calificat) a fost intocmita la notar o procura prin care administratorul societatii a imputernicit pe contabilul sef sa semneze si sa depuna, prin mijloace electronice de transmitere la distanta, declaratiile fiscale. In procura scrie ca mandatul este valabil 3 ani (din momentul autentificarii). In martie ...
Ian312019
Completare declaratie 207
de Elena Garofil
valabil la 31 Ian 2019
Intrebare: Avem urmatoarea situatie:Factura 1 din 18.12.2017 in valoare de 20 lei, platita in 10.01.2018 in valoare de 18 lei, impozit retinut in 10.01.2018 2 leiFactura 2 din 18.01.2018 in valoare de 30 lei, platita in 10.02.2018 in valoare de 27 lei, impozit retinut in 10.01.2018 3 leiFactura 3 din 18.12.2018 in valoare de -40 leiImpozitul retinut si platit in 2018 este de 5 lei.Cum completam in ...
Ian192019
Eroare la depunerea declaratiei 101
de Elena Garofil
valabil la 19 Ian 2019
Intrebare: Ce pot face daca am incarcat declaratia 100 pe certificatul digital al altei firme?Am primit mesajul de eroare: Certificatul digital folosit la semnarea documentului nu este identic cu cel folosit la autetificare.Am retrimis din nou corect, dar imi da alt mesaj de eroare: eroare regula: R15: nu se accepta mai multe declaratii cu cod_oblig = 121 si avand aceeasi scadenta =25.01.2019Se considera ...
Inspectia fiscala
Feb082019
Obligatii privind prevenirea si combaterea spalarii banilor
de Justinian Cucu
valabil la 08 Feb 2019
Intrebare: O microintreprindere (avand ca obiect de activitate prestarea de servicii medicale) ce incaseaza contravaloarea facturilor emise doar prin banca si nu deruleaza operatiuni de plati in numerar, are obligativitatea de a desemna o persoana care sa raporteze operatiunile suspecte la Oficiul National de Prevenire si Combatere a Spalarii Banilor? In caz afirmativ, aceasta persoana poate fi chiar ...
Nov082018
Bonificatii PF. Declaratia unica online. Plata anticipata
de Ela Dumitra
valabil la 08 Nov 2018
Intrebare: La intreprinderea individuala in anul 2018, aferent venitului net din 2017 si estimat pe anul 2018, neplatitoare de impozit pe venit este scutita, ce bonificatii se dau daca venitul net la 2017 este 60000 lei, iar cel de 2018 este 50000 lei?
Ce alte bonificatii mai primeste daca se fac platile pana in 30.11.2018?
Nov082018
Perioada de verificare inscrisa in avizul de inspectie fiscala
de Elena Garofil
valabil la 08 Nov 2018
Intrebare: Vector fiscal:
Micro: 24.02.2009 - 31.12.2009
01.02.2017 pana la zi
Profit: 01.01.2010-31.01.2017
TVA: 01.03.2009 pana la zi.
Societatea primeste aviz de inspectie fiscala pentru urmatoarele obligatii fiscale:
- TVA: 01.12.2012-31.07.2018
- impozit pe profit: 01.01.2012-31.12.2016
- impozit dividende: 01.01.2012-31.12.2016.
Care este temeiul legal in baza caruia se efectueaza control ...
Nov052018
Activitate de productie. Control. Inregistrare contabila
de Alina Elena Hoara
valabil la 05 Nov 2018
Intrebare: La o societate care are productie ce se va solicita la un eventual control in ceea ce priveste contabilitatea productiei? Este corect daca 345=711 s-a facut la valoarea consumului din luna?
Codul fiscal
Feb052019
Prestare serviciu. Tip de contract
de Rodica Mantescu
valabil la 05 Feb 2019
Intrebare: Se mai folosesc Conventiile civile? Daca nu cum le putem inlocui pentru prestarea unor servicii de catre o persoana fizica?
Ian302019
Aplicarea facilitatilor in domeniul constructiilor
de Dani Cucu
valabil la 30 Ian 2019
Intrebare: Conform art. 66 pct. din OUG nr. 114/2018 sunt scutite de la plata impozitului pe venit angajatorii care desfasoara activitati in sectorul constructii daca sunt indeplinite urmatoarele conditii: cifra de afaceri peste 80%, salariu 3000-30000 lei. Conditia a doua ce rost mai are daca, conform Codului Muncii, pentru domeniul constructiilor salariul de baza minim brut este de 3000 lei? Sau ce se ...
Dec192018
Tichete cadou actiuni de promovare si protocol
de Cristina Cret
valabil la 19 Dec 2018
Intrebare: Care sunt situatiile in care pot fi acordate tichete cadou partenerilor de afaceri? Exista diferenta de tratament intre tichetele acordate pentru campanii de marketing, studiu piete si cele acordate pentru protocol? Trebuie insa declarat in 100, respectiv 205 in ambele situatii? Doar in cazul celor acordate pentru protocol se colecteaza TVA pentru depasirea de 100 lei?
Nov122018
Persoane afiliate. Adaos comercial minim
de Constanta Popa
valabil la 12 Nov 2018
Intrebare: Societatea A are capital social detinut integral de catre persoana fizica F.
Societatea B are capitalul social detinut astfel: 95% de catre societatea A si 5 % de catre persoana fizica F.
Societatea C are capitalul social detinut similar ca si B: 95% de catre societatea A si 5 % de catre persoana fizica F.
Societatile B si C sunt afiliate? Ce adaos comercial minim se poate practica intre ...
Dobanzi si penalitati de intarziere
Feb012019
Sanctiuni privind nedepunerea la termen a declaratiilor fiscale
de Mariana Prejbeanu
valabil la 01 Feb 2019
Intrebare: In decembrie 2017 s-a omis sa se declare impozitul pe dividende, dar plata a fost facuta la scadenta, la 25.01.2018.Acest lucru s-a sesizat in decembrie 2018 cand s-a realizat punctajul. Pe parcursul anului 2018 au fost declarate si platite toate celelalte obligatii. Declaratia s-a depus cu intarziere pentru aceasta suma, dar suma platita pentru dividende a fost pe tot parcursul anului in ...
Iun172018
Despre prescrierea datoriilor fiscale la o societate
de Otilia Roman
valabil la 17 Iun 2018
Intrebare: O societate nu mai desfasoara activitate din 2011. La acel moment avea datorii de 2000 lei. Intre timp s-au adaugat majorari si penalitati de intarziere. Avand in vedere ca au trecut 5 ani, aceste datorii sunt sau nu perimate?
Ian252018
Calculul obligatiilor fiscale. Accesorii si modalitati de stingere a acestora
de Justinian Cucu
valabil la 25 Ian 2018
Intrebare: O societate a facut obiectul unei inspectii fiscale privind TVA si impozitul pe profit pentru perioada 2010 – 2014. S-a emis RIF si Decizie de impunere in noiembrie 2015, comunicate contribuabilului in aceeasi luna. Societatea a solicitat suspendarea executarii Deciziei de impunere.
In iulie 2016, Curtea de Apel a dispus suspendarea executarii silite prin Sentinta Civila.
Societatea a ...
Oct152017
Rectificare declaratie 101. Termenul de calcul al accesoriilor
de Irina Dumitrescu
valabil la 15 Oct 2017
Intrebare: Codul de procedura fiscala prevede:
Art. 156: Termenele de plata
(4) In cazul creantelor fiscale administrate de organul fiscal central, pentru diferentele de obligatii fiscale principale stabilite de contribuabil platitor prin declaratii fiscale rectificative, termenul de plata al diferentelor este data depunerii declaratiei rectificative la organul fiscal.
Societatea a omis inregistrarea ...
Codul Fiscal
Ian292019
Decontare transport salariati si administrator
de Cristina Cret
valabil la 29 Ian 2019
Intrebare: O societate care este la impozit micro doreste sa le deconteze salariatilor combustibilul, pentru cei care fac naveta cu masina personala, se poate si in ce conditii?In ce conditii la salariatii care fac naveta se poate acorda diurna?Administratorul daca nu este angajat si face naveta cu masina personala, ce i se poate acorda pentru acest lucru?I se poate deconta combustibilul la masina personala?
Dec162018
Tichete cadou acordate salariatilor si partenerilor de afaceri. Tratament fiscal
de Rodica Mantescu
valabil la 16 Dec 2018
Intrebare: Poate acorda societatea tichete de incentivare salariatilor? In ce context? Exista limita maxima? Care sunt implicatiile fiscale?Care sunt implicatiile fiscale pentru acordarea acestor tichete partenerilor de afaceri?
Nov092018
Incasare valuta in numerar de catre o societate. Efectuarea schimbului valutar
de Otilia Roman
valabil la 09 Nov 2018
Intrebare: Firma participa la targuri externe. A participat la un targ in Ungaria si a incasat foriniti, iar la un targ in Bulgaria a incasat leva.
Cum procedam cu valuta incasata: trebuie sa-i schimbam la banca sau la case de schimb valutar? Vrem sa schimbam valuta in lei.
Banca cu care lucram nu are casa de schimb valutar.
Care este cadrul legal?
Oct182018
Prestari de servicii sustinute lunar sau ocazional. Dotarea cu casa de marcat
de Constanta Popa
valabil la 18 Oct 2018
Intrebare: Asociatia doreste sa aiba si activitati de natura economica. Vor fi cursuri in domeniul beauty-machiaj, tuns, manichiura, cu caracter ocazional. Suntem obligati sa luam casa de marcat? Dar ca societate, pentru cursuri de dezvoltare personala, sustinute lunar sau ocazional trebuie casa de marcat?
Inregistrarea contribuabililor
Oct302018
Profesie liberala - Concediu crestere si ingrijire copil
de Cristina Cret
valabil la 30 Oct 2018
Intrebare: Care este procedura legislativa pentru suspendarea unui avocat de la ANAF in cazul concediului de crestere si ingrijire copil?
Oct222018
Delegarea mutarii sediului societatii catre directoratul societatii de catre adunarea generala extraordinara este legala
de Ela Dumitra
valabil la 22 Oct 2018
Intrebare: Directoratul societatii "Globus" SA cu sediul in Ploiesti a hotarat in unanimitate de voturi mutarea sediului social in Bucuresti.
Actionarii societatii au solicitat instantei de judecata anularea deciziei directoratului, considerand ca numai adunarea generala extraordinara a actionarilor are dreptul sa decida mutarea sediului societatii. Presedintele directoratului a invocat in ...
Iul222018
Formular inregistrare fiscala sedii secundare in anul 2001
de Irina Dumitrescu
valabil la 22 Iul 2018
Intrebare: Care este modelul de declaratie folosit in 2001 prin care se declarau la ANAF sediile secundare?
Mai292018
Sediul secundar. Aspecte legate de declararea la organul fiscal
de Ionut Jinga
valabil la 29 Mai 2018
Intrebare: In situatia in care un departament din cadrul unei companii lucreaza pe modelul munca de acasa si a inchiriat un alt spatiu fata de sediu-mama (din motive de spatiu), iar cei 15 angajati din acest departament folosesc acelasi spatiu inchiriat de companie ca birou mobil, este necesara inregistrarea unui punct de lucru?
Sanctiuni si Contestatii
Oct302018
Declararea asocierii in participatiune fara personalitate juridica si implicatiile fiscale ale acesteia
de Ela Dumitra
valabil la 30 Oct 2018
Intrebare: Exista un contract de asociere in participatiune intre o persoana fizica si un SRL. PF vine cu terenul iar PJ construieste un depozit in care isi va desfasura o parte din activitate SRL-ul.
Contractul de asociere e din august 2017cu mentiunea ca valoare aportului PJ la asociere va fi stabilit la finalul lucrarilor printr-un act aditional pe baza costurilor de constructie si amenajare ...
Aug202018
Dividende distribuite prin mai multe hotarari AGA in limita plafonului de 10.000
de Irina Dumitrescu
valabil la 20 Aug 2018
Intrebare: In legatura cu articolul Sanctiunea aplicabila pentru plata de dividende in numerar peste plafonul legal din data de 30.08.2018, inteleg ca nu se face distinctia intre creanta si creante, respectiv datorie/datorii. Adica, in masura in care vorbim de mai multe HAGA, la date si cu sume diferite, se vorbeste de creante diferite si atunci nu se poate interpreta ca plati fragmentate, atat timp cat ...
Iul042018
Repartizare dividende fara acopertirea pierderilor reportate
de Irina Dumitrescu
valabil la 04 Iul 2018
Intrebare: O societate comerciala a fost pe pierdere pana in 2015. In 2016, 2017 a inregistrat profit. Ce sanctiune ar putea primi daca ridica in 2018 dividende fara sa acopere pierderea?
Dec132017
Amenda contraventionala. Intarziere depunere declaratie 100
de Mariana Prejbeanu
valabil la 13 Dec 2017
Intrebare: Societatea a fost sanctionata de ANAF - D.G.A.M.C. Bucuresti pentru depunerea cu intarziere a declaratiei D100 aferenta trimestrului al III-lea 2017, cu amenda 1.000 lei.
Exista si unde este reglementata o procedura de lucru interna (a ANAF) privind stabilirea unitara a sanctiunilor pentru nerespectarea obligatiilor declarative, pe baza careia stabilesc inspectorii fiscali cuantumul amenzilor? ...
Compensarea, restituirea si rambursarea
Sep122018
Compensare prin bilet la ordin
de Constanta Popa
valabil la 12 Sep 2018
Intrebare: Datoram partenerului nostru, care ne este si client si furnizor, o suma de bani, ei ne datoreaza noua aceeasi suma. Dorim sa facem compensarea prin BO fara circuit bancar si sa ne stingem pe baza acestui BO. Este legal sa procedam asa?
Iul312018
Compensare datorie asociat cu dividende neachitate. Inregistrare contabila
de Constanta Popa
valabil la 31 Iul 2018
Intrebare: Asociatul unei SRL are o datorie fata de societate in urma anularii unei promisiuni de vanzare-cumparare (asociatul era vanzatorul) si primirii avansului in baza acesteia. Totodata are de ridicat dividende din profitul anului 2011. Se poate compensa datoria aflata in contul 461 cu suma din dividende? Sumele sunt mai mari de 10,000 lei. Ce monografie contabila folosesc in cazul prezentat?
Oct312016
Procedura de compensare a creantelor
de Justinian Cucu
valabil la 31 Oct 2016
Intrebare: In cazul a doua societati, societatea A - Client si furnizor societatea B.
Cele doua societati doresc sa-si stinga reciproc creantele si datoriile prin Ordin de compensare.
Societatea A intocmeste Ordinul de compensare in doua exemplare.Cele emise in calitate de client sau cele pe care ar trebui sa le plateasca in calitate de furnizor?
Pe ordinul de compensare se trec facturile ce se ...
Ian252016
Monografie contabila achizitie mobilier pentru sediul social
de Costin Istrate
valabil la 25 Ian 2016
Intrebare: Societatea A achizitioneaza, pentru sediul social, mobilier in valoare de 50.000 lei. Factura este emisa de catre furnizor pe numele societatii A. Plata este facuta partial, respectiv 30.000 lei din contul personal al administratorului (neexistand fonduri suficiente la data achizitiei in casa sau banca). Care este monografia contabila pentru achizitia si plata catre furnizorul respectiv in ...
Executarea silita
Aug022018
Executare silita a unui imobil - inregistrari contabile si implicatii fiscale
de Dani Cucu
valabil la 02 Aug 2018
Intrebare: Societatea noastra a fost executata silit de catre Primarie pentru impozite pe cladire si teren neplatite. Cladirea a fost scoasa la licitatie si a fost adjudecata cu 38.500 lei, desi in contabilitate este prinsa cu o valoarea de 834.947 lei. Cum procedam la scoaterea bunului din patrimoniu (monografie), facturare? Ce implicatii fiscale sunt?
Iul062018
Legalitate executare silita pentru obligatiile fiscale contestate
de Justinian Cucu
valabil la 06 Iul 2018
Intrebare: Societatea X SRL a fost supusa inspectiei fiscale generale, iar in baza deciziei de impunere s-a stabilit de plata ca debit suplimentar suma de 100.000 lei.
Societatea a contestat decizia de impunere, la momentul actual fiind pe rol judecarea contestatiei. Intre timp, pe numele asociatului s-a angajat raspunderea in solidar si s-au primit SOMATIE SI TITLU EXECUTORIU, desi sumele nu sunt ...
Feb192018
Cheltuieli de executare silita. Inregistrare in contabilitate
de Ionut Jinga
valabil la 19 Feb 2018
Intrebare: Se pot inregistra in contabilitate cheltuielile de executare silita, fara ca acestea sa fie facturate de executorul judecatoresc? Se pot inregistra doar in baza hotararii judecatoresti aceste cheltuieli? Aceste cheltuieli nu au fost achitate inca.
Oct132017
Executare silita. Deductibilitate
de Mariana Prejbeanu
valabil la 13 Oct 2017
Intrebare: Societatea X a solicitat si a obtinut o finantare pentru investitii - modernizarea activitatii de productie, contractul de finantare semnandu-se in anul 2014.
Proiectul s-a implementat, banii s-au folosit, iar la inceputul lui 2017, Ministerul Fondurilor Europene a considerat ca societatea nu a fost eligibila la vremea la care s-au solicitat fondurile; cauza invocata fiind ca nu s-au indeplinit ...
