Regimuri de taxare
Iul162021
Agentie de turism. Baza calcul OUG 224/2020
de
Constanta Popa
16 Iul 2021
In conformitate cu prevederile art. 2 alin. (2) lit. a)-b) din OUG 224/2020 cu modificarile ulterioare baza de calcul luata in considerare pentru acordarea ajutorului de stat Horeca este diferenta dintre cifra de afaceri obtinuta din activitatea eligibila aferenta anului 2019 si cifra de afaceri obtinuta din activitatea eligibila aferenta anului 2020, respectiv diferenta dintre volumul facturilor ...
Iul112021
Achizitie bun comandat prin platforma Emag, regim fiscal TVA in Romania
de
Amelia Dumitras
11 Iul 2021
Din datele informative preluate din antetul facturii rezulta ca furnizorul este persoana impozabila din China – Shenzhen este inregistrata in scopuri de TVA in Italia ca stat membru de inregistrare pentru aplicarea regimului special pentru livrari intracomunitare la distanta sau vanzari la distanta de bunuri importate IT05176440260, conform prevederilor Directivei CEE nr. 2455 din 5 ...
Iul062021
Achizitie autoturism cu regimul special, vanzare ulterioara, regim TVA
de
Elena Garofil
06 Iul 2021
Potrivit prevederilor art. 312 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabila revanzatoare va aplica regimul special pentru livrarile de bunuri second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati, altele decat operele de arta livrate de autorii sau succesorii de drept ai acestora, pentru care exista obligatia colectarii taxei, bunuri pe care le-a achizitionat din interiorul Uniunii ...
Iul022021
Import sau livrare locala
de
Olga Crevelescu
02 Iul 2021
A din Romania cumpara marfuri de la B din Serbia si le revinde catre C din Serbia.
Locul achizitiei de bunuri se considera a fi locul unde se gasesc bunurile in momentul in care se incheie expedierea sau transportul bunurilor, deci achizitia are locul in afara teritoriului Romaniei.
Se considera a fi locul livrarii de bunuri locul unde se gasesc bunurile in momentul cand incepe expedierea sau ...
Iun252021
Penalitati la incarcarea navei, majorarea valorii achizitie intracomunitare de bunuri
de
Amelia Dumitras
25 Iun 2021
Avand in vedere ca "demurrage" este o notiune utilizata in cadrul navlosirii navelor, fiind de natura unei penalitati de intarziere la incarcarea sau la descarcarea unei nave intr-un port maritim, consider ca societatea a procedat corect tratand suma respectiva nu reprezinta baza de impozitare a TVA conform prevederilor art. 286 alin. (4) lit. b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul ...
Iun232021
Servicii de constructii in Belgia. TVA. Prestari servicii pentru o societate din Belgia. Situatie salariati
de
Irina Dumitrescu si Rodica Mantescu
23 Iun 2021
Pentru serviciile de constructii prestate pe teritoriul Belgiei, din punct de vedere al TVA locul prestarii este considerat a fi in Belgia conform art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal. Din punct de vedere al TVA serviciile sunt impozabile in Belgia– statul in care sunt situate bunurile imobile. Pentru aceste servicii nu se datoreaza TVA in Romania nefiind in deplinite conditiile ...
Iun182021
Import bunuri, servicii depozitare, regim TVA
de
Elena Garofil
18 Iun 2021
Potrivit prevederilor art. 289 din Codul fiscal, baza de impozitare pentru importul de bunuri este valoarea in vama a bunurilor, stabilita conform legislatiei vamale in vigoare, la care se adauga orice taxe, impozite, comisioane si alte taxe datorate in afara Romaniei, precum si cele datorate ca urmare a importului bunurilor in Romania, cu exceptia taxei pe valoarea adaugata care urmeaza a fi ...
Iun172021
Vanzare teren catre o persoana juridica. Regim TVA
de
Constanta Popa
17 Iun 2021
Regimul fiscal depinde de natura terenului (construibil/neconstruibil), de optiunea vanzatorului in cazul terenurilor neconstruibile si de calitatea beneficiarului (persoana inregistrata in scopuri de TVA in Romania/persoana neinregistrata in scopuri de TVA in Romania), astfel incat sa poata fi aplicabile prevederile art. 292 alin. 2 lit. f si alin. 3 din Codul fiscal referitoare la operatiunile ...
Iun112021
Dezvoltator imobiliar persoana fizica
de
Cornelia Nastase
11 Iun 2021
Din punct de vedere al impozitarii, Codul fiscal defineste la art. 67 veniturile din activitati independente ca fiind veniturile din activitati de productie, comert, prestari de servicii si veniturile din profesii liberale, realizate in mod individual si/sau intr-o forma de asociere, inclusiv din activitati adiacente.
Normele de aplicare aduc precizari suplimentare:
6. (1) ...
Iun112021
NIR pentru vanzarea cu amanuntul. Evidentiere TVA pe bonul fiscal. Regimul special de TVA pentru bunuri second-hand
de
Constanta Popa
11 Iun 2021
1. NIR-ul din punctul de vanzare cu amanuntul se intocmeste pentru receptia marfurilor la pret de vanzare cu amanuntul, pret ce include, pe langa costul de achizitie din factura furnizorului, si adaosul comercial si TVA neexigibila.
2. Nu exista vanzari cu cota zero de TVA avand in vedere prevederile art. 291 din Codul fiscal referitoare la cotele de taxa.
Daca societatea este inregistrata in ...
Iun082021
Vanzare teren intravilan care a fost cumparat fara TVA. Regimul TVA la vanzare
de
Constanta Popa
08 Iun 2021
Nu conteaza faptul ca terenul a fost cumparat fara TVA, ci daca terenul este construibil sau neconstruibil. In principiu, conform legislatiei din domeniul constructiilor si urbanismului, terenurile situate in intravilan sunt considerate terenuri construibile, in sensul ca pe ele pot fi edificate constructii cu respectarea legislatiei specifice, cu exceptia cazului in care ele sunt afectate de ...
Mai312021
Servicii achizitionate din Kyrgystan. Aspecte fiscale
de
Irina Dumitrescu
31 Mai 2021
Din punct de vedere al TVA societatea efectueaza o achizitie de servicii pentru care locul prestarii se considera a fi in Romania conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal. Pentru aceste servicii aceasta este obligata la plata TVA conform art. 307 alin. (2) prin taxare inversa fiind inregistrata normal in scopuri de TVA. Serviciile se declara in decontul de TVA la rd. 7 si 22 si in declaratia ...
Mai252021
Achizitii servicii consultanta prestate de o persoana fizica nerezidenta - Impozit pe venit nerezidenti
de
Mariana Prejbeanu
25 Mai 2021
Potrivit prevederilor art. 223 alin. 1 lit. i), veniturile impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, sunt: venituri din prestarea de servicii de management sau de consultanta din orice domeniu, daca aceste venituri sunt obtinute de la un rezident sau daca veniturile respective sunt cheltuieli ale unui sediu permanent in ...
Mai242021
Achizitii si livrari de bunuri prin depozit din Marea Britanie, tratament contabil si fiscal
de
Amelia Dumitras
24 Mai 2021
Achizitiile efectuate in Marea Britanie reprezinta pentru societatea din Romania importuri care au locul in Marea Britanie, motiv pentru care datoreaza TVA autoritatii vamale din acel stat tert. In acest caz, persoana impozabila din Romania, pe scurt, A-RO, trebuie sa comunice furnizorilor sai din Comunitate (Polonia, Olanda) codul de inregistrare in scopuri de TVA emis de autoritatea fiscala din ...
Apr272021
Dare in plata bun imobil, regim contabil si fiscal
de
Amelia Dumitras
27 Apr 2021
In lipsa unor detalii, la formularea raspunsului consider ca:
bunul imobil a fost achizitionat in regim de scutire de la un vanzator persoana impozabila, prin aplicarea de catre vanzator a prevederilor art. 292 alin. (2) lit. f) deoarece:
la momentul vanzarii cladirea nu a fost considerata constructie noua;
vanzatorul nu a optat pentru aplicarea regimului de taxare la ...
Apr272021
Prestari servicii pentru beneficiar din stat membru, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
27 Apr 2021
In situatia in care serviciul este prestat efectiv de catre persoana impozabila din Romania in beneficiul unei persoane impozabile din Germania, fara a consta in punerea marcaralei la dispozitia clientului, operatiunea reprezinta o prestare intracomunitara de servicii neimpozabila in Romania, dar impozabila la beneficiarul care i-a comunicat un cod valid de TVA, valid in sistemul VIES, emis de ...
Apr222021
Prejudiciu sau serviciu, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
22 Apr 2021
In functie de prevederile contractului de prestari servicii incheiat intre A in calitate de producator al pieselor de schimb si B in calitate de prestator de servicii vopsitorie a pieselor de schimb, recuperarea costurilor suportate de catre A pentru solutionarea favorabila a reclamatiei calitative formulate de catre C, poate fi tratata drept recuperarea de catre A a unui prejudiu creat de catre ...
Apr182021
Avans facturat inainte de inregistrarea in scopuri de TVA. Regularizare ulterioara
de
Constanta Popa
18 Apr 2021
Se vor avea in vedere prevederile art. 280 alin. 6 din Codul fiscal si ale pct. 23 alin. 2 lit. b din Normele metodologice de aplicare potrivit carora, in cazul persoanelor impozabile care aplica regimul special de scutire prevazut la art. 310 din Codul fiscal, care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, se procedeaza la regularizare in vederea aplicarii regimului ...
Apr132021
Contabilizare tranzactii cu persoane afiliate, sistemul TVA la incasare
de
Amelia Dumitras
13 Apr 2021
Contabilizarea tranzactiilor cu persoane afiliate trebuie efectuata prin intermediul contului bifunctional 451 "Decontari intre entitatile afiliate" dezvoltat pe conturile:
4511 "Decontari intre entitatile afiliate (A/P) "
4518 "Dobanzi aferente decontarilor intre entitatile afiliate (A/P) "
Daca este cazul, se utilizeaza si contul 453 " Decontari cu ...
Apr092021
PFA, neinregistrat in scopuri de TVA, livrare bunuri online.
de
Elena Garofil
09 Apr 2021
Livrarile efectuate prin comert online catre clienti din state membre sunt cunoscute sub denumirea "vanzare la distanta". Conform prevederilor art. 266 alin. (1) pct. 35 din Codul fiscal "vanzarea la distanta reprezinta o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de alta persoana in numele acestuia catre un ...
