Regimuri de taxare
Apr272021
Dare in plata bun imobil, regim contabil si fiscal
de
Amelia Dumitras
27 Apr 2021
In lipsa unor detalii, la formularea raspunsului consider ca:
bunul imobil a fost achizitionat in regim de scutire de la un vanzator persoana impozabila, prin aplicarea de catre vanzator a prevederilor art. 292 alin. (2) lit. f) deoarece:
la momentul vanzarii cladirea nu a fost considerata constructie noua;
vanzatorul nu a optat pentru aplicarea regimului de taxare la ...
Apr272021
Prestari servicii pentru beneficiar din stat membru, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
27 Apr 2021
In situatia in care serviciul este prestat efectiv de catre persoana impozabila din Romania in beneficiul unei persoane impozabile din Germania, fara a consta in punerea marcaralei la dispozitia clientului, operatiunea reprezinta o prestare intracomunitara de servicii neimpozabila in Romania, dar impozabila la beneficiarul care i-a comunicat un cod valid de TVA, valid in sistemul VIES, emis de ...
Apr222021
Prejudiciu sau serviciu, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
22 Apr 2021
In functie de prevederile contractului de prestari servicii incheiat intre A in calitate de producator al pieselor de schimb si B in calitate de prestator de servicii vopsitorie a pieselor de schimb, recuperarea costurilor suportate de catre A pentru solutionarea favorabila a reclamatiei calitative formulate de catre C, poate fi tratata drept recuperarea de catre A a unui prejudiu creat de catre ...
Apr182021
Avans facturat inainte de inregistrarea in scopuri de TVA. Regularizare ulterioara
de
Constanta Popa
18 Apr 2021
Se vor avea in vedere prevederile art. 280 alin. 6 din Codul fiscal si ale pct. 23 alin. 2 lit. b din Normele metodologice de aplicare potrivit carora, in cazul persoanelor impozabile care aplica regimul special de scutire prevazut la art. 310 din Codul fiscal, care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal, se procedeaza la regularizare in vederea aplicarii regimului ...
Apr132021
Contabilizare tranzactii cu persoane afiliate, sistemul TVA la incasare
de
Amelia Dumitras
13 Apr 2021
Contabilizarea tranzactiilor cu persoane afiliate trebuie efectuata prin intermediul contului bifunctional 451 "Decontari intre entitatile afiliate" dezvoltat pe conturile:
4511 "Decontari intre entitatile afiliate (A/P) "
4518 "Dobanzi aferente decontarilor intre entitatile afiliate (A/P) "
Daca este cazul, se utilizeaza si contul 453 " Decontari cu ...
Apr092021
PFA, neinregistrat in scopuri de TVA, livrare bunuri online.
de
Elena Garofil
09 Apr 2021
Livrarile efectuate prin comert online catre clienti din state membre sunt cunoscute sub denumirea "vanzare la distanta". Conform prevederilor art. 266 alin. (1) pct. 35 din Codul fiscal "vanzarea la distanta reprezinta o livrare de bunuri care sunt expediate sau transportate dintr-un stat membru in alt stat membru de catre furnizor sau de alta persoana in numele acestuia catre un ...
Apr082021
Obligatia inregistrarii TVA in regim special pentru servicii de reprezentare beneficiar din stat membru
de
Amelia Dumitras
08 Apr 2021
Conform prevederilor art. 2009 din Codul civil adoptat prin Legea nr. 287 din 17 iulie 2009 Republicata "Mandatul este contractul prin care o parte, numita mandatar, se obliga sa incheie unul sau mai multe acte juridice pe seama celeilalte parti, numita mandant." Mandatul poate fi cu titlu gratuit sau cu titlu oneros, conform prevederilor art. 2010 din acelasi act normativ . In situatia ...
Mar292021
Vanzare paleti de lemn catre o unitate colectoare
de
Olga Crevelescu
29 Mar 2021
Potrivit art. 331 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, se aplica taxarea inversa pentru livrarea de masa lemnoasa si materiale lemnoase, astfel cum sunt definite prin Legea nr. 46/2008 - Codul silvic, republicata.
Potrivit Codului silvic, materiale lemnoase sunt considerate: lemnul brut rotund sau despicat, chiar cojit si lemnul de foc sub forma de trunchiuri, butuci, craci, ...
Mar212021
Regim special pentru agentiile de turism
de
Costin A. ISTRATE
21 Mar 2021
Baza legala:
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal
ART. 311 - Regimul special pentru agentiile de turism
(2) In cazul in care o agentie de turism actioneaza in nume propriu in beneficiul direct al calatorului si utilizeaza livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate de alte persoane, toate operatiunile realizate de agentia de turism in legatura cu ...
Mar182021
Vanzare motocicleta second hand
de
Olga Crevelescu
18 Mar 2021
Potrivit codului CAEN prezentat in descrierea spetei, societatea desfasoara activitate de comert cu ridicata al materialului lemnos, deci nu comert cu bunuri second hand.
Regimul special prevazut la art. 312 din Codul fiscal se aplica persoanelor impozabile revanzatoare. In acest sens, persoana impozabila revanzatoare este persoana impozabila care, in cursul desfasurarii ...
Mar162021
Livrare de bunuri cu montaj din Franta in Romania. Furnizor inregistrat in scopuri de TVA si in Romania. Achizitia serviciilor de montaj de la un prestator roman. Tratament TVA pentru emiterea facturilor
de
Constanta Popa
16 Mar 2021
In prealabil trebuie lamurita situatia inregistrarii fimei A in scopuri de TVA in Romania, respectiv daca ea s-a inregistrat deoarece dispune de un sediu fix in Romania in sensul art. 266 alin. (2) lit. b) si art. 316 alin. (2) din Codul fiscal sau daca s-a inregistrat pentru alte operatiuni care nu presupun existenta unui sediu fix, dintre cele enumerate la art. 316 alin. (4) sau (6) din ...
Mar152021
Livrare bunuri pe teritoriul Romaniei, cumparator din stat membru, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
15 Mar 2021
Avand in vedere ca echipamentul se livreaza pe teritoriul Romaniei, operatiunea este taxabila in Romania prin aplicarea cotei standard TVA 19%, chiar in situatia in care cumparatorul comunica un cod valid de TVA emis de catre autoritatea fiscala din Ungaria. Practic, operatiunea nu beneficiaza de aplicarea regimului de scutire cu drept de deducere reglementat prin art. 294 alin. (2) lit. a) ...
Mar142021
Regimul special pentru bunurile second hand. Conditii de aplicare
de
Ionut Jinga
14 Mar 2021
Potrivit art 312 alin 1 lit e si alin 2 din Codul fiscal:
ART. 312 - Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati
,,persoana impozabila revanzatoare este persoana impozabila care, in cursul desfasurarii activitatii economice, achizitioneaza sau importa bunuri second-hand si/sau opere de arta, obiecte de colectie sau antichitati in ...
Mar122021
Taxare inversa constructii
de
Cornelia Nastase
12 Mar 2021
Vanzarea de constructii noi, conform Codului Fiscal, art. 292 alin. (2) lit f) pct. 2, reprezinta o operatiune taxabila din punct de vedere TVA.
Tinand cont ca ambele societati sunt inregistrate in scopuri de TVA si ca subiectul tranzactiei il reprezinta o constructie noua, este obligatorie aplicarea taxarii inverse conform art. 331 si a normelor de aplicare prevazute in Codul ...
Mar092021
Servicii de training prestate online catre beneficiari straini. Regim fiscal TVA pentru facturare
de
Constanta Popa
09 Mar 2021
Deoarece nu se precizeaza modul concret in care se presteaza serviciile, se va presupune ca serviciile de training desfasurate online nu imbraca forma unui invatamant automat la distanta, iar internetul este utilizat ca instrument de comunicare intre prestator si beneficiari. In aceasta ipoteza serviciile prestate de societate nu vor fi considerate drept servicii furnizate pe cale electronica ...
Feb072021
LIvrare marfuri in Serbia. Regim tva
de
Vera Constantin
07 Feb 2021
Toate marfurile romanesti destinate exportului trebuie sa fie plasate sub regimul de export. Exportul poate fi dovedit prin declaratia vamala de export care se depune la biroul vamal in a carui raza de competenta se afla sediul exportatorului sau locul in care marfurile sunt ambalate sau incarcate in vederea exportului.
Obligat sa justifice aplicarea regimului de scutire este doar ...
Ian242021
Schimb de terenuri, una din societati cu cod de TVA anulat
de
Elena Garofil
24 Ian 2021
Potrivit prevederilor art. 281 alin. (6) din Codul fiscal, pentru livrarile de bunuri corporale, inclusiv de bunuri imobile, data livrarii este data la care intervine transferul dreptului de a dispune de bunuri ca un proprietar. Prin exceptie, in cazul contractelor care prevad ca plata se efectueaza in rate sau al oricarui alt tip de contract care prevede ca proprietatea este atribuita cel mai ...
Ian162021
Spatiu inchiriat pentru instalare aparate de cafea, regim fiscal TVA
de
Amelia Dumitras
16 Ian 2021
De regula, aparatele de cafea sunt instalate pe o suprafata relativ mica dintr-un anumit spatiu aflat in incinta unei cladiri, de exemplu, intr-un hol, intr-o sala de conferinte, etc., fara a ocupa un corp de cladire utilizat, exclusiv, de catre chirias. In functie de prevederile contractului incheiat, un astfel de serviciu este insotit si de alte servicii, de exemplu, acces la reteaua de apa, de ...
Ian132021
Aplicare TVA la incasare
de
Olga Crevelescu
13 Ian 2021
Potrivit Art. 282 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, exigibilitatea taxei intervine la data incasarii contravalorii integrale sau partiale a livrarii de bunuri ori a prestarii de servicii, in cazul persoanelor impozabile care opteaza in acest sens, denumite in continuare persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la incasare:
a) ...
Ian112021
Servicii consultanta, inregistrare cheltuieli accesorii
de
Elena Garofil
11 Ian 2021
Daca contractul prevede si decontarea contravalorii costurilor de deplasare, indiferent ca acestea se factureaza distinct, apreciez ca sunt costuri accesorii operatiunii principale si recomand inregistrarea in contul 628” Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti” avand in vedere ca in contul 624 se inregistreaza transportul pentru bunurile si personalul propriu.
...
