Subcontractare realizare matrite. TVA la achizitie si revanzare
Raspuns oferit deIrina Dumitrescu
Consultant fiscal, Expert contabil
valabil la 27 Sep 2018
Intrebare: Firma A din Franta - incheie contract cu firma M din Maroc sa produca piese.
Firma A din Franta - comanda matritele necesare producerii pieselor tot la firma M din Maroc;
Firma M din Maroc - nu are birou de studii - si in aceste conditii comanda matritele sa le faca firma R din Romania;
firma R din Romania la randul ei, comanda aceste matrite la un furnizor B din Franta
furnizor B din Franta in final le comanda matritele unui furnizor din China.
Dupa ce aceste matrite si piesele aferente testarilor de matrite au fost finalizate sunt trimise astfel :
- piesele obtinute ca si proba, sunt trimise de catre producatorul din China la Firma A din Franta pentru verificari (aceasta fiind beneficiarul final al pieselor comandate in Maroc si pentru producerea carora s-a comandat matritele)
- dupa verificarea pieselor si dupa ce firma A din Franta considera ca acele piese obtinute cu matricile produse sunt o.k., firma din China va trimite matritele firmei M din Maroc pentru a fi folosite in productie.
Circuitul documentele se intocmesc in felul urmator atat pentru matrite, cat si pentru piese:
Furnizor B din Franta va emite factura catre Furnizorul R din Romania care va cuprinde contra valoarea: matritelor livrate catre Furnizorul M din Maroc, a pieselor pentru testare livrate catre Furnizorul A din Franta precum si transportul atat a pieselor din China in Franta la Furnizorul A cat si a matritelor din China in Maroc la firma M (precizam ca intregul transport va fi gestionat de catre firma B din Franta).
Intrebare 1:
a) aceasta factura va fi emisa cu TVA sau fara TVA?
b) Ce documente trebuie sa aiba la baza?
c) in care randuri se va declara in declaratia 300?
d) in declaratia 390 se declara sau nu?
La randul sau, Furnizorul R din Romania va emite factura catre furnizorul M din Maroc pentru matrite, pentru piesele de test, pentru transport.
Intrebare 2:
a) furnizorul R din Romania cum va emire Factura in ce priveste TVA?
b) ce documente trebuie sa aiba la baza?
c) in care randuri se va declara in declaratia 300?
d) in declaratia 390 se declara sau nu?
Firma A din Franta - comanda matritele necesare producerii pieselor tot la firma M din Maroc;
Firma M din Maroc - nu are birou de studii - si in aceste conditii comanda matritele sa le faca firma R din Romania;
firma R din Romania la randul ei, comanda aceste matrite la un furnizor B din Franta
furnizor B din Franta in final le comanda matritele unui furnizor din China.
Dupa ce aceste matrite si piesele aferente testarilor de matrite au fost finalizate sunt trimise astfel :
- piesele obtinute ca si proba, sunt trimise de catre producatorul din China la Firma A din Franta pentru verificari (aceasta fiind beneficiarul final al pieselor comandate in Maroc si pentru producerea carora s-a comandat matritele)
- dupa verificarea pieselor si dupa ce firma A din Franta considera ca acele piese obtinute cu matricile produse sunt o.k., firma din China va trimite matritele firmei M din Maroc pentru a fi folosite in productie.
Circuitul documentele se intocmesc in felul urmator atat pentru matrite, cat si pentru piese:
Furnizor B din Franta va emite factura catre Furnizorul R din Romania care va cuprinde contra valoarea: matritelor livrate catre Furnizorul M din Maroc, a pieselor pentru testare livrate catre Furnizorul A din Franta precum si transportul atat a pieselor din China in Franta la Furnizorul A cat si a matritelor din China in Maroc la firma M (precizam ca intregul transport va fi gestionat de catre firma B din Franta).
Intrebare 1:
a) aceasta factura va fi emisa cu TVA sau fara TVA?
b) Ce documente trebuie sa aiba la baza?
c) in care randuri se va declara in declaratia 300?
d) in declaratia 390 se declara sau nu?
La randul sau, Furnizorul R din Romania va emite factura catre furnizorul M din Maroc pentru matrite, pentru piesele de test, pentru transport.
Intrebare 2:
a) furnizorul R din Romania cum va emire Factura in ce priveste TVA?
b) ce documente trebuie sa aiba la baza?
c) in care randuri se va declara in declaratia 300?
d) in declaratia 390 se declara sau nu?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria TVA
Apr262024
Declarare achizitii intracomunitare de bunuri
de
Profeanu Laura
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: O firma inregistrata in scopuri de tva in Romania, primeste o factura de marfa de la o firma inregistrata in scopuri de TVA in Cehia. Marfa este livrata direct in Romania din depozitul furnizorului situat in Belgia. Furnizorul din Cehia emite factura cu TVA 0, iar firma din Romania inregistreaza taxare inversa? Cum se declara factura in Declaratia 300 si 390?
Apr252024
Locul prestarii serviciilor
de
Profeanu Laura
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Societate de reparatii navale executa o reparatie asupra unei nave, impingator autorizat sa navigheze pe apele interioare ale UE. Beneficiarul serviciului de reparatie este o societate inregistrata in Serbia. Locul prestarii serviciului este in Romania. Rugam punct de vedere cu privire la tratament dpdv al TVA-ului.
Apr232024
Cod autofactura RO e-Factura
de
Profeanu Laura
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: In cazul intocmirii autofacturii pentru colectare TVA (de exemplu in cazul acordarii de cadouri in valoare de peste 100 de lei), ce cod tip factura se foloseste pentru declararea in E-factura: 389/751?
Apr172024
Tratament fiscal TVA vanzare imobil de catre societate medicala
de
Profeanu Laura
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: In situatia in care o societate medicala, ce este scutita de TVA pentru serviciile prestate, vinde un imobil, achizitionat cu TVA si pentru care si-a exercitat dreptul de deducere la vremea respectiva, vanzarea actuala se va face cu sau fara TVA? Este necesara ajustarea TVA dedus - achizitia a avut loc in urma cu 10 ani? Societatea prestand actualmente exclusiv servicii medicale scutite de TVA, ...
Apr192024
Tratament fiscal TVA vanzare imobil de catre societate medicala
de
Profeanu Laura
valabil la 19 Apr 2024
Intrebare: Societatea nu este in prezent platitoare de TVA. Dupa vanzarea imobilului va ramane tot neplatitoare de TVA, chiar daca venitul din vanzarea sa este de peste 300.000 (plafon tva) de lei, deoarece aceasta activitate nu intra in calculul plafonului de tva, fiind o activitate cu caracter de exceptie. Va rog sa-mi confirmati daca opinia mea este corecta.
Apr152024
Regimuri speciale pentru bunurile second-hand (rulota)
de
Profeanu Laura
valabil la 15 Apr 2024
Intrebare: Achizitia unei rulote este scutita de tva, conform art. 312?