Calcul impozit pe profit
Raspuns oferit deMariana Prejbeanu
Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar
valabil la 15 Mai 2021
Intrebare:
Referitor la impozitul pe profit 2019 am urmatoarea situatie:
D100:
Trim 1 impozit pe profit 93.369;
Trim2: venituri din exploatare venituri financiare -cheltuieli exploatare(fara ch.691)- chelt. Financiare = rezultat brut contabil si fiscal=870.649
*elemente similare veniturilor 54355
*amortizare fiscala=814.552;
*venituri neimpozabile=131016;
*profit/pierdere -20.564
Cheltuieli nedeductibile:
*cheltuieli cu imp.pe profit=93.369(r.23 D101)
*dobanzi=9.661
Protocol ce depaseste lim.41.561;
*sponsorizare=1000;
*amortizare contabila=814.552
*alte cheltuieli nedeductibile=19.201;
Total cheltuieli Neded.979.344
*profit fiscal=958.780*16%=153.405-405 deduceri fiscale-1000 sponsorizare=152.000 impozit datorat trim 2-93.369 trim 1=58.631
Trim 3:
venituri din exploatare venituri financiare -cheltuieli exploatare(fara cheltuieli impozit pe profit)- cheltuieli Financiare = rezultat brut contabil si fiscal=2.243.442;
*Elemente similare 81.533
*amortizare fiscala=1231861;
*venit neimpoz=131.016
Profit/pierdere=962.098
Chelt. nedeductibile:
*cheltuieli impozit pe profit=152.000
*dobanzi=22.644;
*protocol=44.037
*sponsorizare=11.000
*amortizare contabila=1.231.861;
*alte cheltuieli nedeductibile=27.365
Profit impozabil=2.451.005*16%=392.160-1937 impozit scutit-1000 sponsorizare-152.000 impozit declarat=237.223.
Trim 4
Venituri exploatare venit financiare =55.511.114 (fara impozit profit)
Cheltuieli exploatare financiare= 54.034.321
Rezultat brut contabil si fiscal=1.476.793
*elemente similare venit=108.710
*amortizare fiscala 1.656.431
*venit neimpozabil=177.842
Profit/pierdere=-248.770
Cheltuieli nedeductibile:
cheltuieli imp.pe profit=389.223
*dobanzi=58.003;
*protocol=84.145
*sponsorizare=11.000
*amortizare contabila=1.656.431
Provizioane=490.317
*alte cheltuieli nedeductibile=46.357.
Profit impozabil=2.486.706*16%=397.873-51.287 imp.scutit-1000 sponsorizare=345.586 impozit declarat d100;
*diferenta de impozit 43.637 (r.50 d101)
Problema mea este ca nu sunt sigura ca am calculat corect impozitul pe profit. Cheltuiala cu impozitul pe profit nu am adunat-o la calculul impozitului pe profit trimestrial si anual dar am trecut-o ca si cheltuiala nedeductibila. La calculul impozitului pe profit cheltuiala de pe 691 este adunata la cheltuieli de exploatare in D 100 si D101? Cum calculez si completez corect d.101? Cum fac corectiile? Multumesc!
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
Mai142024
Compensare impozit profit
de
Vera Constantin
valabil la 14 Mai 2024
Intrebare: Impozitul pe profit aferent anului 2023 de recuperat conform D101 = 6.000 lei sold debitor cont 441 la 31.12.2023. Impozitul pe profit aferent trimestrului I 2024 de plata conform D100 = 3.000 lei, pe care l-am platit pana la 25.04.2024. La data platii impozitului pe profit pentru trim I 2024 declaratia 101 NU era depusa. Care este suma corecta de plata data fiind situatia descrisa anterior? Dar ...
Mai102024
Utilizare rezerve constituite din facilitati fiscale
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 10 Mai 2024
Intrebare: Scutirea de impozit pe profit reinvestit! Societatea noastra a beneficiat in perioada 2014- 2018 de scutire la profit reinvestit, dupa expirarea termenului de 5 ani o parte din echipamente au fost vandute. Intrebarea noastra este: ce se intampla cu rezerva constituita din facilitati fiscale, daca activele nu mai sunt in patrimoniul societatii? Exista obligatia transferarii din 1068 Rezerve din ...
Mai082024
Facturi publicitate olx
de
Vera Constantin
valabil la 08 Mai 2024
Intrebare: O firma de transport, respectiv servicii de mutare diverse lucruri, are in fiecare luna anunturi de publicitate pe olx cu serviciile pe care le ofera. Firma fiind platitoare de impozit pe profit, va rog sa imi spuneti daca se pot deduce 100% aceste cheltuieli de publicitate si de ce documente mai are nevoie societatea pentru a documenta aceste servicii in afara de factura fiscala. Multumim!
Mai022024
Completarea formularului 101 pentru organizatiile nonprofit
de
Elena Ionescu
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: Va rugam sa ne exemplificati modul de calcul al impozitului pe pe profit si cum completam corect declaratia 101. Din cate cunoastem termenul de depunere pentru aceasta declaratie este 25.06.2024 si nu 25.02.2024.. poate nu suntem informati corect.Multumim anticipat.
Apr302024
Determinare rezultat fiscal organizatie nonprofit activitate sportiva
de
Elena Ionescu
valabil la 30 Apr 2024
Intrebare: O asociatie club sportiv realizeaza la 31.12.2023 urmatoarele venituri si cheltuieli: venituri donatii, sponsorizari, deduceri imp = 532881 lei; venituri vanzari echipamente ramase pe stoc = 4250 lei; cheltuieli activitate sportiva = 29788 lei; cheltuieli combustibil = 11754 lei; cheltuieli reparatii auto = 16056 lei; cheltuieli protocol 197 lei; amenzi = 1500 lei; cheltuieli nedeductibile expl = ...
Apr272024
Microintreprindere 2024
de
Vera Constantin
valabil la 27 Apr 2024
Intrebare: Aceasta societate A (microintreprindere in 2023) - are doi asociati cu parti sociale X - 50% si Y - 50%. Asociatul Y mai are o societate B (tot microintreprindere in 2023) unde este asociat unic (100% parti sociale). In conditiile intreprinderilor legate in anul 2024, societatea A ramane micro si societatea B trece la impozit profit, sau A - profit si B - micro? Mentionez ca ambele au acelasi cod ...