Conditii acordare scutire impozit profit reinvestit. Monografie contabila si regim fiscal rezerve constituite
Raspuns oferit deEla Dumitra
Lector Universitar dr.
valabil la 28 Nov 2016
Intrebare: Societate platitoare de impozit pe profit trimestrial ,doreste in decursul lunii noiembrie si decembrie 2016 sa achizitioneze calculatoare si laptop-uri noi pentru departamentul import-export si contabilitate.
In perioada ianuarie - septembrie 2016 societatea a inregistrat profit cumulat cont 121 = 1.571.136 lei si impozit pe profit cont 691 = 315.769 lei (total profit brut contabil -1886905 lei).
Profit fiscal : 2.104.851 lei x 16% impozit profit =336.776 lei din care s-a scazut 7191 lei sponsorizare de recuperat 2015 si 13816 lei sponsorizare efectuata in 2016.
Se preconizeaza un cost total al achizitiei de calculatoare si laptop-uri in valoare de aproximativ 100.000 lei.
1. Pentru acordarea de facilitatii fiscale din profitul reinvestit ce conditii trebuie indeplinite?
2. Daca valoarea individuala a fiecarui bun achizitionat trebuie sa fie cel putin egala cu suma de 2500 lei fara TVA?
3. Cheltuiala cu amortizarea liniara este deductibila la calculul impozitului pe profit, dat fiind ca este o facilitate fiscala pentru bunul achizitionat din profitul reinvestit si scutire de la plata impozitului pe profit ?
4. Fondul de rezerva constituit din profitul scutit (100.000 lei, in cazul nostru) ce se intampla cu el, se poate folosi pe viitor de societate sau ramane nefolosit pana la lichidarea societatii? Mentionam ca in acest moment rezerva legala este constituita (2000 lei capital social x 20% = 400 lei).
5. Va rog daca se poate un model de calcul si inregistrari contabile pe baza informatilor prezentate mai sus?
In perioada ianuarie - septembrie 2016 societatea a inregistrat profit cumulat cont 121 = 1.571.136 lei si impozit pe profit cont 691 = 315.769 lei (total profit brut contabil -1886905 lei).
Profit fiscal : 2.104.851 lei x 16% impozit profit =336.776 lei din care s-a scazut 7191 lei sponsorizare de recuperat 2015 si 13816 lei sponsorizare efectuata in 2016.
Se preconizeaza un cost total al achizitiei de calculatoare si laptop-uri in valoare de aproximativ 100.000 lei.
1. Pentru acordarea de facilitatii fiscale din profitul reinvestit ce conditii trebuie indeplinite?
2. Daca valoarea individuala a fiecarui bun achizitionat trebuie sa fie cel putin egala cu suma de 2500 lei fara TVA?
3. Cheltuiala cu amortizarea liniara este deductibila la calculul impozitului pe profit, dat fiind ca este o facilitate fiscala pentru bunul achizitionat din profitul reinvestit si scutire de la plata impozitului pe profit ?
4. Fondul de rezerva constituit din profitul scutit (100.000 lei, in cazul nostru) ce se intampla cu el, se poate folosi pe viitor de societate sau ramane nefolosit pana la lichidarea societatii? Mentionam ca in acest moment rezerva legala este constituita (2000 lei capital social x 20% = 400 lei).
5. Va rog daca se poate un model de calcul si inregistrari contabile pe baza informatilor prezentate mai sus?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
Mai022024
Completarea formularului 101 pentru organizatiile nonprofit
de
Elena Ionescu
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: Va rugam sa ne exemplificati modul de calcul al impozitului pe pe profit si cum completam corect declaratia 101. Din cate cunoastem termenul de depunere pentru aceasta declaratie este 25.06.2024 si nu 25.02.2024.. poate nu suntem informati corect.Multumim anticipat.
Apr302024
Determinare rezultat fiscal organizatie nonprofit activitate sportiva
de
Elena Ionescu
valabil la 30 Apr 2024
Intrebare: O asociatie club sportiv realizeaza la 31.12.2023 urmatoarele venituri si cheltuieli: venituri donatii, sponsorizari, deduceri imp = 532881 lei; venituri vanzari echipamente ramase pe stoc = 4250 lei; cheltuieli activitate sportiva = 29788 lei; cheltuieli combustibil = 11754 lei; cheltuieli reparatii auto = 16056 lei; cheltuieli protocol 197 lei; amenzi = 1500 lei; cheltuieli nedeductibile expl = ...
Apr272024
Microintreprindere 2024
de
Vera Constantin
valabil la 27 Apr 2024
Intrebare: Aceasta societate A (microintreprindere in 2023) - are doi asociati cu parti sociale X - 50% si Y - 50%. Asociatul Y mai are o societate B (tot microintreprindere in 2023) unde este asociat unic (100% parti sociale). In conditiile intreprinderilor legate in anul 2024, societatea A ramane micro si societatea B trece la impozit profit, sau A - profit si B - micro? Mentionez ca ambele au acelasi cod ...
Apr292024
Neindeplinire pastrare active - profit reinvestit
de
Costin A. Istrate
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Societatea X are o ferma zootehnica si inregistreaza receptia vacilor de lapte in contul 217, cod clasificare 2.4. Se doreste aplicarea facilitatii profitului reinvestit pentru aceste active. Intrebarea este ce se intampla in cazul in care este necesara sacrificarea unora dintre ele inainte de termenul minim de pastrare a acestora in evidenta societatii?
Apr262024
Declarare impozit pe profit. D100
de
Vera Constantin
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: Daca in trimestrul I din 2024 o societate platitoare de impozit pe profit are pierdere, este obligatoriu in declaratia D100 sa completeze cifra zero la randul 103 - Impozit pe profit/plati anticipate in contul imozit pe profit anual datorat de PJ romane sau cu sediul social in Romania (altele decat punct 1)? Sau nu mai depune deloc D100 in data de 25.04.2024, neavand impozit pe profit de declarat ...
Apr252024
Recuperare pierdere fiscala
de
Elena Ionescu
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Societatea a trecut de la impozit pe venit la impozit pe profit la 01.01.2023. La 31.12.2023 inregistreaza in D101 la rd. 40, pierdere fiscala de 5637 ron. La 30.03.2024 inregistreaza profit impozabil in valoare de 4418 ron. Calculul pentru impozitul pe profit aferent trim. I 2024: determinare suma neimpozabila prin recuperarea pierderii fiscale - 4418 x 70% = 3092 ron; determinare suma ...