Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 23 Februarie 2019
Un produs marca Rentrop ∧ Straton
  • Newsletter GRATUIT
  • Aboneaza-te GRATUIT la newsletter-ul PortalCodulFISCAL.ro.
     
    Aboneaza-te acum si primesti GRATUIT Raportul Special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii".
    Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii
    Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Constituire rezerva legala. Cheltuieli mecenat

Raspuns oferit de
Elena Ionescu

Elena Ionescu
Consultant fiscal
Intrebare: Va rog sa verificati daca am calculat bine impozitul pe profit aferent anului 2018, calculul rezervei legale ce trebuie constituite, precum si rezerva legala deductibila, avand in vedere urmatoarele date:
- in 2017 societatea a fost platitoare de impozit pe profit, mecenat reportat 2017 = 3.582 lei.
- trim. I 2018 - societatea s-a incadrat la microintreprindere si s-a calculat impozit pe venit.
- trim. II 2018 - societatea mareste capitalul social la 46.000 lei si devine platitoare de impozit pe profit. Rezerva legala existenta = 200 lei.

Venituri 01.01-31.03.2018 = 533.355,61 lei
Cheltuieli 01.01-31.03.2018 = 529.803,24 lei, din care impozit pe venit = 6.373 lei
Nu s-a dedus nimic din sponsorizarea reportata din 2017.

Venituri 01.04-31.12.2018 = 3.344.737,63 lei
Cheltuieli 01.04-31.12.2018 = 3.219.049,99 lei, din care impozit pe profit trim. II III=15.944 lei
Cheltuieli nedeductibile = 578,50 lei

Rezultat brut contabil 2018 = (533.355,61-529.803,24 6.373) (3.344.737,63-3.219.049,99 15.944) = 9.925,37 141.631,64 = 151.557 lei
Calcul rezerva legala ce trebuie constituita:
20%*K social = 20%*46.000 = 9.200 lei
5%*Rezultatul brut contabil 2018 = 5%*151.557 = 7.577,85 lei
Min. = 7.577,85 lei, deci rezerva legala = 7.577,85-200 (rezerva existenta) = 7.377,85 lei
Inregistrare contabila la 31.12.2018: 129 = 1061 cu valoarea 7.377,85 sau 7.378 (se poate rotunji?)
Calcul rezervei legale deductibile din impozitul pe profit:
- pentru trim. I cand societatea a fost platitoare de impozit pe venit rezerva legala nu este deductibila.
- in perioada 01.04-31.12.2018 rezerva legala deductibila este:
5%*Rezultatul brut contabil 01.04-31.12.2018 = 5%*141.631,64= 7.081,58 lei

Rezultat impozabil = 141.631,64 578,50 (cheltuieli nedeductibile) 7.081,58 (rezerva legala deductibila) = 135.128,56 lei
Impozit pe profit = 135.128,56*16% = 21.620,57 lei

Calcul mecenat deductibil:
0,5%*CA (01.04-31.12.2018) = 0,5%*3.329.537,85 = 16.647,69 lei
20%*impozitul calculat = 20%*21.620,57 = 4.324,11 lei
Min = 4.324 > 3.582 (mecenat reportat din 2017), deci tot mecenatul este deductibil.

Impozit pe profit datorat 2018 = 21.621 3.582 = 18.039 lei
Va rog sa verificati daca am calculat bine impozitul pe profit datorat. Cea mai mare problema pe care mi-o pun este daca este corect sa inregistrez rezerva legala aferenta anului 2018 la valoarea de 7.377,85 lei (sau rotunjit 7.378 lei?), iar rezerva legala deductibila sa aiba alta valoare, respectiv 7.081,58 lei.

Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro

Login utilizator

De ce sa te inregistrezi?


Inregistreaza-te sau completeaza campurile de login pentru a avea acces la raspunsul articolului
Constituire rezerva legala. Cheltuieli mecenat
SMS
ACCES INSTANT la intrebare si raspuns platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea care prezinta interes pentru dvs. platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasati butonul alaturat "Plateste prin SMS" si urmariti instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, veti putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Top 10 spete fiscal-contabile ale lunii"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016


x