Contract de mentenanta. Tratament fiscal si contabil
Raspuns oferit de valabil la 24 Ian 2012
Intrebare: Societatea in cauza este reprezentant al unei companii din Germania si vinde echipamente cu o durata de viata de aproximativ 8 ani, calculata in numar ore de functionare, asigurand de asemenea si service-ul lor.
Pe parcursul duratei de viata, echipamentele au nevoie de revizii la fiecare 2000 de ore de functionare. Compania din Germania asigura piesele de schimb necesare, fie la cerere la un pret de lista, fie in baza unui contract de mentenanta preventiva prin care se obliga ca in schimbul unui tarif fix pe ora de functionare sa asigure toate piesele necesare pe durata de viata a echipamentului.
In primul caz, societatea primeste o factura cu piesele livrate la pretul de lista doar atunci cand le solicita si are loc revizia la clientul final; in cel de-al doilea caz, societatea primeste lunar o factura a carei valoare este stabilita astfel: tarif fix x nr. ore functionare echipament, indiferent daca i se livreaza in luna respectiva vreo piesa sau nu, urmand ca atunci cand revizia are loc sa primeasca piesele de schimb aferente in baza unui packing list fara valori.
In contractul dintre parti se stipuleaza ca tariful pe ora de functionare s-a calculat plecand de la listele de pret standard minus un discount de 15%. Cum ar trebui sa inregistreze in contabilitate societatea aceste operatii si care este tratamentul din punct de vedere fiscal?
Pe parcursul duratei de viata, echipamentele au nevoie de revizii la fiecare 2000 de ore de functionare. Compania din Germania asigura piesele de schimb necesare, fie la cerere la un pret de lista, fie in baza unui contract de mentenanta preventiva prin care se obliga ca in schimbul unui tarif fix pe ora de functionare sa asigure toate piesele necesare pe durata de viata a echipamentului.
In primul caz, societatea primeste o factura cu piesele livrate la pretul de lista doar atunci cand le solicita si are loc revizia la clientul final; in cel de-al doilea caz, societatea primeste lunar o factura a carei valoare este stabilita astfel: tarif fix x nr. ore functionare echipament, indiferent daca i se livreaza in luna respectiva vreo piesa sau nu, urmand ca atunci cand revizia are loc sa primeasca piesele de schimb aferente in baza unui packing list fara valori.
In contractul dintre parti se stipuleaza ca tariful pe ora de functionare s-a calculat plecand de la listele de pret standard minus un discount de 15%. Cum ar trebui sa inregistreze in contabilitate societatea aceste operatii si care este tratamentul din punct de vedere fiscal?
• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: energie
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Achizitii intracomunitare
Apr302024
Neplatitor de TVA - achizitie intracomunitara de bunuri
de
Ionut Jinga
valabil la 30 Apr 2024
Intrebare: O intreprindere individuala neplatitoare de tva, intentioneaza sa achizitioneze un autoturism din Germania in valoare de 30.000 euro. Am obtinut cod special de tva pentru achizitii intacomunitare, dar valoarea autoturismului depaseste plafonul de 10.000 euro. Rog monografie contabila, tratament fiscal.
Apr252024
Achizitie intracomunitara cu TVA
de
Ionut Jinga
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Achizitie produse - materiale pentru design, in valoare de aproximativ 80 E, de pe platforma Emag. Firma nu are cod special de TVA. Factura primita este emisa de catre o SC din Slovacia inregistrata ca platitoare tva, este in Vies (nu are si cod tva in Ro) si contine tva 19%. Este obligatoriu ca firma din Romania sa solicite cod special pentru achizitii intracomunitare in urma acestei achizitii? ...
Apr232024
Regim TVA pentru achizitie auto second-hand din Germania de la persoana fizica
de
Profeanu Laura
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: Achizitie autoturism second hand de la o persoana fizica din Germania de catre o societate platitoate de tva in Romania - care este tratamentul fiscal din punct de vedere tva?
Apr222024
Neplatitor de TVA achizitie laptop din Franta prin Emag
de
Anastasia Bogaciuc
valabil la 22 Apr 2024
Intrebare: SRL din Romania neinregistrat in scop de tva, achizitioneaza prin EMAG un laptop in valoare de 1.700 lei, furnizorul fiind o societate din Franta inregistrata in VIES. Care sunt obligatiile SRL-ului din punct de vedere al TVA? Trebuie sa declare in D301 si sa plateasca tva? Daca da, la ce sectiune ar trebui cuprinsa achizitia - sectiunea 1 sau 4)?
Apr172024
Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)
de
Profeanu Laura
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: Am o achizitie intracomunitara, un autoturism achizitionat din Olanda, si pe factura am tva, scrie taxare normala (regular taxation) 19%, (2153,78 409, 22 tva = 2563). Intrebarea mea este cum inregistrez aceasta factura. Pana acum avem fara tva, era cu taxare inversa, vanzatorul este platitor de tva si eu la fel. Multumesc.
Apr172024
Refacturare servicii intracomunitare
de
Profeanu Laura
valabil la 17 Apr 2024
Intrebare: O societate inregistrata in scopuri de tva in Germania, refactureaza costuri de cazare si transport in Romania pentru un angajat de-al lor, ce a fost trimis in Romania pentru servicii de consultanta. Societatea este inregistrata in scopuri de Tva in Romania. Refacturarile de cazare si transport se declara ca servicii in declaratia 390? Multumesc.