Patrimoniu. Mijloace fixe
Raspuns oferit deMariana Prejbeanu
Expert contabil, Consultant fiscal, Auditor financiar
valabil la 16 Dec 2017
Intrebare: Societatea X SA are in patrimoniu anumite mijloace fixe, dupa cum urmeaza:
1. Mijloace fixe aferente depozitelor de zgura si cenusa (acestea sunt reprezentate in principal de diguri si suprainaltari ale depozitelor de zgura si cenusa):
In aceste depozite a fost depusa zgura si cenusa rezultata prin arderea carbunelui utilizat pentru producerea energiei electrice. Ulterior, depozitul a atins capacitatea maxima (sau a fost necesara inlocuirea tehnologiei de evacuare din motive de protectia mediului), fapt pentru care, in acesta, nu se mai depune in prezent zgura/cenusa si au fost efectuate lucrari de inchidere a acestuia (placare cu pamant, lucrari de redare in circuitul agricol).
Mijloacele fixe aferente acestui depozit au fost inregistrate in contabilitate ca active de natura constructiilor si, la data prezenta, acestea au o valoare ramasa mare si o durata ramasa de utilizare semnificativa (conform Catalogului).
Care este tratamentul fiscal al amortizarii calculate pentru aceste mijloace fixe?
2. Mijloace fixe aferente perimetrelor miniere in care, la data actuala, nu se mai desfasoara activitate:
Aceste mijloace fixe constau in principal in cladiri/constructii speciale ce au fost construite in perioada de activitate a perimetrelor miniere, insa ulterior, activitatea in cadrul acestor perimetre a incetat. Exista posibilitatea ca aceste active sa nu mai fie utilizate niciodata.
Mijloacele fixe la care facem referire au fost inregistrate in contabilitate ca active de natura constructiilor si, la data prezentei, acestea au o valoare ramasa mare si o durata ramasa de utilizare semnificativa (conform Catalogului).
Care este tratamentul fiscal al amortizarii calculate pentru aceste mijloace fixe?
3. Active cu caracter social si de interes local/zonal.
Pentru asigurarea accesului la zacamintele de carbune necesare producerii energiei electrice, societatea noastra a fost nevoita sa stramute diversi locuitori ai unor sate/comune (uneori, s-au stramutat localitati intregi).
In acest sens, a fost necesara construirea unor noi vetre de sat – in cadrul acestora au fost construite drumuri, retele de alimentare cu apa, canalizare, energie electrica, scoli, gradinite, biserici, au fost stramutate cimitire.
Aceste active au fost inregistrate de societate, conform Catalogului, in active de natura constructiilor.
S-a incercat transferul cu titlu gratuit al acestor active catre comunitatile locale, insa din diferite motive, nu s-a reusit acest transfer pana in prezent.
Care este tratamentul fiscal al amortizarii calculate pentru aceste mijloace fixe, intrucat acestea nu sunt utilizate in mod direct pentru extragerea carbunelui, insa ele au fost construite pentru a putea avea acces la terenurile in subsolul carora se afla zacamintele de carbune?
4. Mijloace fixe aferente blocurilor energetice aflate in modernizare:
Blocurile energetice aflate in patrimoniul societatii sunt supuse periodic unor lucrari de reparatii capitale si modernizari, in vederea extinderii duratei de viata si imbunatatirii performatelor acestora. Avand in vedere lucrarile complexe la care sunt supuse, lucrarile de modernizare necesita o perioada lunga de timp (3-5 ani), perioada in care blocurile energetice sunt inactive.
Care este tratamentul fiscal al amortizarii calculate pentru aceste mijloace fixe in perioada lucrarilor de reparatii/modernizari?
Mentionam ca mijloacele fixe prezentate mai sus nu se afla in conservare.
Incepand cu 01.01.2018, societatea noastra aplica Reglementarile contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, aprobate prin OMFP nr. 2844/2016.
1. Mijloace fixe aferente depozitelor de zgura si cenusa (acestea sunt reprezentate in principal de diguri si suprainaltari ale depozitelor de zgura si cenusa):
In aceste depozite a fost depusa zgura si cenusa rezultata prin arderea carbunelui utilizat pentru producerea energiei electrice. Ulterior, depozitul a atins capacitatea maxima (sau a fost necesara inlocuirea tehnologiei de evacuare din motive de protectia mediului), fapt pentru care, in acesta, nu se mai depune in prezent zgura/cenusa si au fost efectuate lucrari de inchidere a acestuia (placare cu pamant, lucrari de redare in circuitul agricol).
Mijloacele fixe aferente acestui depozit au fost inregistrate in contabilitate ca active de natura constructiilor si, la data prezenta, acestea au o valoare ramasa mare si o durata ramasa de utilizare semnificativa (conform Catalogului).
Care este tratamentul fiscal al amortizarii calculate pentru aceste mijloace fixe?
2. Mijloace fixe aferente perimetrelor miniere in care, la data actuala, nu se mai desfasoara activitate:
Aceste mijloace fixe constau in principal in cladiri/constructii speciale ce au fost construite in perioada de activitate a perimetrelor miniere, insa ulterior, activitatea in cadrul acestor perimetre a incetat. Exista posibilitatea ca aceste active sa nu mai fie utilizate niciodata.
Mijloacele fixe la care facem referire au fost inregistrate in contabilitate ca active de natura constructiilor si, la data prezentei, acestea au o valoare ramasa mare si o durata ramasa de utilizare semnificativa (conform Catalogului).
Care este tratamentul fiscal al amortizarii calculate pentru aceste mijloace fixe?
3. Active cu caracter social si de interes local/zonal.
Pentru asigurarea accesului la zacamintele de carbune necesare producerii energiei electrice, societatea noastra a fost nevoita sa stramute diversi locuitori ai unor sate/comune (uneori, s-au stramutat localitati intregi).
In acest sens, a fost necesara construirea unor noi vetre de sat – in cadrul acestora au fost construite drumuri, retele de alimentare cu apa, canalizare, energie electrica, scoli, gradinite, biserici, au fost stramutate cimitire.
Aceste active au fost inregistrate de societate, conform Catalogului, in active de natura constructiilor.
S-a incercat transferul cu titlu gratuit al acestor active catre comunitatile locale, insa din diferite motive, nu s-a reusit acest transfer pana in prezent.
Care este tratamentul fiscal al amortizarii calculate pentru aceste mijloace fixe, intrucat acestea nu sunt utilizate in mod direct pentru extragerea carbunelui, insa ele au fost construite pentru a putea avea acces la terenurile in subsolul carora se afla zacamintele de carbune?
4. Mijloace fixe aferente blocurilor energetice aflate in modernizare:
Blocurile energetice aflate in patrimoniul societatii sunt supuse periodic unor lucrari de reparatii capitale si modernizari, in vederea extinderii duratei de viata si imbunatatirii performatelor acestora. Avand in vedere lucrarile complexe la care sunt supuse, lucrarile de modernizare necesita o perioada lunga de timp (3-5 ani), perioada in care blocurile energetice sunt inactive.
Care este tratamentul fiscal al amortizarii calculate pentru aceste mijloace fixe in perioada lucrarilor de reparatii/modernizari?
Mentionam ca mijloacele fixe prezentate mai sus nu se afla in conservare.
Incepand cu 01.01.2018, societatea noastra aplica Reglementarile contabile conforme cu Standardele Internationale de Raportare Financiara, aprobate prin OMFP nr. 2844/2016.
• Tip societate: S.A.
• Numar de angajati: peste 50 angajati
• Cod CAEN: 5311 - productia de energie electrica
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
Apr292024
Revenire sacrificare active biologice - Cod Fiscal
de
Costin A. Istrate
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: Sacrificarea acestora nu se incadreaza la art. 22 al. 8 lit. c din Codul fiscal?
Apr302024
Determinare rezultat fiscal organizatie nonprofit activitate sportiva
de
Elena Ionescu
valabil la 30 Apr 2024
Intrebare: O asociatie club sportiv realizeaza la 31.12.2023 urmatoarele venituri si cheltuieli: venituri donatii, sponsorizari, deduceri imp = 532881 lei; venituri vanzari echipamente ramase pe stoc = 4250 lei; cheltuieli activitate sportiva = 29788 lei; cheltuieli combustibil = 11754 lei; cheltuieli reparatii auto = 16056 lei; cheltuieli protocol 197 lei; amenzi = 1500 lei; cheltuieli nedeductibile expl = ...
Apr262024
Declarare impozit pe profit. D100
de
Vera Constantin
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: Daca in trimestrul I din 2024 o societate platitoare de impozit pe profit are pierdere, este obligatoriu in declaratia D100 sa completeze cifra zero la randul 103 - Impozit pe profit/plati anticipate in contul imozit pe profit anual datorat de PJ romane sau cu sediul social in Romania (altele decat punct 1)? Sau nu mai depune deloc D100 in data de 25.04.2024, neavand impozit pe profit de declarat ...
Apr252024
Recuperare pierdere fiscala
de
Elena Ionescu
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Societatea a trecut de la impozit pe venit la impozit pe profit la 01.01.2023. La 31.12.2023 inregistreaza in D101 la rd. 40, pierdere fiscala de 5637 ron. La 30.03.2024 inregistreaza profit impozabil in valoare de 4418 ron. Calculul pentru impozitul pe profit aferent trim. I 2024: determinare suma neimpozabila prin recuperarea pierderii fiscale - 4418 x 70% = 3092 ron; determinare suma ...
Apr252024
Regimul fiscal pentru activitatile bancare
de
Profeanu Laura
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Un SRL incheie un contract de franciza, prestand servicii intermediere produse bancare. Va emite o factura pe luna de comision catre francizor. Poate SRL-ul sa aiba calitatea de platitor impozit venit? Operatiunile sunt scutite de TVA?
Apr242024
D100. Sponsorizari
de
Vera Constantin
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: Cum se declara sponsorizarea in declaratia 100 pentru trim. 4 2023 respectiv trim. 1, deoarece nu exista rubrica pentru trecerea sumei aferente sponsorizarii acordate (societatea este platitoare de impozit pe profit in 2024 si de impozit pe venit in 2023)?