Recuperarea pierderii fiscale
Raspuns oferit deElena Ionescu
Consultant fiscal
valabil la 02 Apr 2014
Intrebare: Completarea declaratiei 101:
An 2008 pierdere fiscala 5.000.000 lei
An 2009 pierdere fiscala 400.000 lei
An 2010 pierdere fiscal a 800.000 lei (01.01.-30.09.2010)
An 2010 pierdere fiscala 100.000 lei (01.10.-31.12.2010)
An 2011 profit 100.000 lei
An 2012 profit 500.000 lei
An 2013 profit 700.000 lei
In anul 2012 la 31.12:
Rd. 36 500.000
Rd. 40 6.200.000(4900000+400000+800000+100000) pierdere fiscala de recuperat anii precedenti
Rd. 41 5.700.000(4400000+400000+800000+100000) pierdere fiscala de recuperat in anii urmatori
In anul 2013 la 31.12:
Rd. 36 700.000
Rd. 40 2.000.000 (voi trece mai putin cu suma de 3.700.000 lei pierdere din 2008 care nu se mai poate recupera)
Rd. 41 1.300.000
In acest caz, rd. 41 din d101/2012 nu mai corespunde cu rd. 40 din d101/2013.
In anul 2014, in fiecare trimestru din profitul impozabil se va scadea suma 1.300.000 si apoi voi calcula impozitul pe profit. Daca la sfarsitul anului, sa presupunem ca se va realiza un profit impozabil de 2.500.000, se va recupera pierderea fiscal si se va calcula impozit pe 1.200.000, iar in cazul ca se va realiza pierdere fiscala de 2.500.000, atunci pierderea fiscal de recuperate in anii urmatori va fi 3.800.000 lei. Daca pana in 2016 se vor inregistra tot pierderi anul pana cand se poate recupera pierderea din 2009, atunci la rd. 40 se va trece suma rezultata mai putin pierderea din 2009.
Studiu de caz in anul 2013 in cazul ca se inregistreaza pierdere 700.000:
Rd. 36 700.000 pierdere fiscala
Rd. 40 1.300.000 pierdere de recuperat din anii precedent mai putin pierderea ramasa nerecuperata din 2008
Rd. 41 2.000.000 pierdere de recuperat in anii urmatori
Cand se va ajunge la recuperarea pierderii din 2010 in 2017, daca nu se va recupera pana atunci, se va trece la rd. 40 cu mai putin suma din ambele perioade avand in vedere ca anul 2010 este compus din 2 perioade fiscale? Nu intotdeanuna rd. 41 din declaratia anterioara corespunde cu rd. 40 din declaratia anului urmator.
An 2008 pierdere fiscala 5.000.000 lei
An 2009 pierdere fiscala 400.000 lei
An 2010 pierdere fiscal a 800.000 lei (01.01.-30.09.2010)
An 2010 pierdere fiscala 100.000 lei (01.10.-31.12.2010)
An 2011 profit 100.000 lei
An 2012 profit 500.000 lei
An 2013 profit 700.000 lei
In anul 2012 la 31.12:
Rd. 36 500.000
Rd. 40 6.200.000(4900000+400000+800000+100000) pierdere fiscala de recuperat anii precedenti
Rd. 41 5.700.000(4400000+400000+800000+100000) pierdere fiscala de recuperat in anii urmatori
In anul 2013 la 31.12:
Rd. 36 700.000
Rd. 40 2.000.000 (voi trece mai putin cu suma de 3.700.000 lei pierdere din 2008 care nu se mai poate recupera)
Rd. 41 1.300.000
In acest caz, rd. 41 din d101/2012 nu mai corespunde cu rd. 40 din d101/2013.
In anul 2014, in fiecare trimestru din profitul impozabil se va scadea suma 1.300.000 si apoi voi calcula impozitul pe profit. Daca la sfarsitul anului, sa presupunem ca se va realiza un profit impozabil de 2.500.000, se va recupera pierderea fiscal si se va calcula impozit pe 1.200.000, iar in cazul ca se va realiza pierdere fiscala de 2.500.000, atunci pierderea fiscal de recuperate in anii urmatori va fi 3.800.000 lei. Daca pana in 2016 se vor inregistra tot pierderi anul pana cand se poate recupera pierderea din 2009, atunci la rd. 40 se va trece suma rezultata mai putin pierderea din 2009.
Studiu de caz in anul 2013 in cazul ca se inregistreaza pierdere 700.000:
Rd. 36 700.000 pierdere fiscala
Rd. 40 1.300.000 pierdere de recuperat din anii precedent mai putin pierderea ramasa nerecuperata din 2008
Rd. 41 2.000.000 pierdere de recuperat in anii urmatori
Cand se va ajunge la recuperarea pierderii din 2010 in 2017, daca nu se va recupera pana atunci, se va trece la rd. 40 cu mai putin suma din ambele perioade avand in vedere ca anul 2010 este compus din 2 perioade fiscale? Nu intotdeanuna rd. 41 din declaratia anterioara corespunde cu rd. 40 din declaratia anului urmator.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: comert
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Impozit pe profit
Mai022024
Completarea formularului 101 pentru organizatiile nonprofit
de
Elena Ionescu
valabil la 02 Mai 2024
Intrebare: Va rugam sa ne exemplificati modul de calcul al impozitului pe pe profit si cum completam corect declaratia 101. Din cate cunoastem termenul de depunere pentru aceasta declaratie este 25.06.2024 si nu 25.02.2024.. poate nu suntem informati corect.Multumim anticipat.
Apr302024
Determinare rezultat fiscal organizatie nonprofit activitate sportiva
de
Elena Ionescu
valabil la 30 Apr 2024
Intrebare: O asociatie club sportiv realizeaza la 31.12.2023 urmatoarele venituri si cheltuieli: venituri donatii, sponsorizari, deduceri imp = 532881 lei; venituri vanzari echipamente ramase pe stoc = 4250 lei; cheltuieli activitate sportiva = 29788 lei; cheltuieli combustibil = 11754 lei; cheltuieli reparatii auto = 16056 lei; cheltuieli protocol 197 lei; amenzi = 1500 lei; cheltuieli nedeductibile expl = ...
Apr262024
Declarare impozit pe profit. D100
de
Vera Constantin
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: Daca in trimestrul I din 2024 o societate platitoare de impozit pe profit are pierdere, este obligatoriu in declaratia D100 sa completeze cifra zero la randul 103 - Impozit pe profit/plati anticipate in contul imozit pe profit anual datorat de PJ romane sau cu sediul social in Romania (altele decat punct 1)? Sau nu mai depune deloc D100 in data de 25.04.2024, neavand impozit pe profit de declarat ...
Apr252024
Recuperare pierdere fiscala
de
Elena Ionescu
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Societatea a trecut de la impozit pe venit la impozit pe profit la 01.01.2023. La 31.12.2023 inregistreaza in D101 la rd. 40, pierdere fiscala de 5637 ron. La 30.03.2024 inregistreaza profit impozabil in valoare de 4418 ron. Calculul pentru impozitul pe profit aferent trim. I 2024: determinare suma neimpozabila prin recuperarea pierderii fiscale - 4418 x 70% = 3092 ron; determinare suma ...
Apr252024
Platitor impozit pe profit din trim. II 2023
de
Elena Ionescu
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Cum calculez impozitul pe profit in anul 2023, daca am trecut de la venit microintreprindere la platitor de impozit pe profit cu data de 01.07.2023? Deci am trecut la impozit pe profit incepand cu trim.3 2023, se face calculul cumulat de la inceputul anului sau incepand doar cu trim.3 2023? Mentionez ca a fost depusa decl.100 pentru trimestrul respectiv. Cum completez D 101 doar pentru cele doua ...
Apr242024
D100. Sponsorizari
de
Vera Constantin
valabil la 24 Apr 2024
Intrebare: Cum se declara sponsorizarea in declaratia 100 pentru trim. 4 2023 respectiv trim. 1, deoarece nu exista rubrica pentru trecerea sumei aferente sponsorizarii acordate (societatea este platitoare de impozit pe profit in 2024 si de impozit pe venit in 2023)?
