Transfer active. Cod TVA anulat. Aspecte contabile si fiscale
Raspuns oferit deIrina Dumitrescu
Consultant fiscal, Expert contabil
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: Societatea X (SRL), inregistrata in scopuri de TVA, a cumparat, in noiembrie 2013, de la societatea Y (SRL), inregistrata in scopuri de TVA, FONDUL DE COMERT - ATELIER TAMPLARIE alcatuit din: - cladiri (intabulate in Cartea Funciara. Aceste cladiri nu sunt noi); - drumuri si platforme betonate - curte pietruita; - gard imprejmuire ; - put apa; - motostivuitor; - materiale de natura obiectelor de inventar. Mentionam ca cele doua societati la momentul efectuarii tranzactiei erau afiliate, in sensul ca unul din asociatii societatii Y detinea parti sociale in procent de 2% si la societatea X. Societatea Y, in anul 2013, cand a facturat FONDUL DE COMERT - ATELIER TAMPLARIE (alcatuit din bunurile mentionate mai sus) la pretul vanzarii a adaugat T.V.A. 24% {atat asupra cladirilor (care nu sunt noi) cat si asupra celorlalte bunuri}. Pretul vanzarii (fara TVA inclus) s-a stabilit in urma unui raport de evaluare intocmit de catre un expert evaluator - ANEVAR. Societatea X (care a cumparat) a dedus TVA-ul, integral, in anul 2013, iar societatea Y (care a vandut) a platit, integral, TVA-ul catre stat. Societatea X (cumparatoare) a inregistrat in actele contabile, FONDUL DE COMERT - ATELIER TAMPLARIE, astfel: - cladirile au fost inregistrate in contul contabil 212; - drumurile si platformele betonate - curte pietruita, au fost inregistrate in contul contabil 212; - gard imprejmuire a fost inregistrat in contul contabil 212; - put apa a fost inregistrat in contul contabil 212; - motostivuitor a fost inregistrat in contul contabil 2132; - materiale de natura obiectelor de inventar au fost inregistrate in contul contabil 303. In anul 2022, luna ianuarie, societatii X (care a cumparat) i s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA conform art.316, alin.(11), lit.c) din Legea nr. 227/2015 privind Cod Fiscal. In anul 2022 si anul 2023, in luna decembrie, societatea X a depus la ANAF ajustarea negativa de TVA, prin FORMULARUL 307. In prezent, societatea figureaza ca neinregistrata in scopuri de TVA, ca urmare a anularii din oficiu conform Art.316, alin.(11), lit.c) din Legea nr.227/2015 privind Cod Fiscal. In anul 2024 societatea X vrea sa vanda FONDUL DE COMERT - ATELIER TAMPLARIE (alcatuit din bunurile mentionate mai sus). INTREBARI: 1) Societatea Y, in anul 2013, a facturat corect aplicand TVA asupra cladirilor (care nu sunt noi)? 2) Societatea X a inregistrat corect, in actele contabile, FONDUL DE COMERT - ATELIER TAMPLARIE, conform celor de mai sus? 3) Daca in anul 2024 societatea X vinde FONDUL DE COMERT - ATELIER TAMPLARIE (alcatuit din bunurile mentionate mai sus), la pretul de vanzare asupra cladirilor va fi obligata sa colecteze si sa plateasca TVA catre stat? Sau pentru cladiri nu va colecta si plati TVA ( daca nu sunt noi) acestea fiind scutite de TVA conform Art. 292, alin.(2), lit.f)? 4) Ce se intampla cu TVA-ul ramas de ajustat ca urmare a anularii inregistrarii in scopuri de TVA, daca se vinde fondul de comert in anul 2024? TVA-ul ramas de ajustat, in aceasta situatie, se reflecta tot prin formularul 307? 5) Asupra celorlalte bunuri (ex. drumuri si platforme betonate - curte pietruita, gard imprejmuire, put apa, motostivuitor si materiale de natura obiectelor de inventar) la pretul de vanzare va trebui sa colecteze si sa plateasca TVA? 6) Avand in vedere e-Factura, societatea X cand vinde fondul de comert, in anul 2024, in factura poate sa scrie doar: "Vanzare FOND DE COMERT - ATELIER TAMPLARIE", conform contract de vanzare-cumparare autentificat sub nr....../....... de B.N.P.... si separat sa intocmeasca o Anexa la factura in care vor fi trecute, in detaliu, toate bunurile? In factura sau Anexa trebuie mentionat vreun cod (NC sau CPV)?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Contabilitatea activelor
Mar262024
Evaluarea pentru Impozite si Taxe Locale
de
Profeanu Laura
valabil la 26 Mar 2024
Intrebare: Societatea a facut o reevaluare pentru o hala in scopuri fiscale - impozit cladire taxe locale. La sfarsitul anului hala mai avea 14 luni de amortizat, iar ca urmare a reevaluarii valoarea lunara a ratei de amortizare creste semnificativ. In cazul in care se inregistreaza raportul de evaluare in contabilitate se poate schimba perioada de amortizare? Daca societatea trece lunar din contul 105 in ...
Mar282024
Raport de reevaluare cu scop fiscal. Inregistrare in contabilitate
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 28 Mar 2024
Intrebare: Societatea a facut o reevaluare pentru o hala in scopuri fiscale - impozit cladire DITL. Este obligatoriu a se inregistra raportul de reevaluare in contabilitate?
Mar202024
Cheltuieli ulterioare la bunuri luate in administrare
de
Alexandru Palaghia
valabil la 20 Mar 2024
Intrebare: Regia autonoma AZL Sulina, subordonata Consiliului Judetean Tulcea, primeste cu Hot. C.J. un bun in administrare (fantana arteziana cu program muzical si joc lumini). In anul 2024 doreste achizitionare unui soft de program muzical si joc lumini suplimentar fata de cel existent (in plus 44 de minute muzica lumini) costul este aproximatov de 75.000 lei. Rugam sa ne ajutati cu monografia contabila a ...
Feb282024
Amortizare fiscala si contabila software
de
Profeanu Laura
valabil la 28 Feb 2024
Intrebare: Un SRL a achizitionat un software pentru efectuarea vanzarilor prin internet, este principalul tool de vanzari al companiei si o sa fie folosit cel putin 5 ani. Amortizarea softului a fost setata pe o perioada de 36 luni. Compania isi doreste setarea amortizarii confom perioadei de folosinta a softului. Va rog sa ne spuneti daca este posibil fiscal. Multumesc!
Dec132023
Activitate de dropshipping
de
Profeanu Laura
valabil la 13 Dec 2023
Intrebare: Societate nou infiintata doreste sa efectueze servicii/activitate de dropshipping atat in UE cat si in afara UE. Mentionez ca societatea detine cod valid de TVA si cod EORI. Am rugamintea sa imi spuneti ce implicatii fiscale sunt, dar sa ma ajutati si cu un model de monografie contabila. Multumesc!
Nov292023
Descarcare gestiune bunuri primite spre prelucrare. Incetare contract
de
Constanta Popa
valabil la 29 Nov 2023
Intrebare: O societate X din Romania cu profil productie in sistem lohn presteaza manopera pentru societatea Y din Italia are in stoc materii prime si utilaje inregistrate in Registrul bunurilor primite sold debitor la cont 8032 respectiv 8039. De la 1 ianuarie 2024 nu mai exista contract intre X din Romania si societatea Y din Italia. Intrebarea este daca este obligatorie returnarea materiilor prime si a ...