Transferul de active si tratamentul TVA
Raspuns oferit deCostin A. Istrate
Consultant in management
valabil la 17 Apr 2021
Intrebare:
Societatea A are ca asociat unic o persoana fizica X si este o societate inregistrata in scopuri de TVA. In 2013 achizitioneaza un teren de la o persoana fizica, pe care il aduce aport la capitalul social al unei societati B, societate infiintata in 2013, care are ca asociati societatea A si persoana fizica X. Societatea B este inregistrata in scopuri de TVA.
Pe terenul societatii B, societatea A construieste, in temeiul unui contract de superficie, o hala care este receptionata in iunie 2015, unde societatea A desfasoara activitatea si inregistreaza un punct de lucru. Societatea A a dedus TVA ul aferent constructiei halei.
In ianuarie 2016, societatea A aduce aport la capitalul social al societatii B hala construita.
Societatea A desfasoara in continuare activitate in hala care acum e proprietatea societatii B.
Din ianuarie 2017 societatea B factureaza chirie societatii A, chirie facturata fara TVA.
Societatea B nu desfasoara alta activitate, administreaza cladirea unde societatea A desfasoara in continuare activitatea, pentru care, de altfel, hala a fost contruita.
Intrebarea 1 este daca aportul la capitalul social este transfer de active si ce trebuie sa facem sa securizam acest lucru? Adica e posibil sa facem predarea efectiva a halei anul acesta, 2021 sau societatea B sa inceapa sa desfasoare o activitatea economica desprinsa din activitatea societatii A incepand de acum? Societatea B poate desfasura orice activitatea economica, inclusiv inchirierea de imobile sau e obligatoriu o activitate desprinsa din activitatea societatii A?
Daca aportul la capital al halei este considerat livrare de bunuri, atunci se poate face ceva sa consideram livrarea cu taxare inversa si ce ar trebui sa facem in acest sens?
Intrebarea 2: Societatea B in 2016 a avut venituri din inchirierea de echipamente de lucru, nu din folosirea halei, abia din 2017 a facturat chiria fara TVA. Pentru 2016 risca o ajustarea TVA pentru hala, iar din 2017 pentru ca nu a facturat cu TVA chiria, poate depune acum notificarea cu facturarea chiriei cu TVA din 2017 si sa calculam TVA la chirie pentru toata perioada 2017-2020, asta in ideea de a nu ajusta TVA pentru hala pentru toti anii 2017-2020?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: productie prelate camioane si corturi de mari dimensiuni
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria TVA
Mai082024
Scutire de TVA pentru activitati de invatamant
de
Profeanu Laura
valabil la 08 Mai 2024
Intrebare: O societate cu domeniul principal de activitate - Transport rutier de marfuri, platitoare de TVA lunar si impozit microintreprindere are activitati secundare autorizate de invatamant conform coduri CAEN 8532, 8553, 8559, 8560 ce se desfasoara la punctele de lucru. Aceste activitati de invatamant sunt purtatoare de TVA? Multumesc!
Apr262024
Declarare achizitii intracomunitare de bunuri
de
Profeanu Laura
valabil la 26 Apr 2024
Intrebare: O firma inregistrata in scopuri de tva in Romania, primeste o factura de marfa de la o firma inregistrata in scopuri de TVA in Cehia. Marfa este livrata direct in Romania din depozitul furnizorului situat in Belgia. Furnizorul din Cehia emite factura cu TVA 0, iar firma din Romania inregistreaza taxare inversa? Cum se declara factura in Declaratia 300 si 390?
Apr292024
Societate cu cod TVA anulat. Obligatii fiscale
de
Irina Dumitrescu
valabil la 29 Apr 2024
Intrebare: O societate platitoare de TVA trimestrial in 2022 nu a depus declaratiile 2 trimestre consecutive si incepand cu 01.11.2022 i-a fost anulat codul TVA, conform art. 316 alin. 11 lit. d. Societatea depune in luna MARTIE 2023 declaratiile lipsa, dar nu solicita revenirea la TVA. Societatea a emis facturi de servicii fara TVA, iar in DEC 2023 a depasit plafonul de 300.000 lei. In APR 2024 societatea ...
Apr272024
Bilete de avion companie din UE
de
Vera Constantin
valabil la 27 Apr 2024
Intrebare: Am cumparat de la o firma din SPANIA bilete de avion pentru o ruta interna Bucuresti-Cluj. Factura este in EURO, nu are mentionat codul VIES al vanzatorului si cuprinde contra/valoare bilete avion si contra /valoare servicii de intermediere. Nu exista nicio referinta legata de TVA. Rog un punct de vedere asupra regimului de TVA si a obligatiilor declarative aferente.
Apr252024
Locul prestarii serviciilor
de
Profeanu Laura
valabil la 25 Apr 2024
Intrebare: Societate de reparatii navale executa o reparatie asupra unei nave, impingator autorizat sa navigheze pe apele interioare ale UE. Beneficiarul serviciului de reparatie este o societate inregistrata in Serbia. Locul prestarii serviciului este in Romania. Rugam punct de vedere cu privire la tratament dpdv al TVA-ului.
Apr232024
Cod autofactura RO e-Factura
de
Profeanu Laura
valabil la 23 Apr 2024
Intrebare: In cazul intocmirii autofacturii pentru colectare TVA (de exemplu in cazul acordarii de cadouri in valoare de peste 100 de lei), ce cod tip factura se foloseste pentru declararea in E-factura: 389/751?
