Ajustarea TVA dedusa de furnizor ca urmare a falimentului beneficiarului
valabil la 10 Sep 2017
Intrebare: SC X SRL a livrat (pe baza de factura, inregistrata in evidenta contabila si declarata la organele fiscale) in luna ianuarie 2017 catre SC Y SRL doua tipuri de bunuri:
- bunuri, altele decat bunuri de capital;
- bunuri de capital (un utilaj achizitionat in luna ianuarie 2016 cu 50.000 lei, inregistrat ca mijloc fix si pentru care s-a calculat amortizare liniara in perioada februarie – decembrie 2017).
La achizitia acestor bunuri firma X a dedus TVA.
Firma X nu a incasat de la Y contravaloarea acestor bunuri. In luna martie Y intra in insolventa, iar in luna iulie se pronunta falimentul, pe baza de hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila.
In baza acestei hotarari judecatoresti furnizorul X procedeaza la ajustarea bazei impozabile conform art.287 din Codul fiscal, aferenta livrarii catre Y, in luna august 2017, inscriind sumele rezultate in decontul de TVA (baza impozabila si TVA).
Avand in vedere aceasta situatie, firma X poate sau are obligatia sa ajusteze taxa dedusa initial la achizitia celor doua tipuri de bunuri livrate catre firma Y si care este baza legala pentru aceste operatiuni?
- bunuri, altele decat bunuri de capital;
- bunuri de capital (un utilaj achizitionat in luna ianuarie 2016 cu 50.000 lei, inregistrat ca mijloc fix si pentru care s-a calculat amortizare liniara in perioada februarie – decembrie 2017).
La achizitia acestor bunuri firma X a dedus TVA.
Firma X nu a incasat de la Y contravaloarea acestor bunuri. In luna martie Y intra in insolventa, iar in luna iulie se pronunta falimentul, pe baza de hotarare judecatoreasca definitiva si irevocabila.
In baza acestei hotarari judecatoresti furnizorul X procedeaza la ajustarea bazei impozabile conform art.287 din Codul fiscal, aferenta livrarii catre Y, in luna august 2017, inscriind sumele rezultate in decontul de TVA (baza impozabila si TVA).
Avand in vedere aceasta situatie, firma X poate sau are obligatia sa ajusteze taxa dedusa initial la achizitia celor doua tipuri de bunuri livrate catre firma Y si care este baza legala pentru aceste operatiuni?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Cod CAEN: Comert
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Intrebari similare din categoria Regimul deducerilor
22Feb2019
Deducere cheltuieli cu sponsorizarea din impozitul specific
de
Elena Ionescu
valabil la 22 Feb 2019
Intrebare: O societate platitoare de impozit specific poate deduce din impozitul specific o sponsorizare efectuata in limita a 20%?
12Feb2019
Furnizor in faliment. Tratament avans platit
de
Olga Crevelescu
valabil la 12 Feb 2019
Intrebare: Furnizor cu facturi de avans marfa emise, achitate pe loc. A fost inregistrat 409 la 401.1, 4426 la 401.1. Nu finalizeaza contractul (livrare marfa) si nu restituie nici banii. Dat in judecata, se declara falimentul si in mai 2017 instanta stabileste prin hotarare definitiva radierea societatii. Inregistrare contabila 654 la 401.1 cu valoarea fara TVA. Este corect? Firma s-a indreptat in instanta ...
31Ian2019
Deductibilitate cheltuieli la determinarea impozitului pe profit
de
Elena Ionescu
valabil la 31 Ian 2019
Intrebare: Domnul administrator a vrut sa le plateasca unor copiii de la o scoala o vacanta la munte, el nu a facut contract de sponsorizare, a platit factura din contul firmei, iar factura a fost emisa tot pe societate. Care este regimul fiscal si contabil al acestei operatiuni?
01Aug2018
Termenul de pastrare a registrului bunurilor de capital
de
Irina Dumitrescu
valabil la 01 Aug 2018
Intrebare: Cum se procedeaza in situatia in care o persoana impozabila din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata, care si-a exercitat dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata in cazul bunurilor de capital, nu a organizat si nu a tinut registrul de evidenta a bunurilor de capital care fac obiectul ajustarii taxei deductibile, respectiv daca exista obligatia intocmirii registrului bunurilor de ...
29Apr2018
Firma cu TVA la incasare. Deducere TVA din facturi
de
Ionut Jinga
valabil la 29 Apr 2018
Intrebare: In cazul unei companii inregistrate ca platitoare TVA la incasare, aceasta nu isi poate deduce TVA de pe facturile furnizorilor pana la plata acestora, indiferent de faptul ca furnizorii sunt sau nu in sistemul de incasare/normal?
14Feb2018
Servicii prestate catre o societate din Israel. Regim TVA
de
Irina Dumitrescu
valabil la 14 Feb 2018
Intrebare: Pentru un client din Israel, o societate de transport efectueaza urmatoarele servicii de transport, depozitare si formalitati vamale la export:
1. Preluare (incarcare) minibus-uri si prestare servicii transport Bucuresti - Ilfov pentru depozitare (descarcare de pe platforme) - societatea apeleaza la un subcontractor care va factura transport cu TVA
2. Prestari servicii depozitare minibus-uri ...
Un produs marca 