ANAF inaspreste regulile: Somatii si riscuri penale pentru neprezentarea documentelor

Profeanu Laura

11 Feb 2025

Spete pe acelasi subiect

Inspectorii Directiei Generale Antifrauda Fiscala (DGAF) din cadrul ANAF au acum o noua metoda pentru conformarea contribuabililor. Conform Ordinului ANAF nr. 128/2025, in vigoare de la 10 februarie 2025, inspectorii antifrauda vor emite somatii pentru contribuabilii care refuza sau ignora solicitarile de prezentare a documentelor fiscal, solicitate prin invitatii. Ignorarea acestor somatii poate avea consecinte penale severe, inclusiv pedepse cu inchisoarea de pana la 6 ani.

De ce a fost necesar Ordinul ANAF nr. 128/2025?

Pana la aceasta schimbare, inspectorii DGAF puteau doar sa invite contribuabilii la sediul autoritatilor fiscale pentru a prezenta documentele necesare controalelor. Multi contribuabili ignorau aceste invitatii, ceea ce ducea la clasarea cazurilor de catre organele penale, deoarece legea cerea somatie, nu doar invitatie, pentru ca un refuz sa fie considerat infractiune.

Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la un an la 6 ani refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale si bunurile din patrimoniu, in scopul impiedicarii verificarilor financiare, fiscale sau vamale, in termen de cel mult 15 zile de la somatie.

Cum se desfasoara procedura?

1. Invitatia – Contribuabilul primeste o invitatie pentru a furniza documentele solicitate de inspectorii DGAF.

2. Somatia – Daca nu raspunde, inspectorii emit o somatie prin care i se da un termen de 15 zile pentru a prezenta documentele.

3. Sanctiuni – Daca nici dupa somatie documentele nu sunt prezentate, contribuabilul poate fi sanctionat penal conform Legii nr. 241/2005.

Ce amenzi risca contribuabilii?

Pe langa riscul unei condamnari penale, contribuabilii pot fi sanctionati administrativ, conform art. 336 din Codul de Procedura Fiscala, care prevede ca nerespectarea obligatiei de prezentare a documentelor poate atrage:

- Amenda de 25.000 - 27.000 lei pentru contribuabilii mijlocii si mari.

- Amenda de 6.000 - 8.000 lei pentru contribuabilii mici si persoane fizice.

Art. 336. - Contraventii

(1) Constituie contraventii urmatoarele fapte, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii incat sa fie considerate, potrivit legii, infractiuni:

c) nerespectarea de catre contribuabil/platitor, precum si de persoanele cu care acesta are sau a avut raporturi economice sau juridice a obligatiei de a pune la dispozitia organului fiscal registre, evidente, documente de afaceri si orice alte inscrisuri la locul indicat de organul fiscal (…);

(2) Contraventiile prevazute la alin. 1) se sanctioneaza astfel:

a) cu amenda de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii si mari si cu amenda de la 6.000 lei la 8.000 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum si pentru persoanele fizice, in cazul savarsirii faptelor prevazute la alin. (1) lit. c);

Alte modificari importante din Ordinul ANAF nr. 128/2025

Ordinul introduce somatia, dar aduce si alte schimbari privind documentele utilizate de inspectorii DGAF:

1. Proces-verbal - anexa nr. 1a;

2. Proces-verbal de ridicare/restituire de inscrisuri - anexa nr. 2a;

3. Proces-verbal de sigilare/desigilare - anexa nr. 3a;

4. Proces-verbal de prelevare probe - anexa nr. 4a;

5. Invitatie - anexa nr. 5a;

6. Somatie - anexa nr. 6a);

7. Nota explicativa - anexa nr. 7a.

Au fost modificate si instructiunile de completare a documentelor Invitatie si Somatie, in sensul inserarii, in cuprinsul instructiunilor de completare si utilizare, a precizarilor art. 6 alin. 3) din Codul de procedura fiscala: "Ori de cate ori organul fiscal trebuie sa stabileasca un termen pentru exercitarea unui drept sau indeplinirea unei obligatii de catre contribuabil/platitor, acesta trebuie sa fie rezonabil, pentru a da posibilitatea contribuabilului/platitorului sa isi exercite dreptul sau sa isi indeplineasca obligatia. Termenul poate fi prelungit, pentru motive justificate, cu acordul conducatorului organului fiscal".

Totodata, s-a luat decizia eliminarii, din cuprinsul actelor de control, a anumitor date cu caracter personal, spre exemplu codul numeric personal (cu exceptia procesului-verbal) si adresa de domiciliu a reprezentantului contribuabilului.

Impactul asupra mediului de afaceri

Modificarea este perceputa ca o masura necesara pentru consolidarea capacitatii de control fiscal si reducerea evaziunii fiscale. Cu toate acestea, contribuabilii trebuie sa fie mai atenti la solicitarile primite de la ANAF, deoarece ignorarea acestora poate atrage sanctiuni dure. Recomandarea principala este ca orice solicitare de documente din partea DGAF sa fie tratata cu maxima seriozitate, iar firmele sa implementeze proceduri interne pentru a raspunde rapid si corect la astfel de cereri.

Prin aceasta modificare, ANAF transmite un mesaj clar: refuzul de a coopera cu autoritatile fiscale nu mai este o optiune fara consecinte. Contribuabilii trebuie sa fie pregatiti pentru controale mai stricte si sa se conformeze reglementarilor pentru a evita sanctiunile. Introducerea documentului Somatie asigura o practica unitara la nivelul organelor de control fiscal, documentul fiind reglementat si prin ordinul presedintelui ANAF nr. 3711/2015 privind modelul si continutul formularelor si documentelor utilizate in activitatea de inspectie fiscala.

Studii de caz si articole despre anaf