Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Sunt de acord cu politica de cookie
Buna ziua! Sunt Maria, Asistentul tau personal.
Click daca ai nevoie de ajutor!
X

Autentificare cont

Tine-ma minte
Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola
Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti Tutoriale
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 15 Iunie 2025

ANAF inaspreste regulile: Somatii si riscuri penale pentru neprezentarea documentelor

11 Feb 2025

Inspectorii Directiei Generale Antifrauda Fiscala (DGAF) din cadrul ANAF au acum o noua metoda pentru conformarea contribuabililor. Conform Ordinului ANAF nr. 128/2025, in vigoare de la 10 februarie 2025, inspectorii antifrauda vor emite somatii pentru contribuabilii care refuza sau ignora solicitarile de prezentare a documentelor fiscal, solicitate prin invitatii. Ignorarea acestor somatii poate avea consecinte penale severe, inclusiv pedepse cu inchisoarea de pana la 6 ani.

De ce a fost necesar Ordinul ANAF nr. 128/2025?

Pana la aceasta schimbare, inspectorii DGAF puteau doar sa invite contribuabilii la sediul autoritatilor fiscale pentru a prezenta documentele necesare controalelor. Multi contribuabili ignorau aceste invitatii, ceea ce ducea la clasarea cazurilor de catre organele penale, deoarece legea cerea somatie, nu doar invitatie, pentru ca un refuz sa fie considerat infractiune.

Completeaza formularul si TESTEAZA GRATUIT - Legislatie + Consultanta de la experti
Sunt de acord cu termenii si conditiile site-ului!
Conform cerintelor Regulamentului UE 679/2016 sunt de acord ca SC Rentrop & Straton S.R.L. sa colecteze si sa prelucreze datele din formular in scopuri comerciale.
Ordinul ANAF nr. 128/2025 a clarificat acest aspect, introducand obligatia emiterii unei somatii. Schimbare asigura respectarea art. 4 din Legea nr. 241/2005 privind prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, care sanctioneaza cu inchisoare refuzul nejustificat de a prezenta documentele necesare pentru verificarile fiscale, daca acesta persista timp de 15 zile de la emiterea somatiei:

Constituie infractiune si se pedepseste cu inchisoare de la un an la 6 ani refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente documentele legale si bunurile din patrimoniu, in scopul impiedicarii verificarilor financiare, fiscale sau vamale, in termen de cel mult 15 zile de la somatie.

Cum se desfasoara procedura?

1. Invitatia – Contribuabilul primeste o invitatie pentru a furniza documentele solicitate de inspectorii DGAF.

2. Somatia – Daca nu raspunde, inspectorii emit o somatie prin care i se da un termen de 15 zile pentru a prezenta documentele.

3. Sanctiuni – Daca nici dupa somatie documentele nu sunt prezentate, contribuabilul poate fi sanctionat penal conform Legii nr. 241/2005.

Ce amenzi risca contribuabilii?

Pe langa riscul unei condamnari penale, contribuabilii pot fi sanctionati administrativ, conform art. 336 din Codul de Procedura Fiscala, care prevede ca nerespectarea obligatiei de prezentare a documentelor poate atrage:

- Amenda de 25.000 - 27.000 lei pentru contribuabilii mijlocii si mari.

- Amenda de 6.000 - 8.000 lei pentru contribuabilii mici si persoane fizice.

Art. 336. - Contraventii

(1) Constituie contraventii urmatoarele fapte, daca nu au fost savarsite in astfel de conditii incat sa fie considerate, potrivit legii, infractiuni:

c) nerespectarea de catre contribuabil/platitor, precum si de persoanele cu care acesta are sau a avut raporturi economice sau juridice a obligatiei de a pune la dispozitia organului fiscal registre, evidente, documente de afaceri si orice alte inscrisuri la locul indicat de organul fiscal (…);

(2) Contraventiile prevazute la alin. 1) se sanctioneaza astfel:

a) cu amenda de la 25.000 lei la 27.000 lei pentru persoanele juridice incadrate in categoria contribuabililor mijlocii si mari si cu amenda de la 6.000 lei la 8.000 lei, pentru celelalte persoane juridice, precum si pentru persoanele fizice, in cazul savarsirii faptelor prevazute la alin. (1) lit. c);

Alte modificari importante din Ordinul ANAF nr. 128/2025

Ordinul introduce somatia, dar aduce si alte schimbari privind documentele utilizate de inspectorii DGAF:

1. Proces-verbal - anexa nr. 1a;

2. Proces-verbal de ridicare/restituire de inscrisuri - anexa nr. 2a;

3. Proces-verbal de sigilare/desigilare - anexa nr. 3a;

4. Proces-verbal de prelevare probe - anexa nr. 4a;

5. Invitatie - anexa nr. 5a;

6. Somatie - anexa nr. 6a);

7. Nota explicativa - anexa nr. 7a.

Au fost modificate si instructiunile de completare a documentelor Invitatie si Somatie, in sensul inserarii, in cuprinsul instructiunilor de completare si utilizare, a precizarilor art. 6 alin. 3) din Codul de procedura fiscala: "Ori de cate ori organul fiscal trebuie sa stabileasca un termen pentru exercitarea unui drept sau indeplinirea unei obligatii de catre contribuabil/platitor, acesta trebuie sa fie rezonabil, pentru a da posibilitatea contribuabilului/platitorului sa isi exercite dreptul sau sa isi indeplineasca obligatia. Termenul poate fi prelungit, pentru motive justificate, cu acordul conducatorului organului fiscal".

Totodata, s-a luat decizia eliminarii, din cuprinsul actelor de control, a anumitor date cu caracter personal, spre exemplu codul numeric personal (cu exceptia procesului-verbal) si adresa de domiciliu a reprezentantului contribuabilului.

Impactul asupra mediului de afaceri

Modificarea este perceputa ca o masura necesara pentru consolidarea capacitatii de control fiscal si reducerea evaziunii fiscale. Cu toate acestea, contribuabilii trebuie sa fie mai atenti la solicitarile primite de la ANAF, deoarece ignorarea acestora poate atrage sanctiuni dure. Recomandarea principala este ca orice solicitare de documente din partea DGAF sa fie tratata cu maxima seriozitate, iar firmele sa implementeze proceduri interne pentru a raspunde rapid si corect la astfel de cereri.

Prin aceasta modificare, ANAF transmite un mesaj clar: refuzul de a coopera cu autoritatile fiscale nu mai este o optiune fara consecinte. Contribuabilii trebuie sa fie pregatiti pentru controale mai stricte si sa se conformeze reglementarilor pentru a evita sanctiunile. Introducerea documentului Somatie asigura o practica unitara la nivelul organelor de control fiscal, documentul fiind reglementat si prin ordinul presedintelui ANAF nr. 3711/2015 privind modelul si continutul formularelor si documentelor utilizate in activitatea de inspectie fiscala.

 

Continutul, designul, structura, precum si materialele PortalCodulFiscal.ro apartin Editurii RENTROP & STRATON si sunt protejate de Legea 8/1996 privind drepturile de autor si drepturile conexe, cu modificarile si completarile ulterioare. Copierea/distribuirea/republicarea acestora este ilegala. Pentru detalii consultati sectiunea Termeni si conditii.

Newsletter PortalCodulFiscal.ro

Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!

Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016

Studii de caz si articole despre anaf

Sediile comune pentru mii de firme: un risc fiscal ignorat? Ce recomanda Curtea de Conturi in urma auditului de conformitate la ANAF

de Profeanu Laura 06 Iun 2025
Un fenomen devenit tot mai prezent in peisajul economic romanesc, a atras atentia Curtii de Conturi: mii de firme functioneaza la adrese comune, iar multe dintre ele inregistreaza datorii uriase la bugetul de stat. In urma unui audit de conformitate efectuat in 2023 la ANAF, institutia de control recomanda instituirea unui nou indicator de risc fiscal pentru combaterea acestui comportament, ...
27Mai2025

Executare silita pentru obligatii fiscale. Actualizare cu indice de inflatie. Ridicare sechestru asigurator

de Otilia Roman valabil la 27 Mai 2025
Intrebare: Va scriu acest mesaj in vederea obtinerii unui punct de vedere si o oferta de reprezentare in legatura cu o problema de executare silita a firmei tatalui meu, SC. Interdevelopment SRL. Situatia pe scurt: 1. suma de 168.733 lei a fost executata silit de catre ANAF S3, pe conturile curente ale Interdevelopment cf. extras OP atasat; 2. suma de 112.488,98 lei achitata de TADECO in data de ...

Rata dobanzii de referinta a BNR nu este pret de piata in tranzactiile intragrup - CCF cere clarificari, ANAF promite masuri

de Profeanu Laura 14 Mai 2025
Camera Consultantilor Fiscali (CCF) a tras un semnal de alarma: practica unor structuri ale ANAF de a utiliza rata dobanzii de referinta a BNR ca nivel de pret de piata in cazul imprumuturilor intre persoane afiliate, este eronata si contravine reglementarilor nationale si internationale privind preturile de transfer. Problema a fost adusa in atentia ANAF si Ministerului Finantelor ...

ANAF simplifica esalonarile la plata: ce aduce nou Ordinul nr. 597/2025

de Profeanu Laura 13 Mai 2025
Incepand cu 13 mai 2025, procedurile de acordare a esalonarilor la plata - clasice si simplificate - au fost oficial actualizate prin Ordinul ANAF nr. 597/2025, publicat in Monitorul Oficial nr. 439. Noile reglementari reflecta modificarile succesive aduse legislatiei fiscale incepand cu 2020, incluzand Legea nr. 295/2020, OG nr. 11/2021, OG nr. 11/2022, OG nr. 31/2022 si OUG nr. ...

Inspectii fiscale in constructii: ANAF verifica deducerile si sponsorizarile. Doua cazuri care dau de gandit

de Profeanu Laura 02 Mai 2025
In contextul intensificarii inspectiilor fiscale din partea ANAF, doua cazuri recente atrag atentia asupra unor greseli frecvente care pot conduce la impuneri suplimentare de TVA si impozit pe profit. Cazul 1: Lucrari de constructii cladiri – TVA dedusa fara legatura cu operatiuni taxabile O societate cu activitate principala in constructia de cladiri a fost inspectata pentru ...

Vindeti constant imobile? Aveti grija, ANAF stie si poate recalifica veniturile!

de Profeanu Laura 01 Mai 2025
Persoanele fizice care realizeaza frecvent tranzactii imobiliare trebuie sa fie extrem de atente: vanzarile succesive de imobile pot atrage o recalificare fiscala si, implicit, obligatii fiscale suplimentare. ANAF urmareste aceste operatiuni prin surse sigure de date, cum ar fi contractele notariale si raportarile lunare, iar inspectiile recente au confirmat acest lucru. Caz concret: ...
Vezi toate studiile de caz despre anaf keyboard_double_arrow_right
x