Calcul impozit pe profit si IMCA

Profit 31.12.2024

1. Rezultatul fiscal 20,461,479 lei

2. Impozit pe profit (16% x rd. 1) 3,273,837 lei

3. Impozit pe profit scutit potrivit art. 22 din CF 248,398 lei

4. Reduceri conform OUG 153/2020 242,035 lei

5. Cheltuieli de sponsorizare care indeplinesc limitele de scadere din impozitul pe profit prevazute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Codul fiscal 605,088 lei

6. Impozit pe profit determinat pentru efectuarea comparatiei cu impozitul minim pe cifra de afaceri (rd. 2 - rd. 4) 2,426,714 lei

Se compara IMCA (2.521.287 lei) cu impozitul pe profit (2.426.714 lei), impozit datorat este la nivelul IMCA, intrucat acesta este superior impozitului pe profit 2,521,287 lei.

Astfel, valoarea impozitului pe profit la nivelul impozitului minim pe cifra de afaceri datorat este de 2.521.287 lei - 605.088 lei = 1.916.199 lei.

Prin urmare (in conformitate cu art.18 alin 5 din CF) cu toate ca impozitul minim pe cifra de afaceri (2,521,287 lei) este superior impozitului pe profit (2.426.714 lei), prin deducerea cheltuielilor cu sponsorizarea (605.088 lei) impozitul de plata va fi de 2.521.287 - 605.088 = 1.916.199 lei. In situatia in care s-ar fi datorat impozit pe profit suma neta de plata ar fi fost 2.426.714 lei - Impozit pe profit scutit potrivit dispozitiilor art. 22 din Codul fiscal (248.398 lei) = 2.178.316 lei.

Va multumim.