Calcul profit reinvestit societate care stabileste impozitul anual cu plati anticipate
Raspuns oferit deElena Ionescu
Consultant fiscal
valabil la 31 Dec 2016
Intrebare: Exemplul - Calculul scutirii de impozit pentru profitul reinvestit de catre contribuabilii care aplica sistemul anual de declarare si plata a impozitului pe profit
La sfarsitul anului 2016 o societate inregistreaza un profit impozabil in suma de 2.500.000 lei. Profitul contabil brut aferent anului 2016 este de 1.900.000 lei. Societatea achizitioneaza si pune in functiune in luna martie 2016 un echipament tehnologic in valoare de 70.000 lei, in luna iulie un echipament tehnologic in valoare de 110.000 lei si in luna octombrie mai multe calculatoare in valoare totala de 30.000 lei.
Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului reinvestit se parcurg urmatoarele etape:
se calculeaza impozitul pe profit aferent anului 2016:
2.500.00 0 x 16% = 400.000 lei;
se determina valoarea totala a investitiilor realizate in echipamente tehnologice si calculatoare:
70.00 0 + 110.000 + 30.000 = 210.000 lei;
avand in vedere faptul ca profitul contabil brut acopera investitiile realizate, impozitul pe profit aferent profitului reinvestit este:
210.00 0 x 16% = 33.600 lei; impozit pe profit scutit = 33.600 lei;
repartizarea la rezerve a sumei profitului pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale. Presupunem, in acest caz, ca societatea repartizeaza 5% din profitul contabil pentru constituirea rezervei legale, partea alocabila profitului reinvestit fiind 10.500 lei;
determinarea sumei profitului scutit care va fi repartizat la rezerve:
210.00 0 - 10.500 = 199.500 lei.
Valoarea fiscala a activelor respective se amortizeaza linear sau degresiv potrivit art. 28 din Codul fiscal. Pentru aceste active contribuabilul nu poate opta pentru amortizarea accelerata.
In cazul societatii noastre valorea totala a investitiilir = 78 438 lei si rezerva legala = 98 868 lei. Profit impozabil = 1 977 366 lei si Impozit pe profit = 316 378 lei.
Cum se face determinarea sumei profitului scutit in acest caz? Ce impozit virez la stat?
La sfarsitul anului 2016 o societate inregistreaza un profit impozabil in suma de 2.500.000 lei. Profitul contabil brut aferent anului 2016 este de 1.900.000 lei. Societatea achizitioneaza si pune in functiune in luna martie 2016 un echipament tehnologic in valoare de 70.000 lei, in luna iulie un echipament tehnologic in valoare de 110.000 lei si in luna octombrie mai multe calculatoare in valoare totala de 30.000 lei.
Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului reinvestit se parcurg urmatoarele etape:
se calculeaza impozitul pe profit aferent anului 2016:
2.500.00 0 x 16% = 400.000 lei;
se determina valoarea totala a investitiilor realizate in echipamente tehnologice si calculatoare:
70.00 0 + 110.000 + 30.000 = 210.000 lei;
avand in vedere faptul ca profitul contabil brut acopera investitiile realizate, impozitul pe profit aferent profitului reinvestit este:
210.00 0 x 16% = 33.600 lei; impozit pe profit scutit = 33.600 lei;
repartizarea la rezerve a sumei profitului pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale. Presupunem, in acest caz, ca societatea repartizeaza 5% din profitul contabil pentru constituirea rezervei legale, partea alocabila profitului reinvestit fiind 10.500 lei;
determinarea sumei profitului scutit care va fi repartizat la rezerve:
210.00 0 - 10.500 = 199.500 lei.
Valoarea fiscala a activelor respective se amortizeaza linear sau degresiv potrivit art. 28 din Codul fiscal. Pentru aceste active contribuabilul nu poate opta pentru amortizarea accelerata.
In cazul societatii noastre valorea totala a investitiilir = 78 438 lei si rezerva legala = 98 868 lei. Profit impozabil = 1 977 366 lei si Impozit pe profit = 316 378 lei.
Cum se face determinarea sumei profitului scutit in acest caz? Ce impozit virez la stat?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Import / Achizitii servicii
Iul222022
Servicii electronice prestate catre neplatitor de TVA din alt stat membru
de
Alexandru Palaghia
valabil la 22 Iul 2022
Intrebare:
Firma Neplatitoare de TVA din Franta (scoala) cumpara servicii electronice (programare IT) de la firma platitoare de tva din Romania. Se adauga/plateste tva?
Firma Neplatitoare de TVA din Franta (scoala) cumpara servicii electronice (programare IT) de la firma ne-platitoare de tva din Romania. Se adauga/plateste tva, firma are cod de tva intracomunitar?
Impozitul pe dividende in avans ...
Nov102021
Import bunuri, diferenta baza de impozitare a TVA in vama, act constatator
de
Amelia Dumitras
valabil la 10 Nov 2021
Intrebare: Firma platitoare de TVA X din Romania importa in iulie de la o firma Y non-UE, bunuri cu valoare 1000. Pentru valoarea de 1000 se intocmeste declaratie vamala, se plateste TVA in vama. In noiembrie, firma Y anunta pe X ca trebuie sa ii factureze o diferenta de pret de 200lei, produsul costand de fapt 1200lei. Avand in vedere ca X datoreaza TVA pentru cei 200lei suplimentari, cum se declara ...
Iun152021
Achizitie intracomunitara servicii, regim fiscal TVA si impozit nerezidenti pentru redevente
de
Amelia Dumitras
valabil la 15 Iun 2021
Intrebare:
Societatea noastra va achizitiona un serviciu de la o societate din Ungaria. Contractul are doua componente
1. inchirierea unui container pentru transport lavete, si
2. serviciu de igienizare lavete.
Ce formalitati trebuie indeplinite? (contract inregistrat la ANAF? etc.
Ce formulare trebuie completate si raportate?
Ce inregistrari contabile trebuie facute?
Firma din ...
Mar092021
Jurnalul de cumparari pentru o achizitie de marfa NONUE
de
Olga Crevelescu
valabil la 09 Mar 2021
Intrebare: Cum inregistrez in jurnalul de cumparari o achizitie de marfa NONUE, pe baza de DVI, avand in vedere ca TVA ul calculat in vama, este la un curs, care are doar rol fiscal, iar factura de marfa si cea de transport (in EUR - de exemplu) se inregistreaza la cursul BNR, de la data facturii? Cum vor fi corelatiile din jurnalul de cumparari, astfel incat baza valorica inmultita cu 19% sa dea valoarea ...
Feb022021
Achizitii servicii audit din Marea Britanie
de
Elena Garofil
valabil la 02 Feb 2021
Intrebare: In intrebarea adresata beneficiarul serviciilor de audit este persoana juridica din Romania, platitoare de TVA, iar prestatorul este persoana juridica din Marea Britanie platitoare de TVA. Factura este emisa de societatea din MB. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere TVA si ce declaratii trebuie depuse pentru facturile inregistrate de persoana juridica din Romania dupa data de ...
Ian262021
Achizitie pachet turistic pentru asociat, tratament fiscal si contabil
de
Elena Garofil
valabil la 26 Ian 2021
Intrebare:
O societate (impozit pe profit) primeste o factura cu achizitia unui pachet turistic extern pentru asociatul unui SRL, care este si administratorul societatii prin actul constitutiv. Totodata, s-au achizitionat si asigurari medicale (facturile contin mentiunea SDD).
Care este tratamentul dpdv al TVA si contabil? Mai sunt si alte aspecte fiscale de care societatea ar trebui sa ...
