Calculul cheltuielilor de protocol deductibile
valabil la 08 Sep 2014
Intrebare: Suntem platitori de impozit pe profit si declaram si platim trimestrial acest impozit. Avem urmatoarea situatie, de exemplu:
Venituri totale = 208.000 lei
Cheltuieli totale = 204.000 lei - din care: Cheltuieli protocol =324 lei (nu este inclus impozitul pe profit in cheltuieli totale )
Profit contabil = 4.000 lei
Venituri neimpozabile = 5.000 lei (provenite din anulare provizioane)
Cheltuieli nedeductibile = 3.000 lei
Profit impozabil = 208.000 -204.000 -5.000 +3.000 =2.000 lei*16100=320 lei
Pentru calculul de 2100 aferent plafonului de cheltuieli deductibile de protocol conform art. 21 alin. 3 a) s-a procedat astfel:
(Venituri totale - Venituri neimpozabile) - (Cheltuieli Totale - Cheltuieli protocol - Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile) = (208.000 -5.000)- (204.000-324) = 203.000-203.676 = - 676 lei
Deci, din acest calcul se deduce ca toate cheltuielile cu protocolul sunt nedeductibile in conditiile in care avem totusi profit?
Venituri totale = 208.000 lei
Cheltuieli totale = 204.000 lei - din care: Cheltuieli protocol =324 lei (nu este inclus impozitul pe profit in cheltuieli totale )
Profit contabil = 4.000 lei
Venituri neimpozabile = 5.000 lei (provenite din anulare provizioane)
Cheltuieli nedeductibile = 3.000 lei
Profit impozabil = 208.000 -204.000 -5.000 +3.000 =2.000 lei*16100=320 lei
Pentru calculul de 2100 aferent plafonului de cheltuieli deductibile de protocol conform art. 21 alin. 3 a) s-a procedat astfel:
(Venituri totale - Venituri neimpozabile) - (Cheltuieli Totale - Cheltuieli protocol - Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile) = (208.000 -5.000)- (204.000-324) = 203.000-203.676 = - 676 lei
Deci, din acest calcul se deduce ca toate cheltuielile cu protocolul sunt nedeductibile in conditiile in care avem totusi profit?
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!
Intrebari similare din categoria Venituri neimpozabile
31Iul2025
Diurna fara cazare
de
Profeanu Laura
valabil la 31 Iul 2025
Intrebare:
Pentru salariatii din sectorul privat delegati intr-o alta localitate aflata la peste 5 km de sediul angajatorului, care efectueaza deplasari de peste 12 ore intr-o zi, dar fara a ramane peste noapte si fara cazare:
Se poate acorda diurna de delegare si pastra regimul de neimpozitare?
Este conditionata diurna de existenta cazarii, din perspectiva deductibilitatii si a tratamentului ...
18Iun2025
Inchiriere apartament persoana fizica
de
Vera Constantin
valabil la 18 Iun 2025
Intrebare:
Persoana fizica inchiriaza un apartament catre o persoana juridica pe o durata de 12 luni, 01.01.2025-31.12.2025. Din acest an nu am mai depus DU cu venituri anticipate pe an 2025. La 01.06.2025, persoana juridica inceteaza contractul de inchiriere. Cum procedeaza persoana fizica? Asteapta anul 2026 ca sa depuna DU finala pentru 2025, corect? Parerea noastra este ca nu are de ce sa anunte o ...
18Iun2025
Modificare contract inchiriere. Declarare in C168
de
Vera Constantin
valabil la 18 Iun 2025
Intrebare:
Va multumim foarte mult pentru raspuns. Extind intrebarea: daca are mai multe apartamente inchiriate si celelalte isi continua contractul conform intelegerilor si contractelor initiale, daca depun incetarea unui contract, recopiez si celelalte contracte sau depun C 168 cu modificarea doar a celui in cauza?
20Mai2025
Tratamentul fiscal al dobanzilor incasate de ONG-uri fara activitate economica
de
Profeanu Laura
valabil la 20 Mai 2025
Intrebare:
Un ONG fara activitate economica, dar cu venituri din dobanzi ce depaseste suma de 15.000 euro, va rog sa imi spune daca plateste impozit pe veniturile din dobanzi?
Va multumesc!
05Mai2025
Reducerea sau anularea provizioanelor
de
Profeanu Laura
valabil la 05 Mai 2025
Intrebare:
O societate a inregistrat in luna decembrie 2023 un provizion in valoare de 150000 ron pentru un contract semnat si livrat in decembrie dar pentru care se asteapta ca in 2024 sa apara cheltuieli neprevazute, pe seama cheltuielilor nedeductibilie 6812 nedeductibil = 1518
In luna februarie si iunie a anului 2024 au fost primite facturi care fac referire la contractul din 2023 constand in ...
25Apr2025
Subventie motorina 2024 incasata 2025
de
Elena Ionescu
valabil la 25 Apr 2025
Intrebare:
Subventia de motorina aferenta TRIM IV 2024 este incasata in TRIM I 2025.
Constituie aceasta subventie venit impozabil la calculul impozitului pe profit aferent TRIM 2025?
Multumesc.
Un produs marca 