Cheltuiala inregistrata in contul 473

Intrebare: Intre firma A - chirias si firma R - proprietar, a fost incheiat un contract de inchiriere utilaje, Firma A si firma R, fiind persoane afiliate. Termenul de finalizare al contractului era anul 2014. In anul 2013 s-a decis, de comun accord, ca acest contract sa se finalizeze. In anul 2015, firma R a avut un control de fond de la Fisc, unde, acestia au dispus ca firma R sa factureze chiria catre firma A si pentru anul 2014. Firma R a intocmit factura catre firma A (cu anexa RIF-ul intocmit de catre Fisc) si a anuntat si intentia de a contesta in Instanta acest RIF.

Firma A a intregistrat in contabilitate cheltuiala cu chiria in contul 473 (nefiind o cheltuiala certa). Firma R a contestat in instanta acest RIF, iar in anul 2018, acest proces s-a incheiat, iar firma R a pierdut procesul cu Fiscul (comunicarea a fost primita in anul 2018). In ce cont ar trebui sa transfere firma A cheltuiala cu chiria inregistrata initial in contul 473, avand in vedere faptul ca, pentru perioada 2014-2016 firma A a avut control de fond de la Fisc si nu mai poate depune declaratie rectificativa la impozitul pe profit (101)? Aceasta cheltuiala este deductibila la calculul impozitului pe profit in anul 2018?