Cheltuieli cu diferenta de amortizare inregistrate la valorificarea unui mijloc fix reevaluat
valabil la 07 Iul 2014
Intrebare: S-a achizitionat in decembrie 2007 o cladire cu 300.000 euro. Amortizarea calculata a fost de 10.000 euro/an (300.000/30 ani). S-a facut reevaluarea in decembrie 2012. Valoarea reevaluata a fost 100.000 euro. S-au facut inregistrarile:
2812=212 50.000 euro (10.000*5 ani)
6813=212 150.000 euro nedeductibil fiscal
Ulterior acestei inregistrari, amortizarea contabila a cladirii a devenit 4.000 euro/an (100.000/25 ani (30 ani-5 ani)). Amortizarea fiscala a ramas 10.000 euro/an. In ianuarie 2014 s-a vandut cladirea. In acest moment, valoarea ramasa contabila este 96.000 euro (100.000-4.000). S-au facut inregistrarile:
2812=212 4.000 euro (amortizarea pe un an)
6583=212 96.000 euro deductibil fiscal.
Cheltuiala cu amortizarea contabila si deductibila fiscal este 150.000 euro (50.000+4.000+96.000). Amortizarea fiscala este 156.000 euro (50.000+10.000+96.000). Cum se procedeaza cu diferenta de amortizare inregistrata in contul 6813 si ramasa nedeductibila, in valoare de 144.000 euro (300.000-156.000)?
- se storneaza din contul 6813 si se inregistreaza in contul 6583 ca o cheltuiala deductibila?
- se ia in calcul la impozitului pe profit ca amortizare fiscala?
2812=212 50.000 euro (10.000*5 ani)
6813=212 150.000 euro nedeductibil fiscal
Ulterior acestei inregistrari, amortizarea contabila a cladirii a devenit 4.000 euro/an (100.000/25 ani (30 ani-5 ani)). Amortizarea fiscala a ramas 10.000 euro/an. In ianuarie 2014 s-a vandut cladirea. In acest moment, valoarea ramasa contabila este 96.000 euro (100.000-4.000). S-au facut inregistrarile:
2812=212 4.000 euro (amortizarea pe un an)
6583=212 96.000 euro deductibil fiscal.
Cheltuiala cu amortizarea contabila si deductibila fiscal este 150.000 euro (50.000+4.000+96.000). Amortizarea fiscala este 156.000 euro (50.000+10.000+96.000). Cum se procedeaza cu diferenta de amortizare inregistrata in contul 6813 si ramasa nedeductibila, in valoare de 144.000 euro (300.000-156.000)?
- se storneaza din contul 6813 si se inregistreaza in contul 6583 ca o cheltuiala deductibila?
- se ia in calcul la impozitului pe profit ca amortizare fiscala?
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: consultanta
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "SAF-T 2025"!
Intrebari similare din categoria Amortizare / Reevaluare / Provizioane
26Mai2025
Amortizarea in perioadele de pierdere: Poate fi suspendata si reluata ulterior?
de
Profeanu Laura
valabil la 26 Mai 2025
Intrebare:
Care este cadrul legal si daca exista acesta pentru ca amortizarea mijloacelor fixe sa nu se mai inregistreze linear lunar sa fie sistata prin nota contabila in cazul in care societatea inregistreaza pierdere iar la o data ultetioara cad are profit sa inregistreze atunci cota parte din amortizare. Cum se procedeaza si care este monografia contabila si fiscala?
13Feb2025
Evidentiere bransamente gaze finantate de client si operator de retea
de
Vera Constantin
valabil la 13 Feb 2025
Intrebare:
In cazul bransamentelor de gaze, partial sau total confinantate de client, care este valoarea amortizarii fiscale pentru care avem drept de deducere, in urmatoarele doua cazuri?
1. Bransament cofinantat integral (100%) de client (am extras doar ultima parte din monografie):
212 = 231 a 1.000 lei
681=281 - amortizare lunara pe durata de viata a MF = 1.000/35 ani a 28,56 lei
475 = 7584 a ...
30Nov2024
Deductibilitate cheltuieli vanzare animale de reproductie. Schimbarea duratei de amortizare
de
Constanta Popa
valabil la 30 Nov 2024
Intrebare:
Am preluat contabilitatea unei SRL care se ocupa cu cresterea bovinelor. Bovinele de reproductie de rasa CHAROLAISE au fost imobilizate la un pret prestabilit de 9000 lei cu durata de amortizare pe 9 ani. In octombrie 2024 au fost vandute 10 buc dar la un pret inferior valorii neamortizate. Prima intrebare ar fi daca cheltuiala neacoperita de pretul de vanzare este deductibila la calculul ...
19Nov2024
Fond de comert amortizare si deductibilitate
de
Anastasia Bogaciuc
valabil la 19 Nov 2024
Intrebare:
La achizitia unei ramuri, fondul de comert pe ce perioada se amortizeaza? Cheltuiala cu amortizarea fondului de comert este deductibila?
16Oct2024
Imobilizari. Amortizare accelerata
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 16 Oct 2024
Intrebare:
Societate platitoare de TVA si impozit pe profit, are un client cu contract pe un an, pentru prestarea unor servicii. Pentru a putea presta aceste servicii societatea achizitioneaza diverse echipamente necesare, care intra in categoria imobilizarilor. Aceste echipamente raman in proprietatea societatii prestatoare si dupa finalizarea contractului cu acest client.
Se poate utiliza metoda ...
08Aug2024
Casare utilaj achizitionat prin facilitate profit reinvestit
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 08 Aug 2024
Intrebare:
Cum se inregistreaza si cum se interpreteaza fiscal casarea unui utilaj amortizat integral avand reducere fiscala (profit reinvestit)?
Un produs marca 