Clarificari oficiale: suplimentele alimentare nu au toate acelasi TVA

Profeanu Laura

23 Sep 2025

Spete pe acelasi subiect

Incepand cu 1 august 2025, prin aplicarea Legii nr. 141/2025 care a modificat Codul fiscal, regimul de TVA al suplimentelor alimentare a suferit o schimbare majora: acestea au trecut de la cota redusa de 9% la cota standard de 21%. Totusi, nu toate suplimentele sunt tratate identic din perspectiva fiscala.

Situatia initiala - neclaritati in piata

Modificarea legislativa a generat confuzie printre operatorii economici, in special din industria farmaceutica si alimentara, privind diferenta dintre:

- alte produse incadrate la codurile NC 2101–2106, dar care nu intra sub incidenta acestei legi.

Camera Consultantilor Fiscali (CCF) a sesizat Ministerul Finantelor asupra acestor neclaritati, intrucat multi producatori si distribuitori aveau dificultati in a stabili corect daca se aplica TVA de 21% sau de 11%.

Clarificarea Ministerului Finantelor

Potrivit raspunsului transmis de MF (Nr. 840568/10.09.2025), situatia se aplica diferentiat:

- Suplimentele alimentare definite de Legea 56/2021 (adica acele produse notificate la Institutul National de Sanatate Publica - INS, care au statutul oficial de supliment alimentar conform legii): sunt excluse de la aplicarea cotei reduse de TVA; se aplica TVA standard de 21%, indiferent de codul NC sub care sunt incadrate.

- Alte suplimente alimentare (precum cele pe baza de plante medicinale, aromatice sau produse ale stupului, notificate la Institutul de Bioresurse Alimentare - IBA, si care nu intra sub incidenta Legii 56/2021): pot beneficia de TVA redus de 11%, daca se incadreaza la codurile NC 2101-2106 prevazute in normele metodologice si nu se regasesc printre exceptiile enumerate expres in Codul fiscal.

Raspunsul integral al MF este:

MINISTERUL FINANTELOR

Cabinet Secretar de stat

Nr. 840568/.10.09.2025

Camera Consultantilor Fiscali Bucuresti, str. Alexandru Constantinescu, nr. 61, sector 1, cod postal 011427

”In atentia domnului Dan MANOLESCU, Presedinte CCF

Stimate domnule presedinte,

Ca urmare a adresei dumneavoastra nr. 11503/13.08.2025, prin care solicitati clarificari cu privire la cota de TVA aplicabila suplimentelor alimentare care se incadreaza la codul NC 2106, va comunicam urmatoarele: Intelegem ca solicitarea a fost formulata in contextul in care, in conformitate cu prevederile art. 291 alin. (2) lit. b) pct. 4 din Codului fiscal¹, pentru suplimentele alimentare definite de Legea nr. 56/20212 nu se aplica cota redusa de TVA de 11%, in timp ce la pct. 37 alin. (4) lit. s) din normele metodologice³ se prevede ca se aplica cota redusa de TVA la produsele alimentare ce incadreaza la codurile NC 2101 - 2106. In acest sens, precizam ca, potrivit art. 291 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, incepand cu data de 1 august 2025, cota redusa de 11% se aplica pentru livrarea alimentelor, inclusiv bauturi, destinate consumului uman si animal, animale si pasari vii din specii domestice, ale caror coduri NC se stabilesc prin normele metodologice, cu exceptiile prevazute la pct. 1-4, printre care si suplimentele alimentare definite de Legea nr. 56/2021 privind suplimentele alimentare, cu modificarile si completarile ulterioare, prevazute la pct. 4. Prin urmare, asa cum rezulta din aceste prevederi legale, suplimentele alimentare definite de Legea nr. 56/2021 sunt excluse in mod expres de la aplicarea cotei reduse de TVA de 11%, pentru livrarea acestora fiind aplicabila cota standard de TVA de 21%, indiferent de codurile NC la care se incadreaza. Pentru alte suplimente alimentare decat cele definite de Legea nr. 56/2021, se aplica cota redusa de TVA de 11% prevazuta la art. 291 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, daca acestea se incadreaza la codurile NC stabilite la pct. 37 din normele metodologice, astfel cum au fost modificate si completate prin Hotararea Guvernului nr. 602/20254, si daca nu sunt excluse expres de la aplicarea cotei reduse de TVA conform prevederilor art. 291 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal.”

Consecinte

Aceasta distinctie are impact direct asupra comerciantilor si importatorilor de suplimente alimentare, care trebuie sa verifice unde au fost notificate produsele (INS sau IBA), daca intra sub incidenta Legii 56/2021 si codul NC aplicabil conform normelor metodologice.

Astfel, doua produse similare din punct de vedere al prezentarii (ex. capsule, tablete, fiole), dar notificate diferit, pot avea cote de TVA distincte,  21% sau 11%.

Concluzie

Clarificarea Ministerului Finantelor aduce mai multa predictibilitate intr-un domeniu unde, pana acum, exista riscul unor interpretari divergente intre contribuabili si autoritatile fiscale. Urmeaza ca operatorii economici sa isi documenteze riguros incadrarea produselor si sa pastreze dovezile notificarii corespunzatoare, pentru a aplica corect cota de TVA.

Studii de caz si articole despre alimente