Client in faliment, scaderea din evidenta creantelor
valabil la 02 Mar 2020
Intrebare:
Un client are de incasat o suma mare de bani de la CET. Cet a intrat in faliment in 11.03.2014 insa procedura nu a fost inchisa nici pana la aceasta data (nu s-au valorificat toate bunurile si nu s-au distribuit banii, nu a fost radiata firma)-proces 2177/99/2012.
Pentru suma neincasata eu am constituit provizioane deductibile cf art. 22, alin (1) lit. j) din vechiul cod fiscal (deductibilitate integrala = faliment).
Acum vreau sa ajustez baza de impozitare a TVA/sa reduc baza de impozitare si sa trec provizioanele pe venituri impozabile (cheltuielile au fost deductibile fiscal la momentul constituirii provizioanelor).
In momentul constituirii provizionului, societatea era platitoare de impozit pe profit iar acum este microintreprindere.
Ajustarea bazei TVA cf modificarilor aduse la codul fiscal de legea 30/2019 (art. 287, lit. d) presupune:
1. Emitere facuturi cu minus pentru aceleasi valori si cu aceleasi cote de TVA pentru facturile emise si neincasate. La TVA e clar pentru ca imi deduc acel TVA platit/reduc TVA colectata pentru facturile neincasate insa inregistrez o stornanre de venit sau o cheltuiala? Fiind micro nu are implicatii fiscale.
2. Inegistrare facturi storno in 2020 si in D394 lunara
3. Comunicare facturi catre debitor si asta nu ineamana neaparat o renuntare la creanta deoarece tot legea spune ca in cazul in care eu voi incasa bani dupa voi repune TVA baza pentru suma incasata.
4. Veniturile din proviziopane le impozitez in 2020 la cota micro.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 1-10 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: faliment
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Creeaza un CONT de TESTARE GRATUITA pentru a avea acces la toate raspunsurile din PortalCodulFiscal.ro, completand formularul de mai jos. (Poti vedea exemple de raspunsuri cu un Click AICI)
Informatii la zi oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro -
cel mai apreciat site de consultanta fiscala din Romania
Vrei sa ai acces instant la TOATE Explicatiile, Intrebarile si Raspunsurile + Noutatile din lege?
Este foarte simplu: TESTEAZA GRATUIT pentru 48 de ore!
- Ai la dispozitie o Baza de Date cu peste 90.000 de intrebari si raspunsuri
- Gasesti Legislatie la zi + Sfaturile specialistilor in fiscalitate si contabilitate
Completeaza formularul de mai jos si TESTEAZA GRATUIT ! Beneficiaza de oferta noastra speciala!
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Legea Austeritatii 2025. Raspunsuri pentru contabili"!
Intrebari similare din categoria TVA Declarata
06Aug2025
Schimbare cota tva. Facturare dupa 01.08.2025
de
Vera Constantin
valabil la 06 Aug 2025
Intrebare:
Referitor la modificarea cotei de TVA am nevoie de un raspuns punctual pentru urmatoarele situatii:
1. Pentru abonamente/contracte consultanta (contabilitate, fiscalitate) care se factureaza in august, serviciile fiind aferente lunii iulie - ce cota de TVA trebuie aplicata?
2. Pentru servicii transport efectuate in iulie si facturate in august, ce cota TVA trebuie aplicata?
3. Pentru ...
30Iul2025
Cota TVA servicii cu decontare continua
de
Alexandru Palaghia
valabil la 30 Iul 2025
Intrebare:
In cadrul contractelor pentru proiectele finantate din fonduri europene, serviciile /lucrarile sunt prestate cu cel putin doua-trei luni inainte de aprobarea situatiei de lucrari si ulterior, facturarea acestora.
In conditiile schimbarii taxei incepand cu data de 01.08.2025 cu ce cota de TVA are obligatia constructorul sa factureze in luna august aceste lucrari? Precizam ca o parte din ...
26Iun2025
TVA la incasare, taxare inversa generalizata
de
Vera Constantin
valabil la 26 Iun 2025
Intrebare:
Nu am stiut unde anume sa incarc o situatie legata de TVA (la general) apropos de un articol publicat de catre doamna PROFEANU Laura despre TVA si generalizarea mecanismului taxarii inverse:
Analiza comparativa a abordarilor de TVA: birocratie si recuperare fiscala
1. TVA periodic (lunar/trimestrial)
Birocratie:
o Cerinte administrative ridicate (declaratii lunare/trimestriale, ...
08Mai2025
Regimul special UE - One Stop Shop (OSS)
de
Profeanu Laura
valabil la 08 Mai 2025
Intrebare:
Suntem o societate tur-operatoare, CAEN 7912 si incheiem un contract de vanzare pachete turistice catre o societate cu sediul in Lituania, care este o platforma online platitoare de TVA cu cod fiscal de Lituania, ce vinde catre turisti persoane fizice din Romania pachete turistice atat in UE, cat si in afara UE. Pentru operatiunile desfasurate in UE, noi, ca vanzator, avem obligatia ...
15Apr2025
Facturare transport alternativ
de
Alexandru Palaghia
valabil la 15 Apr 2025
Intrebare:
O microintreprindere platitoare de TVA presteaza servicii de taximetrie prin platforma Bolt. Facturile emise de catre Bolt in numele societatii nu sunt intocmite corespunzator, nefiind purtatoare de tva. S-a luat legatura cu furnizorul Bolt, dar acesta nu a remediat situatia pana in prezent, continuand sa emita facturile in mod eronat, fara TVA. Cum ar trebui sa procedeze firma in aceasta ...
13Mar2025
Ajustare pozitiva TVA
de
Gina Popescu
valabil la 13 Mar 2025
Intrebare:
O societate neplatitoare de tva la 31.01.2025 a devenit platitoare de tva la 01.02.2025. La data de 31.01.2025, stocul de marfa al societatii era de 384926 lei si un adaos comercial in suma de 256141,59 lei. Va rugam monografia contabila pentru calculul tva-ului aferent stocului de marfa, la data de 01.02.2025, cand firma devine platitoare de tva.
Un produs marca 