21 spete pentru codul CAEN 4676
Mar292024
Analiza detinere conform art. 47 alin. (1) lit. h) Cod fiscal
de
Alexandru Palaghia
valabil la 29 Mar 2024
Intrebare: O persoana fizica detine trei societati in care este asociat unic la data de 31.12.2023, doua societati fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, iar a treia platitoare de impozit pe profit. In martie 2024, cesionaza partile sociale ale uneia dintre societati, sotiei, 100%. Intrebarea este daca societatea preluata de sotie poate ramane platitoare de impozit micro sau trece ...
Mar132024
Scoatere din evidenta clienti neincasati
de
Vera Constantin
valabil la 13 Mar 2024
Intrebare: Avem rugamintea sa ne detaliati care sunt conditiile in care putem inregistra pierderea deductibila si putem ajusta (recupera) TVA in cazul clientilor neincasati. Avem rugamintea detalierii situatiilor generale, precum si cazurile clientilor pentru care s-a deschis procedura de insolventa sau pentru care s-a declarat falimentul. Multumim!
Apr072023
Venituri din servicii prestate nerezident Ucraina
de
Elena Ionescu
valabil la 07 Apr 2023
Intrebare: Societatea X din Romania a incheiat un contract de servicii marketing si consultanta cu un nerezident din Ucraina (echivalentul unui PFA din Romania). Acesta a gasit un furnizor de marfa in Letonia, marfa de care societatea X este interesata. S-au facut mai multe transporturi, din Letonia in Romania EXW. Societatea X a stabilit costul/to pe care poate sa-l plateasca pentru aceasta marfa la o ...
Mar172023
Decontare servicii turistice pentru angajati si bilete la concert
de
Vera Constantin
valabil la 17 Mar 2023
Intrebare: La un SRL un angajat aduce o factura pe nume propriu pentru o vacanta cu famila de 1000 de euro si 3 bilete la un concert de 1000 de lei. Va rog sa-mi dati monografii contabile si daca trebuie sa declar in D112 sau alte particularitati pe anul 2023.
Mar142021
Anulare obligatii fiscale accesorii. Tratament contabil
de
Ionut Jinga
valabil la 14 Mar 2021
Intrebare:
In urma unui control fiscal efectuat de ANAF in anul 2015 pentru perioada 2010-2015 s-a emis decizie de impunere in anul 2017 cu urmatoarele obligatii: TVA = 1500000, Impozit pe profit = 800000lei si accesorii = 1000000lei. Societatea a inregistrat astfel: 117=4423 1500000,117=4411 800000 si 117=4481 1000000 si a acoperit aceasta suma din rezerve create in anii anteriori din profitul net, ...
Mar092020
Vanzarea unui imobil. Plafon de TVA
de
Olga Crevelescu
valabil la 09 Mar 2020
Intrebare: Un cabinet stomatologic neplatitoare de TVA a cumparat un imobil in 2018 de la persoana juridica, factura fiind cu TVA. Acum doreste sa-l vanda la pretul pietei, depasind astfel plafonul de TVA. Cum trebuie sa procedeze: sa se inscrie ca platitor de TVA si sa factureze cu TVA, indiferent de cine este cumparatorul, persoana fizica sau juridica sau poate vinde fara TVA? Multumesc.
Dec062019
Laborator de tehnica dentara. Cifra de afaceri platitor de TVA
de
Vera Constantin
valabil la 06 Dec 2019
Intrebare:
O firma de laborator de tehnica dentara prin specificul ei este scutit de TVA fara drept de deducere conform art. 292 lib. b). Va rog sa-mi spuneti daca se considera ca firma a depasit plafonul de 300000 lei si este obligata sa se inregistreze ca platitor de TVA, stiind ca si-a vandut aparatura de lucru (mijloace fixe) si materiale auxiliare. Componenta cifrei de afaceri contabile se prezinta ...
Dec082018
Persoana fizica nerezidenta. Cesiune parti sociale. Impozit
de
Irina Dumitrescu
valabil la 08 Dec 2018
Intrebare: La o firma din Romania cu 2 asociati cu cate 50% parti sociale, unul dintre ei este persoana fizica rezidenta in Ungaria. Aceasta persoana isi vinde partile sociale in totalitate celuilalt partener, la un pret mai mare. Ce obligatii fiscale si declarative revin? Se plateste impozit in Romania sau se poate aplica Conventia de evitare a dublei impuneri?
Iun272018
Locul importului de bunuri este “pe teritoriul statului membru in care se afla bunurile cand intra pe teritoriul european”
de
Ela Dumitra
valabil la 27 Iun 2018
Intrebare: Societate inregistrata in Romania (A), ca platitoare de TVA achizitioneaza din China (B) bunuri cu scopul de a le revinde in Italia (C).
Societatea B factureaza bunurile societatii A, dar containerul de marfa este trimis de B direct lui C in unul din porturile din Italia (C), unde A are deschis un punct de lucru cu cod CAEN de depozitare.
Stabilirea TVA-ului si a comisioanelor vamale, in port, ...
Iun022018
Split TVA. Compensare. Plata indirecta
de
Amelia Dumitras
valabil la 02 Iun 2018
Intrebare: Societatea X primeste o comanda de la Clientul Y pentru o marfa care se importa din China. Societatea X incheie contract cu un furnizor din China Z, in care se prevede ca toate formalitatile vamale se vor efectua de catre societatea X, dar contravaloarea marfii se achita in avans, in USD (200.000 USD, cca.720.000 lei) de catre clientul Y direct catre furnizorul din China in numele societatii X. ...
Apr042018
Trecere de la plata impozitului pe venit la impozitul pe profit
de
Elena Ionescu
valabil la 04 Apr 2018
Intrebare: Firma cu capital social de peste 45.000 lei si un numar de 4 angajati in anul 2017 a fost platitoare de impozit pe profit. La sfarsitul anului are o cifra de afaceri sub 1.000.000 de euro. In trimestrul I 2018 va fi platitoare de impozit micro, si abia de la 01 aprilie poate opta din nou pentru platitor de impozit pe profit? Sau, si in trimestrul I al anului 2018, ramane in continuare platitoare ...
Aug312016
Cheltuieli efectuate de catre asociat fara documente legale. Retrageri de numerar
de
Elena Garofil
valabil la 31 Aug 2016
Intrebare: Cum priviti din punct de vedere contabil si fiscal, urmatoarea operatiune:
- societatea are capital integral strain
- asociatul cu rezidenta in Canada incheie cu societatea la care este asociat un contract de consultanta in care administratorul societatii ii permite sa deconteze cheltuielile de transport, cazare si masa legate de indeplinirea obiectului contractului in relatie cu partenerii de ...
Aug232016
Impozit 16%
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 23 Aug 2016
Intrebare: Cu referire la intrebarea anterioara legat de contractul de consultanta, va rog sa ma lamuriti daca retin sau nu impozit de 16%, dar fiind prevederile art 223 alin 1 si 2 cod fiscal. Astfel, cf art 223 alin 1 litera i :(1) Veniturile impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, sunt:
i) venituri din prestarea de servicii de management ...
Aug182016
Contract de consultanta. Obligatii declarative
de
Mariana Prejbeanu
valabil la 18 Aug 2016
Intrebare: Societatea la care lucrez are capital integral strain. Administratorul societatii a incheiat un contract de consultanta cu unul dintre actionari, persoana fizica, pe care l-a declarat la ANAF. Pe langa plata consultantei, societatea se obliga sa-i achite si cheltuielile de transport, cazare si masa. Asociatul achita toate aceste cheltuieli cu cardul societatii, pentru unele cheltuieli aduce ...
