Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
X

Autentificare cont

Tine-ma minte

Ati uitat parola? Click aici pentru a recupera user/parola

Nu aveti cont?
X

Recuperare user/parola

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

X

Deblocare automata cont

Te rugam sa introduci adresa de email pe care ai folosit-o la inregistrarea contului tau.

Contul meu Inregistrare cont Feedback clienti
PortalCodulFiscal.ro
Portal actualizat la 6 Mai 2021

Completare declaratia 101, bonificatie impozit pe profit

Raspuns oferit de
Elena Ionescu

Elena Ionescu
Consultant fiscal
valabil la 03 Mai 2021

Intrebare:
Doresc sa va adresez o intrebare legata de modul de completare a D101 la sfarsitul anului 2020, tinand cont ca s-a beneficiat de bonificatie de 10% la sfarsitul trim. II 2020.
 
La sfarsitul anului am cheltuieli de expl. de 31.995.103, venit din exploatare de 34.593.382 lei, Profitul la rd. 22 in D 101 este de 2.106.832 lei.
 
- impozit pe profit declarat si platit in cele 3 trimestre este de: 246.389 lei
 
- dobanzi/penalitati 3.240 lei
 
- sponsorizare: 73.000 lei
 
- alte cheltuieli nedeductibile: 79.786 lei
 
Total ch. nedeductibile rd. 35: 402.415 lei
 
- Profit impozabil 2.509.247 lei - rd. 41;
 
- impozit pe profit 401.480 lei - rd. 42, 42.1;
 
- sponsorizare 73.000 lei - rd. 44, 44.1;
 
Impozit pe profit anual: 328.480 lei - rd. 48
 
Bonificatie rd.49: 3.988 lei
 
RD. 50: 324.492 lei - rd.52: 246.389 lei = 78.103 lei impozit pe profit datorat dupa scaderea bonificatiei.
 
Va rog sa imi spuneti daca este corect calculul, deoarece mie mi se pare ca se dubleaza facilitatea acordata. In contabilitate la sf trim. II cand s-a aplicat bonificatia, nc contabila a fost urmatoarea : 691 = 441 - 3.988 lei.

Raspuns: La completarea formularului 101 este necesar sa se aiba in vedere urmatoarele:
  • cheltuielile cu impozitul pe profit inscrise la rd. 2 trebuie sa aiba aceeasi valoare cu ceea ce se trece la rd. 23,
  • bonificatia acordata, potrivit prevederilor OUG nr. 33/2020, cu modificarile ulterioare,
Potrivit prevederilor OUG nr. 33/2020 privind unele masuri fiscale si modificarea unor acte normative, pentru plata anticipata a impozitului pe profit, cu modificarile ulterioare, s-a calculat asupra sumei impozitului datorat.

Asa cum se precizeaza la art. 1 alin. (5), valoarea bonificatiei se determina prin scaderea din impozitul datorat a cotei prevazute (de 5% sau 10%).
Din dispozitia articolului respectiv reiese ca procentul de reducere se aplica direct, fara a fi necesara evidentierea ei in mod distinct in contabilitate (respectiv inregistrarea cu semnul minus a cheltuielii cu impozitul). Concret, cheltuiala inregistrata cu impozitul pe profit este diminuata cu suma bonificatiei.

In mod normal, facilitatea nu se dubleaza deoarece prin inscrierea cheltuielilor cu impozitul pe profit atat la rd. 2 cat si la rd. 23 se anuleaza suma acestora.
Indiferent cum au fost calculate, de la rd. 24 in continuare aceste cheltuieli nu se mai regasesc. Toate prelucrarile fiscale care au loc asupra profitului contabil rezultat la rd. 7 conduc in final la o noua valoare a impozitului pe profit.

Sub rezerva modului de determinare ale datelor pe care le prezentati, completarea formularului 101 se efectueaza astfel:
- rd. 7 = 2.598.279
- rd. 22 = 2.598.279 (fata de suma d-voastra de 2.106.832)
- rd. 35 = 402.415
- rd. 36 si 41 = 3.000.694

Este o diferenta de 491.447 care vine inca de la rd. 7.
Nu se mai continua completarea D 101 deoarece va iesi o alta valoare a impozitului pe profit decat cea stabilita de d-voastra. Poate fi o suma pe care nu ati trecut-o in textul intrebarii.

Verificati veniturile si cheltuielile totale, stabiliti baza de calcul si completati in continuare cu datele pe care le detineti.
Nu se dubleaza facilitatea fiindca suma de 3.988 nu se mai regaseste la alta pozitie din declaratie.

Articole similare

Apr262021

Bonificatie capital pozitiv/crestere CPA

de Elena Ionescu valabil la 26 Apr 2021
Apr202021

Bonificatie 10%, impozit pe profit

de Mariana Prejbeanu valabil la 20 Apr 2021
Apr182021

Profit reinvestit.Calcul pentru trim I 2021

de Vera Constantin valabil la 18 Apr 2021
Apr062021

Profit reinvestit. Scutire impozit

de PortalFiscalitate.ro valabil la 06 Apr 2021
x