Conditii de tranzactionare intre societati afiliate
Raspuns oferit deJustinian Cucu
Jurist, Consultant fiscal
valabil la 21 Oct 2020
Intrebare:
Preturi de transfer (preturi de piata) afiliati. Privitor la 3 SRL din Romania, afiliate prin asociat comun/ afiliere prin al 3-lea grad de rudenie/ administrator comun.
Acestea reprezinta intreprinderi legate din punct de vedere al granturilor IMM? Dar partenere?
Privitor la preturile de transfer (nu se depasesc pragurile valorice pentru obligativitate dosar preturi de transfer) aferente vanzarilor de produse finite / marfa intre ele, avem situatia urmatoare:
- firma A este producator de produse finite (haine) si platitor TVA;
- firma B este distribuitor de marfa, haine (achizitioneaza de la producatorul A), detine magazine si realizeaza vanzarea marfii (hainelor) direct catre populatie. Este si platitor TVA;
- firma C detine magazine si realizeaza vanzarea marfii (hainelor) direct catre populatie. Marfa o achizitioneaza atat de la producatorul A, cat si de la distribuitorul B. Nu este platitor TVA.
Cand vorbim de preturile de transfer intre afiliati, pentru comercializare marfa (produse finite) intre afiliati, pretul de vanzare intre ei trebuie sa fie pretul de piata.
Care este acest pret de piata in cazul celor 3 afiliati? Spre exemplu daca in magazine, la vanzarea catre populatie, pretul este 100 lei/bucata hainute, tot atat trebuie sa fie si in factura producatorului A catre distribuitor B si in factura distribuitorului B catre firma vanzatoare C (adica 100 lei)?
De aici ar rezulta clar ca firmele afiliate B si C vor inregistra obligatoriu pierdere contabila, ca au si ele costurile lor separate (chirii, utilitati, salarii, altele), iar daca vand la acelasi pret la care si achizitioneaza marfa, nu au cum sa obtina vreodata profit.
Sau privitor la preturile de transfer in cazul celor 3 afiliati exista distinctie clara pentru pretul de piata specificat de legislatie, in sensul diferentei de tipul:
- pret de producator comparat cu preturile de pe piata ale producatorilor de haine (care clar sunt mai mici decat cele din magazinele de comercializare marfa, de tipul distribuitor B si afiliat C)
- pret de distribuitor comparat cu preturile de pe piata ale producatorilor de haine, de tipul distribuitor B (care iar sunt mai mici clar decat cele din magazine, care reprezinta ultima veriga ce isi aplica si ea adaous comercial)
- pret din magazinele care vand direct catre populatie.
Din ce se observa fiecare din cei 3 afiliati trebuie sa-si acopere si costurile lor de comercializare si un necesar profit din aceasta activitate de comercializare marfa pe piata.
Va rog sfat privind cele de mai sus, ma refer la preturile de transfer indicate intre cei 3 afiliati.
Si legislatia care sustine raspunsul, va rog.
• Tip societate: S.R.L.
• Numar de angajati: 11-50 angajati
• Platitoare TVA: Da
• Cod CAEN: comert cu imbracaminte en-detail si en-groes
Nota: Raspunsul la aceasta intrebare este disponibil doar pentru utilizatorii inregistrati. Clic aici pentru a te convinge de utilitatea raspunsurilor oferite de expertii PortalCodulFiscal.ro
Login utilizator
De ce sa te inregistrezi?
- 47 de experti sunt la dispozitia ta 24 / 7 / 365!
- Ai acces la o baza de date cu 90.000 intrebari si raspunsuri din contabilitate, fiscalitate, impozit pe salarii.
- Toate informatiile din portal iti stau la dispozitie oricand si din orice locatie!
- Accesul total in portal consultanta personalizata te costa acum doar 4 lei/zi, TVA inclusa.
- Consultanta oferita de specialistii PortalCodulFiscal.ro
SMS
VIZUALIZATI INSTANT acest raspuns, platind prin SMS!
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Puteti accesa raspunsul la intrebarea de mai sus, platind prin SMS 10 Euro + TVA.
Apasa butonul "Plateste prin SMS" si urmeaza instructiunile privind procedura de plata folosind telefonul mobil. Odata procedura de plata finalizata, vei putea vizualiza raspunsul chiar in pagina accesata.
Sau CLICK AICI pentru a alege varianta de Abonament pentru 3, 6 ori 12 luni.
Veti putea adresa intrebari in mod direct consultantilor si veti putea vedea toate intrebarile si raspunsurile din site.
Peste 700 de contabili folosesc zilnic site-ul nostru.
Newsletter PortalCodulFiscal.ro
Ramai la curent cu toate solutiile propuse de specialisti.
Aboneaza-te ACUM la Newsletterul PortalCodulFiscal.ro si primesti cadou Raportul special "Intreprinderi legate
Impozit micro sau impozit pe profit?"!
Intrebari similare din categoria Tranzactii intre persoane afiliate
Feb202024
Persoane afiliate, recunoastere cheltuieli cu deprecierea creantelor neincasate
de
Elena Ionescu
valabil la 20 Feb 2024
Intrebare: Firma A are in evidenta clienti neincasati - firma B -in suma de 450.000 lei. Facturiile au fost emise de catre firma A in perioada 01.10.2010-31.12.2019, fiind calculate si achitate toate impozitele si taxele aferente acestor venituri (impozit profit si TVA). Actionarul majoritar al firmei B, in perioada 2010-2019 a fost actionar si in firma A. Se pot considera aceste sume neincasate de catre ...
Feb072024
Contribuabil mare obligatie intocmire dosar preturi de transfer
de
Elena Ionescu
valabil la 07 Feb 2024
Intrebare: Avem o companie care pana la data de 31.10.2023 era arondata la Administratia Financiara de sector. Incepand cu 01.11.2023 a fost arondata la Mari Contribuabili deoarece a format grup fiscal pe TVA cu o societate afiliata. Societatea mama (reprezentantul grupului fiscal) fiind mare contribuabil. Prin Ordinul 1945/2023 a fost actualizata lista contribuabililor mari si mijlocii si compania noastra ...
Ian162024
Sucursala societate UE documente inregistrare bunuri, repartizare dividende
de
Elena Ionescu
valabil la 16 Ian 2024
Intrebare: 1. Societatea mama din Ungaria trimite materiale de constructii catre sucursala, infiintata in Romania, cu obiect de activitate cod 4120 - Lucrari de constructii. Materialele de constructii sunt folosite la lucrarile de constructii efectuate de sucursala si facturate catre societati din Romania. Ce documente se intocmesc de societatea mama/Ungaria, pentru transferul materialelor de constructii, ...
Ian122024
Tratamentul fiscal al imprumuturilor intre firmele din acelasi grup
de
Alexandru Palaghia
valabil la 12 Ian 2024
Intrebare: Va rugam sa ne precizati daca un SRL (cu sediul in Romania) poate credita ocazional prin virament bancar un alt SRL (cu sediul in Republica Moldova)? Mentionam ca cele doua societati au acelasi asociat unic, iar societatea imprumutatoare nu are cod CAEN autorizat pentru activitati de creditare. De asemenea, in cazul in care creditarea este permisa, va rugam sa ne precizati care sunt obligatiile ...
Nov012023
Tranzactii intre partile afiliate
de
Elena Garofil
valabil la 01 Nov 2023
Intrebare: Actionarul majoritar al societatii LM (o persoana fizica) este si actionar si administrator 45% si in firma RM. Societatea LM este actionar majoritar in societatile MTS si BP. Societatea RM emite facturi de vanzare produse vestimentare catre societatile MTS si BP cu pret per item = pret de achizitie plus o suma minora (un fel de pret de dumping / related parties). Pana acum, actionarii societatii ...
Oct232023
Vanzare intre persoane afiliate
de
Elena Garofil
valabil la 23 Oct 2023
Intrebare: Intreprindere individuala agricultura face vanzare de cereale intre persoane afiliate la pretul pietei. Ce ar trebui sa mai ataseze pe langa factura, aviz...?
